精品中医诊所财务工作管理制度

1、精品中医诊所财务工作管理制度1中医诊所财务工作管理制度一、财务处工作制度1、正确贯彻执行会计法、会计基础工作规范、诊所 财务制度和企业财务管理制度等各项财经政策，加强会计 核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。2、严格执行国家对药品作价的规定和北京市医疗服务价 格的物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应 抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时 必须的开支，应按审批手续办理。3、根据诊所事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财 务计划（预算），保证经营业务经费的需要，办理会计业务。根 据上级总部的要求，按时报

2、送会计月报、季报、半年报和年报（决 算）。4、加强诊所的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向 股东提供有价值的财务分析资料，以便董事会正确决策，并会同 有关部门做好经济核算的管理工作。5、凡本诊所对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验 收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条、三联收据、 自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经诊所领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。7、财务部门应与有关部门配合，定期对固定资产（房屋、 设备、家具、器械等）和流动资产（药品

3、、低值易耗品、卫生材 料等）等资产和物资进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪 费和积压。8每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银 行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经 手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。9、会计核算、原始凭证、账本、工资清册、财务报告、财 务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。二、财务管理规定1预算编制按照事业发展计划，采取诊所领导、财务部、 各相关部门相结合的办法。由财务部拟定诊所年度预算， 经诊所股东办公会 审议通过，由财务处统一掌握执行。2、收支预算要参考上年度实际支出水平以及本年度工作计 划、采购计划、收

4、入预算、物价变动等因素，既要保证医疗业务 活动的需要，又要本着开源节流，增收开收，量入为出，量力而 行的原则编制，基本略有结余。3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途， 建立健全支出管理制度和 手续，提高资金使用效果。4、在诊所总经理统一领导下， 各项支出由财务处统一安排， 掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定 及定额标准，实行指标控制。5、各职能部门预算内开支，要提出资金使用计划，由财务 处审核后执行。超预算或计划外开支，有关部门要提出书面报告， 交董事会审核其必要性后，由诊所总经理批准执行。6、固定资产实行财务部负责总账和明

5、细账，使用部门负责 台账（建卡）的制度。7、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、部门核算”的 管理方法，根据各部门的实际消耗量，核定消耗定额，按定额以 旧换新。8药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办 法，合理核定药库和药房储备资金。9、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应” 的管理办法，部门或个人不得以任何理由擅自购买。10、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专 用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的 购买，必须办理入库12、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。三、财务收支管理制度1、诊所各

6、项收支必需列入年度预算，实行收支预算管理： 业务收入根据上年度的实际水平， 结合预算年度的工作计 划，预计的门诊人次并根据上级部门规定的药品控制指标分别确 定门诊收入，医疗收入和药品收入，并报董事会及财政部门批准 执行。 人员经费的支出，就根据预算年度平均职工人数、 临时用 工人员数，并结合实际人均人员经费支出水平和国家的有关工资福利政策、社会保险政策计算编列。 专用材料费用的支出根据预算年度的药品收入数结合药品综合差价率和药品价格政策变化因素计算确定。卫生材料根据预计的医疗收入额和百元医疗收入消耗比例计算确定。 其他公用经费的支出，凡与职工人数成比例增减的费用，以职工人数作为费用定额编制，如

7、行政办公经费、水电费支出等， 凡与业务量有直接关系的费用如业务用水电费、医疗印刷费等应以门诊人次作计算单位来确定相关费用，凡与实物消耗量有关的 费用，根据实物消耗来确定费用。2、严格执行国家规定的收费标准诊所的各项医疗收费要认真执行国家的医疗服务价格政策， 任何部门和个人不得巧立名目乱费。 诊所的物价员，应及时检查 和收集医疗收费情况，保证诊所收入的合法性、完整性。3、加强收费票据的管理。收费票据必须分财政部门统一监制， 所有票据须由财务部统 一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业 性收据不得用于经营性收费。4、诊所的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。诊所的收费主要由挂号、

8、收费处办理，其他各种收费及收款 由财务部出纳统一办理，任何部门和个人不得向病人或单位直接 收取任何费用。挂号、门诊收费员应将每日收到的现金及支票及 时存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务部，财务部出纳应根据收入凭证及时入账。严禁任何部门私设小金库。5、实行成本核算。加强诊所成本管理，做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项记录，保证成本核算原始资料真实、完整。诊所应严格遵守国家规定的成本 开支范围，正确划分费用支出界限。6、专项资金实行专款专用，项目完成后应报送专项资金支 出决算和使用效果书面报告，接受上级主管部门的检查、验收。7、严格控制支出，提高资金使用效率。诊所

9、的各项开支要按批准的预算及规定的经费开支范围、标准执行，并严格按诊所的审批程序和范围办理审批手续。四、内部牵制制度为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高 会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度1现金、银行存款的支付，应由诊所领导和财务负责人审 核批准，出纳人员付款。财务部办理任何一项经济业务，必须由 两人或两人以上人员共同分工负责 （银行结算业务的财务章和法 人章必须由两人分开管理）。2、诊所购入材料、药品，应由诊所领导审批，采购员采购， 药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计根据入库单登 记入账。3、用材料、药品，由库管人员发

10、货，经办人员领用，会计 根据出库单入账。4、发放工资，由人事管理部编制工资表，财务部审核后， 出纳向银行提取现金，分发工资。5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、 数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具 要素是否齐全；应用的会计科目是否正确， 记账凭证是否连续编号；记账凭证所附单据张数是否正确等。2、会计账簿的稽核：校核会计账簿的登记是否以审核无误 的会计凭证为依

11、据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、 金额等是否逐项记入账册； 记账凭证上的签章是否齐全、 记账符 号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结账帐页； 总账与明细账是否相符等。3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制 度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、 核对无误的账 簿记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整； 有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、 法规、规章制度

12、的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记 录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原 因，并提出整改措施。六、会计监督制度1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真 实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高 认识，端正思想，秉公办事，按照会计法和会计人员职权 条例以及有关规定，坚决做好会计监督工作。2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员 职责中均应具体、明确地做出规定并定期检查落实。3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法 的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整

13、、不清楚、手续 不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手 续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购 入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予 验收，会计不予报销。5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一 切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质 量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计 划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。7、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见 和建议，无效

14、时，一面执行，一面向董事会反映，对控购商品的 购置，要事先申报，未经批准，财务部不予报销。七、现金管理制度1现金支出范围 支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务提成、加班费。 出差人员必须携带的差旅费。 零星开支及购买办公用品等。 单笔开支超过1000元的必须使用转账或者支票付款，不 得以现金支付。2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分 及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自 挪用公款和借支私用，不准白条顶库。3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务部通过银行汇 款，不得携带大额现金到外地采购。4、预借差旅费，出差人员按出差时间长短，路途远近，匡 算

15、出所需金额，由本人填制借据，诊所领导审签后借支。5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账， 并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。 若有长短款要及时向财务部负责人报告。查明原因及时处理。6、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章， 要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。7、出差人员的各项借款，在出差人员返回后，必须一周内 到财务部结算报销。原则上必须遵守前帐不清，后帐不续，所借 款项金额不能超过其一月工资。 如有特殊情况，本人确实无法来 结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账，精品装修公司财务管理制度 1扬州爱尚建筑装饰公司有限公司财务管理

16、制度第一章总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定 本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和 提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工 作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度， 维护公 司及员工相关的合法权益，制定本制度；第二章财务管理细则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经 总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权， 财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书 面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、 税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及 时、准确、完整。

17、第三章岗位职责财务经理岗位责任制一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的 实施和运转，直接对总经理负责。二、按时组织编制财务预算和结算。 负责全企业的经济核算 工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工 作。三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地 记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给 企业有关领导。四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞 好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展 积累资金。五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用 开支。六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支七、积

18、极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理, 促进企业管理水平和经济效益的提高。八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发 现和处理财产、物资管理中存在的问题， 确保企业财产的合理使 用和安全管理。九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经管 理中存在的问题，及时向总经理提出建议， 促进企业不断提高管 理水平。十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情 况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料

19、、合同 和协议。十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、 工作程序，建立各种物资、财金管理制度。十四、负责本部门员工素质和业务培訓工作， 使属下员工能 熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作， 并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。十五、完成领导交办的其它工作。会计员岗位职责一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结 算手续，正确编制会计凭证。二、负责编制会计凭证，并根据审核无误后的记帐凭证，逐 笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”

20、、“其他 应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根 据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、 必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用 的途径和措施。八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进 行账务处理，切实做到账、卡、物相符。九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务 情况说明书。十一、完成领导交办的其他临时工作任务。出纳员岗位

21、职责一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：(1) 收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有 错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。(2) 收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人 复核。二、每日审核无误的现金会计凭证， 以此登记现金日记帐及 辅助记录：(1) 现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。(2) 日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。(3) 文字和数字必须整洁清晰、准确无误。三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按 时发放工资及提成。四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月

22、结。五、银行帐务和支票管理：(1) 及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时， 及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更 换支票。(2) 空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登 记。印章与支票应分别保管。六、会计凭证的汇总与管理(1) 每日下午4： 30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明 细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。(2) 汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写 金额是否相符。(3) 每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错 漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。(4) 所有会计凭证，会计报表及有关文

23、件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。七、完成领导交办的其他工作。工程结算中心岗位职责一、负责工程款的收取工作：（1）中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。（2）尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通 计算出总应交款额（包括计算增项管理费、 减项管理费及退还减 项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额二、负责项目经理借支核定工作： 以合同的基础部分和增减 项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。三、负责工程完工结算工作：（1）结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程 结算单及其附件（工程增减项变更

24、表、工程质量评分表及客户中 心回访记录），即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单 一律在下周星期五进行结算。(2)结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享 受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见 等等以及其它特殊条件确认。四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表， 以备做项目经理结算及完工提成。五、完成领导交办的其它临时工作。第四章薪酬制度一、一般程序1以出勤日计算每月应发工资；2、 每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效， 由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延)；3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财 务部结算；4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位 及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部 门经理上报。5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月 考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。二、保密原则工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因 履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结 构；任何员工不允许以任何方式询