银行存款余额调节表练习

1、（一）某企业2010年6月30日银行存款日记账余额237,000元,银行对账单余额234,000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项 :(1) 企业偿还A公司货款 23,000 元已登记入账,但银行尚未登记入账；(2) 企业收到销售商品款 32,100 元已登记入账, 但银行尚未登记入账；(3) 银行已划转电费 3,900 元登记入账, 但企业尚未收到付款通知单, 未登记入账；(4) 银行已收外地汇入货款 10,000 元登记入账, 但企业尚未收到收款通知单,未登记入账。要求 : 编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表 年 月 日项 目金额项 目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银

2、行已收企业未收加：企业已收银行未收 减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付调节后余额调节后余额（二）某公司2010年11月30日银行存款日记账余额为17980元,银行对账单的存款余额为24300元。经逐笔核对, 发现有几笔未达账项：(1)11月29日公司偿还 M 公司货款 6400 元已登记入账, 但银行尚未登记入账;(2)11月30日公司收到销售商品款 3170 元已入账, 送存银行但银行尚未登记入账;(3)月底,银行已在该公司账上扣除借款利息 275 元,划转水电费 505 元,但公司尚未收到付款通知单,未入账;银行将另一公司的存款 1090 元误记入该公司账上。(4)月底,银行代收货款

3、 2780 元,但公司尚未收到收款通知单, 未入账。要求：根据以上的未达账款 , 编制“银行存款余额调节表” 。银行存款余额调节表 年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额调节后余额调节后余额（三）中远公司2010年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： （1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 （2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而

4、被退票，而公司未接到通知。 （3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 （4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 （5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2010 年 4 月30

5、 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）（ ） 银行对账单余额 （5）（ ） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）（ ） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）（ ） 调节后余额 （4）（ ） 调节后余额 （8）（ ） （四）广州利浦有限责任公司2010 年4 月30 日的银行存款日记账余额为300 000 元，该公司200年5 月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下：（1）5 月5 日，以银行存款归还短期借款23 000 元。（银付501 号）（2）5

6、 月7 日，收到投资者投入资金60 000 元存入银行。（银收501 号）（3）5 月15 日，以银行存款偿还前欠货款37 000 元。（银付502 号）（4）5 月19 日，将现金10 000 元存入银行。（现付501 号）（5）5 月22 日，从银行提取现金48 000 元，准备发放工资。（银付503 号）（6）5 月31 日，以银行存款支付广告费20 000 元。（银付504 号）要求：（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5 月末的银行存款日记账余额。表1 银行存款日记帐2010年凭证摘要对方账户收入支出余额月日字号51月初余额30000057151

7、92231531（2）2010 年6 月5 日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2010年5 月31 日银行存款余额为304 000 元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。5 月15 日，以银行存款偿还前欠货款37 000 元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。5 月19 日，将现金10 000 元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。5 月25 日，收到销售款50 000 元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。5 月31 日，银行代扣公司应付水电费15

8、000 元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。表2 银行存款余额调节表2010年5月31日项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收款项加：企业已收银行未收款项减：银行已付企业未付款项减：企业已付银行未付款项调节后余额调节后余额（五）华兴工厂2010年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：（1）银行存款日记账账面记录：银行存款日记账2008年摘要收入（借方）金额付出（贷方）金额结存余额月日万千百十元角分万千百十元角分十万千百十元角分31承前页112000001支付货款1870000933

9、00005存入货款3510000128400008上交税金8000001204000011收回欠款26800001472000014提取现金5000001422000019支付货款12900001293000023支付保险9000001203000026存入货款12800001331000029收回欠款30000013610000（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单2010年 户名：华兴工厂 第x页账号：526744680511日期交易号码操作页码支票号借（付）方贷（收）方余额33333333331158111420262730（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）18 7008 0005 00012 0003 60035 100 26 80012 80014 000112 00093 300128 400120 400147 200142 200130 200143 000157 000153 400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行