工业企业会计业务流程及分录处理(精品收藏)[宝典]

1、工业企业会计分录流程1、采购原材料 借：原材料 应交税金应交增值税进项税额 贷：银行存款 应付帐款、票据 2、生产领用材料 借：生产本钱 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产本钱 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4计提福利费 借：生产本钱 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款库存现金 6 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产本钱 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产本钱 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款应收帐款、应收票据 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税-销项税额

2、10、 结转销售商品本钱 借：主营业务本钱 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费城建税 教育费附加 -地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 支出 借：财务费用 贷：银行存款库存现金 收入 借：银行存款库存现金 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、 结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务本钱 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、 计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 17、 结转所得税 借：本年

3、利润 贷：所得税费用 18、 结转净利润 盈利 借：本年利润 贷：利润分配 亏损 借：利润分配 贷：本年利润工业行业的日常会计分录一、 购置过程： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购包括运杂费 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款付款或支票 或：应付票据商业汇票 应付账款款未付 或：现金 2、材料入库 借：原材料XX材料 贷：材料采购 二、 生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产本钱A产品A产品领用材料 B产品B产品领用材料 制造费用车间一般性耗用材料 管理费用 管理部门领用材料   贷：原材料XX材料 2、计算结转本月工资   借：生产本钱A产

4、品          A产品工人工资                   B产品          B产品工人工资       制造费用  

5、                  车间管理人员工资       管理费用                    厂部管理部门人员工资，含财务人员  

6、    贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金      贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费房租费或保险费 借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销或分摊保险费等    借：管理费用或制造费用       贷：待摊费用 7、计提或预提银行短期借款利息 借：财务费用    贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息  

7、0;借：预提费用                前两个月已预提的利息   财务费用                    本月的利息 贷：银行存款      &

8、#160;       支付的利息 9、计提本月固定资产折旧    借：制造费用            车间设备折旧        管理费用            厂部固定资产折旧   &#

9、160;    贷：累计折旧 10、职工报销药费    借：应付职工薪酬       在职职工         管理费用        退休人员         贷：库存现金 11、用现金购置办公用品 借：管理费用   

10、        管理部门办公用      制造费用           车间办公用      贷：库存现金 12、出差人员借支差旅费    借：其他应收款XX      贷：库存现金 13、出差人员归来报销差旅费多借、退回余款    借：管理费用或制造费用 &

11、#160;   报销的金额        库存现金                       退回的款项         贷：其他应收款XX     原来借支的金额 14、出差人

12、员归来报销差旅费少借、补足款项    借：管理费用或制造费用         报销的金额       贷：其他应付收款XX           原来借支的金额           库存现金    &#

13、160;                   补足的现金 15、月末，分配并结转制造费用    借：生产本钱A产品                B产品       贷：制造费用 16、月末

14、，结转完工入库产品本钱 借：库存商品XX产品      贷：生产本钱XX产品 三、 销售过程 1、销售产品，取得收入 借：银行存款               收到支票或存款存入银行      或：应收票据            收到商业汇票  &#

15、160;   或：应收账款            未收到款项     贷：主营业务收入       应交税费应交增值税  销项税额 2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续 借：应收账款XX单位    贷：主营业务收入       应交税费应交

16、增值税销项税额       银行存款              代垫的运杂费 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 借：销售费用 贷：银行存款 4、收回欠款存入银行 借：银行存款    贷：应收账款XX单位 5、结转已销售产品的销售生产本钱 借：主营业务本钱    贷：库存商品 6、销售材料 借：银行存款或“应收账款、“应收票据  &

17、#160; 贷：其他业务收入        应交税费应交增值税销项税额 7、结转出售材料的本钱 借：其他业务支出 贷：原材料XX材料 8、计算销售税金 借：营业税金及附加    贷：应交税费应交XX税   消费税、城建税、教育费附加 四、 筹集资金的核算 1、1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本实收资本资本公积2收到投资    借：固定资产     设备、房屋 或：银行存款   货币资金   

18、;   无形资产   专利权等     贷：实收资本 2、向银行借入借款 借：银行存款    贷：短期借款   一年以内    或：长期借款   一年以上 3、资本公积转增资本 借：资本公积    贷：实收资本 五、 利润形成的核算 1、罚款收入 借：银行存款 贷：营业外收入 2、罚款支出    借：营业外支出       贷：银行存款 3、结转损益类账户

19、A、结转收入类 借：主营业务收入      其他业务收入      营业外收入    贷：本年利润 B、结转费用，本钱类 借：本年利润 贷：主营业务本钱    其他业务支出    营业外支出    管理费用    财务费用    销售费用    营业税金及附加    所得税费用 4、计算所得税    借：所得税费用   

20、;     贷：应交税费应交所得税 5、提取盈余公积    借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积 6、向股东分配普通股利 借：利润分配应付股利    贷：应付股利 7、支付股利    借：应付股利      贷：银行存款或库存现金 8、交纳所得税、营业税等    借：应交税费应交XX税      贷：银行存款等 六、 财产清查 一批准前 1、盘盈存贷 借：原材料或库存商品   

21、; 贷：待处理财产损溢 2、盘盈固定资产 借：固定资产 贷：累计折旧    待处理财产损溢 3、盘亏存贷 借：待处理财产损溢   贷：原材料或库存商品 4、盘亏固定资产 借：累计折旧    待处理财产损溢    贷：固定资产 二批准后 1、盘盈存货的处理 借：待处理财产损溢    贷：管理费用 2、盘盈固定资产的处理 借：待处理财产损溢    贷：营业外收入 3、盘亏存货的处理 借：管理费用       &

22、#160;   定额内合理损耗      其他应收款XX   责任人赔偿      营业外支出          自然灾害、非常损失    贷：待处理财产损溢 4、盘亏固定资产的处理 借：营业外支出    贷：待处理财产损溢三、工业企业本钱核算过程1、领用材料时1直接耗用的材料：借：生产本钱-某产品贷：原材料-某材料2共耗材料分配率=共耗

23、材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量。分配后做上述相同分录。 2、生产工人工资借：生产本钱-某产品贷：应付工资 3、制造费用分配借：生产本钱-某产品贷：制造费用 4、领用包装物借：生产本钱-某产品贷：包装物 5、月末结转完工产品借：库存产品-某产品贷：生产本钱-某产品 6、未完工产品在产品不做结转分录，继续在“生产本钱科目中挂帐，待完工后再做结转。 7、产成品销售出库时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税 8、结转销售本钱 借：主营业务本钱贷：库存产品-某产品四、会计分录练习题及答案东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生以下业务： 1、 开出现金支票从

24、银行提取现金2000元备用； 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款-盛达公司 80000 4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款-前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税销项税 17000 5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款-光明工厂

25、150000 6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据-大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金应交增值税销项税额 34000 7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据-胜利工厂 120000 8、 向宏达公司购置一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款-宏达公司 500

26、00 贷：银行存款 50000 9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料甲材料 80000 应交税金应交增值税进项税额 13600 贷：预付账款-宏达公司 50000 银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款-张强 800 贷：现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 现金 100 贷：其他应收款-张强 800

27、12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 借：原材料甲材料 500000 应交税金应交增值税进项税额 85000 贷：应付账款科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资乙材料 300000 应交税金应交增值税进项税额 51000 贷：银行存款 351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料乙材料 300000 贷：在途物资乙材料 300000 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料200