万达股份公司会计综合实训

1、会计综合实习报告1 、实习生信息学号姓名舒大红班级会计10B实习批次2013-2014 第一学期实习结束时间实习企业名称万达国际股份有限公司实习企业概况2、经济业务序 号日期业务摘要业务内容1200912-1销售业务（1 ）2009 年 12 月 01 日，万达国际股份有限公司向北京市天鸿机电公司销售H-1 铣床，货已发出 , 款项已收到，根据背景资料，填制记账凭证。2200912-1购买办公用品业务（ 2）2009 年 12 月 01 日，万达国际股份有限公司购买办公用品一批，款项以现金支付，根据 背景资料，填制记账凭证。3200912-2汇票业务（3）2009 年 12 月 02 日，万达

2、国际股份有限公司向银行申请银行汇票一张，到安阳煤矿购 煤，根据背景资料，填制记账凭证。4200912-3捐款业务（4）2009 年 12 月 03 日，万达国际股份有限公司通过希望工程捐款给贫困地区小学，根据背 景资料，填制记账凭证。5200912-3支付货款业务（ 5）2009 年 12 月 03 日，万达国际股份有限公司归还前欠上海钢铁厂货款，根据背景资料， 填制记账凭证。6200912-3销售业务（6）2009 年 12 月 03 日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售C-1 车床，货已发出，并扣除代垫运费800 元，款项上月已预收元，多余款项通过信汇退回，根据背景资料，填制记账凭证

3、。7200912-4销售业务（7）2009 年 12 月 04 日，万达国际股份有限公司向广州市新林机电公司销售C-1 车床，并签发转账支票支付运费，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续. 运费由销货方承担，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把自己承担的运费在“销售费用 - 其他”科目下核算）。8200912-4采购业务（8）2009 年 12 月 04 日，万达国际股份有限公司向长江钢铁公司购买圆钢，对方垫付运费 元，款项上月已预付元，根据背景资料，填制记账凭证。（计划成本法核算购进物资）9200912-5借款业务（9）2009 年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司

4、向银行申请为期6 个月，利率为%的短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。10200912-5缴纳税费业务（ 10）2009 年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司通过银行缴纳税费，收到各有关税金的缴款书收据联，根据背景资料，填制记账凭证。（ 假设此题教育附加及地方附加不计）11200912-5固定资产清理（ 11-1 ）2009 年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价 收入，根据背景资料，填制转入固定资产清理的记账凭证。12200912-5固定资产清理（ 11-2）2009 年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理

5、费，取得变价 收入，根据背景资料，填制支付清理费用的记账凭证。13200912-5固定资产清理（ 11-3）2009 年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价 收入，根据背景资料，填制取得报废钻床变价收入的记账凭证。14200912-5固定资产清理（ 11-4）2009 年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废, 发生清理费，取得变价收入，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。15200912-6广告费业务（ 12）2009 年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司支付广告费（中国工商银行），根据背景资 料，填制记账

6、凭证。16200912-6采购业务（ 13）2009 年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司向山西鸿运轴承厂购买Q123 轴承，发生运费，用上月办理好的银行汇票结算，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算）17200912-6固定资产业务（ 14-1 ）2009 年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，协议价27000 元，款项已收到，根据背景资料，填制固定资产转入清理的记账凭证。18200912-6固定资产业务（ 14-2 ）2009 年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物

7、资公司，款项已收到，根据背景资料，填制收到变卖磨齿机价款的记账凭证。19200912-6固定资产业务（ 14-3 ）2009 年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物 资公司，款项已收到，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。20200912-7退货业务（ 15）2009 年 12 月 07 日，万达国际股份有限公司上月从山西鸿运轴承厂购入的Q123 轴承，款未付。由于型号不对，与对方协商退货，收到负数发票，根据背景资料，填制记账冲销在途物资的记账凭证。（该轴承一直未办理入库手续）21200912-7租赁业务（ 16）2009 年 12 月

8、 07 日，万达国际股份有限公司将不需要用的仓库出租给北京市机床经销公 司，租期2 年，每月租金元，收到本月租金，根据背景资料，填制记账凭证。22200912-7报销差旅费（ 17）2009 年 12 月 07 日，万达国际股份有限公司采购员刘海出差回来，报销差旅费，根据背 景资料，填制记账凭证。23200912-8银行汇票结算（ 18）2009 年 12 月 08 日，万达国际股份有限公司收到银行通知，向山西鸿运轴承厂开出的银行汇票有多余款2220 元 , 已划回收账，根据背景资料，填制记账凭证。24200912-8购材料业务（ 19）2009 年 12 月 08 日，万达国际股份有限公司向

9、河南安阳煤矿公司购买的280 吨煤，运费购货方负担，款项用本月2 日办理的银行汇票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算）25200912-8采购业务（ 20）2009 年 12 月 08 日，万达国际股份有限公司用月初的外埠存款向上海黄河钢铁公司购买圆钢5 吨，支付运费款，存款余款退回，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）26200912-9债务重组业务（ 21 ）2009 年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司与山西机电公司协商，前欠货款629000 元以部分偿还作为了结，根据背景资料，填制记账凭证。27200912-9车间领料业务（

10、 22）2009 年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资料，填制 记账凭证。28200912-9报销业务（ 23）2009 年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司现金支付职工李海报销医疗费，根据背景资 料，填制记账凭证。29200912-9机加工车间领料业务（24）2009 年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司机加工车间领用材料，根据背景资料，填制 记账凭证。302009-装配车间领料业2009 年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资料，填制记12-9务（ 25）账凭证。31200912-9机修车间领料业务（

11、26）2009 年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资料，填制记 账凭证。32200912-10采购业务（ 27）2009 年 12 月 10 日，万达国际股份有限公司向宏达集团购买圆钢，款未付，根据背景资 料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）33200912-10本票业务（ 28）2009 年 12 月 10 日，万达国际股份有限公司向银行申请办理银行本票，根据背景资料， 填制记账凭证。34200912-10周转材料业务（ 29）2009 年 12 月 10 日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买劳保鞋和耐热手套，转账支票支付，根据

12、背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）35200912-11购买辅助材料业务（30）2009 年 12 月 11 日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买润滑油100 千克，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）36200912-11采购业务（ 31 ）2009 年 12 月 11 日，万达国际股份有限公司向北京市临溪木器厂购买包装箱70 个，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）37200912-12贴现业务（ 32）2009 年 12 月 12 日，万达国际股份有限公司将持有的如意机电公

13、司开具的一张商业承兑 汇票向银行申请贴现，根据背景资料，填制记账凭证。38200912-12托收承付业务（ 33）2009 年 12 月 12 日，万达国际股份有限公司收到本月4日托收承付款项，根据背景资料，填制记账凭证。39200912-13坏账处理（ 34）2009 年 12 月 13 日，万达国际股份有限公司应收北京市贸易公司一笔货款，经确认无法 收回，作为坏账处理，根据背景资料，填制记账凭证。40200912-13保险业务（ 35）2009 年 12 月 13 日，万达国际股份有限公司转账支付本月份财产保险费，并由银行代扣印花税，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把印花

14、税在“管理费用 - 其他”科目下核算）。41200912-14付报刊杂志费（ 36）2009 年 12 月 14 日，万达国际股份有限公司转账支付12 月份报纸杂志费，根据背景资料，填制记账凭证。42200912-15提现业务（371）2009 年 12 月 15 日，万达国际股份有限公司签发现金支票一张取现，以备发放职工工 资，根据背景资料，填制记账凭证。43200912-15发放工资（372）2009 年 12 月 15 日，万达国际股份有限公司用现金发放职工工资，并代扣其他款项，根 据背景资料，填制记账凭证。（房租费代富源房屋租赁公司收取）44200912-16为交易目的投资股票业务（

15、38）2009 年 12 月 16 日，万达国际股份有限公司从证券交易所购买太原刚玉股票20000 股（账面原有3500 股，计35000 元 ），款项通过投资专项账户划拨，根据背景资料，填制记账凭证。45200912-16支付工程款业务（ 39-1 ）2009 年 12 月 16 日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，已累计支付79000 元，决算价87000 元。根据背景资料，填制记账凭证。46200912-16在建工程竣工结算业务（39-2）2009 年 12 月 16 日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，

16、已累计支付79000 元，决算价87000 元，转账支票支付剩余款项，根据背景资料，填制记账凭证。47200912-17利息业务（ 40）2009 年 12 月 17 日，万达国际股份有限公司收到银行付款通知，结算短期借款本季度利 息，根据背景资料，填制记账凭证。48200912-18固定资产业务（ 41 ）2009 年 12 月 18 日，万达国际股份有限公司向北京红方汽车有限公司购买一辆运输用的 卡车，通过银行转账付款，根据背景资料，填制记账凭证。492009-罚款业务2009 年 12 月 18 日，万达国际股份有限公司铸造车间赵铭因违章操作，给予罚款处理，12-18（ 42）根据背景资

17、料，填制记账凭证。50200912-19固定资产清理（ 43-1 ）2009 年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，其已提折旧78000元，根据背景资料，填制记账凭证。51200912-19固定资产清理（ 43-2）2009 年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，将报废锅炉出售给北 京市清远物资公司，根据背景资料，填制记账凭证。52200912-19固定资产清理（ 43-3）2009 年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，转账支付了清理费， 根据背景资料，填制记账凭证。53200912-19固定资产清理（ 43-4）

18、2009 年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，根据背景资料，填制 记账凭证。54200912-20销售业务（ 44）2009 年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售C-1 车床13 台，代垫运费2400 元，收到银行承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。55200912-20铸造车间领用周转材料（45）2009 年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司铸造车间领用劳保用品，根据背景资料，填 制记账凭证。56200912-20机加工车间领用周转材料（ 46）2009 年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司机加工车间领用低值易耗品，

19、根据背景资 料，填制记账凭证。57200912-20装配车间领用周转材料（47）2009 年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司装配车间领用低值易耗品，根据背景资料， 填制记账凭证。58200912-20机修车间领用材料（ 48）2009 年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司机修车间领用低值易耗品，根据背景资料， 填制记账凭证。59200912-20配电车间领用材料（ 49）2009 年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司配电车间领用低值易耗品，根据背景资料， 填制记账凭证。60200912-20厂部领用材料（ 50）2009 年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司厂

20、部领用低值易耗品，根据背景资料，填制 记账凭证。61200912-21提现业务（ 51 ）2009 年 12 月 21 日，万达国际股份有限公司提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭 证。62200912-21预借备用金业务（ 52）2009 年 12 月 21 日，万达国际股份有限公司销售科李强外出办事, 预借备用金，根据背景资料，填制记账凭证。63200912-22专利业务（ 53）2009 年 12 月 22 日，万达国际股份有限公司成功申请到了H-1 铣床改进专利，并支付相关费用，根据背景资料，填制记账凭证。64200912-22货款业务（ 54）2009 年 12 月 22 日，万达

21、国际股份有限公司, 收到北京市机床经销公司前欠货款，根据背景资料，填制记账凭证。65200912-23报销业务（ 55）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司行政科报销业务招待费, 其余备用金收回，根据背景资料，填制记账凭证。（之前有预借1500 元）66200912-23电话费业务（ 56）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司收到工商银行付款通知，支付本月电话费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把电话费在“管理费用-其他”科目下核算）67200912-23圆钢验收入库（ 57）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司圆钢材料验

22、收入库，并计算材料成本差异， 根据背景资料，填制记账凭证。68200912-23煤验收入库（ 58）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的煤验收入库，并计算材料成本差异， 根据背景资料，填制记账凭证。69200912-23劳动保护品验收入库（59）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的劳动保护品验收入库，并计算材料成 本差异，根据背景资料，填制记账凭证。70200912-23润滑油验收入库（ 60）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的润滑油验收入库，根据背景资料，填 制记账凭证。71200912-23轴承Q123 验收入库（6

23、1 ）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的轴承Q123 验收入库，计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。72200912-23包装箱验收入库（ 62）2009 年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的包装箱验收入库，并计算材料成本差 异，根据背景资料，填制记账凭证。73200912-24领用材料（ 63）2009 年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资料，填制 记账凭证。74200912-24领用材料（ 64）2009 年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司机加工车间领用材料，根据背景资料，填制 记账凭证。75

24、200912-24领用材料（ 65）2009 年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资料，填制记 账凭证。76200912-24领用材料（ 66）2009 年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资料，填制记 账凭证。77200912-24销售业务（672）2009 年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司结转本日随产品销售不单独计价的包装物成本，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把包装费在“销售费用 -其他”科目下核算）78200912-24销售业务（671）2009 年 12 月 24 日，万达国际股份有限公

25、司向北京顺大企业集团销售H-1 铣床10 台，款已收，根据背景资料，填制记账凭证。79200912-25销售材料业务（ 68）2009 年 12 月 25 日，万达国际股份有限公司销售作为材料的圆钢3 吨，款已收到，根据背景资料，填制记账凭证。80200912-25修理业务（ 69）2009 年 12 月 25 日，万达国际股份有限公司机修车间检修基本生产设备，根据背景资 料，填制记账凭证。81200912-25出售交易性金融资产业务（ 70）2009 年 12 月 25 日，万达国际股份有限公司出售太原刚玉股票3500 股，每股价格元。款项通过投资专项账户划转，根据背景资料，填制记账凭证。8

26、2200912-25结转销售材料成本业务（71 ）2009 年 12 月 25 日，万达国际股份有限公司结转本日销售的的3 吨圆钢的实际成本，根据背景资料，填制记账凭证。（材料成本差异为元）。83200912-26计提折旧（ 72）2009 年 12 月 26 日，万达国际股份有限公司计提本月固定资产折旧，根据背景资料，填 制记账凭证。84200912-27摊销费用（ 73）2009 年 12 月 27 日，万达国际股份有限公司摊销本月无形资产价值，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把无形资产摊销费在“管理费用-其他”科目下核算）85200912-27利息业务（ 74）2009

27、 年 12 月 27 日，万达国际股份有限公司支付用于厂房建造的长期借款第四季度利 息，前两月已经计提（工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。86200912-28短期借款（ 75）2009 年 12 月 28 日，万达国际股份有限公司归还短期借款，根据背景资料，填制记账凭 证。87200912-28在建工程（ 76）2009 年 12 月 28 日，万达国际股份有限公司建造厂房，支付工程款，根据背景资料，填 制记账凭证。88200912-29水电费业务（ 77）2009 年 12 月 29 日，万达国际股份有限公司支付电费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司未对各部门电费耗

28、用情况进行记录，将其全部计入“管理费用 -水电费”）89200912-29水电费业务（ 78）2009 年 12 月 29 日，万达国际股份有限公司支付本月水费，根据背景资料，填制记账凭 证。（按附件中各部门用水量分配记入相应科目）90200912-29结转发出材料成本差异（79）2009 年 12 月 29 日，万达国际股份有限公司结转本月发出材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。（总部负担的差异计入“管理费用-其他”）。91200912-30应付职工薪酬业务（80）2009 年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司计提职工薪酬，另外按工资的2%和 %分别计提工会经费和教育经费，根据

29、背景资料，填制记账凭证。（工会经费和教育经费不做分摊，直接计入“管理费用”）92200912-30结转辅助生产车间制造费用业务（ 81 ）2009 年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司按修理工时结转机修车间的生产费用，按用电数量分配配电车间发生的生产费用，根据背景资料，填制记账凭证。（管理部门受益的费用计入“管理费用 -其他”）93200912-30结转生产车间制造费用业务（ 82）2009 年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司按定额工时结转各基本生产车间的制造费 用，根据背景资料，填制记账凭证。94200912-31财产清查（ 83）2009 年 12 月 31 日，万达国际

30、股份有限公司对财产进行清查，编制盘亏及转出进项税额 的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。95200912-31结转产品销售成本（85）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司采用全月一次加权平均法，结转各产品销售 成本，根据背景资料，填制记账凭证。96200912-31财产清查结果处理（86）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司对财产清查进行处理，根据背景资料，填制 记账凭证。97200912-31结转未交增值税业务（87）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司结转本月未交增值税，根据背景资料，填制 记账凭证。98200912-31计提减值准

31、备业务（88）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司因技术发展，公司原非专利技术贬值，计提 了减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。99200912-31坏账准备（ 89）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司计提坏账准备，根据背景资料，填制记账凭 证。100200912-31投资收益（ 90）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司收到被投资单位分来的利润，根据背景资 料，填制记账凭证。101200912-31结转收益类账户（ 95）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司结转收益类账户到本年利润账户，根据背景 资料，填制记账凭证。

32、102200912-31结转费用成本类账户（92）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司根据前面发生业务结转费用成本类账户到本 年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。103200912-31计算所得税业务（ 93）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司对利润总额进行调整，编制计提所得税的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。（提示：2008 年 1 月 1 日起实行新企业所得税法，基本税率为25%）104200912-31结转所得税费用（ 94）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司结转所得税费用到本年利润账户，根据背景 资料，填制记账凭证。1

33、05200912-31结转完工产品成本业务（84）2009 年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司结转本月完成产品成本，根据背景资料，填 制记账凭证。106200912-31计提城建税（ 91 ）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司计提本月的城建税，根据背景资料，填制记 账凭证。（本公司教育费附加免缴）107200912-31结转本年利润账户（96）2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司将本年利润（连同期初余额）账户余额结转 到利润分配-未分配利润账户中，根据背景资料，填制记账凭证。108200912-31分配利润（ 97）2009 年 12 月 31

34、日，万达国际股份有限公司年末按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润，比例为净利润的30%，根据背景资料，填制记账凭证。1092009-结转利润分配2009 年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司根据上题业务结转利润分配，根据背景资12-31（ 98）料，填制记账凭证。3、实习结果数据记账凭证2009 年 12 月 1 日字第1摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售H-1 铣银行存款 床工商银行销售H-1 铣主营业务收入 床H-1 铣床销售H-1 铣应交税费 床应交增值税（销项税额）合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒

35、大红ZD记账凭证2009 年 12 月 1 日字第2摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买办公用品管理费用办公用品购买办公用品库存现金合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 2 日字第3摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号汇款 -购煤其他货币资金银行汇票存款汇款 -购煤财务费用手续费汇款 -购煤银行存款工商银行合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 3 日字第4摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号捐款营业外支出捐款银行存款工商银行合计财务主管：

36、记账：舒大红JZ 出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 3 日字第5摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号归还货款应付账款上海钢铁厂归还货款财务费用手续费归还货款银行存款工商银行合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 3 日字第6摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售C-1 车床 预收账款山西机电公司销售C-1 车床 财务费用手续费销售C-1 车床 主营业务收入C-1 车床销售C-1 车床 应交税费应交增值税（销项税额）销售C-1 车床 银行存款工商银行销售C-1 车床 银行存款工商

37、银行销售C-1 车床 银行存款工商银行合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 4 日字第7摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售C-1 车床 应收账款广州市新林机电公司销售C-1 车床 财务费用手续费销售C-1 车床 应交税费应交增值税（进项税额）销售C-1 车床 销售费用其他销售C-1 车床 应交税费应交增值税（销项税额）销售C-1 车床 主营业务收入C-1 车床销售C-1 车床 银行存款工商银行销售C-1 车床 银行存款工商银行合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年

38、12 月 4 日字第8摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买圆钢材料采购圆钢购买圆钢应交税费应交增值税（进项税额）购买圆钢预付账款长江钢铁公司合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 5 日字第9摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号短期借款银行存款工商银行短期借款短期借款合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 5 日字第10摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳税费应交税费应交增值税（已交税金）缴纳税费应交税费应交城市维护建设税缴纳税费应交税费应

39、交所得税缴纳税费应交税费应交个人所得税缴纳税费银行存款工商银行合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 5 日字第11摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号固定资产清理固定资产清理固定资产清理累计折旧固定资产清理固定资产合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 5 日字第12摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付清理费用固定资产清理支付清理费用银行存款交通银行合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月

40、5 日字第13摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号取得变价收入银行存款交通银行取得变价收入固定资产清理取得变价收入应交税费应交增值税（销项税额）合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 5 日字第14摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转固定资产清理营业外支出结转固定资产清理固定资产清理合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 6 日字第15摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付广告费销售费用广告费支付广告费银行存款工商银行合计财务主管：记账：舒

41、大红JZ 出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 6 日字第16摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买Q123 轴承材料采购轴承Q123购买Q123 轴承材料采购轴承Q123购买Q123 轴承应交税费应交增值税（进项税额）购买Q123 轴承应交税费应交增值税（进项税额）购买Q123 轴承其他货币资金银行汇票存款合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 6 日字第17摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号出售固定资产固定资产清理出售固定资产累计折旧出售固定资产固定资产合计财务主管：记账：

42、舒大红JZ 出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 6 日字第18摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收到变卖磨齿机价款银行存款工商银行收到变卖磨齿机价款固定资产清理合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳： 审核：舒大红SH制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 6 日字第19摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转固定资产清理固定资产清理结转固定资产清理营业外收入合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳： 审核：舒大红SH制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 7 日字第20摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号退 Q123 轴

43、承应付账款山西鸿运轴承厂退 Q123 轴承应交税费应交增值税（进项税额）退 Q123 轴承材料采购轴承Q123合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳： 审核：舒大红SH制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 7 日字第21摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号出租仓库银行存款工商银行出租仓库其他业务收入合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳： 审核：舒大红SH制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 7 日字第22摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销差旅费管理费用差旅费报销差旅费库存现金报销差旅费其他应收款刘海合计财务主管：记账：舒大红JZ 出纳： 审核：舒大红SH

44、制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 8 日字第23摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号银行汇票结算银行存款工商银行银行汇票结算其他货币资金银行汇票存款合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 8 日字第24摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购入煤材料采购煤购入煤应交税费应交增值税（进项税额）购入煤其他货币资金银行汇票存款合计记账凭证2009 年 12 月 8 日字第25摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买圆钢材料采购圆钢购买圆钢应交税费应交增值税（进项税额）购买圆钢银行存款工商银行购买圆钢其他货币资金外埠存款合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH制单：舒大红ZD财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD记账凭证2009 年 12 月 9 日字第26摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号前欠货款部分偿还了结银行存款工商银行前欠货款部分偿还了结营业外支出前欠货款部分偿还了结应收账款山西机电公司合计财务主管：记账：舒大红JZ出纳：审核：舒大红SH