采购与付款循环审计案例分析学习教案

1、会计学1采购与付款循环审计案例分析采购与付款循环审计案例分析第一页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第1页/共65页第二页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第2页/共65页第三页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。采购与付款循环内部控制测试采购与付款循环内部控制测试1应付账款审计案例分析应付账款审计案例分析2固定资产及累积折旧审计案例固定资产及累积折旧审计案例3在建工程审计案例分析在建工程审计案例分析4第3页/共65页第四页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。采购采购验收验收仓储仓储复核与记录复核与记录付款付款请购请购（计划）（计划）第4页/共65页第五页，编辑于星期日：二十一点 三十五分

2、。第5页/共65页第六页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。购货业务内部购货业务内部控制测试控制测试购货与付款购货与付款固定资产内部固定资产内部控制测试控制测试第6页/共65页第七页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。了解了解描述描述内控内控初步初步评价评价内控内控风险风险应付应付账款账款控制控制测试测试重新重新评估评估控制控制风险风险第7页/共65页第八页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第8页/共65页第九页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第9页/共65页第十页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第10页/共65页第十一页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第11页/共65页第十二页

3、，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第12页/共65页第十三页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第13页/共65页第十四页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第14页/共65页第十五页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第15页/共65页第十六页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第16页/共65页第十七页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第17页/共65页第十八页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第18页/共65页第十九页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。获取或编制应付账款明细表获取或编制应付账款明细表1进行分析程序进行分析程序2函证应付账款函证应付账款3查找未入账的应付账款查找未入

4、账的应付账款4确定应付账款在资产负债表上的分类、确定应付账款在资产负债表上的分类、披露是否恰当披露是否恰当5第19页/共65页第二十页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。应付账款增减变动的合理性应付账款增减变动的合理性第20页/共65页第二十一页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第21页/共65页第二十二页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第22页/共65页第二十三页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第23页/共65页第二十四页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。1）先把销售收入在应付账款中挂账）先把销售收入在应付账款中挂账 借：银行存款借：银行存款 贷：应付账款贷：应付账款（不计收入）

5、（不计收入）2）在发放钱物时，在发放钱物时， 借：应付账款借：应付账款 贷：银行存款（现金）贷：银行存款（现金） 借：应付账款借：应付账款 贷：库存商品（产成品）贷：库存商品（产成品）第24页/共65页第二十五页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第25页/共65页第二十六页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第26页/共65页第二十七页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第27页/共65页第二十八页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第28页/共65页第二十九页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第29页/共65页第三十页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第30页/共65页第三十一页，编辑

6、于星期日：二十一点 三十五分。第31页/共65页第三十二页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第32页/共65页第三十三页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第33页/共65页第三十四页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第34页/共65页第三十五页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第35页/共65页第三十六页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第36页/共65页第三十七页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第37页/共65页第三十八页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。生产能力等相关信息交叉复核，检生产能力等相关信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准查固定资产相关金额的合理性和准确

7、性。确性。第38页/共65页第三十九页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第39页/共65页第四十页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第40页/共65页第四十一页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第41页/共65页第四十二页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第42页/共65页第四十三页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第43页/共65页第四十四页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第44页/共65页第四十五页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第45页/共65页第四十六页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第46页/共65页第四十七页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第47页/共65

8、页第四十八页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第48页/共65页第四十九页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第49页/共65页第五十页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第50页/共65页第五十一页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第51页/共65页第五十二页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第52页/共65页第五十三页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第53页/共65页第五十四页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第54页/共65页第五十五页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第55页/共65页第五十六页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第56页/共65页第五十七页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第57页/共65页第五十八页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第58页/共65页第五十九页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第59页/共65页第六十页，编辑于星期日：二十一点 三十五分。第60页/共65页第六十一页，编辑于星期日：二十一点