国际结算单据的种类及其作用

1、v了解国际结算单据的种类及其作用了解国际结算单据的种类及其作用v掌握各种单据的缮制及审核要求掌握各种单据的缮制及审核要求v了解议付单据中常见的不符点及其处理办法了解议付单据中常见的不符点及其处理办法【教学目标】【教学目标】【知识目标】【知识目标】 【重点内容】【重点内容】v信用证或托收项下单据的缮制及审核信用证或托收项下单据的缮制及审核v结汇单据的处理及结汇单据的处理及UCP500对单据的相关规定对单据的相关规定 【能力目标能力目标】 v准确理解信用证有关单据条款的规定准确理解信用证有关单据条款的规定v能根据信用证或合同的规定缮制结汇单据能根据信用证或合同的规定缮制结汇单据v熟练掌握各种单据的

2、制作技巧熟练掌握各种单据的制作技巧v能熟练运用能熟练运用UCP500/URC522等惯例处理单证等惯例处理单证第一节第一节 单据概述单据概述第二节第二节 出口结汇的主要单据出口结汇的主要单据第三节第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易与单据简化 第一节第一节 单据概述单据概述一、单一、单 据据 的的 作作 用用 二、单二、单 据据 的的 种种 类类三、单据的制作要求三、单据的制作要求四、单四、单 据据 的的 审审 核核五、交单据时间与交单地点五、交单据时间与交单地点 六、单证不符的处理方法六、单证不符的处理方法 第一节第一节 单据概述单据概述一、一、单据单据的作用的作用出口方履行合同的证明出口方履

3、行合同的证明 交易货物的代表交易货物的代表贸易结算的凭证贸易结算的凭证融资的手段融资的手段货物单据化是银行参与货物单据化是银行参与国际结算的前提条件国际结算的前提条件 与商品交易相关的一切与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）商业发票和其他单据） 二、单据的种类二、单据的种类资资金金单单据据商商业业单单据据公公务务证证书书基基本本单单据据附附属属单单据据自自制制单单据据协作协作单位单位签发签发单据单据政府政府机关机关社会社会团体团体签发签发单据单据国外国外有关有关单位单位签发签发单据单据 第一节第一节 单据概

4、述单据概述（一）制单方法（一）制单方法 （二）制单顺序（二）制单顺序 （三）签字盖章（三）签字盖章 （四）单据更改（四）单据更改 第一节第一节 单据概述单据概述三、单据的制作要求三、单据的制作要求（五）信用证项下制单要求（五）信用证项下制单要求 （六）托收项下制单要求（六）托收项下制单要求打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须标明标明“ORIGINAL”字样，出口企业在单据上加盖法人字样，出口企业在单据上加盖法人章，副本单据注明章，副本单据注明“COPY”或或“NON-NEGOTIABLE”，也可不标明也可不标明“COPY”字样。字样。

5、UCP500规定银行将接规定银行将接受标明受标明“副本副本”字样或没有标明字样或没有标明“正本正本”字样的单据作字样的单据作为副本单据。如信用证要求提交多份单据（为副本单据。如信用证要求提交多份单据（“一式两一式两份份”/“三份三份”），可只提交一份正本，其余作为副本提），可只提交一份正本，其余作为副本提交交，也可将所有份数都作为正本提交。，也可将所有份数都作为正本提交。（一）制单方法（一）制单方法（二）制单顺序（二）制单顺序第一，第一，先制发票、装先制发票、装箱单或重量单。在所箱单或重量单。在所有单据中，发票是中有单据中，发票是中心单据，其他单据都心单据，其他单据都参照发票制作，以期参照发票

6、制作，以期达到达到“单单相符单单相符”。 第二，第二，根据发票上的根据发票上的数量、单价和金额要数量、单价和金额要求贸促会或商检局签求贸促会或商检局签发原产地证书，保险发原产地证书，保险公司签发保险单证。公司签发保险单证。 第三，第三，根据发票和装箱单上金额和件数托运，根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。收据、国际铁路运单和多式联运单据等。第四，第四，根据发票金额制作汇票。根据发票金额制作汇票。第五，第五，根据合同或信用证要求制作其他单据。根据合同或信用证要求制作其他单据。（三）签

7、字盖章（三）签字盖章正本单据需要签字，正本单据需要签字，副本单据可以不签。副本单据可以不签。对于非基本单据（对于非基本单据（附属单附属单据据），如果信用证不要求如果信用证不要求签字则可不签字签字则可不签字。（四）单据更改（四）单据更改所有单据原则上应避免更改。所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。更改，但须盖更正章。（五）信用证项下制单要求（五）信用证项下制单要求1 1单证相符单证相符2 2单单相符单单相符3 3单货相符单货相符（六）托收项

8、下制单要求（六）托收项下制单要求托收纯属商业信用，出口人需承担托收纯属商业信用，出口人需承担 较大风险，制单时必须细心谨慎。较大风险，制单时必须细心谨慎。汇票付款人填进口人名称；提单汇票付款人填进口人名称；提单做成做成“空白指示抬头空白指示抬头”加空白背书。加空白背书。四、单据的审核四、单据的审核 （一）信用证：（一）信用证：“单证一致、单单一致单证一致、单单一致”“”“单货一致单货一致” （二）托收：单据与合同一致（二）托收：单据与合同一致 第一节第一节 单据概述单据概述“单证一致单证一致”原则，就是原则，就是单据种类、份数、出具部单据种类、份数、出具部门及内容等须与信用证要门及内容等须与信

9、用证要求一致，甚至还须与信用求一致，甚至还须与信用证上所列各项文字措辞完证上所列各项文字措辞完全一致。全一致。“单单一致单单一致”原则，即单原则，即单据与单据之间相关内容应据与单据之间相关内容应一致。一致。“单货一致单货一致”指单据上内容描述应与指单据上内容描述应与 实际货物情况相一致。实际货物情况相一致。（1 1）实际货物无误，但单据表面上有错，）实际货物无误，但单据表面上有错， 开证人可拒绝赎单，开证行可拒绝付款。开证人可拒绝赎单，开证行可拒绝付款。（2 2）单货不符，尽管单据表面上与信用）单货不符，尽管单据表面上与信用 证相符，开证行必须付款，但进口方可证相符，开证行必须付款，但进口方可

10、 向出口方提出索赔。向出口方提出索赔。所有信用证必须规定一个到期日和一个所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点或一个议付付款交单、承兑交单的地点或一个议付交单的地点（自由议付信用证除外）。交单的地点（自由议付信用证除外）。 第一节第一节 单据概述单据概述 五、交单时间与交单地点五、交单时间与交单地点1 1采用担保议付采用担保议付2 2采用采用“电提电提”或或“表提表提”征求意见征求意见3 3将信用证改为将信用证改为 跟证托收跟证托收 六、单证不符的处理办法六、单证不符的处理办法单单证证不不符符的的处处理理1 1商业汇票商业汇票2 2发发 票票3 3运输单据运输单据 第二节第

11、二节 出口结汇主要单据出口结汇主要单据4 4保险单据保险单据6 6原产地证书原产地证书5 5包装单据包装单据 7 7检检 验验 证证 书书第二节第二节 出口结汇的主要单据出口结汇的主要单据一、商业汇票一、商业汇票(Draft，Bill of Exchange) 二、发票二、发票（Invoice）1 1商业发票商业发票（Commercial Invoice）2 2海关发票海关发票（Customs Invoice）3 3领事发票领事发票（Consular Invoice） 1.商业商业 发票发票出口方的名称出口方的名称出口方详细地址出口方详细地址出口方联系人出口方联系人联系电话联系电话收货人名称收

12、货人名称收货人详细地址收货人详细地址收货单位联系人收货单位联系人联系电话联系电话运单号码运单号码1.商业商业 发票发票详细描述详细描述货物的名货物的名称及规格称及规格商品单价商品单价总金额总金额件件重量重量总价值总价值发货的原因发货的原因发货国发货国目的国目的国名字名字(正规正规)签名签名2.海关海关 发票发票新新西西兰兰海海关关发发票票 2.海关海关 发票发票加加拿拿大大海海关关发发票票2.海关海关 发票发票美美国国海海关关发发票票3.领事领事 发票发票菲律宾、南美洲某些国家菲律宾、南美洲某些国家规定，凡输入该国货物，规定，凡输入该国货物，出口商必须向该国海关提出口商必须向该国海关提供经该国

13、领事签证的发票供经该国领事签证的发票。三、运输单据三、运输单据（Transport Documents） 托运人（受益人托运人（受益人/出口方）出口方）收货人收货人通知人（详细名称地址）通知人（详细名称地址）配舱回单号配舱回单号收货地收货地ABC Company TO ORDER货物总包装件数大写货物总包装件数大写货物描述货物描述只需只需 填货物总称填货物总称签发地点和日期签发地点和日期正本提单份数正本提单份数提单签发日期提单签发日期承运人或其代理签字承运人或其代理签字唛头按规唛头按规定填写或定填写或N/M毛重毛重（公斤）（公斤）立方米立方米（CUB）包装件包装件数小写数小写目的港目的港装运港

14、装运港船名航次船名航次交货地交货地保险单据上的签发日期应早于保险单据上的签发日期应早于或与运输单据上的日期相同或与运输单据上的日期相同检验理赔地点检验理赔地点保险险别和保险保险险别和保险金额与信用证或金额与信用证或合同规定相符合同规定相符被保险人一般为信用证被保险人一般为信用证受益人或出口方受益人或出口方与提单或其他运输与提单或其他运输单据相一致单据相一致 四、保险单据四、保险单据（Insurance Policy） 五、原产地证明书五、原产地证明书（Certificate of Origin）1 1普通产地证（普通产地证（Certificate of Origin） 2 2普惠制产地证普惠制

15、产地证（Generalized System of Preference Certificate of Origin）六、包装单据六、包装单据七、检验证书七、检验证书（Inspection Certificate）检验证书是具有法检验证书是具有法律效力的文件，必律效力的文件，必须由各省、市、自须由各省、市、自治区的出入境检验治区的出入境检验检疫局出具。检疫局出具。 第三节第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易与单据简化无纸贸易的含义无纸贸易的含义无纸贸易的优势无纸贸易的优势标准单据与单据简化标准单据与单据简化 第三节第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易与单据简化无纸贸易的含义无纸贸易的含义无纸贸易（

16、无纸贸易（Paperless Trade），也称电子贸易，即利），也称电子贸易，即利用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起来，用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起来，通过信息数据的传输，取代贸易各个环节中所涉及到通过信息数据的传输，取代贸易各个环节中所涉及到的所有纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交换的所有纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交换（Electronic Data Interchange，EDI）技术的运用。）技术的运用。 第三节第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易与单据简化无纸贸易的优势无纸贸易的优势计算机自动审核处理数据信息，提高了贸易运作准确性计算机自动审核处理数

17、据信息，提高了贸易运作准确性使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全EDI系统的快速传递，极大提高了贸易效率系统的快速传递，极大提高了贸易效率减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低 第三节第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易与单据简化 标准单据与单据简化标准单据与单据简化 标准单据固定格式内容标准单据固定格式内容 运输情况运输情况 货物品质、规格等细节货物品质、规格等细节货物情况货物情况 产地证明和其他证明文句产地证明和

18、其他证明文句交易情况交易情况 运费缴付方式运费缴付方式出单日期地点，出单人签字出单日期地点，出单人签字 货物价值的计算根据。货物价值的计算根据。 第三节第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易与单据简化 单据的规范单据的规范联合国贸易单据设计样式联合国贸易单据设计样式 贸易单证中的代码位置贸易单证中的代码位置 套合式国际贸易发票设计样式套合式国际贸易发票设计样式 简化运输标志简化运输标志 国际贸易程序简化措施国际贸易程序简化措施上述推荐项目正在开展推行工作上述推荐项目正在开展推行工作 第三节第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易与单据简化 单据的简化单据的简化v按照按照联合国贸易单据设计样式联合国贸易单

19、据设计样式，拟制标准单证格式，拟制标准单证格式，节省人力时间，避免差错节省人力时间，避免差错v使用国际标准或代码，使用国际标准或代码，如：如：货币货币/国家国家或或地区地区/日期代码日期代码等等v减少单据种类减少单据种类或或份数，用商业发票代替海关发票等份数，用商业发票代替海关发票等v使用使用正面没有船公司名称、背面没有条款的正面没有船公司名称、背面没有条款的简式提单简式提单单据简化和标准化，以数据来代表单据内容，用电传单据简化和标准化，以数据来代表单据内容，用电传数数据代替据代替邮寄单据邮寄单据，以以适应适应电子商务的需要。电子商务的需要。一、判断题一、判断题1 2 3 4 5 二、选择题二

20、、选择题1B 2B 3B 4B 5B 三、案例分析题三、案例分析题1我方对此应吸取的教训之一就是必须对信用证业务下我方对此应吸取的教训之一就是必须对信用证业务下“单单证相符证相符”有足够认识。有足够认识。统一惯例统一惯例中对开证行的责任有如中对开证行的责任有如下规定：开证行必须合理谨慎地审核一切有关单据，并从表下规定：开证行必须合理谨慎地审核一切有关单据，并从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。因此，银行付款的依据只是看单据表面是否相符，而责任。因此，银行付款的依据只是看单据表面是否相符，而不管客户如何表态之类事宜。不

21、论我方所提发票金额与信用不管客户如何表态之类事宜。不论我方所提发票金额与信用证金额多出多少，都以单证不符论处而拒付。在此项交易中，证金额多出多少，都以单证不符论处而拒付。在此项交易中，我方可在发票加注我方可在发票加注“written off USD42”作内部注销，使发票作内部注销，使发票金额与信用证金额相符，从而保证基本货款顺利结汇。金额与信用证金额相符，从而保证基本货款顺利结汇。 2没有必要担保结汇，担保结汇是在万不得以的情况之下没有必要担保结汇，担保结汇是在万不得以的情况之下所采取的最下策，实际上等于信用证作废，对收汇毫无保所采取的最下策，实际上等于信用证作废，对收汇毫无保障。根据以上情

22、况，而且是作为样品寄给外商了。因此，障。根据以上情况，而且是作为样品寄给外商了。因此，我们仍可以按来证规定的数量我们仍可以按来证规定的数量9000件制单，使单证完全相件制单，使单证完全相符而正常结汇。同时公司应另函向客户说明情况。如果已符而正常结汇。同时公司应另函向客户说明情况。如果已寄去五件样品事先声明是免费的，则应将多收的货款退还寄去五件样品事先声明是免费的，则应将多收的货款退还客户，也可在发票中扣除。客户，也可在发票中扣除。统一惯例统一惯例第第39条条c款规定，款规定，数量已装足，单价没减低，金额可下浮数量已装足，单价没减低，金额可下浮5%允许的。但按包允许的。但按包装单位或个数计数时，则此增减幅度不适用。装单位或个数计数时，则此增减幅度不适用。 3我方这种我方这种“将错就错将错就错”的做法，实现了的做法，实现了“单证相符单证相符”，凭，凭信用证及有关单证到银行议付时，银行不会提出任何异议，信用证及有关单证到银行议付时，银行不会提出任何异议，可以顺利结汇。但该货在到达目的港后，进口商报关时，可可以顺利结汇。但该货在到达目的港后，进口商报关时，可能会遇到麻烦。因为海关在接受申报后，要对货物进行检验，能会遇到麻烦。因为海关在接受申报后，要对货物进行检验，届时必然会发现届时必然会发现“货物与单证不符货物与单证不符”，轻则罚款，重则会将，轻则罚款，重则会