CFP工福利及退休规划仿真试题及答案(三)

1、封面 作者：PanHon glia ng 仅供个人学习 1. 有关企业年金的论述，以下哪个选项是正确的 ？ A. 企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，依法管理本企业的企业年金事 务，并可从事有关企业年金的营业性活动 B. 企业年金基金财产的债权，可以与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管 理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产的债务相抵 消C. 按照国家规定，受托人应保存与企业年金基金管理有关的记录应至少达到 10 年以上 D投资管理人职责终止的，受托人应当在 30 日内确定新的投资管理人 答案：D 解读：根据企业年金基金管理试行办法规定， A 选

2、项中企业年金理事会不得从事 任何营业性活动，所以是错误的。相同企业的企业年金债务是可以抵 消的，但不同企业的 企业年金基金财产不得与委托人、受托人等的固有财产债务互相抵消，所以 B 选项错误。C 选项应达到 15 年，错误。 2. 某企业建立了企业年金计划，其资金筹集和供款办法中符合有关法规的是 ()。 A. 企业年缴费超过了该企业上年度职工工资总额的 12% B. 只能从职工福利基金中提取 C. 企业和职工个人缴费合计不超过该企业上年度职工工资总额的 1/6 D. 企业和员工向企业年金计划的缴费均没有计入应税收入 答案：C 解读：根据企业年金试行办法第八条、第九条判断 A 和 B 错误。根据

3、企业年金相 关财税规定，企业缴费的一定比例可以税前列支，个人缴费不免税，因此 D 错误。 3. 张先生为某企业员工， 该企业近期加入了一项企业年金计划， 根据该企业年金理事 会相关规定，张先生作为本企业的高级工程师，司龄比较长，且曾荣获过省级劳动模范的 称号，在缴费时企业应以较高的比例为其配款。请问这种缴费方式属于以下哪一种方法 ？ A. 综合系数法 B. 比例配款法 C. 效益工资法 D. 点数法 答案：A 解读：根据员工职级、年龄、服务年限、技术职称、荣誉奖励、性别等因素的综合考 虑确定缴费系数来进行企业年金缴费的方式成为综合系数法 4.2005 年公司职工工资总额为 12，000 万元，

4、若该公司所得税率为 33%根据当地企 业年金税收政策，公司的企业年金供款在上年度工资总额 4%勺部分可在企业成本中列支， 2006 年，企业因为参加年金计划而最多可以节税 ()。 A. 175.2 万元 B. 158.4 万元 C. 190 万元 D. 145.8 万元 答案：B 解读：企业可节税：12, 000 X 4% 33%=158.4 万元 5. 某金融机构欲申请成为企业年金受托人，下述哪些条件是其成为法人受托机构所必 需的条件?() (1) 经国家金融监管部门批准，在中国境内注册。 (2) 具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度。 (3) 取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定

5、人数。 (4) 近两年没有重大违法违规行为。 A. (1) (2)(3) B. (1) (2)(4) C. (1) (3)(4) D. (2)(3)(4) 答案：A 解读：参见企业年金基金管理试行办法第 12 条。 6. 某企业养老金计划规定，雇主按照个人薪酬 5%缴费，计入员工个人账户，年末向托 管银行供款，按国债年利 5%计息，企业同时规定，根据司龄长短和个人账户积累额决定员 工离开公司时可全额携带的养老金数额。这类养老金计划属于 （）。 A. 现金余额计划 B. 目标受益计划 C. 待遇混合计划 D. 以上都不对 答案：A 解读：该计划属于典型的现金余额计划。 7. 根据【国发（2005

6、）38 号】文件规定，制度“新人”基本养老金水平支付标准要考虑 当地上年度平均工资水平、本人指数化月平均缴费工资水平和缴费年限、个人账户余额等 因素，这种养老金计划属于 （）。 A. 现金余额计划 B. 目标受益计划 C. 待遇确定计划 D. 待遇混合计划 答案：D 解读：该计划属于典型的待遇混合型计划。 8. 已知某企业养老金计划规定，雇主按照个人年薪酬的 7%缴费，计入员工个人账户， 年末向托管银行供款，按国债年利 5%十息。小王参加了该计划，当前账户余额为 3 万元， 年薪为 80000 元，一年后他离开公司时的企业年金个人账户余额为 （）元。 A. 31500 元 B. 31700 元

7、 C. 37100 元 D. 35600 元 答案：C 解读：此例主要考核现金余额计划，只要是计入员工个人账户的金额，都是员工的已 归属福利。因此，小王离开公司后，企业年金个人账户余额应为： 30000+（30000 X 5%）+（80000 X 7%）=30000+1500+5600=37100（元） 9. 张三当年年薪为 96000 元，年均增长 8%雇主按年缴费并计入个人账户，年缴费额 =年薪X 2%请问 11 年后，张三的雇主为其支付的养老缴费总额为多少 （即进入张三养老金 账户的雇主供款总额）（）。 A. 31959.34 元 B. 27814.20 元 C. 27816.36 元

8、D. 31961.67 元 答案：A 解读：gEND 11 n, 8i , 0PV, 96000X 2%CHSPMTFV=31959.34（元） 10. 某企业年金管理人拟设定企业年金投资组合，根据企业年金基金管理试行办法 （23 号令）以下哪个选项是比较合适的选择 ？ A. 50%的银行定期储蓄，50%勺货币市场基金 B. 50%的投资性保险，50%勺国债 C. 30%的可转换债，50%的储蓄，20%勺货币市场基金 D. 30%的货币市场基金，50%勺国债、20%的股票 答案：D 解读：根据企业年金基金管理试行办法，投资于货币市场类产品的比例不低于基 金净资产 20%投资于固定收益类产品的比

9、例不高于基金净资产 50%，其中，投资国债比 例不低于基金净资产的 20%投资于权益类产品的比例不高于基金净资产 30%其中投资股 票比例不高于基金净资产的 20% 版权申明 本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整 理。版权为潘宏亮个人所有 This article in eludes some parts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copyright is Pan Hon glia ngs pers onal own ership. 用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及 其他非商业性或非盈利性用途，但同

10、时应遵守著作权法及其他相关 法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以 外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权 利人的书面许可，并支付报酬。 Users may use the contents or services of this article for pers onal study, research or appreciati on, and other non-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisions of

11、copyright law and other releva nt laws, and shall not infringe upon the legitimate rights of this website and its releva nt obligees. In addition, when any content or service of this article is used for other purposes, written permission and remun erati on shall be obta ined from the pers on concerned and the releva nt obligee. 转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为 使用目的的合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修 改，并自负版权等法律责任。 Reproducti on or quotatio n of the content of this article must be reas on able and good-faith citati on for the use of n ews or