商业银行会计结算业务重大事项报告细则

1、XX 银行会计结算业务重大事项报告细则第一章 总则第一条 为防范会计结算操作风险， 及时掌握网点会计 内控制度执行情况， 规范重大会计事项报告内容、 程序、 方 式，以便及时处理化解风险， 将损失减少到最低程度， 根据 商业银行内部控制指引及 XX 银行重大突发事件报告 与应急处置管理办法 ，结合本行实际，制定本制度。第二条发生事件触及XX银行重大突发事件报告与应 急处置管理办法所规定情形的，按照XX银行重大突发事件报告与应急处置管理办法 相关规定进行报告和处置。第二章 报告内容、方法第三条 总行会计运营部负责全行重大会计事项报告 工作的组织、管理和协调。报告内容：（一）库存现金账款不符。（二

2、）丢失重要空白凭证及会计业务印章。（三）挪用库款。（四）未及时复核及授权， 造成同城和大额支付系统不 能及时提出，形成压单、压票。（五）账务错乱（指账账、 账款、 账表、账实、 账据、 账折、内外账不相符； 总分核对不相符； 通过自己检查发现， 并立即纠正的，不作为账务错乱） 。（六）日终账不平下班。（七）没有执行印、 押、证三人分管规定， 印证未入库， 被盗等。（八）特殊业务操作 （挂失、 解挂、冻结、解冻、查询、 扣划、修改 / 核对密码、账户挂入移出、错账冲正、修改数 据、存款证明、 大额取款、 通知存款预约、 长期不动户支取、 协定存款签约等）不按规定办理的。（九）凭证交接传递手续不严

3、不全，发生凭证传递错 误、积压，原始凭证丢失。（十） 严重违反操作规程造成不良影响或损失。（十一） 违反制度给单位或个人签发资信证明、 担保证 明。（十二） 未执行双人管库制度， 未坚持同进同出库房和 密码单线交接制度的。（十三） 销毁会计档案未经上级主管部门批准。（十四） 未按人民币银行结算账户管理办法 的有关 规定办理开立、使用、注销账户，违规办理更换印鉴。（十五） 日终后库存现金、 重要空白凭证未扫数入库放 入库房保管。（十六） 库房管理、领、送现金未按规定执行。（十七） 违规支取大额现金。（十八） 银企对账中发现可疑账务。（十九） 其他需要报告的会计结算重大事项。第四条 重大会计事件原

4、则上由事件发生部门向会计 运营部报告， 再由会计运营部向行领导、 办公室报送， 需要 向上级部门报告的事项， 经行领导研究决定， 由办公室向上 级部门报告。 分行所辖支行向分行财务会计部报告， 再由财 务会计部向总行会计运营部报告。第五条 报告方式有口头报告 （或电话报告） 、书面报告 两种。采取口头报告 （或电话报告） 方式的， 需在口头报告 （或电话报告） 后 24 小时内将书面报告报送至会计运营部。第六条 书面报告材料包括当事人的情况说明、 网点情 况报告（内容包括情况说明、 并分析网点内控工作存在的问 题及整改措施） 。所有书面报告材料都需加盖网点行政公章， 并由网点行长签字。第三章 职 责第七条 分支行行长为分支行会计结算重大事项报告 制度第一责任人， 分支行营业部 （室） 经理为次要责任人， 当事人为主要责任人。 发生会计重大事项， 当事人必须立即 报告分支行营业部 （室）经理、 分支行行长， 立即采取措施 进行处置。 分支行行长或分支行营业部 （室） 经理当日必须 报告会计运营部，由会计运营部报告分管行领导。第四章 处罚措施第八条 主动上报的，按规定从轻处罚；对隐瞒不报或迟报的， 经查实， 将从重处罚相关责任人， 全行通报批评， 年终会计评级考核加倍