国际结算第4章托收

1、知识回顾知识回顾n一、汇款概述一、汇款概述n 1、顺汇与逆汇、顺汇与逆汇n 2、汇款的概念、汇款的概念n 3、汇款当事人及其之间的关系、汇款当事人及其之间的关系n二、汇款的种类与流程二、汇款的种类与流程n 1、电汇、电汇n 2、信汇、信汇n 3、票汇、票汇n 4、三种汇款方式的比较、三种汇款方式的比较n三、汇款头寸调拨与退汇三、汇款头寸调拨与退汇n 1、解付与偿付、解付与偿付n 2、汇款偿付：头寸调拨的几种途径、汇款偿付：头寸调拨的几种途径n 3、退汇、退汇n四、汇款方式在国际贸易结算中的应用四、汇款方式在国际贸易结算中的应用n 1、预付货款、预付货款n 2、货到付款、货到付款n 3、凭单付汇

2、或交单付现、凭单付汇或交单付现n 4、汇款方式运用特点、汇款方式运用特点本章主要内容：本章主要内容：n第一节第一节 托收概述托收概述n第二节第二节 托收的种类与流程托收的种类与流程n第三节第三节 托收的风险及其防范托收的风险及其防范第一节第一节 托收概述托收概述n一、托收定义一、托收定义 n托收（托收（Collection）是出口方委托本地银行是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。单据，收取货款的结算方式。n商业信用商业信用n出口商主动催收款项，属于逆汇出口商主动催收款项，属于逆汇付款人付款人（进口商）（进口商）代

3、收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）买卖合同买卖合同(1)发货发货(2)委托委托(3)委托委托(4)提示提示(5)付款或付款或承兑承兑(6)付款付款(7)结汇结汇二、托收当事人及其责任二、托收当事人及其责任n1委托人（委托人（Principal）n在托收业务中，委托银行向国外付款方收款的人就是在托收业务中，委托银行向国外付款方收款的人就是托收委托人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称托收委托人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称出票人。出票人。n委托人在委托人在贸易合同贸易合同下的责任：下的责任：n按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据。按时按质按量装

4、运货物；提供符合合同要求的单据。n委托人在委托人在委托代理合同委托代理合同下的责任：下的责任：n（1）填写）填写委托申请书委托申请书，指示明确；，指示明确；n（2）对意外情况及时指示；）对意外情况及时指示；n（3）承担收不到货款的损失。）承担收不到货款的损失。n2托收行（托收行（Remitting Bank）n接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是托收行。由于托收行地处出口地国家，将转而委托托收行。由于托收行地处出口地国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄

5、往进口地代理银行，所款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行，所以托收行也称寄单行。以托收行也称寄单行。n托收行责任：托收行责任：n（1）审查委托申请书，核对单据；）审查委托申请书，核对单据；n（2）缮制）缮制托收委托书托收委托书/托收指示托收指示；n（3）按常规处理业务，并承担过失责任。）按常规处理业务，并承担过失责任。n3代收行（代收行（Collecting Bank）n接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行就是代收行。就是代收行。n代收行的责任：代收行的责任：n（1 1）审查托收指示，核对单据；）审查托收指示，核对单据；n（2 2）代收行

6、有保管好单据的责任；）代收行有保管好单据的责任；n（3 3）及时反馈托收情况；）及时反馈托收情况；n（4 4）谨慎处理货物。）谨慎处理货物。n4付款人（付款人（Payer或或Drawee）n代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款的一方就是付款人，也是汇票的受票人。的一方就是付款人，也是汇票的受票人。n付款人的责任：履行付款义务付款人的责任：履行付款义务另外，另外，提示行（提示行（Presenting Bank）是向付款人提示单是向付款人提示单据的银行。据的银行。再者，如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一再者，如果发生拒付的情况，委托人就可能

7、需要有一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代理人必须由委托人在委托申请书中写明，称作理人必须由委托人在委托申请书中写明，称作“需要需要时的代理时的代理”（a representative to act as case-of-need）。）。委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行债权债务关系债权债务关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系无契约关系无契约关系三、当事人之间的关系三、当事人之

8、间的关系四、托收的特点四、托收的特点n1、托收是建立在商业信用基础之上的、托收是建立在商业信用基础之上的一种结算方式，其最大特点就是一种结算方式，其最大特点就是“收妥收妥付汇、实收实付付汇、实收实付”。n2、出口商与托收行之间、托收行与代、出口商与托收行之间、托收行与代收行之间只是一种代理关系。收行之间只是一种代理关系。n3、托收方式是逆汇方式，即出票法。、托收方式是逆汇方式，即出票法。n4、就跟单托收这项业务而言，银行的、就跟单托收这项业务而言，银行的作用仅是委托代理和接受委托代理。作用仅是委托代理和接受委托代理。委托（托收）申请书委托（托收）申请书(collection applicati

9、on)n（一）定义：（一）定义：n托收申请书是委托人与托收银行之间关于托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。行该笔托收业务的依据。n（二）主要内容：（二）主要内容：n1、托收的交单条件。、托收的交单条件。n2、票款收妥后代收行汇交托收款的方式。、票款收妥后代收行汇交托收款的方式。n信汇（信汇（M/T）或电汇（或电汇（T/T）。）。n3、关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。仓、保险。n4、银行费用如何处理。、银行费用如何处理。n一般是贸易双方各自负担本

10、国银行的费用。但应一般是贸易双方各自负担本国银行的费用。但应明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就不得交单。就不得交单。n5、如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝、如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书。证书。n6、明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物、明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法。的处理办法。n7、付款时间的附加规定。、付款时间的附加规定。n这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是否给予贴息等等。息，提前付款是否给予贴息等等。n8、关于指定代收行的意见

11、。、关于指定代收行的意见。托收委托书托收委托书/托收指示托收指示(collection order)n（一）定义：（一）定义：n托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确的条款。授权代收行处理单据的完全和准确的条款。n所有托收单据必须附带托收指示，除非托收所有托收单据必须附带托收指示，除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方托收的一方/银行以外的任何一方银行以外的任何一方/银行的任银行的任何指示。何指示。（二）内容：（二）内容：n托收指示的内容必须与托收申请书的内容严托收指示的

12、内容必须与托收申请书的内容严格一致，格一致，并应包括以下各项适用的内容：并应包括以下各项适用的内容：n1、托收银行、委托人、付款人、提示行、托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）的情况。包括全称、邮政地址、电（如有）的情况。包括全称、邮政地址、电传、电话和传真号码等。传、电话和传真号码等。n2、托收的金额和货币种类。、托收的金额和货币种类。n3、单据清单和每项单据的份数。、单据清单和每项单据的份数。n4、交单条款。、交单条款。n5、要求收取的费用是否可以放弃。、要求收取的费用是否可以放弃。n6、要求收取的利息（如有），是否可以放弃。、要求收取的利息（如有），是否可以放弃。n7、付款的方式和付

13、款通知书的形式。、付款的方式和付款通知书的形式。n8、发生不付款、不承兑或未执行其它指示情况、发生不付款、不承兑或未执行其它指示情况时的指示。时的指示。n托收行在缮制托收指示书时，应将收款指示明确、托收行在缮制托收指示书时，应将收款指示明确、清楚地表达出来。收款指示是托收行对代收行在款清楚地表达出来。收款指示是托收行对代收行在款项收妥后如何汇交的指示。项收妥后如何汇交的指示。托收指示中的收款指示托收指示中的收款指示进进口口代代收收行行出出口口托托收收行行1 1、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户开户行开户行账户行账户行OC/collectio

14、n instruction-When collected please credit our a/c with you under your cable/airmail advice to us.贷记报告单贷记报告单-已贷记你行账已贷记你行账进进口口代代收收行行出出口口托托收收行行2 2、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户账户行账户行开户行开户行OC/collection instruction-please collect the proceeds and authorize us by cable/airmail to debit you

15、r a/c with us. 支付委托书支付委托书-我行授权你行借记我行账户我行授权你行借记我行账户借记报单借记报单-已借记你行账已借记你行账帐帐户户行行X X出出口口托托收收行行3 3、当托收行与代收行之间没有开立账户时，托收行、当托收行与代收行之间没有开立账户时，托收行在国外在国外X X银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交X X银行，贷记托收行账户银行，贷记托收行账户开户行开户行账户行账户行OC/collection instruction-please collect and remit proceeds to X Bank for credit of

16、 our a/c with them under their cable/airmail advice to us.贷记报单贷记报单-你行账户已被贷记你行账户已被贷记进进口口代代收收行行款项汇至你款项汇至你行贷记托收行贷记托收行账户行账户第二节第二节 托收的种类托收的种类n一、光票托收（一、光票托收（Clean collection）n1概念概念n光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。（主要指货运单据）的托收。 光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫

17、款清单等，这种情况仍些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。被视为光票托收。n光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。款的汇票较多。2光票托收的程序光票托收的程序n(1)由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；n(2)托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行。托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行。n(3)对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提

18、示付款，对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，付款人如无拒付理由，应立即付款。付款人付款后代收行将付款人如无拒付理由，应立即付款。付款人付款后代收行将汇票交与付款人入账。汇票交与付款人入账。n(4)对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款。款。n(5)如遇付款人拒付，若托收指示规定必须做成拒绝证书，代如遇付款人拒付

19、，若托收指示规定必须做成拒绝证书，代收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行。托收行。付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）(2)托收委托书和光票托收委托书和光票(4)付款或付款或承兑承兑(5)付款付款(贷记通知贷记通知)(1)光票和光票和托收申请书托收申请书(3)提示提示光票光票(6)结汇结汇二、跟单托收（二、跟单托收（Documentary Collection ）n跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇

20、票，连同商业单据（收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据主要指货物装运单据）一起委托给托收行。一起委托给托收行。n跟单托收也包括不使用汇票的情况。跟单托收也包括不使用汇票的情况。n实质要件：代表货权的运输单据。实质要件：代表货权的运输单据。付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）(2)发货发货(6)托收指示和跟单汇票托收指示和跟单汇票(8)D/P付付款款(11)付款付款(贷记通知贷记通知)(4)汇票、汇票、单据和单据和托收申托收申请书请书(7)提提示示跟跟单单汇汇票票(12)结结汇汇(1)合同合同轮船轮船公司公司(3)取得单据

21、取得单据(5)回回单单D/A承承兑兑后后到到期期付付款款(10)提货提货(9)交出提单交出提单跟单托收的条件跟单托收的条件n1、付款交单、付款交单n(documents against payment,D/P)n即期付款交单即期付款交单(D/P at sight)n远期付款交单远期付款交单(D/P atdays after sight)n2、承兑交单承兑交单n(documents against acceptance,D/A)( (一一) )即期付款交单程序（即期付款交单程序（D/PD/P）付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）1

22、2345678（二）远期付款交单程序（二）远期付款交单程序（D/PD/P）n 付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）12345678910（三）承兑交单程序（三）承兑交单程序（D/PD/P）n 付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）12345678910业务操作题业务操作题n2007年年8月月4日上海日上海A贸易公司贸易公司(shanghai A E.&I. Co. No.1023, Nanjing Road(East) Shanghai, China)出口装

23、运出口装运5000打、价值打、价值50, 000美元的纯棉美元的纯棉男式衬衫（男式衬衫（Pure Cotton Mens Shirts, Art. No.9-71323, Size Assortment:S/3 M/b and L/3 per doz.）到香港）到香港N贸易有限公司贸易有限公司(Hongkong N Trading Co., Ltd，21Locky Road, Hongkong), 委托中国银委托中国银行上海分行办理托收，交单条件为行上海分行办理托收，交单条件为D/P即期，并即期，并指定要求中国银行香港分行作为代收行。指定要求中国银行香港分行作为代收行。(1)请开请开立跟单汇票

24、。立跟单汇票。 (2)请指出：托收汇票上的收款人抬请指出：托收汇票上的收款人抬头可以有哪几种写法？在不同的抬头下，有怎样头可以有哪几种写法？在不同的抬头下，有怎样不同的操作？不同的操作？Exchange for USD50, 000 Shanghai, 4 August, 2007D/P At sight of this First bill of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order of Bank of China, Shanghai branch the sum of US dollars

25、 fifty thousand onlyDrawn against Pure Cotton Mens Shirts, Art. No.9-71323, Size Assortment:S/3 M/b and L/3 per doz. for collection. To Hongkong N Trading Co., Ltd， For Shanghai A E.&I. Co. 21 Locky Road, Hongkong No.1023, Nanjing Road (East) shanghai, China Signature Managern汇票上的抬头可以有以下几种写法：汇票上

26、的抬头可以有以下几种写法：n（1）抬头人为上海）抬头人为上海A贸易公司的指定人贸易公司的指定人(to order of shanghai A E.&I. Co. No.1023, Nanjing Road (East) Shanghai, China)。采用。采用这种抬头时，上海这种抬头时，上海A贸易公司在申请托收时应贸易公司在申请托收时应该将该汇票背书给中国银行上海分行，中国该将该汇票背书给中国银行上海分行，中国银行上海分行再背书给中国银行香港分行，银行上海分行再背书给中国银行香港分行，由后者代收款项。由后者代收款项。n（2）抬头人为中国银行上海分行的指定人，）抬头人为中国银行上海分

27、行的指定人，A贸易公司不必再背书。由上海分行背书给香贸易公司不必再背书。由上海分行背书给香港分行即可。港分行即可。第三节第三节 托收的风险及其防范托收的风险及其防范n一、不同交单条件下的托收风险一、不同交单条件下的托收风险n从信用角度看，托收是出口商凭进口商从信用角度看，托收是出口商凭进口商的信用收款，属于商业信用。的信用收款，属于商业信用。n不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的。不同的。n从跟单托收看，从跟单托收看，付款交单风险较小付款交单风险较小。因为付款交单条。因为付款交单条件下，只要进口商未付款，物权凭证仍掌握在代收行件下，只要进口商未付款，物权凭

28、证仍掌握在代收行手中，仍属于出口商所有。手中，仍属于出口商所有。n但是，这并不等于没有风险损失。如果进口商不来付但是，这并不等于没有风险损失。如果进口商不来付款赎单，则出口商仍要负担以下诸多损失：出口商的款赎单，则出口商仍要负担以下诸多损失：出口商的卖方贷款利息（如果有）；双程运输费用（如果将货卖方贷款利息（如果有）；双程运输费用（如果将货物运回本国处理）；在进口国港口存仓、保险、支付物运回本国处理）；在进口国港口存仓、保险、支付代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临时处理而带来的价格损失、银行费用等等。时处理而带来的价格损失、银行费用等等

29、。n承兑交单风险最大承兑交单风险最大。因为承兑交单对于出口商来说在。因为承兑交单对于出口商来说在收到货款之前已经失去了对货物所有权的控制，将完收到货款之前已经失去了对货物所有权的控制，将完全要依靠进口商的信用来收取货款了。全要依靠进口商的信用来收取货款了。n承兑交单的风险损失有：货款的损失、出口商的卖方承兑交单的风险损失有：货款的损失、出口商的卖方贷款利息（如果有）、运输费用、办理各种单证的费贷款利息（如果有）、运输费用、办理各种单证的费用、银行费用等等。用、银行费用等等。n假如委托申请书和托收指示允许远期付款交单假如委托申请书和托收指示允许远期付款交单凭信托凭信托收据借单收据借单，则风险损失

30、如同承兑交单。，则风险损失如同承兑交单。n光票托收的风险损失是托收款和银行费用。光票托收的风险损失是托收款和银行费用。二、托收风险的来源二、托收风险的来源n托收风险主要来自于：托收风险主要来自于：n1、市场风险。、市场风险。n2、进口国环境变化的风险。、进口国环境变化的风险。n3、进口商经营能力的风险。、进口商经营能力的风险。三、托收风险的防范三、托收风险的防范（一）事先调查进口方付款人的资信状况和经营作（一）事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风风（二）了解出口商品在进口国的市场行情（二）了解出口商品在进口国的市场行情（三）熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规（三）熟悉进口国的贸易管制和外汇

31、管理法规（四）要了解进口国银行的习惯做法（四）要了解进口国银行的习惯做法（五）使用适当的价格术语，争取出口方收款人办（五）使用适当的价格术语，争取出口方收款人办理保险理保险（六）办理出口信用保险（六）办理出口信用保险案例分析案例分析 某年国内某某年国内某A公司向南美公司向南美B公司出口部分茶叶。合同规定公司出口部分茶叶。合同规定的支付条款为：的支付条款为：“Payment by draft payable 30 days after sight, documents against acceptance.”(凭见票凭见票30天到期的天到期的汇票付款，承兑交单。汇票付款，承兑交单。) 按期办理好

32、装运后，在按期办理好装运后，在7月月2日日 ，向托收行办理向托收行办理 D/A30天托收。天托收。 8月月22日日A公司收到托收行公司收到托收行来电：来电：“你第你第X X X 号托收单据于号托收单据于7月月13日日 收到，我行当收到，我行当天已经向付款人提示，付款人承兑后并于当时收到全套单天已经向付款人提示，付款人承兑后并于当时收到全套单据。我行于据。我行于 8月月12日日 提示要求付款，但提示要求付款，但 8月月13日日 付款人提付款人提出拒付，其理由是：商业发票不符合我当局有关规定，无出拒付，其理由是：商业发票不符合我当局有关规定，无法通关。法通关。”同一天同一天 A公司也收到了买方类似的通知。由于公司也收到了买方类似的通知。由于B公司未在来电中说明合格的商业发票格式，公司未在来电中说明合格的商业发票格式，A公司不得公司不得不查找该地区过去的合同当中要求的发票格式，缮制新的不查找该地区过去的合同当中要求的发票格式，缮制新的发票补寄。发票补寄。 8月月26日日 买方买方 B公司又来电：公司又来电：“你方补寄的发你方补寄的发票我方已经收到，但海关仍然不接受，因为发票上没有注票我方已经收到，但海关仍然不接受，因为发票上没有注明原产地。据了解该货物在保税仓库期间的高昂保管费，明原产地。据了解该货物在保税仓库期间的高昂保管费，