-费用习题答案

1、第五章 费用习题答案、单项选择题1、以下各项中,应计入其他业务本钱的是.A. 库存商品盘亏净损失B. 经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品本钱D.火灾导致原材料毁损净损失【正确答案】 ： B 【答案解析】：库存商品盘亏净损失,属于一般经营损失的局部,计入治理费用,非正常损 失的局部计入到营业外支出； 向灾区捐赠的商品本钱和火灾导致原材料毁损净损失均计入到 营业外支出.2、 以下各项中,不应计入销售费用的是.A. 已售商品预计保修费用B.为推广新产品而发生的广告费用C. 随同商品出售且单独计价的包装物本钱D. 随同商品出售而不单独计价的包装物本钱【正确答案】 ： C【答案解析】：选项C随同商

2、品出售且单独计价的包装物本钱应该计入到其他业务本钱.3、 以下各项中,应列入利润表“治理费用工程的是.A.计提的坏账准备B.出租无形资产的摊销额C.支付中介机构的咨询费D.处置固定资产的净损失【正确答案】 ： C【答案解析】：选项A利润表列入“资产减值损失工程,选项B列入利润表“营业本钱工程,选项C列入利润表“治理费用工程,选项D列入利润表“营业外支出工程.4、 以下各项中,应计入治理费用的是.A .筹建期间的开办费B. 预计产品质量保证损失C.生产车间治理人员工资D.专设销售机构的固定资产修理费【正确答案】：A【答案解析】：选项B预计产品质量保证损失记入销售费用,选项C生产车间治理人员的工资

3、记入制造费用,选项 D专设销售机构的固定资产修理费记入销售费用.5、 以下各项中,应计入财务费用的有.A.企业发行股票支付的手续费B.企业支付的银行承兑汇票手续费C. 企业购置商品时取得的现金折扣D. 企业销售商品时发生的现金折扣【正确答案】 ： BCD【答案解析】：选项 A,企业发行股票支付的手续费,如果是溢价发行股票的,应从溢价中 抵扣,冲减资本公积股本溢价 ；无溢价发行股票或溢价金额缺乏以抵扣的,应将缺乏抵 扣的局部冲减盈余公积和未分配利润.6、 某企业某月销售商品发生商业折扣20 万元、现金折扣 15 万元、销售折让 25 万元.该企业上述业务计入当月财务费用的金额为万元.A.15B.

4、20C.35D.45【正确答案】 ： A【答案解析】 ：商业折扣不进行账务处理,现金折扣计入财务费用,销售折让冲减主营业务 收入.7、某企业 2021年 3 月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧 10万元,发生车间治理人员工资 40 万元,支付广告费用 30 万元,预提短期借款利息 20 万元,支付矿产资源补偿 费 10 万元.那么该企业当期的期间费用总额为万元.A. 50 B.60 C.100 D.110【正确答案】 ： B【答案解析】 ：车间用固定资产折旧与车间治理人员的工资应该通过 “制造费用 科目核算, 制造费用不属于企业的期间费用, 所以不计算在内. 支付广告费计入销售费用, 预

5、提短期借 款的利息计入财务费用, 支付的矿产资源补偿费计入治理费用, 销售费用、 治理费用与财务 费用属于期间费用,所以该企业当期的期间费用总额= 30 + 20 + 10 = 60万元.8、以下各项中,不属于费用的是.A. 经营性租出固定资产的折旧额B. 本钱模式计量的投资性房地产的摊销额C. 企业发生的现金折扣D.出售固定资产发生的净损失【正确答案】 ： D 【答案解析】：出售固定资产发生的净损失计入营业外支出,营业外支出不是日常活动中发 生的,所以不属于费用.A项经营性租出固定资产的折旧额计入其他业务本钱中；B项本钱模式计量的投资性房地产的摊销额计入其他业务本钱中 ;C 项企业发生的现金

6、折扣计入财务费 用.因此正确答案为 D.【该题针对“费用的内容知识点进行考核】9、 以下各项税金中,应计入“营业税金及附加的是.A. 消费税B. 增值税C. 房产税D. 印花税【正确答案】 ： A【答案解析】 ：房产税和印花税应该计入治理费用,增值税可以抵扣,不计入相关费用. 【该题针对“营业税金及附加核算的内容知识点进行考核】10、 随同产品出售且单独计价的包装物,应于包装物发出时结转其本钱,计入科 目.A. 销售费用B. 其他业务本钱 C. 治理费用 D. 营业外支出【正确答案】 ： B【答案解析】：随同产品出售且单独计价的包装物, 应于包装物发出时结转其本钱, 计入“其 他业务本钱科目

7、; 随同产品出售不单独计价的包装物,应于包装物发出时结转其本钱,并 计入“销售费用科目.【该题针对“其他业务本钱核算的内容知识点进行考核】11、甲工业企业产品售价每件 460元,假设客户购置到达 200件及以上的, 可得到 40 元/件的 商业折扣.某客户 2021年 12月 10日购置该企业产品 200件,按规定现金折扣条件为： 2/10, 1/20, n/30 .适用的增值税税率为 17%.该企业于 12 月26 日收到该笔款项时,应确认的财 务费用金额为 元.假定计算现金折扣时考虑增值税A.840B.0C.1 965.6D.982.8【正确答案】 ： D【答案解析】：应给予客户的现金折扣

8、 =460-40 X 200X 1+17% X 1% = 982.8元,所以应该计入财务费用的金额是 982.8 元,答案为 D.【该题针对“财务费用的计算知识点进行考核】12、 某企业某月销售商品发生商业折扣40 万元、现金折扣 30 万元、销售折让 50 万元.该企业上述业务计入当月财务费用的金额为万元.A.30B.40C.70D.90【正确答案】 ： A【答案解析】 ：商业折扣、现金折扣、销售折让三者的处理中,只有现金折扣在财务费用科 目中表达,因此答案应该选A.【该题针对“财务费用的计算知识点进行考核】13、企业专设销售机构固定资产的折旧费应计入科目.A.其他业务本钱B.制造费用C.销

9、售费用D.治理费用【正确答案】 ： C 【答案解析】：企业专设销售机构发生的费用应计入“销售费用科目. 【该题针对“销售费用核算的内容知识点进行考核】14、 超支的广告费应计入.A. 营业外支出 B. 销售费用 C. 财务费用 D. 治理费用【正确答案】 ： B【答案解析】 ：企业发生的广告费一律计入 “销售费用 ,超支的局部也应该通过销售费用核 算,此题答案应该选 B.【该题针对“财务费用核算的内容知识点进行考核】15、 以下各项业务,在进行会计处理时应计入治理费用的是.A. 支付离退休人员工资B. 销售用固定资产计提折旧C.生产车间治理人员的工资D.计提坏账准备【正确答案】 ： A【答案解

10、析】：销售用固定资产计提折旧应计入 “销售费用 科目 ;生产车间治理人员的工资 应计入“制造费用 ; 计提坏账准备应计入 “资产减值损失科目 ;而支付离退休人员工资直 接计入“治理费用即可.【该题针对“治理费用核算的内容知识点进行考核】16、以下各项中,不属于企业期间费用的有.A. 固定资产维修费B. 聘请中介机构费C生产车间治理人员工资D.企业发生的现金折扣【正确答案】 ： C【答案解析】：选项A固定资产维修费计入到治理费用中；选项B聘请中介机构费计入到治理费用中；选项C生产车间治理人员工资计入到制造费用中；选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用. 制造费用属于本钱类账户,构成企业产品本钱,

11、不属于企业的期间费用,而不直 接影响本期损益.因此正确答案为C.【该题针对“期间费用的内容知识点进行考核】17、甲企业 2021年 3月份发生的费用有： 计提车间治理人员工资费用 50 万元,发生治理部门人员工资 30 万元,支付广告宣传费用 40万元,筹集外币资金发生汇兑损失 10 万元,支 付固定资产维修费用 15 万元.那么该企业当期的期间费用总额为万元.A.95B.130C.140D.145【正确答案】 ： A【答案解析】 ：计提车间治理人员工资费用计入到 “制造费用 中核算；治理部门人员工资计 入到“治理费用中核算 ；广告宣传费计入到“销售费用 中；筹集外币资金发生的汇兑损失 计入到

12、“财务费用中 ； 支付固定资产维修费用计入到“治理费用中.销售费用、治理费 用与财务费用属于期间费用,所以答案=30+40+10+15=95万元.【该题针对“期间费用的计算知识点进行考核】二、多项选择题1、以下各项中,应列入利润表“营业本钱工程的有.A.出售商品的本钱B.销售材料的本钱C. 出租非专利技术的摊销额D. 以经营租赁方式出租设备计提的折旧额【正确答案】 ：ABCD【答案解析】 ：营业本钱工程包含主营业务本钱和其他业务本钱.选项 A 计入主营业务本钱；选项B、C D计入其他业务本钱.2、 以下各项中,应计入营业税金及附加的有.A.处置无形资产应交的营业税B.销售商品应交的增值税C.销

13、售应税产品的资源税D. 销售应税消费品应交的消费税【正确答案】 ： C D【答案解析】 ：营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建 设税、资源税和教育费附加等相关税费.各项税费,记入“营业税金及附加科目的有 .A.消费税 B .增值税 C .教育费附加D .城市维护建设税【正确答案】 ： AC D【答案解析】：选项B不通过“营业税金及附加科目核算.3、 以下各项中,应计入销售费用的有.A.销售商品发生的商业折扣B采用一次摊销法结转首次出借新包装物本钱C. 结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值D. 结转随同商品出售但不单独计价的包装物本钱【正确答案】 ： BD【答案

14、解析】：选项A销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生,企业销售实现时,只要 按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可, 不需作账务处理； 结转出租包装物因不能使用 而报废的残料价值,借记“原材料科目,贷记“其他业务本钱科目.4、 以下各项中,不应计入治理费用的有.A. 总部办公楼折旧B.生产设备改进支出C.经营租出专用设备的修理费D.专设销售机构房屋的修理费【正确答案】 ： BCD【答案解析】：选项B应该计入在建工程,选项C应该计入其他业务本钱,选项D应该计入到销售费用.5、 以下各项费用,应通过“治理费用科目核算的有.A. 诉讼费B.研究费用C.业务招待费D.日常经营活动聘请中介机构费【正确答

15、案】：ABCD【答案解析】 ：研究阶段的支出也通过“治理费用科目核算.6、 以下各项中,不应确认为财务费用的有.A.企业筹建期间的借款费用B.资本化的借款利息支出C.销售商品发生的商业折扣D.支付的银行承兑汇票手续费【正确答案】 ： ABC【答案解析】：选项A应该计入到治理费用或在建工程,选项B应该计入在建工程,选项C不做账务处理.7、以下应交的各种税费,应在“营业税金及附加科目核算的有A. 消费税B. 增值税 C. 资源税 D. 教育费附加【正确答案】 ：ACD【该题针对“各项税费的核算知识点进行考核】8、以下各项税金中,通常与企业当期损益有直接关系的有.A. 营业税 B. 个人所得税 C.

16、 车船税 D. 城市维护建设税【正确答案】 ：ACD【答案解析】 ：企业交纳的营业税、车船税和城市维护建设税,应计入当期损益.企业代扣 代缴的职工个人所得税,应冲减“应付职工薪酬科目,因此不影响企业的当期损益,与企 业当期损益无直接关系.【该题针对“各项税费的核算知识点进行考核】9、以下各项中,应计入“其他业务本钱的有.A. 出借包装物本钱的摊销B. 出租包装物本钱的摊销C. 随同产品出售单独计价的包装物本钱D. 随同产品出售不单独计价的包装物本钱【正确答案】 ：BC【答案解析】：出租包装物和随同产品出售单独计价的包装物产生的收入计入“其他业务收 入账户,其本钱摊销应计入“其他业务本钱账户.【

17、该题针对“其他业务本钱核算的内容知识点进行考核】10、以下各款项中,一定记入“财务费用科目借方的有.A.公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用B期末计提长期借款的利息C. 销货企业实际发生的现金折扣D. 支付银行承兑汇票的手续费 【正确答案】 ： C D【答案解析】：公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用不是记入财务费用,而是应从 溢价发行收入中扣除 ; 无溢价或溢价缺乏以抵扣的局部,冲减盈余公积和未分配利润.期末 计提长期借款利息也不是一定计入财务费用, 对于满足资本化条件的, 应该计入相关资产成 本; 对于不满足资本化条件的, 如果是筹建期间, 应该计入治理费用, 如果是生产经营期间,

18、 应该计入财务费用. 销货企业实际发生的现金折扣应视为理财费用记入财务费用. 支付银行 承兑汇票的手续费,记入财务费用.【该题针对“财务费用核算的内容知识点进行考核】11、以下工程中,销售企业不应当作为财务费用处理的有.A.购货方获得的商业折扣B. 购货方获得的销售折让C购货方获得的现金折扣【正确答案】：ABD【答案解析】 ：对销售企业来说,D. 购货方放弃的现金折扣购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理; 购货方获得的商业折扣不需进行账务处理 ; 购货方获得的销售折让,如销售企业已经作确认收入的账务处理且不属于资产负债表日后事项的,应冲减主营业务收入和有关税金等; 如销售企业未作确认收入的处

19、理,应直接根据扣除折让后的金额确认收入 ; 购货方放弃的现金折扣不需进行账 务处理.【该题针对“财务费用核算的内容知识点进行考核】 12、以下各项中,应计入“财务费用科目中的有.A. 诉讼费B.业务招待费C.汇兑损失D.购货单位享受的现金折扣【正确答案】 ：CD【答案解析】 ：诉讼费和业务招待费应在“治理费用科目中核算. 【该题针对“财务费用核算的内容知识点进行考核】13、以下各项中,不应在发生时确认为销售费用的有 .A.车间治理人员的工资B.对外出租的投资性房地产的折旧C. 专设销售机构固定资产的维修费D.预计产品质量保证损失【正确答案】 ： AB 【答案解析】：车间治理人员的工资计入制造费

20、用 ; 对外出租投资性房地产的折旧计入其他业 务本钱.【该题针对“销售费用核算的内容知识点进行考核】14、 以下各项中,不应计入治理费用的有.A.销售商品发生的现金折扣B.治理部门固定资产折旧C. 本钱模式计量的投资性房地产的折旧费D. 专设销售机构房屋的修理费【正确答案】 ： AC D【答案解析】：选项A应该计入“财务费用科目；选项C应该计入“其他业务本钱科目 选项D应该计入“销售费用科目.【该题针对“治理费用核算的内容知识点进行考核】15、 以下各项费用,应计入治理费用的有.A. 劳动保险费B. 业务宣传费C. 广告费D. 业务招待费【正确答案】 ： AD【答案解析】 ：劳动保险费和业务招

21、待费属于治理费用的核算范围 ；业务宣传费和广告费属于 销售费用的核算范围.【该题针对“治理费用核算的内容知识点进行考核】16、 以下各项,属于期间费用的有.A. 董事会会费B. 劳动保险费 C. 销售人员工资 D. 季节性停工损失【正确答案】 ： ABC【答案解析】 ：董事会会费、 劳动保险费应计入治理费用, 销售人员的工资应计入销售费用, 季节性停工损失应计入制造费用,因此此题中属于期间费用的有ABC三项.【该题针对“期间费用的内容知识点进行考核】17、 以下各项属于费用确认条件的有.A. 与费用相关的支出已经实际发生B. 经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或负债的增加C. 经济利益的流

22、出能够可靠计量D. 与费用相关的经济利益很可能流出企业【正确答案】 ： BCD【该题针对“费用确实认条件知识点进行考核】三、判断题1、制造费用和治理费用都是本期发生的生产费用, 因此, 均应计入当期损益. 【正确答案】：X【答案解析】 ：本期发生的制造费用可能含在存货中,销售的存货转入主营业务本钱影 响损益,没有销售的存货,不影响本期损益.2、企业出售投资性房地产应交的营业税,应列入利润表的“营业税金及附加工程.【正确答案】：“【该题针对“营业税金及附加核算的内容知识点进行考核】3、企业出售原材料取得的款项扣除其本钱及相关费用后的净额,应当计入营业外收入或营 业外支出. 【正确答案】：X【答案

23、解析】 ：企业出售原材料应该确认其他业务收入,结转其他业务本钱.【该题针对“其他业务本钱核算的内容知识点进行考核】4、企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入. 【正确答案】 ：X【答案解析】 ：企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时计入当期的“财务费用 . 【该题针对“财务费用核算的内容知识点进行考核】5、工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费,应计入治理费用. 【正确答案】:V【该题针对“治理费用核算的内容知识点进行考核】6、制造费用与治理费用不同,本期发生的治理费用直接影响本期损益,而本期发生的制造 费用不一定影响本期的损益. 【正确答案】 ：V【答案解析】 ：本期发生的制造

24、费用可能包含在期末存货工程中,此时对本期的损益是不产 生影响的.【该题针对“制造费用和治理费用的区别知识点进行考核】7、治理费用、制造费用、销售费用都属于企业的期间费用. 【正确答案】 ：X【答案解析】 ：企业的期间费用包括治理费用、销售费用和财务费用.制造费用是本钱类科 目,不属于期间费用.【该题针对“期间费用的内容知识点进行考核】8、企业出售固定资产发生的处置净损失也属于企业的费用. 【正确答案】 ：X【答案解析】 ：企业出售固定资产发生的处置净损失应该计入营业外支出中,不属于日常经 营活动发生的,所以不属于企业的费用.【该题针对“费用的内容知识点进行考核】9 、企业向银行或其他金融机构借

25、入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用.【正确答案】 ：X【答案解析】 ：对于用于固定资产等建造的专门借款, 符合资本化条件的应计入 “在建工程 中,对于筹建期间发生的不符合资本化条件的借款利息应该计入“治理费用中.【该题针对“财务费用核算的内容知识点进行考核】四、计算题1、某企业 2021 年 3 月份发生的业务有：1发生无形资产研究费用 10 万元；2发生专设销售部门人员工资 25 万元；3支付业务招待费 15 万元； 4支付销售产品保险费 5 万元；5计算本月应交纳的城市维护建设税0.5 万元；6计提投资性房地产折旧 40 万元；7支付本月未计提短期借款利息0.1 万元.假设不考虑其

26、他事项.要求：说明各项经济业务应该计入的科目并计算该企业 3 月份发生的期间费用总额. 【正确答案】 ：1发生无形资产研究费用最终应该计入“治理费用；2发生专设销售部门人员工资应该计入“销售费用；3支付的业务招待费应该计入“治理费用 ；4支付的销售产品保险费应该计入“销售费用；5本月应交纳的城市维护建设税应该计入“营业税金及附加；6计提投资性房地产折旧应该计入“其他业务本钱；7支付本月未计提短期借款利息应该计入“财务费用；企业的期间费用包括销售费用、治理费用和财务费用.该企业 3 月份发生的期间费用总额 = 10 + 25 + 15 + 5 + 0.1 = 55.1万元.【该题针对“期间费用的

27、计算知识点进行考核】2、天岳公司 2021 年 12 月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的业务如下：12021 年 12 月 1 日经营租出一项无形资产,无形资产的账面价值是 120 万元,预计使 用年限是 10 年,预计净残值为 0.22021年 12月 3 日外购一栋办公楼对外出租,作为本钱模式计量的投资性房地产核算. 该办公楼原价 1250 万元,预计使用年限 20 年,预计净残值 50 万元,采用年限平均法计提 折旧.32021 年 12 月 20 日购入一台设备供销售部门使用,采用年数总和法计提折旧.该设备 原价 160 万元,预计使用年限 5年,预计净残值为 10 万元.要求

28、：1计算天岳公司 2021 年 1 月应计提的折旧额和摊销额.2编制天岳公司 2021 年 1 月计提折旧和摊销的会计分录. 答案中的金额单位用万元表示,计算结果有小数的保存两位小数 【正确答案】 ：12021年 1月应计提的折旧额和摊销额： 无形资产应该计提的摊销额=120/ 10X 12 = 1 万元; 投资性房地产应该计提的折旧额=1250-50 / 20X 12 = 5 万元; 设备应该计提的折旧额 =160-10 X 5/ 15X 12 = 4.17 万元.2 2021年 1 月计提折旧和摊销的会计分录： 无形资产应该计提的摊销借：其他业务本钱 1 贷：累计摊销1 投资性房地产应该计提的折旧借：其他业务本钱5贷：投资性房地产累计折旧5 设备应该计提的折旧借：销售费用4.17贷：累计折旧4.17【该题针对“企业各项费用的核算知识点进行考核】3、甲股份以下简称甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格.甲公司 2021 年 10 月发生如下业务：1 10月3日,向乙企业赊销 A产品100件,单价为40 000元,单位销售本钱为 20