任务四 国际贸易结算方式

1、 掌握主要的结算方式及其使用流程掌握主要的结算方式及其使用流程 正确的选用合适的结算方式正确的选用合适的结算方式 能利用汇票进行结算能利用汇票进行结算 能够顺利收汇与付汇能够顺利收汇与付汇子工作任务子工作任务1国际贸易的结算工具国际贸易的结算工具 汇票（汇票（bill of exchange）是是出票人出票人签发的并委托签发的并委托付款人付款人在见票时或者在指定时在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给期无条件支付确定金额给收款人收款人或持票人的票据。或持票人的票据。“支付命令书支付命令书”1汇票的基本当事人汇票的基本当事人 （1）出票人（）出票人（Drawer） 即汇票的签发人。通常是出口

2、人或出口方银行。即汇票的签发人。通常是出口人或出口方银行。 （2）受票人（）受票人（Drawee） 又称付款人（又称付款人（Payer），是指出票人在汇票中指定的接受汇），是指出票人在汇票中指定的接受汇票并执行付款命令的人，通常是进口人或进口方银行。票并执行付款命令的人，通常是进口人或进口方银行。 （3）收款人（）收款人（Payee） 即接受汇票金额的人，通常是出口人或出口方银行。即接受汇票金额的人，通常是出口人或出口方银行。2.汇票的主要内容 我国我国票据法票据法规定：汇票必须记载下列事项：规定：汇票必须记载下列事项： （1）表明）表明“汇票汇票”字样；字样； （2）无条件支付命令；）无条件

3、支付命令； （3）确定的金额；）确定的金额； （4）付款人名称；）付款人名称； （5）收款人名称；）收款人名称； （6）出票日期；）出票日期； （7）出票人签章。）出票人签章。 此外，汇票上还会记载付款期限、付款地点、出票地点等内容。Drawn under_L/C No._Dated_Payable with interest _%per annumNo._Exchange for_Guangzhou, China_At_sight of First of Exchange(Second of exchange being unpaid) Pay to the order of _The su

4、m of _To_汇票即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票1 1、限制性抬头、限制性抬头2 2、来人抬头、来人抬头3 3、指示性抬头、指示性抬头3.汇票的种类汇票的种类（1）按照出票人的不同，汇票分为）按照出票人的不同，汇票分为商业汇票和银行汇票商业汇票和银行汇票。（2）按照是否附有商业单据，汇票分为）按照是否附有商业单据，汇票分为光票和跟单汇票光票和跟单汇票。（3）按照付款时间的不同，汇票分为）按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票即期汇票和远期汇票。 远期汇票的付款时间主要有四种规定方法：远期汇票的付款时间主要有四种规定方法： A见票后若干天付款（见票后若干天付款（atdays aft

5、er sight）；）； B出票后若干天付款（出票后若干天付款（atdays after date）；）； C提单签发日后若干天付款（提单签发日后若干天付款（at days after date of Bill of Lading）；）； D指定日期付款（指定日期付款（Fixed date）（4）按照承兑人的不同，汇票可以分为）按照承兑人的不同，汇票可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票（商业承兑汇票（Commercial Acceptance Draft）是指由工商）是指由工商企业或个人承兑的远期汇票，它是建立在商业信用基础之上的。企业或个人承兑的远期汇

6、票，它是建立在商业信用基础之上的。 银行承兑汇票（银行承兑汇票（Bank Acceptance Draft）是指银行承兑的远）是指银行承兑的远期商业汇票。银行承兑汇票通常由出票人签发，银行对汇票承兑期商业汇票。银行承兑汇票通常由出票人签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主要债务人，而出票人则成为从债务人。银行后即成为该汇票的主要债务人，而出票人则成为从债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用基础之上的。承兑汇票是建立在银行信用基础之上的。o4汇票的使用汇票的使用o出票（出票（to draw）o提示（提示（presentation）（承兑提示、付款提示）（承兑提示、付款提示）o承兑（承兑（accep

7、tance）o付款（付款（payment）o背书（背书（endorsement）o背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。o背书的方式主要有三种：背书的方式主要有三种：o（1）限制性背书：即不可转让背书。）限制性背书：即不可转让背书。o（2）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。让人签名。此类背书只凭交

8、付即可转让。o（3）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。 o拒付与追索拒付与追索o拒付（拒付（dishonour）是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到）是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为，又称退票。拒绝承兑或付款的行为，又称退票。o追索权（追索权（right of recourse）是汇票遭到拒付时，持票人对背）是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及书人、出票人及其他票据债务人行使请

9、求偿还汇票金额、利息及费用的权利。费用的权利。4汇票的使用汇票的使用出票人出票人持票人持票人付款人付款人出票出票提示提示持票人持票人背书背书即期汇票，付款即期汇票，付款远期汇票，先承兑，远期汇票，先承兑，到期再付款到期再付款拒付拒付 后手后手追索追索 前手前手追索追索o5.汇票的贴现及其计算汇票的贴现及其计算o贴现是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣贴现利息后付给持票人余款的行为。汇票的银行从票面金额中扣贴现利息后付给持票人余款的行为。汇票的贴现实际上是汇票的买卖。贴现实际上是汇票的买卖。 o贴现利息的计算：

10、贴现利息的计算： 实实 例例o 面额为面额为10，000美元的见票后美元的见票后90天付款的汇票，天付款的汇票，6月月20日得到日得到付款人的承兑，该汇票应于付款人的承兑，该汇票应于9月月18日到期，持票人于日到期，持票人于6月月30日持汇日持汇票去银行要求贴现，银行核算计息天数（票去银行要求贴现，银行核算计息天数（78月份各月份各31天，天，9月份月份18天，共计天，共计80天）。如果贴现年利率为天）。如果贴现年利率为10%，按欧美算法，一年，按欧美算法，一年按按360天计算，则：天计算，则： o贴现利息贴现利息=汇票金额汇票金额x贴现天数贴现天数x年贴现率年贴现率360（10，000 x

11、80 x 10%/360=22222美元）。美元）。o银行向持票人净付款汇票金额银行向持票人净付款汇票金额贴现利息（贴现利息（10,00022222=977778美元）。美元）。o银行受让汇票后，于月日向付款人提示，收取十足票款银行受让汇票后，于月日向付款人提示，收取十足票款10,000美元。美元。 本票（本票（Promissory Note）出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。人或者持票人的票据。“无条件承诺书无条件承诺书”o本票有两个基本当事人，即出票人和收款人。本票有两个基本当事人，即出票人和

12、收款人。 我国我国票据法票据法第第75条规定，本票必须记载下列事项：条规定，本票必须记载下列事项： （1）表明）表明“本票本票”字样；字样； （2）无条件的支付承诺；）无条件的支付承诺； （3）确定的金额；）确定的金额； （4）收款人或其指定人名称；）收款人或其指定人名称； （5）出票日期；）出票日期； （6）出票人签章。）出票人签章。 此外，本票上还会有付款期限、付款地点和出票地点等任意记载此外，本票上还会有付款期限、付款地点和出票地点等任意记载事项。事项。1.支票的主要内容支票的主要内容 我国我国票据法票据法第第84条规定，支票必须记载下列事项：条规定，支票必须记载下列事项： （1）表明）

13、表明“支票支票”字样；字样； （2）无条件的支付委托；）无条件的支付委托； （3）确定的金额；）确定的金额； （4）付款人名称；）付款人名称； （5）出票日期；）出票日期； （6）出票人签章。）出票人签章。 此外，支票上还会有出票地点、付款银行名称及地址等信息。此外，支票上还会有出票地点、付款银行名称及地址等信息。支票支票(Check,Cheque)是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2.支票的种类支票的种类支票分为

14、记名支票、不记名支票、划线支票、未划线支票分为记名支票、不记名支票、划线支票、未划线支票、银行支票、保付支票、现金支票等。支票、银行支票、保付支票、现金支票等。子工作任务子工作任务2结算方式结算方式 o目前常用的结算方式有汇付、托收和信用证。目前常用的结算方式有汇付、托收和信用证。o按资金和结算工具流向间的关系可以将这些结算方式分为顺汇和按资金和结算工具流向间的关系可以将这些结算方式分为顺汇和逆汇逆汇o顺汇中资金和结算工具的流动方向相同，都是由主债务人转移给顺汇中资金和结算工具的流动方向相同，都是由主债务人转移给债权人，汇付采用的是顺汇方法。债权人，汇付采用的是顺汇方法。o逆汇中，债权人主动出

15、具票据，委托银行向债务人收取一定金额逆汇中，债权人主动出具票据，委托银行向债务人收取一定金额的款项，这样结算工具是由债权人转移给债务人，资金是由债务的款项，这样结算工具是由债权人转移给债务人，资金是由债务人转移给债权人，托收和信用证是采用的是逆汇方法。人转移给债权人，托收和信用证是采用的是逆汇方法。汇付（汇付（Remittance）又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。汇交收款人。国际贸易货款的收付如采用汇付，一般是由进口商按国际贸易货款的收付如采用汇付，一般是由进口商按合同约定的条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通合同约定

16、的条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通过银行，汇交给出口商。过银行，汇交给出口商。1.汇付的当事人汇付的当事人 （1）汇款人（）汇款人（Remitter），即汇出款项的人。国际贸易中，通），即汇出款项的人。国际贸易中，通常是进口商。常是进口商。 （2）收款人（）收款人（Payee or Beneficiary），通常是出口商。），通常是出口商。 （3）汇出行（）汇出行（Remitting Bank），受汇款人委托汇出款项的），受汇款人委托汇出款项的银行。通常是进口地银行。银行。通常是进口地银行。 （4）汇入行（）汇入行（Paying Bank），也称解付行，即受汇出行委托），也称解付行，即

17、受汇出行委托解付汇款的银行，通常是出口地银行。解付汇款的银行，通常是出口地银行。2.汇付的种类汇付的种类（1）电汇）电汇（telegraphic transfer,T/T） 电汇是指电汇是指汇出行汇出行应汇款人的要求，拍发加押电报、应汇款人的要求，拍发加押电报、电传或电传或SWIFT（环球银行间金融通信协会）给汇入（环球银行间金融通信协会）给汇入行，指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。行，指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 汇款人（进口商）汇款人（进口商）收款人（出口商）收款人（出口商）汇出行汇出行汇入行汇入行 电汇电汇申请申请书及书及交款交款付付 费费电电汇汇回回执执加押电报、电传

18、或加押电报、电传或SWIFTSWIFT付讫借记通知书付讫借记通知书收收款款人人收收据据付付款款电电汇汇通通知知书书买卖合同买卖合同电汇业务基本流程电汇业务基本流程（2）票汇（）票汇（remittance by bankers demand draft, D/D） 票汇是指汇出行应汇款人的要求，代汇款人开立票汇是指汇出行应汇款人的要求，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（ by by bankers demand draft bankers demand draft ），），支付一定金额给收款支付一定金额给收款人的一种汇款方式。人的一种汇款方

19、式。汇款人汇款人（进口商）（进口商）买卖合同买卖合同汇出行汇出行汇入行汇入行寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票 票 汇票 汇申 请申 请书 及书 及交 款交 款付费付费银银行行即即期期汇汇票票寄汇票通知书寄汇票通知书付讫借记通知书付讫借记通知书背背书书后后交交汇汇票票付付款款收款人收款人（出口商）（出口商）票汇业务基本流程票汇业务基本流程（3）信汇（）信汇（mail transfer, M/T）信汇是指信汇是指汇出行汇出行应汇款人的要求，将信汇委托书或应汇款人的要求，将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权解付一定金额给收支付委托书邮寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。款人的一

20、种汇款方式。业务中较少使用。业务中较少使用。 通常用于货到付款、预付货款、凭单付汇等业务，也常用于贸易通常用于货到付款、预付货款、凭单付汇等业务，也常用于贸易从属费用的结算，如佣金，货物尾款等。从属费用的结算，如佣金，货物尾款等。 （1）货到付款：俗称后）货到付款：俗称后T/T。 （2）预付货款：俗称前）预付货款：俗称前T/T。 （3）凭单付汇）凭单付汇 凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业票据或装运证明付款给出行），并指示该行凭出口商提供的某些商业票据或装运证明付款给出口商的一种

21、结算方式。口商的一种结算方式。 这种方式综合了货到付款和预付货款的优点，增强了买卖双方的这种方式综合了货到付款和预付货款的优点，增强了买卖双方的安全性。安全性。3.汇付在国际贸易中的应用汇付在国际贸易中的应用4.汇付的性质和特点汇付的性质和特点性质性质商业信用商业信用特点特点风险大风险大手续简便，费用少手续简便，费用少性质：商业信用性质：商业信用托收是出口人委托银行向进口人收款的一种支付方式。托收是出口人委托银行向进口人收款的一种支付方式。1.托收业务的当事人托收业务的当事人 （1）委托人（）委托人（Principal/Drawer）：委托银行向国外收款的）：委托银行向国外收款的一方。通常是出

22、口商。一方。通常是出口商。 （2）托收行（）托收行（Remitting Bank）：接受委托人的委托，负责）：接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行，也称寄单行。通常是出口地银行。办理托收业务的银行，也称寄单行。通常是出口地银行。 （3）代收行（）代收行（Collecting Bank）：接受托收行的委托代为向）：接受托收行的委托代为向付款人提示汇票、收取票款的银行。通常是进口地的银行。付款人提示汇票、收取票款的银行。通常是进口地的银行。 （4）付款人（）付款人（Payer/Drawee）：根据代收行提示的票据进）：根据代收行提示的票据进行承兑或付款的一方。通常为进口商。行承兑或付款的一方。

23、通常为进口商。2.托收的方式托收的方式（1 1）光票托收）光票托收 光票托收是出口商只开汇票，不随附商业单据（主要光票托收是出口商只开汇票，不随附商业单据（主要指货运单据）的托收。指货运单据）的托收。（2 2）跟单托收）跟单托收 跟单托收是出口商将汇票连同商业单据（主要指货运跟单托收是出口商将汇票连同商业单据（主要指货运单据）一起交给银行委托代收货款的方式。单据）一起交给银行委托代收货款的方式。 根据交单条件不同：分为付款交单和承兑交单根据交单条件不同：分为付款交单和承兑交单（1）付款交单）付款交单付款交单（付款交单（documents against payment, D/P）是出口人的交单

24、以进口人的付款为条件。是出口人的交单以进口人的付款为条件。即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight）：）：进口人见票时立进口人见票时立即付款，领取货运单据。即付款，领取货运单据。远期付款交单远期付款交单(D/P after sight)：进口人见票时进口人见票时承兑，待汇票到期时，买方付款领取货运单据。承兑，待汇票到期时，买方付款领取货运单据。付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行托收行托收行 开立即开立即期汇票期汇票填写托填写托收申请收申请书书航寄托收委托书及跟单汇票航寄托收委托书及跟单汇票 提示提示汇票汇票和单和单据据交交款款交交单单办理转账并通知托收行货款已收妥办理转账

25、并通知托收行货款已收妥进进口口商商付付款款委托人委托人（出口商）（出口商）即期付款交单的一般业务流程即期付款交单的一般业务流程 买卖合同买卖合同远期付款交单的一般业务流程远期付款交单的一般业务流程 付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行托收行托收行 开立开立远远期汇票期汇票填写托填写托收申请收申请书书航寄托收委托书及跟单汇票航寄托收委托书及跟单汇票 提示汇票提示汇票和单据，和单据，进口商在进口商在汇票上承汇票上承兑兑交交款款交交单单办理转账并通知托收行货款已收妥办理转账并通知托收行货款已收妥进进口口商商付付款款委托人委托人（出口商）（出口商）买卖合同买卖合同承兑交单（承兑交单（docum

26、ents against acceptance, D/Adocuments against acceptance, D/A）指出口人的交单以进口人的承兑为条件。指出口人的交单以进口人的承兑为条件。即进口人承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票即进口人承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款。到期时再付款。（2）承兑交单承兑交单承兑交单的一般业务流程承兑交单的一般业务流程 付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行托收行托收行 开立远开立远期汇票期汇票填写托填写托收申请收申请书书航寄托收委托书及跟单汇票航寄托收委托书及跟单汇票 提示汇票提示汇票和单据，和单据，进口商承进口商承兑后取得兑后取得

27、单据单据交交款款办理转账并通知托收行货款已收妥办理转账并通知托收行货款已收妥进进口口商商付付款款委托人委托人（出口商）（出口商）买卖合同买卖合同（1）托收出口押汇托收出口押汇 指出口方将货物单据交出口地托收行，在货款收回前要求托收行指出口方将货物单据交出口地托收行，在货款收回前要求托收行提前预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的一种贸提前预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的一种贸易融资方法。易融资方法。（2 2）凭信托收据借单（远期付款交单凭信托收据借单）凭信托收据借单（远期付款交单凭信托收据借单D/PT/RD/PT/R（Trust ReceiptTrust Rece

28、ipt） 指进口商向进口地银行（代收行）出具的一种书面保证文件，表指进口商向进口地银行（代收行）出具的一种书面保证文件，表示愿意以银行受托人的身份代银行提货、报关、存仓、保险、出售，示愿意以银行受托人的身份代银行提货、报关、存仓、保险、出售，承认货物所有权归银行，并保证汇票到期日向银行付清货款。承认货物所有权归银行，并保证汇票到期日向银行付清货款。 这是进口押汇业务的一种。这是进口押汇业务的一种。 3.托收业务中的资金融通托收业务中的资金融通4.托收业务中应注意的问题托收业务中应注意的问题调查进口人的资信情况，经营能力和经营作风。调查进口人的资信情况，经营能力和经营作风。争取使用争取使用CIF

29、或或CIP 价格成交。价格成交。 买方提货前如以货物受损为借口拒绝付款，我方可凭保单进行买方提货前如以货物受损为借口拒绝付款，我方可凭保单进行索赔索赔了解进口国有关政策规定。了解进口国有关政策规定。 贸易管理和外汇管制较严的进口国不宜采用贸易管理和外汇管制较严的进口国不宜采用了解进口国商业惯例。了解进口国商业惯例。 如有些拉美国家银行习惯将远期如有些拉美国家银行习惯将远期D/P改作改作D/A处理处理信用证（信用证（letter of credit, L/C）是开证行根据申请人的请求，向受益人开立的有一定是开证行根据申请人的请求，向受益人开立的有一定金额的在一定期限内凭规定单据在指定的地点支付的

30、书面金额的在一定期限内凭规定单据在指定的地点支付的书面保证。保证。有条件的支付保证书（承诺书）有条件的支付保证书（承诺书）性质：性质：银行信用银行信用1.信用证的当事人信用证的当事人（1）开证申请人（）开证申请人（applicant）。）。又称开证人（又称开证人（opener），申请），申请开证的人，一般是买方。开证的人，一般是买方。（2）开证行（）开证行（opening bank; issuing bank）。）。开立信用证的开立信用证的银行，一般是进口地银行。银行，一般是进口地银行。（3）受益人（）受益人（beneficiary）。）。有权使用信用证的人，一般是卖方。有权使用信用证的人，一

31、般是卖方。（4）通知行（）通知行（advising bank; notifying bank）。受开证行委）。受开证行委托，将信用证转递给受益人的银行，一般是出口地银行。托，将信用证转递给受益人的银行，一般是出口地银行。（5）议付行（）议付行（negotiating bank）。）。根据开证行的授权买入或根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的票据的银行。贴现受益人提交的符合信用证规定的票据的银行。（6）付款行（）付款行（paying bank; drawee bank）。开证行的付）。开证行的付款代理，代开证行验收单据，付款后，无权向受益人追索。款代理，代开证行验收单据，付款后

32、，无权向受益人追索。（7）保兑行（）保兑行（confirming bank）。）。应开证行请求在信用证上应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。（8）偿付行（）偿付行（reimbersement bank）。又称清算银行，它）。又称清算银行，它也是开证行的付款代理，但它不负责审单，只是代替开证行偿还议也是开证行的付款代理，但它不负责审单，只是代替开证行偿还议付行垫款的第三国银行。付行垫款的第三国银行。（1）信用证本身的说明）信用证本身的说明 信用证的种类、信用证号码、开证日期、有效期、是否可转信用证的种类、信用证号码

33、、开证日期、有效期、是否可转让、偿付方式等。让、偿付方式等。（2）信用证的当事人）信用证的当事人（3）信用证的金额及汇票条款）信用证的金额及汇票条款 包括信用证金额总值、币种代号等；汇票的出票人、受票人、包括信用证金额总值、币种代号等；汇票的出票人、受票人、受款人、汇票金额、到期日等。受款人、汇票金额、到期日等。 不要求汇票的信用证无汇票条款。不要求汇票的信用证无汇票条款。（4）单据条款）单据条款 说明需要提交单据的种类（如商业发票、包装单据、运输单说明需要提交单据的种类（如商业发票、包装单据、运输单据、保险单据及检验证书等相关单据）、份数、内容等。据、保险单据及检验证书等相关单据）、份数、内

34、容等。2.信用证的主要内容信用证的主要内容（5）运输和保险条款）运输和保险条款 包括运输方式、装运港、目的港、装运期限、可否分批包括运输方式、装运港、目的港、装运期限、可否分批装运和转运，以及在装运和转运，以及在CIF或或CIP贸易术语下的保险要求。贸易术语下的保险要求。（6）货物条款）货物条款 包括货物的名称、质量、数量、价格、包装等。包括货物的名称、质量、数量、价格、包装等。（7）适用条款）适用条款 表明该信用证受哪些法律、法规、惯例和规则约束。表明该信用证受哪些法律、法规、惯例和规则约束。（8）责任条款）责任条款 表明主要当事人的责任，特别是开证行的责任。表明主要当事人的责任，特别是开证

35、行的责任。（9）其他规定）其他规定 包括银行费用条款，寄单要求、要求保兑的说明，限制银包括银行费用条款，寄单要求、要求保兑的说明，限制银行议付等。行议付等。3.信用证业务的一般流程信用证业务的一般流程信用证种类不同则相应的收付流程会有所不同，但信用证种类不同则相应的收付流程会有所不同，但就其基本流程来说，一般经过就其基本流程来说，一般经过申请、开证、通知、申请、开证、通知、议付、索偿、偿付、赎单议付、索偿、偿付、赎单等环节。等环节。 开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）买卖合同买卖合同受益人受益人（出口商）（出口商） 开证行开证行/付款行付款行 通知行通知行/议付行议付行信用证业务的一般流

36、程（1）信用证是一种银行信用）信用证是一种银行信用（2）信用证是独立于合同之外的自足的文件）信用证是独立于合同之外的自足的文件（3）信用证是一种纯单据业务）信用证是一种纯单据业务4.信用证的特点信用证的特点5.信用证种类信用证种类（1）跟单信用证与光票信用证）跟单信用证与光票信用证跟单信用证跟单信用证（documentary credit）：开证）：开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。光票信用证（光票信用证（clean credit）：开证行仅凭不）：开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。附单据的汇票付款的信用证。（2）不可撤销信用证和可撤销信用证）不可

37、撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证不可撤销信用证（irrevocable L/C）。是指信用）。是指信用证开出后，在有效期内未经受益人及有关当事人同意，证开出后，在有效期内未经受益人及有关当事人同意，开证行不得单方面修改和撤销。开证行不得单方面修改和撤销。可撤销信用证（可撤销信用证（revocable L/C）。是指信用证开）。是指信用证开出后，不必征得受益人或有关当事人同意，开证行有权出后，不必征得受益人或有关当事人同意，开证行有权随时撤销的信用证。随时撤销的信用证。（3）保兑信用证和不保兑信用证）保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证保兑信用证(confirmed L/C)。是指开出的信用

38、。是指开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。行付款义务。不保兑信用证（不保兑信用证（unconfirmed L/C）。开出的）。开出的信用证没有经另一家银行保兑。信用证没有经另一家银行保兑。（4）即期信用证和远期信用证）即期信用证和远期信用证即期信用证（即期信用证（sight L/C）。）。指开证行或付款行收到符指开证行或付款行收到符合规定的跟单汇票后，立即付款的信用证。合规定的跟单汇票后，立即付款的信用证。远期信用证（远期信用证（usance /）。）。指开证行或付款行收指开证行或付款行收到符合规定的单据后，不立

39、即付款，而是待信用证到期日时到符合规定的单据后，不立即付款，而是待信用证到期日时再付款的信用证。再付款的信用证。远期信用证可分为下列几种：远期信用证可分为下列几种：1）延期付款信用证（延期付款信用证（deferred payment credit）。）。是指受益人不用开具汇票，开证行保证货物装船后或收是指受益人不用开具汇票，开证行保证货物装船后或收单后若干天付款的信用证。单后若干天付款的信用证。由于不使用远期汇票，故出口商不能利用贴现市场资金，由于不使用远期汇票，故出口商不能利用贴现市场资金，而只能自行垫款或向银行借款。而只能自行垫款或向银行借款。与与“承兑信用证承兑信用证”的区别的区别：卖方

40、不能提前得到货款（不：卖方不能提前得到货款（不能贴现）能贴现）2）承兑信用证（承兑信用证（acceptance L/C）：）：是以开证行作为远期汇票付款是以开证行作为远期汇票付款人的信用证。人的信用证。一般用于远期付款交易。但有时买方为了便于融资或利用银行承兑汇一般用于远期付款交易。但有时买方为了便于融资或利用银行承兑汇票以取得比银行放款利率为低的优惠贴现率，在与卖方订立即期付款的合票以取得比银行放款利率为低的优惠贴现率，在与卖方订立即期付款的合同后，要求开立银行承兑信用证，证中规定同后，要求开立银行承兑信用证，证中规定“远期汇票即期付款，所有贴远期汇票即期付款，所有贴现和承兑费用由买方负担现

41、和承兑费用由买方负担”。此种做法对受益人来说，虽然开出的是远期。此种做法对受益人来说，虽然开出的是远期汇票，但却能即期收到全部货款，与即期信用证效果差不多，所以称之为汇票，但却能即期收到全部货款，与即期信用证效果差不多，所以称之为“假远期信用证假远期信用证”。承兑信用证与承兑信用证与“假远期信用证假远期信用证” 的区别：的区别：开立远期汇票但可即期付开立远期汇票但可即期付款或同意贴现，其贴现和承兑费用由款或同意贴现，其贴现和承兑费用由进口人负担进口人负担。（5）可转让信用证和不可转让信用证）可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证（可转让信用证（transferable L/C）。）。是信用证

42、规定是信用证规定受益人（第一受益人）可以将使用信用证的权利转让给其他受益人（第一受益人）可以将使用信用证的权利转让给其他人（第二受益人）的信用证。人（第二受益人）的信用证。 信用证信用证只能转让一次只能转让一次，但允许第二受益人将信用证重新转，但允许第二受益人将信用证重新转让给第一受益人。让给第一受益人。不可转让信用证（不可转让信用证（non-transferable L/C）。）。受益受益人不能将使用信用证的权利转让给他人，并未注明人不能将使用信用证的权利转让给他人，并未注明“可转让可转让”者，即为不可转让信用证。者，即为不可转让信用证。（6）循环信用证（）循环信用证（revolving L

43、/C）指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至规定指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至规定的次数或规定的总金额用完为止的信用证。的次数或规定的总金额用完为止的信用证。按时间循环信用证按时间循环信用证。是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。按金额循环信用证按金额循环信用证。是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，。是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，直至用完规定的总额为止。恢复原金额的具体做法有以下三种：直至用完规定的总额为止。恢复原金额的具体做法有以下三种：

44、 1）自动循环自动循环。受益人交单议付一定金额后，信用证可自动恢复到原金额，。受益人交单议付一定金额后，信用证可自动恢复到原金额，再次按原金额使用。再次按原金额使用。 2）非自动循环非自动循环。受益人每次装货议付后，须接到开证行通知后，才能恢复到。受益人每次装货议付后，须接到开证行通知后，才能恢复到原金额的再使用。原金额的再使用。 3）半自动循环半自动循环。受益人每次装货议付后，在若干天内开证行未提出中止循环。受益人每次装货议付后，在若干天内开证行未提出中止循环的通知，信用证即自动恢复至原金额再次使用的通知，信用证即自动恢复至原金额再次使用（7）对开信用证（对开信用证（reciprocal L

45、/C）是两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而是两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。第一个证的受益人就是第二个证（回开立的信用证。第一个证的受益人就是第二个证（回头证）的开证申请人。两证金额大致相等。头证）的开证申请人。两证金额大致相等。一般用于来料加工、补偿贸易和易货贸易一般用于来料加工、补偿贸易和易货贸易（8）对背信用证（对背信用证（back to back L/C）又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。为基础，另开一张内容相似的新信用证。其使用方式与可转让

46、信用证相似，不同的是原证开证行并未授其使用方式与可转让信用证相似，不同的是原证开证行并未授权受益人转让，因而也不对新证负责。权受益人转让，因而也不对新证负责。（9）预支信用证（预支信用证（anticipatory L/C）是指开证行授权通知行，允许受益人在装运交单前预支货款的信用证。是进是指开证行授权通知行，允许受益人在装运交单前预支货款的信用证。是进口商通过银行开立给出口商的一种以出口贸易融资为目的的信用证。预支货口商通过银行开立给出口商的一种以出口贸易融资为目的的信用证。预支货款的条款常用红字打出，所以也称款的条款常用红字打出，所以也称“红条款信用证红条款信用证”（red clause L

47、/C）。）。（10）付款信用证（付款信用证（payment L/C）是指定某一银行付款的信用证。一般不需要出具汇票，凭受益人提交的单据是指定某一银行付款的信用证。一般不需要出具汇票，凭受益人提交的单据付款。付款。（11）议付信用证（议付信用证（negotiation L/C）开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证。它包括公开议开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证。它包括公开议付和限制议付两种。付和限制议付两种。（12）备用信用证）备用信用证备用信用证（备用信用证（standby L/C）又称担保信用证或保证信用证。是开证行根据开证申请人的请求向又称担保信用证或保证

48、信用证。是开证行根据开证申请人的请求向受益人开立的承担某项义务的凭证。受益人开立的承担某项义务的凭证。备用信用证的适用备用信用证的适用备用信用证是在有些国家禁止银行开立保函的情况下备用信用证是在有些国家禁止银行开立保函的情况下,开证申请人违约时开证申请人违约时受益人取得补偿的一种方式。受益人取得补偿的一种方式。备用信用证与跟单信用证的区别备用信用证与跟单信用证的区别 1）付款前提；）付款前提；2）适用范围；）适用范围；3）付款依据）付款依据子工作任务子工作任务3结算方式的选用结算方式的选用 这种方式常用于允许交货数量有一定的机动幅度的某些这种方式常用于允许交货数量有一定的机动幅度的某些初级产品的交易。初级产品的交易。如煤炭或粮食的交易，一般规定采用信用证支付总金额如煤炭或粮食的交易，一般规定采用信用证支付总金额的的 % ，余额则待货物经过验收、确定其货物数量，余额则待货物经过验收、确定其货物数量后，用汇付的方式支付。后，用汇付的方式支付。 信用证规定受益人开立两张汇票，属于信用证部分的货款凭光票信用证规定受益人开立两张汇票，属于信用证部分的货款凭光票付款，而余额则将货运单据附在托收的汇票项下按即期或远期付付款，而余额则将货运单据附在托收的汇票项下按即期或远期付款交单方式托收。款交单方式托收。在实践中，为了防止开证银行在未