商业银行经营管理复习资料

1、第一章 导论商业银行的性质：以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行的功能：信用中介、支付中介、金融服务、信用创造、经济调节P4商业银行的功能会随着经营环境的改变而改变，在新的互联网背景下商业银行的功能有新的转变。PPT上：金融体系功能基础功能：服务功能、中介功能核心功能：资源配置扩展功能：经济调节、风险规避衍生功能：风险交易、信息传递、公司治理、引导消费、区域调节、财富再分配商业银行体系及主要类型（PPT上）：按产权形式按业务覆盖地域划分按能否从事证券业务和其他业务划分按组织形式划分

2、：单元制、分行制、持股公司制n 单元制：不设立分支机构的银行n 分行制：在总行之下，可在本地或外地设有若干分支机构n 持股公司制：由一个集团成立股权公司，再由该公司收购或控制若干独立的银行。这些独立银行的业务和经营决策统属于股权公司控制。按业务覆盖地：地方性银行、区域性银行、全国性银行、国际性银行商业银行的组织结构体系（P11）：决策系统：股东大会、董事会执行系统：总经理、副总经理及各业务职能部门监督系统管理系统：全面管理、财务管理、人事管理、经营管理、市场营销管理商业银行的经营目标：P23“三性”目标：安全性、流动性、盈利性。保证资金的安全，保持资产的流动，争取最大的盈利。商业银行的经营环境

3、：P27 宏观经济波动加剧，金融危机频频发生 金融市场迅猛发展，银行面临激烈竞争 银行监管不断加强，促使银行改善内部机制第二章 商业银行资本商业银行资本：商业银行从事经营活动必须注入的资金银行资本金的构成：P38所有者权益：一级资本、核心资本长期债务：二级资本、附属资本股本：普通股和优先股盈余：资本盈余和留存收益债务资本：资本票据和债券其他来源：储备金银行资本充足性及其意义：P41 资本数量的充足性：银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度； 资本结构的合理性：普通股、优先股、留存收益、债务资本等应在资本总额中占有合理的比重。同时，银行现有资本或新增

4、资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的。 资本充足性的测定：P43 （会计算、案例分析、报表计算）测定指标² 资本与存款比率(资本对存款的耐力程度,抵御挤兑,但忽略了资产质量对银行资本的要求)² 资本与总资产比率资本(抵御资产意外损失,但未考虑资产结构,未考虑长、短期区别)² 风险资产比率(抵御坏帐损失,防止破产，风险资产的界定是一个难点)风险加权资产表内风险资产=表内资产X风险权数表外风险资产=表外资产X信用转换系数X表内相同性质资产风险权数巴塞尔协议III ¢ 提高监管资本要求，注重强化银行资本的数量和质量¢ 要求商业银

5、行建立逆周期超额资本¢ 引入杠杆率监管标准，避免银行受到内在脆弱性因素的影响¢ 建立流动性风险监管标准，增强银行体系维护流动性的能力¢ 巴塞尔协议将银行核心一级资本的最低要求从现行的4%上调至6%巴赛尔协议的改版原则、中国的资本充足率的改变第三章 负债业务的经营管理 银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。 广义负债指除银行自有资本以外的一切资金来源，包括资本期票和长期债务资本等二级资本的内容。 狭义负债主要指银行存款、借款等一切非资本性的债务。负债的构成： 存款 借入款项 其他负债 存款业务：传统的存款业务：Ø 活期存款(可随时存取和转让)

6、16; 定期存款(客户和银行事先约定存款期限)Ø 储蓄存款存款工具创新：Ø 活期存款创新Ø 定期存款创新Ø 储蓄存款创新存款成本构成P74利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本、加权平均成本、边际存款成本短期借款的经营管理P80短期借款的主要渠道：同业借款、向中央银行借款、转贴现、回购协议、欧洲货币市场借款、大面额存单短期借款的经营策略和管理重点： 经营策略：时机选择、规模控制、结构确定 管理重点 主动把握借款期限和金额,减少流动性需要过于集中压力 尽量把借款到期时间和金额与存款的增长规律相协调 将借款对象和金额分散化 正确统计借款到期的时机和金额,

7、满足流动性需要商业银行的长期借款：P85Ø 一般性金融债款Ø 资本性金融债券Ø 国际金融债券第四章 现金资产业务资金头寸：商业银行能够运用的资金。包括时点头寸和时期头寸两种。时点头寸指银行在某一时点上的可用资金，而时期头寸则是指银行在某一时期的可用资金。P97存款准备金的管理n (1) 满足法定存款准备金要求滞后准备金：依据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量(适用于非交易型帐户)同步准备金：:以本期存款余额为基础计算本期的准备金需要量的方法(适用于交易型帐户)n (2) 超额准备金的管理：商业银行在中央银行准备金账户上超过了法定存款准备金的那部分存款第五章

8、贷款业务贷款种类按贷款的期限分类：活期贷款、定期贷款和透支按贷款的保障条件分类：信用贷款、担保贷款和票据贴现按贷款的质量分类贷款价格的构成n 贷款利率n 贷款承诺费n 补偿余额n 隐含价格影响贷款价格的主要因素n 资金成本n 贷款风险程度n 贷款费用n 借款人的信用及其与银行的关系n 银行贷款的目标收益率n 贷款供求状况几种贷款业务：P150信用贷款：银行完全凭借款人的良好信用而无需提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证；风险大、利率高；手续简便。担保贷款n 担保方式与担保贷款种类：保证贷款、质押贷款和抵押贷款票据贴现Ø 票据贴现是一种以票

9、据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。Ø 从持票人来讲,是以未到期的票据向银行贴付利息取得现款的经济行为第六章 资产证券化信贷资产证券化的内涵：指银行将缺乏流动性但能够在未来产生稳定现金流的信贷资产,经过一定的结构安排,形成一个资产池或资产包, 对资产中的风险与收益要素进行分割与重组,进而使其转变为可以在资本市场上出售和流通的证券的一种融资方式.MBS，即房地产抵押贷款支持证券，发行人将房地产抵押贷款债权汇成一个资产池(Asset Pool)，然后以该资产池所产生的现金流为基础所发行的证券。ABS：资产支持证券，是将房地产抵押贷款债权以外的资产汇成资产池发行的证券，它实际上是MB

10、S技术在其他资产上的推广和应用。信贷资产证券化流程：信贷资产证券化的风险：信用风险：n 信贷资产证券化参与主体对其所承诺的各种合约的违约所造成的可能损失。n 产生于信贷资产证券化这一融资方式的信用链结构。早偿风险n 原始债务人偿付的资金超过了原来借款合同约定的计划偿付额，超出的部分将比原摊计划更快地被用来清偿以此为信贷资产支撑所发行证券的尚未清偿的余额。交易结构风险n 信贷资产证券化的交易过程复杂，涉及的参与主体众多，信用链较长，将不可避免地产生交易结构风险。利率风险n 证券化产品的价格受利率波动而发生逆向变动所产生的风险。法律风险n 法律的不确定性、法律的漏洞、法律的冲突所产生的风险。美国按

11、揭贷款的风险传递链条信贷资产证券化：第七章 租赁和信托租赁：是所有权与使用权的一种信贷关系。它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产使用保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。银行租赁业务的种类：融资性租赁：集融物和融资为一体的信用方式，兼有商品信贷和资金信贷的双重特征。出租人通过出租设备商品的形式向承租人提供了信贷便利；而承租人直接借入设备商品，取得了设备的使用权，这实际上是获得了一笔资金信贷。特点：租期长、完全补偿、不可撤销、与租赁资产有关的风险承租人承担。主要形式：Ø 直接租赁：出租人在资金市场筹措到

12、资金后向制造厂商支付货款，购进设备后直接出租给承租人的租赁业务，即购进租出.Ø 转租赁：由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进一件设备后转租给客户的租赁业务， 即租进租出。Ø 回租租赁：设备所有者将自己拥有的设备资产卖给租赁公司以获得融资便利，然后再以支付租金为代价将其从租赁公司租回的租赁业务。Ø 单一租赁：由出租人承担购买租赁设备全部资金的租赁。Ø 杠杆租赁：出租人一时无能力购买巨额价值的设备，可在小部分自筹资金的基础上向其他银行或保险公司筹措大部资金，并以所购设备作为贷款抵押，以转让收取租金的权利作为贷款的额外保证。经营性租赁：出租人向承租人短期租出设

13、备，在租期内由出资人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等。特点：租期短、不完全补偿、可撤销、与租赁资产有关的风险出租人承担。银行信托业务n 个人理财：个人委托投资咨询管理、委托巨额款项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、存款、外汇、债券、股票、房地产等到个人资产的最佳配置。n 公司理财：指企业委托银行提供财务资询，担任投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金、最有效地运用资金出谋划策。个人理财业务分类：Ø 理财顾问服务：是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。Ø 综合理财服务：是指商业银行在向客户提供理

14、财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。Ø 保证收益理财计划：是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险的理财计划。Ø 非保证收益理财计划可以分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划：n 保本浮动收益理财计划是指商业银行按照约定条件向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财计划。n 非保本浮动收益理

15、财计划是指商业银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益，并不保证客户本金安全的理财计划。结构性理财产品：银行结构性理财产品在很多时候也被称为结构性存款，它是指通过某种约定，在客户普通存款的基础上加入一定的衍生产品结构，将理财收益与国际、国内金融市场参数挂钩，例如汇率、利率、债券、一篮子股票、基金、指数等。 银信合作理财业务图解银信合作产品类型n 融资类n 投资类 第八章 表外业务表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动n 狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但有风险的业务n 广义的表外业务包

16、括狭义的表外业务和无风险的中间业务（结算、代理、咨询等）影子银行：影子银行是指游离于银行监管体系之外、可能引发系统性风险和监管套利等问题的信用中介体系（包括各类相关机构和业务活动）目前国内的“影子银行”，并非是有多少单独的机构，更多的是阐释一种规避监管的功能。如人人贷，不受监管，资金流向隐蔽，是“影子银行”。几乎受监管最严厉的银行，其不计入信贷业务的银信理财产品，也是“影子银行”。 目前“影子银行”有三种最主要存在形式：银行理财产品、非银行金融机构贷款产品和民间借贷。中国银监会发布2012年报 首次明确影子银行的业务范围：“银监会所监管的六类非银行金融机构及其业务、商业银行理财等表外业务不属于

17、影子银行。”远期利率协议：是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间利息差额的贴现金额.远期利率协议建立在双方对未来一段时间利率的预测存有差异的基础上。结算金：在结算日，根据合同利率和参考利率之间的差额，由交易一方付给另一方的金额。担保业务：备用信用证n 含义：为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面保证文件n 类型：可撤销的备用信用证；不可撤销的备用信用证n 作用l 有利于借款人信用升级l 开证行成本低、盈利高l 受益人更加安全商业信用证² 指进口商请求

18、当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据² 商业信用证(Commercial Letter of Credit) 是商业银行的一项传统中间业务，是指商业银行接受买方要求，按其所提条件向卖方开具的付款保证书。 ² 特点：开证行担负第一付款责任，是第一付款人；信用证是一项独立的文件² 优点：进口商信用提级；出口商收款更加安全；开证行成本小、收益高² 交易程序：开证人申请、开证行开立、通知行通知信用证、审查与修改、交单议付、开证人付款赎单备用信用证商业信用证业务活动融资活动

19、贸易往来银行付款第二付款人第一付款人风险程度更高低于前者表外业务的管理P244银行对表外业务的管理P2471. 建立有关表外业务管理的制度2. 对表外业务活动的监督3. 调整会计揭示方法第九章 其他业务结算业务：是银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统业务结算工具：汇票：银行汇票：由银行签发的,签发银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据.商业汇票：出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.支票：出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.本票：银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付

20、确定的金额给收款人或者持票人的票据.本票汇票证券性质 自付委付当事人出票人、收款人 出票人、付款人与收款人 主债务人出票人承兑人票据种类银行本票银行汇票及商业汇票支付结算方式：一 汇款：汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式.二 托收结算(一) 国内托收结算(二) 国际托收结算三 信用证结算：付款人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行经审核同意并收取一定保证金后开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后向收款人付款，付款人再向开证银行付款的结算方式。信用证结算的基本特点：有银行信用作为保障；信用证是独立的文件；只管单据。四 保函结算方式：银行应某

21、商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而作出的具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。保付代理业务：是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务，如信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。n 出口保理是指出口商将未到期的出口应收账款转让给银行，银行提供包括买方信用担保、货款催收、销售账户管理等综合性金融服务。n 进口保理是指进口保理商根据出口保理商的申请，在出口商以赊销方式向进口商销售货物或提供服务后，接受出口商转让的应收账款，为进口商提

22、供信用担保及其它账务管理服务的业务。基金托管业务：指有托管资格的商业银行接受基金管理公司的委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作等业务。基金托管业务包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。个人理财业务：利用客户的各项财务资源，帮助实现其人生目标的过程。P269具体来说，就是基于客户的财务状况和一定的财务假设，综合考虑客户的需求和风险承受能力，进行投资组合的调整，通过现金流、资产价值、各项财务指标的分析，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐需要的金融产品，并出具理财报告。第十章 国际业务国际业务：所有涉及外币或外