担保风险评审要点6

1、担保风险评审要点6（漫越科技）经济合同担保评审要点1.6.1针对新范围内的客户，所涉及到的保函及履约能力主要包括支付能力、供货交付期限、生产能力等方面的内容。在审查支付能力时，主要审查对方当事人的注册资本、资金来源、银行存款、交款能力等情况；1.6.2在审查供货和生产能力时，主要审查对方当事人的生产能力、生产规模、技术水平、产品质量、交货能力、与直接供货商之间的合作关系、合作历史等情况。审查履约能力的目的是提高经济合同的真实性和可行性。1.6.3审查合同时，因商业保函的主要担保内容为合同内容中所涉及到的权责性担保，除企业的基本资料的真实性和合规性审查外，对于合同中的细节审查则尤为重要，就合同的

2、审查方面，涉及到上述项目范围，重点从以下几个方面入手：1）认真阅读价款支付及其方式注意合同中付款约定和支付方式，从中判断其合理性和是否会对交易双发在合同执行过程中是否会形成交易阻碍，以及由于资金链的因素导致其中不能履行合同约定，从源头上降低经营风险。要注意合同中对于采购商品的要求达到的标准，以及是否指定特定的产品制造商，以及针对主合同中是否牵涉到其他补充协议，如有，要查阅补充协议的相关约定。有些企业在购销合同中，标的是多类商品，但却只在合同中明确商品的总价款，而不确定具体每种商品的单价，一旦合同部分履行后发生争议，就难以确定尚未履行的部分商品的价款。另外，针对于很多专业分包的项目，往往存在发包

3、（甲方）给专业技术或设备提供商（乙方）一定的预付款，而乙方再向设备的制造商（丙方）订购货物时，也需要缴纳一定的设备采购定金，这其中就一定特别关注甲乙双方的合同中合同款项支付的方式、进度与乙丙双方之间的合同付款方式、进度是否比配，如果甲方给乙方提供的付款方式优于乙方提供给丙方的付款方式，则该项目的资金和采购计划将可以得到保障，如果反之，则要侧重考察乙方的经济实力，其中包括资产实力，融资能力和其他项目的回款情况等。2）在阅读合同时，注意用词是否严谨翻阅合同时要认真仔细，并判断在合同中是否用含糊不清，模棱两可的词句或多义词，而且要注意合同的条款有无重复，或者前后是否自相矛盾，以免使对方钻了空子。例如

4、，某一合同中有这样一条：“合同生效后不得超过45天，乙方应向甲方缴纳××万元的履约保证金。超过两个月如未能如期缴纳，则合同自动失效。”这里“两个月”究竟从哪一天开始算起，是合同生效之日开始算起?还是合同生效45天以后算起，写得不明确。审查合同是否确规定了双方应承担的义务、违约的责任；许多合同只规定双方交易的主要条款，却忽略了双方各自应尽的责任和义务，特别是违约应承担的责任。这样，无形中等于为双方解除了应负的责任，削弱了合同的约束力。还有一种情况是，虽然规定一方违约，另一方可以向其追索违约金和赔偿金，但条款写得十分含糊笼统，没有明确的数额，这样，也不利于以后发生争议迅速确定违

5、约和赔偿的金额。所以，一定要看清违约金和赔偿金的数额或计算方法。3)合同条款是否具有对等性审查合同中双方当事人在确定各方的权利义务时，是否存在比较苛刻的条件，使得交易一方在履约时难以达到要求而产生违约的行为。4)查阅合同时其他注意事项a、主体没有订立合同的资格，没有实际履行能力。b、代理人超越代理权限，以被代理人名义签订买卖合同。c、标的物为法律禁止或限制流通物。d、买卖合同的内容中出现漏洞导致权利得不到保护。e. 质量约定不明确；f. 履行地点不明确；g. 付款期限不明确；h. 违约责任不明确；i. 付款方式不明确；g. 履行方式不明确；k 计量方法不明确；l. 检验标准不明确。以上漏洞多出

6、现在合同主文内容缺少或者约定不明，使用字眼双方有争议等情况。5)尽可能了解对方当事人的有关信息。了解合同双方的法律地位、经营范围、资信状况以及近期的经营业绩、商业信誉进行必要的考察，如自己进行了解有困难，可以向对方当事人所在地的工商部门进行查询，并且可以通过对方同行业或相关企业进行了解，或通过网络搜索的方式了解信息。6)对代理人签订合同应对其代理权进行了解。对于对方业务员或经营管理人员代表其单位订立的合同，应注意了解对方的授权情况，包括授权范围、授权期限、所开立介绍信的真实性，对非法定代表人的高级管理人员，如副总经理、副董事长等，应了解其是否具有代表权。7) 理出合同履行的流程及环节，要求环环

7、相扣，关注每一个环节可能存在的风险点；8）涉及海外采购时，海外采购一般耗时很长，故要尤其关注交货日期。9）遇市场价格波动较大的商品，需要充分考虑因价格波动带来的违约概率，看合同中是否有相关的防范条款。1.6.4企业运营及财务风险分析：（日常分析项目时可根据以下要点加以锻炼）1.6.4.1企业信用记录核查1）企业近期银行贷款卡记录，是否和企业账面记录一致，如不一致，需查核贷款合同、还款通知单、相应银行支出流水。2）查看企业的纳税申报表，企业近三年纳税情况是否和销售情况相符。 （注：以上贷款卡记录、银行流水必须是调查人员直接或见证企业从第三方取得）3）通过当地信用网站、工商网站、法院系统网站及其他

8、网站查询企业、主要控制人（或股东）是否有诉讼、纠纷、被处罚或其他负面消息。1.6.4.2企业管理状况财务管理是否健全真实：要求企业提供最近一期的账务系统记录。1.6.4.3风险点排查A、企业基本情况排查a企业背景复杂，股权结构不清晰，股东是否变换频繁。b股东、实际控制人、法人代表是否不一致，没有法律上的关联。c实际控制人是否使用过多个名字。（注：以上几个问题主要考察企业是否存在股权转让中的纠纷或潜在债务，以及实际控制人是否有逃废债的可能，可以在工商局等网站中查询实际控制人名下是否有其他正在经营或经营过的企业。）d企业控制人是否从业背景复杂，并突然进入一个不熟悉的行业。e企业高管是否变动频繁。f

9、企业经营或生产的产品类型是否变动频繁，没有形成稳定的主打产品。g企业上下游客户是否单一，依赖性大，或者主要上下游客户变动较大，以往的合作伙伴不再与其合作。B、财务异常问题a企业资产结构是否异常，不符合业务性质及行业特征.b企业负债结构是否异常，不符合业务性质及行业特征。c企业利润率是否偏高或偏低，不符合业务性质及行业特征。d企业资产是否出现萎缩，或者在主营业务收入没有明显增长的情况下大幅增长。e企业负债是否大幅减少，或者在主营业务没有明显增长的情况下大幅增长。f企业应收、应付账款是否大幅度增加或减少，且和主营业务收入变动趋势不吻合。g企业是否存在大量的其他应收、其他应付款项，并包括一些关联交易

10、。h企业存货是否数量大，周转缓慢，不符合业务性质及行业特征，或者近期变化和主营业务收入变动趋势不吻合。i企业货币资金存量是否呈萎缩趋势。j企业对外投资是否大幅度的增加，或者在某个报表时点消失或大幅度减少。k企业历年所有者权益和净利润的变动趋势是否不一致，差异较大。l企业对外融资增幅较大，但主营业务收入增长不大。m企业经营性现金流出、流入金额与企业主营业务收入、成本是否差距大。n银行帐户流水是否显示有大额不明款项往来。o流动性比率如流动比率、速动比率等是否过低。p杠杆比率如负债比率是否过高，经常用短期债务支付长期债务或长期资金使用。q保障比率如利息保障倍数是否过低，现金流不足以支付利息。r获利能

11、力如资产收益率、资本收益率等是否大幅度下降。1.6.4.4现场调查问题1）企业生产是否不饱和，有停转的生产线和设备。2）企业在场员工和企业披露的差距是否较大，管理部门空缺位置较多，生产现场员工稀少。3）库存管理是否混乱，有安全隐患4）对于调查的一些合理要求，企业人员是否以多种借口推搪。5）企业生产、经营场所招牌、或宣传资料名称与工商登记名称是否有出入。1.6.4.5调取曾签订的类似合同，总结其合作对象、合作范围分析框架：4信息类别 目的 调查内容分类 分析内容 注册报告信息 便于报告使用者判断目标企业的存在性和合法性，具体包括联络信息，注册信息以及其他信息一，基本信息·联络信息

12、83;注册信息·曾用名及其他信息经营管理信息 反映企业经营管理者利用有限的物质资源和人力资源来获得企业长期发展的能力。二，分支机构及下属单位·分支机构·子公司·参控股企业三，资本构成及股东情况·资本构成·股东背景四，董事与经营者情况主要经营者五，从业人员情况从业人员情况六，生产情况设施情况土地，生产经营用房七，商品购销及支付信用·原材料来源，付款方式·产品种类，销售区域及收款条件·部分客户赊销状况及供应商评价·收款记录财务信息 企业经营管理的水平最终可以通过财务结果和财务分析集中反映八，经营与财

13、务情况·经营情况·财务数据（资产负债表与损益表）·财务比率测算及分析社会公共信息 通过企业与外部利益相关者在生产经营过程中发生的信息交换来反映，这部分信息对于报告使用者而言，更加客观公正，更具有参考价值，本报告中所反映的社会公共信息包括供商评价，往来银行以及诉讼记录九，诉讼记录诉讼记录十，往来银行往来银行，银行信贷情况十一，抵押质押记录目标公司是否以资产作抵押通过金融机构获得借款合同内审查 合同的真实性、有效性、内容的严谨性，合同中对双方权利、义务约定是否明确、平等；12、 主体没有订立合同的资格，没有实际履行能力；13、 代理人超越代理权限，以被代理人名义签订买卖合同。14、 标的物为法律禁止或限制流通物。15、 买卖合同的内容中出现漏洞导致权利得不到保护。a.质量约定不明确；b. 履行地点不明确；c.付款期限不明确；d.违约责任不明确