税务管理制度模板

1、目的：为加强公司税务工作，依法纳税，全面保证企业的合法税收利益，特制定本制度。范围：本制度适用于公司财务部。描述：1税务登记1.1公司在开业、歇业前以及生产经营期间发生有关变动时，财务人员应在法定时间内就其经营情况向所在地的税务机关办理书面登记。1.2公司及公司设在外地的分支机构都应当在自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。1.3公司在税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如公司按规定不需要在工商行 政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有

2、关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。1.4公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关 办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注 销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。1.5公司税务登记证和代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者 仿造。税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，财务部应在规定的期限到主 管税务机关办理验证或换证手续。2纳税申报2.1纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出 书面报告的一种法定行为。2.2纳税申报的范

3、围：根据税收征管法的规定，公司在税法规定或税务机关依法确定 的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代 扣、代收税款，均应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定 所确定的申报期限申报内容到主管税务机关办理纳税申报。公司即便是享受减税、免税 待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。2.3纳税申报内容：财务部在办理纳税申报时应如实填写纳税申报表。纳税申报表的主要内容包括税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者 单位税额、计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税 款所属期限等。财务人员在

4、办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应如实填写代扣代缴、 代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证及税务机关规定的其 他有关文件、资料。2.4纳税申报期限：财务人员必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、 行政法 规的规定所确定的申报期限内，到主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收 代缴税款报告表。按照大榭开发区税务机关的现行规定，应于月度终了后10日以内进行申报。2.5纳税申报方式：财务人员应以当地税务机关指定的税务申报软件以网络申报的形式进 行申报，并由银行代缴税款。纸质财务报表、税务报表及其它相关资料按照当地税务机 关规定，在月度终了后一个月内报送到当地税务

5、机关。3公司现阶段涉及到的税种及优惠政策3.1增值税：税率为17%。3.2消费税：AAAA3.3企业所得税：A?AA3.4营业税：以中转费、加水劳务费、系缆费等其它业务收入合计为计税依据，税率为5%。3.5教育费附加；以增值税、消费税、营业税三项合计为计税依据，税率为 2%。3.6水利建设基金；以主营业务收入及其它业务收入为计税依据，税率为 0.1% ;主营业 务收入及其它业务收入超过5万元的部分，税率按0.1%*20%征收。4税务档案管理4.1财务部必须指定专人保管有关的税务资料及文件，并按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限妥善保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。4.2年度会计报表和税收年度决算报表要永久保存。4.3账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。4.4如税务档案保管人调离岗位应及时办理交按手续。5