房地产讲义7月凭证3

1、 第三章第三章 实训企业经济业务内容实训企业经济业务内容第一节第一节 2012 2012 年年7 7 月份经济业务内容月份经济业务内容 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目股东注资银行存款农村合作信用社90,000,000.00实收资本陈绮文27,000,000.00实收资本潘东林40,500,000.00实收资本李青22,500,000.00附件 张 合 计90,000,000.0090,000,000.00记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 2 日字第 1 号会计主管 记账 出纳 审核 制证 1、7 月2 日，按照投资协议书规定，潘东林，陈绮文，李青共同出资投资设立广州市恒企

2、房地产开发有限公司，注册资本9000 万元。其中陈绮文投入现金2700 万元，占恒企房开公司30股权；潘东林投入现金4050 万元，占恒企房开公司45股权；李青投入资金2250万元，占恒企房开公司25股权，均一次性缴足款项。（此处省略验资） 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目 提备用金库存现金100,000.00银行存款农村合作信用社100,000.00附件 张 合 计100,000.00100,000.00记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 3 日字第 2 号会计主管 记账 出纳 审核 制证2、7 月3 日，财会部出纳叶新签发现金支票一张，提取现金100000 元，此款为公司

3、备用金。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目行政部李妍怡报销公司开办证件费管理费用开办费42,500.00库存现金42,500.00附件 张 合 计42,500.0042,500.00记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 5 日字第 3 号会计主管 记账 出纳 审核 制证3、7 月5 日，行政部助理李妍怡报单，内列公司刻章费750 元，公司工商登记费、银行开户费、事务所验资费、国税地税登记费合计3500 元，共4250 元，经审核无误后，现金付讫。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付写字楼押金、预付写字楼一年租金其他应收款待摊费用-写字楼租金54000.00其他应收款

4、押金-德宝公司20000.00银行存款农村合作信用社74000.00附件 张 合 计74000.0074000.00记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 7 日字第 4号会计主管 记账 出纳 审核 制证4、7 月7 日，恒企房开公司办公楼暂租用宝穗公司的一层写字楼，租期为两年。签发银行支票一张预付广州市宝穗房地产开发有限公司写字楼一年的租金54000 元，现金支付德宝公司押金20000 元。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付金禾湾土地拍卖押金其他应收款押金-广东土地交易中心500000.00银行存款农村合作信用社500000.00附件 张 合 计500000.00500000

5、.00记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月9 日字第 5 号会计主管 记账 出纳 审核 制证5、7 月9 日，恒企房开公司参与金禾湾土地的拍卖，办理好相关手续后通过银行转账支付广东土地交易中心拍卖押金500000 元。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目行政部李妍怡借支 其他应收款李妍怡2000.00库存现金2000.00附件 张 合 计2000.002000.00记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 9 日字第 6 号会计主管 记账 出纳 审核 制证6、7 月9 日，行政部李妍怡填写借支单一张，准予借支2000 元，此款为采购办公用品，审批后现金付讫。 摘要会计科目借方金额

6、贷方金额总账科目明细科目购固定资产一批固定资产丰田汽车150000固定资产HP打印机2500固定资产联想电脑3000固定资产办公家俱19800固定资产搅拌机23500银行存款农村合作信用社198800附件 张 合 计198800198800记记 账账 凭凭 证证2012年7 月 10 日字第 7 号会计主管 记账 出纳 审核 制证7、7 月10 日，从广州市华南汽车贸易有限公司购入丰田汽车一辆150000 元，与广州市恒伟科技有限公司购入HP 打印机一台2500 元、联想电脑一台3000 元，与顺联家私厂购买办公家具一套19800 元，与东莞市九龙混凝土搅拌机械有限公司购买搅拌机一台23500

7、 元，出纳分别开出转账支票支付。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付金禾湾地皮拍卖款开发成本-商品房开发-土地征用及拆迁补偿-土地出让金13636363.64开发成本-商贸大厦开发-土地征用及拆迁补偿-土地出让金4545454.55无形资产-土地使用权-写字楼7272727.27开发成本-商品房开发-配套设施-公园1363636.36开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉454545.45开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池2727272.73银行存款农村合作信用社30000000附件 张 合 计3000000030000000记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 12日字第

8、8 号会计主管 记账 出纳 审核 制证8、7 月12 日，恒企房开公司成功拍得金禾湾地皮，签订国有建设用地使用权出让合同和土地拍卖成交确认书等合同，取得3300 平方米土地使用权用于房屋的开发，价款30000000 元，通过银行转账支付。 记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 13日字第 9 号会计主管 记账 出纳 审核 制证9、7 月13 日，办理金禾湾地皮土地使用权过户手续，支付相关的契税1200000 元(契税征收率为土地价款的4)，通过银行扣缴。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付金禾湾地皮契税开发成本-商品房开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用545454.55开发成本-

9、商贸大厦开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用181818.18无形资产-土地使用权-写字楼290909.09开发成本-商品房开发-配套设施-公园54545.45开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉18181.82开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池109090.91银行存款农村合作信用社1200000附件 张 合 计12000001200000 记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月14 日字第 10 号会计主管 记账 出纳 审核 制证10、7 月14 目，支付金禾湾地皮耕地占用税74250 元(当地政府规定的耕地占用税税额为225元平方米)，通过银行扣缴。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科

10、目明细科目付金禾湾地皮耕地占用税开发成本-商品房开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用33750开发成本-商贸大厦开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用11250无形资产-土地使用权-写字楼18000开发成本-商品房开发-配套设施-公园3375开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉1125开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池6750银行存款农村合作信用社74250附件 张 合 计7425074250 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付金禾湾地皮印花税管理费用印花税15000银行存款农村合作信用社15000附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 15日字第 11 号会计主管

11、 记账 出纳 审核 制证11、7 月15 日，支付金禾湾地皮合同印花税15000 元(征收率为0.5)，通过银行扣缴。 记记 账账 凭凭 证证2012年7 月 16日字第 12 号会计主管 记账 出纳 审核 制证12、7 月16 日，银行转账支付张军在金禾湾地皮上的拆迁补偿费共350000 元。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付张军拆迁补偿费开发成本-商品房开发-土地征用及拆迁补偿-拆迁补偿费159090.91开发成本-商贸大厦开发-土地征用及拆迁补偿-拆迁补偿费53030.3无形资产-土地使用权-写字楼84848.48开发成本-商品房开发-配套设施-公园15909.1开发成本-商

12、品房开发-配套设施-锅炉5303.03开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池31818.18银行存款农村合作信用社350000附件 张 合 计 记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月17 日字第 13 号会计主管 记账 出纳 审核 制证13、7 月17 日，支付广东土地交易中心拍卖佣金60000 元，扣除佣金后退回拍卖押金425000元。(拍卖佣金实行累进收费办法。按成交价不同交纳不同的佣金，拍卖未成交的不用交佣金，这里假设按成交价的0.2交纳拍卖佣金。)摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付广东土地交易中心拍卖佣金开发成本-商品房开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用27272.73开

13、发成本-商贸大厦开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用9090.91无形资产-土地使用权-写字楼14545.45开发成本-商品房开发-配套设施-公园2727.27开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉909.09开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池5454.55银行存款农村合作信用社440000其他应收款-押金-广东土地交易中心500000附件 张 合 计500000500000 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目计提7月社保和住房公积金管理费用社保公积金10163.9销售费用社保公积金1853.03开发间接费用社保公积金1853.03应付职工薪酬社会保险费7369.96应付职工薪酬住房

14、公积金6500附件 张 合 计13869.9613869.96记记 账账 凭凭 证证2012年7 月17 日字第 14 号会计主管 记账 出纳 审核 制证14、7 月17 日，计提公司应承担缴纳的社会保险费7369.96 元和住房公积金6500 元 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付7月员工社保和住房公积金应付职工薪酬社会保险费7369.96其他应收款代垫员工社保费3095.3银行存款农村合作信用社10465.26应付职工薪酬住房公积金6500其他应收款代垫员工公积金3250银行存款农村合作信用社9750附件 张 合 计20215.2620215.26记记 账账 凭凭 证证2012

15、年 7 月17 日字第 15 号会计主管 记账 出纳 审核 制证15、7 月17 日，地税划扣本月社保费共10465.26 元（其中公司承担部分7369.96，个人承担部分3095.30），同日收到银行通知，划扣本月住房公积金9750 元（其中公司承担6500 元，个人承担3250 元） 记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 18日字第 16 号会计主管 记账 出纳 审核 制证16、7 月18 日，缴纳金禾湾地皮城市市政公用基础设施配套费共520000 元(各个地方收费不同，按建设项目的建筑面积计征，这里假设统一按80 元平方米收取)，款项通过银行扣缴。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目

16、明细科目缴纳金禾湾地皮市政公用基础设施配套费开发成本-商品房开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用208000开发成本-商贸大厦开发-土地征用及拆迁补偿-其他费用80000无形资产-土地使用权-写字楼192000开发成本-商品房开发-配套设施-公园12000开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉4000开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池24000银行存款农村合作信用社520000附件 张 合 计520000520000 记记 账账 凭凭 证证2012年7 月19 日字第 17 号会计主管 记账 出纳 审核 制证17、7 月19 日，从市城乡规划局取得建设工程规划许可等证，支付报批报建及登记费20

17、00 元，从银行直接扣除。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付报批报建及登记费开发成本-商品房开发-前期工程费-报建评估费800开发成本-商贸大厦开发-前期工程费-报建评估费307.69无形资产-土地使用权-写字楼738.46开发成本-商品房开发-配套设施-公园46.15开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉15.39开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池92.31银行存款农村合作信用社2000附件 张 合 计20002000 记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月20 日字第 18 号会计主管 记账 出纳 审核 制证18、7 月20 日，委托广州市城市规划设计研究院出具金禾湾项目规

18、划设计方案、初步设计文件和立项文件，支付规划设计费15800 元，审批后由出纳开出支票支付。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付金禾湾项目初步规划设计费开发成本-商品房开发-前期工程费-勘察设计费6320开发成本-商贸大厦开发-前期工程费-勘察设计费2430.77在建工程-写字楼-前期工程费-勘察设计费5833.85开发成本-商品房开发-配套设施-公园364.61开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉121.54开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池729.23银行存款农村合作信用社15800附件 张 合 计1580015800 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目预付水文地质

19、勘察测绘及规划设计费应付账款北京建筑研究院15900银行存款农村合作信用社15900附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7 月21 日字第 19 号会计主管 记账 出纳 审核 制证19、7 月21 日，与北京建筑研究学院签订金禾湾项目水文地质勘察测绘及地质灾害危险性报告合同，合同总金额为53000 元。签订合同时支付30(即15900 元)的预付款，取得设计图纸和报告时支付另70，审批后由出纳开出支票支付。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付一年宽带费管理费用办公费3000库存现金3000附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月21 日字第 20 号会计

20、主管 记账 出纳 审核 制证20、7 月21 日，去中国电信营业厅开通网络宽带，现金支付支付一年的宽带费：3000 元。 记记 账账 凭凭 证证2012年7月22日字第 21 号会计主管 记账 出纳 审核 制证21、7 月22 日，支付市环保局开发建设金禾湾项目环境影响评估报告费3500 元，款项直接从银行中扣除。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付环境评估费开发成本-商品房开发-前期工程费-报建评估费1400开发成本-商贸大厦开发-前期工程费-报建评估费538.46在建工程-写字楼-前期工程费-报建评估费1292.31开发成本-商品房开发-配套设施-公园80.77开发成本-商品房开

21、发-配套设施-锅炉26.92开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池161.54银行存款农村合作信用社3500附件 张 合 计35003500 记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月 22日字第 22 号会计主管 记账 出纳 审核 制证22、7 月22 日，支付市公安消防局消防评估报告费2500 元，款项直接从银行中扣除。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付消防局消防费开发成本-商品房开发-前期工程费-报建评估费1000开发成本-商贸大厦开发-前期工程费-报建评估费384.62在建工程-写字楼-前期工程费-报建评估费923.08开发成本-商品房开发-配套设施-公园57.69开发成本-

22、商品房开发-配套设施-锅炉19.23开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池115.38银行存款农村合作信用社2500附件 张 合 计25002500 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目行政部李妍购办公用品冲借支、补付现金管理费用办公费2500其他应收款李妍怡2000库存现金500附件 张 合 计25002500记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月22日字第 23 号会计主管 记账 出纳 审核 制证23、7 月22 日，行政部李妍怡报单，内列办公用品2500 元，审核无误后扣除之前借支2000元现金支付500 元。 记记 账账 凭凭 证证2012年7月 23日字第 24 号会计主管

23、 记账 出纳 审核 制证24、7 月23 日，收到北京建筑研究学院出具的水文地质勘察测绘及地质灾害危险性评估报告，取得发票后由出纳开出支票支付余款37100 元。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付水文地质勘测报告余款开发成本-商品房开发-前期工程费-勘察设计费21200开发成本-商贸大厦开发-前期工程费-勘察设计费8153.85在建工程-写字楼-前期工程费-勘察设计费19569.23开发成本-商品房开发-配套设施-公园1223.08开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉407.69开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池2446.15应付账款北京建筑研究院15900银行存款农村合作信用

24、社37100附件 张 合 计5300053000 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目预付金禾湾项目建筑设计费应付账款广东宏远规划设计公司42500银行存款农村合作信用社42500附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7 月23 日字第 25 号会计主管 记账 出纳 审核 制证25、7 月23 日，与广东宏远规划设计有限公司签订建筑设计合同，要求设计金禾湾项目商品房、商贸大厦、写字楼及配套设施的建筑施工图(总平面图、各层建筑平面图、各向立面图、剖面图等)。合同总金额85000 元，其中商品房28000 元，商贸大厦16000 元，写字楼23800元，配套设施游泳池5000 元

25、、锅炉房4000 元、小区公园8200 元。签订合同时支付50(即42500 元)设计费，取得设计图纸时支付另50，审批后由出纳开出支票支付。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目收银行三年期周转性贷款银行存款农村合作信用社500000长期借款农村合作信用社500000附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月23日字第 26 号会计主管 记账 出纳 审核 制证26、7 月23 日，从农村信用社取得三年期的周转性货款，金额500000 元，月利率为0.75，货款已到账。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目总经理潘东林报销招待费管理费用业务招待费200库存现金20

26、0附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年 7 月24 日字第 27 号会计主管 记账 出纳 审核 制证27、7 月24 日，总经理潘东林报单，内列业务招待费200 元，审核无误后，现金付讫； 记记 账账 凭凭 证证2012年7 月25 日字第 28 号会计主管 记账 出纳 审核 制证28、7 月25 日，收到广东宏远规划设计有眼公司的楼体建筑施工设计图纸文件，取得发票后由出纳开出支票支付余款42500 元。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付金禾湾项目建筑设计余款开发成本-商品房开发-前期工程费-勘察设计费28000开发成本-商贸大厦开发-前期工程费-勘察设计费16000在

27、建工程-写字楼-前期工程费-勘察设计费23800开发成本-商品房开发-配套设施-公园8200开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉4000开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池5000应付账款广东宏远规划公司42500银行存款农村合作信用社42500附件 张 合 计8500085000 记记 账账 凭凭 证证2012年7月25 日字第29 号会计主管 记账 出纳 审核 制证29、7 月25 日，委托广州工程咨询公司对金禾湾项目的可行性进行研究和评估，支付可行性研究费：36500 元，审批后由出纳开出支票支付。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付金禾湾项目可行性报告费用开发成本-商品房开

28、发-前期工程费-勘察设计费14600开发成本-商贸大厦开发-前期工程费-勘察设计费5615.38在建工程-写字楼-前期工程费-勘察设计费13476.92开发成本-商品房开发-配套设施-公园842.31开发成本-商品房开发-配套设施-锅炉280.77开发成本-商品房开发-配套设施-游泳池1684.62银行存款农村合作信用社36500附件 张 合 计3650036500 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目预付水电气围墙道路等设施设计费应付账款广州市政设计院19050银行存款农村合作信用社19050附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7月26日字第 30 号会计主管 记账 出纳

29、 审核 制证30、7 月26 日，委托广州市政设计院对各项目的上水、下水、热力、煤气、雨水、道路、电力、围墙等设施进行设计，合同总价款为63500 元，其中商品房26800 元，商贸大厦13500元，写字楼9800 元，配套设施游泳池6800 元、锅炉房3l00 元、小区公园：3500 元。签订和同时支付30(即19050 元)设计费，取得图纸时支付余款。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目付购勘察测量工具一批款周转材料低值易耗品1500库存现金1500附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7月26日字第 31 号会计主管 记账 出纳 审核 制证31、7 月26 日，应工程

30、的需要向广州市宏远五金商店购入勘察测量工具一批，现金支付1500元。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目购安全帽等劳保产品周转材料低值易耗品300库存现金300附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7月28日字第 32 号会计主管 记账 出纳 审核 制证32、7 月28 日，应工程的需要购入安全帽等劳保产品共300 元，现金支付。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目领勘察测量工具开发间接费用工具材料费1500周转材料低值易耗品1500附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年 7月29 日字第 33号会计主管 记账 出纳 审核 制证33、7 月29 日，进驻

31、工地现场的工作人员领用勘察测量工具，按照一次摊销法摊销费用。 若采取五五摊销法：购入时：借：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品 1500 贷：库存现金 1500领用时：借：周转材料-低值易耗品-在用低值易耗品 1500 贷：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品 1500领用时摊销： 借：开发间接费用-工具材料费 750 贷：周转材料-低值易耗品-低值易耗品摊销 750 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目领劳保产品开发间接费用劳动保护费300周转材料低值易耗品300附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7 月29 日字第 34 号会计主管 记账 出纳 审核 制证34、7 月

32、29 日，进驻工地现场人员领用安全帽等劳保产品，按照一次性摊销法摊销费用。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目计提7月工资管理费用职工薪酬38950销售费用职工薪酬7100开发间接费用工资薪酬7100应付职工薪酬工资53150附件 张 合 计5315053150记记 账账 凭凭 证证2012年7 月31日字第 35 号会计主管 记账 出纳 审核 制证35、7 月31 日，计提本月员工的工资，其中总经办21200 元，财务部10650 元，销售部7100元，行政部7100 元，工程部7100 元，合计53150 元。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目摊销本月写字楼租金费用管

33、理费用办公费4500其他应收款待摊费用-写字楼租金4500附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7 月31日字第 36 号会计主管 记账 出纳 审核 制证36、7 月31 日，摊销本月应承担的写字楼租金费用4500 元。 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目摊销自用写字楼土地使用权管理费用无形资产摊销131228# 9# 10# 12# 13# 16#累计摊销131227873030.29/50/12附件 张 合 计记记 账账 凭凭 证证2012年7月31日字37 号会计主管 记账 出纳 审核 制证37、7 月31 日，摊销开发用于自用的写字楼土地使用权，假定该土地使用权的使用年限为50年，无净残值。 记记 账账 凭凭 证证2012年7月31日字第 38号会计主管 记账 出纳 审核 制证38、7 月31 日，分摊本月的开发间接费用。摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转开发间接费用开发成本-商品房开发-开发间接费用7013.