税法与税收筹划

1、河北工业大学函授生考试试卷课程 税法税收筹划 教师 郭春娟 2013 / 2014学年 第1学期班级 2012级工商 姓名 成 绩一、 单选1、（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。A、偷税 B.漏税C.抗税D.欠税2、下列哪项不是税收筹划的客观条件（）A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模 C.具备筹划意识D.具备一定的社会声望3、某作家取得稿酬收入20 000元，他应缴纳的个人所得税额为（）A.3750B.2240 C. 2688D.32004、某商贸公司8月从国外进口一批应税消费品，已知关税完税价格为 90万元，按规 定应缴纳关税18万元，消费税率为10%,

2、则进口环节应缴纳消费税（）万元A.10.8B.15C.33D.125、据税法规定，从事货物生产销售为主的企业发生混合销售行为时，应当征收（ ）A.营业税 B.增值税C.消费税D.以上都不是6、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资固定资产计提的折旧费D.非广告性质的赞助支出7、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A.合法性B.预期TtC.风险性 D.目的性8、某纳税人2008年度7月取得工资收入4300元，该纳税人应缴纳的个人所得税额为（ ）元。A.375B.400C.280D.2209

3、、某化妆品公司将8月委托A厂加工一批化妆品，化妆品公司提供的原材料金额为30万元，不含税加工费为4万元，当地无加工化妆品的同类产品市场价格。A厂应代收代缴的消费税为（）万元。A.23.2B.21.89C.14.57D.3310、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）A.居民企业之间股息收益B.销售货物收入C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值二、计算分析1、某印刷厂为增值税一般纳税人，2007年10月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号),印刷厂自行购买纸张，取 得的增值税专用发票上注明价款 40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金 额 1000

4、00 元。(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为 4000元。(3)接受某出版社委托，印刷图书 5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税 印刷费12元，另收运输费1000元。(4)印刷挂历1400本，每本售价23.4元(含税价)，零售50本，批发给某图书 城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规 定5天之内付款再给5斯扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200 本。(5)为免税产品印刷说明书收取不含税加工费5000元。(6)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸 张，共取得收入3510元。(

5、7)本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，发票已经认证。(8)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金34000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为 1020元。相关发票已经通过认证。(9)上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。(10)销售两台已使用过的相同旧印刷机，每台账面原值35000,已提折旧8000元，每台售价38000元。要求：根据上述资料计算2007年度10月份应纳增值税税额2、某商业银行2003年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入 60万 元，办理结算业务取得手续费收入 20万元，销售

6、账单凭证、支票取得收入 10万元，办 理贴现取得收入20万元，转贴现业务取得收入15万元，转让某种债券的收入为120万 元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元， 出纳长款收入1万元。请计算该银行应纳营业税额分析：该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；贷款利息、办理结算业务取得的手续费收入、销售账 单凭证收入、支票收入、办理贴现收入应纳营业税；转贴现收入，属于金融机构往来收 入，不征营业税；债券买卖收入。以卖出价减去买人价后的余额为营业额；出纳长款收 入不征营业税。2003年1月1日起金融业适用营业税税率为 5%。要求：根据上述资料计算该

7、银行 2003年第三季度应纳营业税税额3、某有线电视台2003年8月份发生如下业务：有线电视节目收费 50万元，有线电视初装费3万元，熏歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他 电视台出售某专题片播映权收入 5万元。请计算该电视台当月应纳营业税额。4、某汽车轮胎厂(以下简称企业)2006年应纳税所得额为10万元，2007年应纳 税所得额为-15万元。2008年度有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利 息收入20万元；2008年度结转产品销售成本3000万元；缴纳增值税90万元，消费税 110万元，城市维护建设税14万元，教育费

8、附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚 息2万元），发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出 70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已提取未使用的职工教育经费 2万元。要求：根据所给资料，计算该厂 2008年应缴纳的企业所得税。5、某国有生产企业2008年度取得产品销售收入800万元，取得国债利息收入20万元， 固定资产盘盈收入18万元，教育费附加返还款2万元，从A联营企业分回的利润85万 元（A联营企业是高新技术企业，所得税税率 15%）, B联营企业分回的利润75万元（B 联营企业税率25%）。当年产品销售成本550万元，销售费用60万元，财务费用30万元（其中有向本企