财务管理制度(2)

1、第二章标准业务流程第一节饲料企业标准流程一：采购业务流程1、采购计划、合同业务流程销售计划（ 生产预测单）修订录入品管部作MRP 运算采购部经理采购计划（ 采购申请单）采购计划审定会议会审采购计划采购部业务 .内勤采购部经理手工录入采购合同或订货卡 （采购订单）资金需求计划报财务部财务经理、总经理、集团采购总监审核、审批、批准采购合同（订货卡）财务部盖合同专用章、存档采购部采购部建档、存档、执行定期编报原料在途信息表和原料价格周报表集团采购部财务部审核原料价格周报表集团财务部集团财务部汇总原料价格周报表，分发分公分公司财务部司财务、采购2、采购收货业务流程原料采购收货业务流程原料到货采购部填写

2、原料抽样卡直接退货不合格品管部30%抽样检验合格采购部内勤按已审核的采购合同生成、打印收货报告（收货通知单）地磅收货计量品管 100%抽样采购部内勤生成红字 采购发票采购会计审核红字采购发票品管部检验品管部品质认定不合格采购部内勤打印退料通知单品管部、财务部审核退料通知单原料仓管按退货单点件退货出库地磅退货计量原料仓管生成、审核、打印退货报告（红字外购入库单 ）供应商签字原料仓管按单清点收货地磅司磅员打印过磅单原料仓管打印收货报告 （外购入库单）合格品管部录入品质检验指标并审核外购入库单采购部内勤生成采购发票采购会计审核采购发票包装物采购收货业务流程：参照原料采购收货业务流程执行3、货款结算、

3、支付程序应付帐款采购部月资金需求计划已评审的月采购计划采购合同采购部周付款计划收货报告付款联采购部采购付款申请单采购部经理应付帐款审批付款申请采购合同采购会计审核付款申请收货报告付款申请单财务经理审批付款申请总经理批准出纳财务、采购部往来货款核对采购会计进行帐务处理按单付款、填制付款单二：销售业务流程1、销售计划流程销售部经理销售计划原料理论耗用计划总经理品管部审批作 MRP 运算原料采购计划集集总财生团团经务产销财理部部售务经经总总理理监监2、销售合同业务流程总经理会 审销售部销 售 部财 务 部经理经理确定 销签订销售销售部经理合同审核审批售合 同格 式财务部经理销售部财务部总经理建 档存

4、 档执 行盖合同专用章、存档批准3、销售开票、货款结算程序客户 ( 电话 )要料销售部内勤销售部内勤录入客户要料计划计算货款金额告知客户（销售订单）现款欠款客户出具书面欠条开票员开具销售发票分管业务员、 片区经理担保客户签字确认销售部经理、财务经理审批收银员收款签章、录入收款单，加盖准予发货章总经理批准客户持发票提货联开票员提货开具销售发票客户签字确认收银员审验欠条、加盖准予发货章4、销售出库业务流程地磅房空车过磅客户持票提货成品仓管验单发货（盖客户编码章）不清楚客 户 清点货物地磅房重车过磅司磅员进行货单重量比较不相符相符销售部审核开具出门证客户交出门证出门5、销售退货业务流程客户申请退货分

5、管业务员、经理同意退货销售部内勤填制退货报告品管部、财务部、总经理会签退货报告不同意同意销售部内 勤成品仓管通知客户不予退货收货并填制退货报告开票员开具红字发票销售会计进行帐务处理6、销售折扣的变更、结算及支付业务流程销售折扣的变更分管业务员片区经理销售部经理、 财务部经理总经理提出变更申请同意审批同意批准销售会计销售部内勤存档监督执行归档执行销售折扣的结算与支付销售部内勤依据销售合同和签呈录入折扣资料现结定期结算开票员销售部内勤开票结算填制销售折扣结算单并汇总销售会计销售会计审核及帐务处理审核销售折扣结算单三：生产业务流程销售部经理生产部经理成品仓管制订合理成品库存成品实有库存销售计划品管部

6、进行 ERP 计算生成生仓库产计划小料车间添加剂、小料准备销 售 内勤生产部经理日 销 售制作日生产计划（生产安计划排）品管部原料使用安排品管 BOM 单（配方）录入、审核。生产部内勤录入并下达日生产计划（日生产任务单）生产车间组织产品生产不合格返生产品管部品管质量检验合格生产部内勤生成产品入库单原料仓管成品仓管生成并审核生产领审核产品入库单料单四：仓库业务流程仓库货位容量仓库库存管理计划仓库货位规划现有库存通知采购部通知品管部仓库货位调整表采购计划通知生产部1、原料仓管业务流程采购部原料仓管货到原料仓管入库原料仓管到货通知安排仓库货位现场点件收货生成外购入库单原料仓库原料仓管实物实存数量帐物

7、核对填写动态标识卡生产领料原料仓管原料仓管按品管安排发料并计量出库生成生产领料单2、包装物仓管业务流程：参照“原料仓管业务流程”执行3、成品仓管业务流程生产部成品仓管交货成品仓管入库成品仓管生产通知安排仓库货位现场点件收货审核产品入库单成品仓库成品仓管实物实存数量帐物核对填写动态标识卡销售发货成品仓管成品仓管验单发货生成销售出库单出库五：费用报销及控制业务流程1、费用预算业务流程费用部门财务部经理公司领导小组编制费用年度、季度、月根据各部门费用预算情况进行会审财务部提供的汇总费用费用预算费用审核、汇总。预算集团财务总监总 经 理财务部经理组织会审及批准审批整理会审的费用预算2、 费用申请业务流

8、程(参照第九章核决权限表 )费用申请人权限部门主管权限部门填制费用申请单按核决权限审批报财务部备案3、费用报销业务流程费用经办人部门经理财务部费用会计填制费用报销单据审核、同意审核出纳总 经 理财务部经理复核、付款批准审批六：资产报废审批业务流程1、固定资产报废审批业务流程使用部门使用部门主管管理部门主管填制报废申请单审核审核财务经理财务部会计审核填制固定资产折旧相关信息按集团公司审批权限报总经理等财务部会计管理部门审批帐务处理注销台帐2、存货报废审批业务流程生产部生产主管品管部填制报废申请单审核鉴定总经理财务部经理财务部会计审 批审核审核财务部会计生产部仓管帐务处理减少存货帐3、废旧物资销售

9、审批业务流程采购部采购部销售合同或协议依据批准的报废申请单询制定销售申请单财务部经理财务部会计采购经理审核审核审核总经理财务部批准收款、开立发单、在销售申请单上盖收讫章门卫仓管放行发货并签字七：其他业务流程1、辅材业务流程（办公用品、备品备件、促销品及劳保等）计划、采购、入库业务流程使用部门内勤使用部门主管财务部经理填制物品采购计划审批物品采购计划审批物品采购计划总经理批准采购计划生产部销售部行政部订购办公用品及订购备品备件订购促销用品其他辅材仓管验收入库、填制其他入库单领用出库业务流程a、备品备件领用业务流程领用人领用部门经理辅料仓管提出申请审批按单发货，填制其他出库单b、办公用品领用业务流

10、程领用人领用部门经理行政部经理辅材仓库提出申请按单发货，填制其他出库单审批批准c、促销品领用业务流程业务员片区经理销售部经理财务部经理提出申请审核审批审批、同意总经理批准仓管发货第三章预算管理第一节财务收支计划管理一：财务收支计划的编制程序1、年度计划年度财务收支计划，在集团公司生产经营计划编制时一并落实。由各分公司根据上年财务收支情况参照本年度生产经营计划填报年度财务收支计划表，经集团公司审定，集团财务总监核准后下达各分公司执行。各分公司的年度财务计划，一旦下达必须严格遵照执行。收支要广开渠道争取超收， 支出严格控制争取节约。2、月度财务收支计划的编制各分公司及集团公司总部，在年度财务收支计

11、划确定后应按月编制财务收支计划逐项落实，根据“量入为出、开源节流、留有余地”的原则组织财务收支的控制财务支出。月度财务收支计划，各分公司由财务部门根据市场、原料、生产等部门上报的计划编制。在保证年度计划完成的情况下，由财务部初步审核后报总经理审批后按计划执行。 计划外支出原则上不予安排。集团总部由各部门提供月度支出计划，财务部初审后报集团财务总监核定执行。各项支出原则上不提倡超计划开支，有特殊情况例外支出由集团财务总监批准后列支。二：财务收支计划的考核1、各分公司财务部对分公司各部门的财务收支计划进行有效监督和考核，对管理费、销售费、业务招待费等可增设三级明细账，按部门分列，凡超计划开支的必须

12、在下月计划中扣除，无法扣除的由部门领导承担经济损失（全部或部份由部门领导岗位津贴或风险金中扣还） 。2、集团公司财务部除按分公司考核办法对集团公司总部各部门进行考核外，还要对各分公司财务收支计划进行考核。各分公司年度收支计划未完成，或支出计划超限额的除有充足理由报集团财务总监核准的以外，一律由各分公司财务经理和总经理共同承担欠收超支的经济责任（由分公司年度考核奖金中责任人应分得的份额中扣还）。东恒集团饲料公司财务收支计划表编制单位：年月单位：元收入支出项目产品销售收入原材料销售收入包装物销售收入劳务加工收入员工保证金收入清算债权收入内部集资收入其他收入银行借款收分公司管理费（集团总部）金额项目

13、原材料采购支出包装物采购支出药品（预混料）采购支出备品备件采购支出燃料、动力费支出工资及附加费支出差旅费支出广告宣传促销费支出办公费支出租赁费支出维修费支出研究试验费支出金额清偿债务支出利息支出税金支出交集团总部管理费支出归还借款上期货币资金余额合计其他支出本期货币资金余额合计单位主管：制表：报送时间：年月日第二节资金管理为了加强集团公司内部资金管理，严格资金结算纪律，增强集团公司总部的调控能力，正确反映分公司的经营成果，充分发挥资金使用效益，现就关于加强资金管理的有关问题规定如下。一：各分公司生产经营所需流动资金，在开办初期根据协议、合同和章程由集团公司凭董事长（或财务总监）书面批示划拨。集

14、团公司对投入资金起按 6%年息计算资金占用费，在经营业绩考核中进行调整。二：各分公司在开办初期按合同、协议或章程规定应投入的固定资产购置资金由集团总部董事长（或财务总监）书面批示划拨投入。三：各分公司正常投产后需要追加的周转资金应由各分公司在当地金融机构贷款解决。如确实无法取得贷款的，可由集团总部协调向其他分公司申请借款，资金占用费按借出单位的银行借款利息加其10%计算，同时在经营业绩考核中进行调整。四：集团公司总部开支的管理费用由各分公司按总部规定的标准计提上交。五：为了各分公司原材料采购和其临时周转有一定的后备资金，集团公司总部在金融机构申请部份贷款作为紧急支付的备用金。各分公司原料部需动

15、用此项资金时，应先提出计划写明用途和用款时间由集团财务部按照轻、重、缓、急进行安排，凡借用此项资金在批准占用天数以内的（一般不超过三十天）按同期银行借款利率加融资辅助费用计息，并实行前款不清，后款不垫的原则。凡垫支时间超过批准期的要按超期天数加收 30%的罚金。六：各分公司要充分发挥自身的融资能力，通过融资筹集的资金鼓励划到总部作采购备用金，由集团总部统筹安排使用，划入总部的资金，按同期银行借款利率加其 10%作为资金占用费，同时在经营业绩考核中进行调整。七：公司之间的业务往来，要贯彻平等互利，资金有偿占用的原则，各分公司之间必须每月核对一次往来账，核对时发现差误要及时查明原因予以调整，欠款分

16、公司应按欠款占用天数及欠款金额向对方分公司计算占用费，资金占用费经双方确认后报集团财务部备案，同时在经营业绩考核中进行调整。八：集团内部资金拆借原则上通过集团总部进行第三节全面预算管理一：目的全面预算是公司和每一位员工下一年度奋斗的目标, 是公司可持续发展的一个基本点。二：编制方法1：各公司应成立以总经理为组长，部门主管参与的全面预算小组。只有领导重视、全员参与方能做好全面预算，这样全面预算才具有指导性。2：销售预算是全面预算的起点和基础（以销定产）。3：费用预算应做职能线预算，且职能线预算应更多采用零基预算的方法，这样才能达到超理想状态。4：利润预算应以产品单位毛利、单位费用为基础进行编制。

17、三：全面预算主要包含以下几部分：1：销售预算管理表 1、下年销量、收入、成本预测预算单位名称：本年分月销量实际（吨）下年估计本年实际收入成本 (元 )前期实际后期实际（元）产品类别平均销售平均 销售 销售12。 小计 。 12销售收入成本成本 收入 成本销量实际售价一、浓缩饲料(吨 )猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料其他料二、全价饲料（吨）乳猪料仔猪料中大猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料三、预混合饲料（吨）猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料四、合计（吨）猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料表 2、销售预算预算单位名称：下年 / 本年差异产品类别本年实际本年预测下年预算数量%一、浓缩饲料

18、(吨 )猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料其他料二、全价饲料（吨）乳猪料仔猪料中大猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料三、预混合饲料（吨）猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料四、合计（吨）猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料表 3、预算单位名称：产品类别一、浓缩饲料(吨 )猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料其他料二、全价饲料（吨）乳猪料仔猪料中大猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料三、预混合饲料（吨）猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料四、合计（吨）猪料肉鸡料蛋鸡料肉鸭料蛋鸭料鱼料其他料下年销量、收入、成本预算销量收入成本分月销量(吨 )(吨 )(元 )(元 )12。122：费用预算管理表 4、

19、四项费用预算预算编制单位：单位：元本年实际下年预算行项目次后期实际合计后期预计合计前期实际前期预计1 制造费用2 营业费用3 管理费用4 财务费用5 费用合计6 单位费用7 其中 :固定费用8变动费用9 销售量表 5、制造费用明细表（预算）预算编制单位：单位：元行项目本年实际下年预算行次本年实次后期实际合计项目前期实际际1 一：固定费用2 固定薪资3 薪资附加费4 折旧费5 租金6 环模摊销7 低值易耗品摊销8 其他9 二：变动费用10 变动薪资11 薪资附加费12 业务费13 差旅费14 办公费15 办公室通讯费16 个人办公通讯费17 车辆费用18 劳动保护费19 机物料消耗及修理费20

20、试验检验费21 水电费22 燃料费23 委托加工费24 装卸费25 运输费26 仓库经费27 其他28 三：费用合计29 产量表 6、管理费用明细表（预算）预算编制单位：单位：元本年估计下年预算1 月2 月。12月行次项目后期预计合计增减前期实际金额1 一：固定费用2 薪资3 薪资附加费4 折旧费5 租赁费6 无形资产摊销7 长期待摊费用摊销8 保险费9 其他10 二：变动费用11 薪资12 薪资附加费13 业务费14 差旅费15 办公费15 车辆费用16 办公室通讯费17 个人办公通讯费17 劳动保护费19 会议费20 绿化排污费21 修理费22 税金23 安全消防费24 盘亏净损失25 坏帐损失26 技术开发费27 抽检费28 咨询费29 诉讼费30 评估审计公证费31 离职费32 上交管理费33 三包损失费34 其他35 三：费用合计36 销量表 7、营业费用明细表（预算）预算编制单位：单位：元下年预行次项目本年估计算增减1 月2 月。12月前期实际后期预计合计金额1 一：固定费用2 薪资3 薪资附加费4 折旧费5 租金6 保险费7 其他8 二：变动费用9 薪资10 薪资附加费11 业务费12 差旅费13 办公费