业务周转金管理制度

1、业务周转金管理制度一、业务周转金管理目的为了加强周转金管理，防止资金损失，有效控制资金占用，在保证各门店及部门日常经营需要的同 时，最大限度的提高资金使用效率，特拟定业务周转金管理制度。二、业务周转金的定义业务周转金是指因工作原因而 频繁发生现金支出业务的部门或个人，向企业借用一定数额的现金。三、业务周转金的范围1.业务周围金适用范 围：浙江公司所有直 营门店、财务部、生鲜采配中心。2.业务周转金适用岗位范围：门店收银员、营业 款出纳、售后（或总台）、生鲜采配中心、公司财务 出纳、门店财务出纳。3.业务周转金内容范 围：具体可分为收银员周转金、兑换 零钞周转金、节 假日临时周转金、售后（或总

2、台）退货及理赔周转金、财务 出纳报销周转金、生鲜 采配中心采 购流动周转金。四、业务周转金定额标准1.1 收银员周转金：大卖场 500 元/人；综超、标超 300 元/人。根据门 店客流量拟定，大卖场客流相对较大，故收银员周转金较高于综超及标超；1.2 兑换零钞周转金：同口径大卖场门店为本门店上年日均 现金零售销售额的100；同口径综超门店为本门店上年日均 现金零售销售额的 150；同口径标超门店为门店上年日均 现金零售销售额的 200；新开门店为预计现金日均零售 销售额的 150。同时 符合上述门店的定额但上限不能超 过 100 万元。针对 年销售额超 2 亿的门店，考虑零钞兑换困难，结合门

3、店实际情况，最高限额为原兑换零钞周转金的 150%，并经分管营运副总、分管财务 副总审批后，报营运部、财务 部备案；1.3 节假日临时周转金：年销售 5 亿以下增量比例 为原有零钞周转金的 20%，年销售 5 亿以上增量比例 为原有零钞周转金的 40%。对门 店来说，节假日主要是指春节、中秋节、国庆节 三大节日，这三大节日销售急剧增加，零钞的需求也相 应增大，为了不影响门店的销售，可适当对门店的零钞备用金相应增加；1.4 售后（或总台）退货及理赔最高周转金额度：大卖场门店 20000 元，综超门店8000 元，标超门店 5000 元；1.5 生鲜采配中心流 动周转金：根据业务需求额定，现暂拟定

4、为 125 万（生鲜配送90 万元、金华 配送 20 万元、黄岩配送 15 万元）；1.6 公司财务部出纳的备用金为 2.5 万元 /人，门店出纳库存现金限额年销售在 1 亿元以下的 为 3000 元，门店出纳库存现金限额年销售在 1 亿元以上的 为 5000 元。超过 此限额的部分，应在当日下班前送存 银行。五、业务周转金管理1.管理规定各项业务周转金各门店店长、各部门经 理为第一管理责任人，各项周转金由使用人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点；生鲜采配中心采 购的周转金由生鲜采配中心经理为第一责任人，周转金指定监管专人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点（生鲜采配中心流程另附）。财务部每

5、月不定期地 对业务周转金进行1一次盘查，如发生短少，由责任人全额赔偿。门店的收银周转金及兑换零钞周转金一般由 营业款出纳统一管理，负责领用，所领用的周转金由营业款出纳总负责 ，营业款出纳有责任维护资金的安全。门店店长要知悉业务周转金的总额，并不定期地派专人对其进行抽查，门店通过不定期的自 查，以防止业务周转金挪作他用。若后期发 生短少，由使用人全额赔偿。财务出纳周转金每天进行盘点，日结日清，若后期发生短少，由使用人全 额赔偿。2.业务周转金管理流程 图2.1 门店周转金管理流程 图2周转金管理流程（门店）门店营运部财务部审计部总经理室兑换零钞周转金临时周转金收银员周转金售后退货理赔周转金店长为

6、第一责任人营业款出纳申请新开门店店长审核额度范围内额度范围外不通过周转金归还店长审核现流程：原借款单红联和新借款单白联不通过通过营运部经理审批通过营运部经理审批不通过系统流程营运部指定人员不定期检查盘点财务部经理审批主办会计审核通过财务部经理审批通过主办会计审核财务制证财务部指定人员每月不定期检查盘点不通过通过财务副总审批通过审计部抽查盘点2.2 生鲜采配中心周 转金管理流程 图3周转金管理流程（生鲜采配中心）生鲜采配中心财务部审计部总<经理职能 >室生鲜采配中心经理为第生鲜采配中一责任人心采购流动周转金现金管理员申请不通过生鲜采配中心经理审批通过生鲜采财务部经理审批不通过额度范围

7、外分管生配副总、分管财务通过副总通配统流程系主办会计审核过周转金归还中心经理审核财务制证通过现流程：借款单红联财务部指定人员每月不定期检查盘点审计部抽查盘点2.3 财务部周转金管理流程 图周转金管理流程（财务部）财务部财务部经理为第一责任不通过人出纳周转金出纳申请系统流程周转金归还现流程：借款单红联财务部经理审批通过财务制证财务部指定人员每月不定期检查盘点审计部审计部抽查盘点2.4 业务周转金管理流程 说明店长或生鲜采配中心经理、财务 部经理为第一责任人，各使用人负责资金安全；各使用人每日需 对周转金进行盘点；财务出纳周转金做到日结日清；4店长或生鲜采配中心经理、财务 部经理指定专人监管，每周

8、不定期对周转金进行盘点，知悉各自门店或部门内的周转金情况；财务部每月不定期 对各门店/部门周转金使用情况 进行一次盘点；营运部门和审计部不定期进行抽查盘点；检查盘点结果形成表格和文字，并将 检查结果反馈给门店店长、生鲜采配中心 经理、财务 部经理；如检查盘点发现短少，由使用人全额赔偿。3.业务周转金领用管理3.1 财务出纳周转金领用管理财务部出纳领用的业务周转金，部门负责人必须指定专人负责领用、使用和妥善保管。在领 用时需领用人提出申 请，填写借款结 算单，由财务部经理签字后进行领用。（现金限额如需要增加，应报公司财务部经理审批。）3.2 门店领用管理兑换零钞周转金:由责任人提出申 请，填写借

9、款结 算单，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向 财务部出纳领用。额 度外申领需办理特殊流程 进行审批，由业务部经理、财务 部经理审批确认。新开门 店需经门店店长、营运部门经理、财务 部经理、分管财务 副总审批后向财务部领用；收银员周转金、节 假日临时周转金、售后（或总 台）退货及理赔周转金：由各责任人提出申 请，填写借款结 算单，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向财务部出纳领用。额 度外申领需办理特殊流程 进行审批，由营运部经理、财务经理审批确认；生鲜采配中心周 转金：根据采购量额定的周转金，由生鲜采配中心 经理指定专人负责填写借款结 算单，由生鲜采配中心 经理及财务经理签字后进行领用

10、。额度外申领需办理特殊流程 进行审批，即由生鲜采配中心经理和财务经理、生鲜采配中心分管副 总、财务 副总审批。生鲜 采配中心采 购的周转金要求使用人日 结日清，指定监管专人负责开票供应商的货款及时（供应商合同中 应予以明确的 时间）打入指定账户，以确保采购流动周转金及时回笼。3.3 周转金领用流程5周转金领用流程门店 生鲜采配中心金借单款责任人申请转周不通过钞零换兑用领店开新款单责任人申请借金转周钞零换兑>责任人申请借单款金转周赔理货退后售时临员银收<责任人申请借>通过金不转周心中配采鲜生<门店 生鲜采配中营运部财务部总经理室心负责人审批营运部经财务部经财务副总理审批理

11、审批审批不通过不通过不通过通过出纳发放财务制证额度范围内主办会审批计审核超额度范围营运部经财务部经理审批理审批不通过不通过通过出纳发放财务制证额度范围内审批主办会计审核超额度范围财务部经营运部经理审批理审批不通过不通过通过出纳发放财务制证通过超度范围额分管生配副审批财务部经总、分管财务理审批副总审批不通过不通过额度范围内通过出纳发放财务制证4.周转金归还管理业务周转金发生归还时，责任人需将周 转金上缴银行后的现金缴款单和借款单红字交于财务部。财务 部对门店或职能部门的业务周转金进行账务处理。周转 金的归还主要有以下情况：4.1 营业款出纳、收银员 周转金、兑换 零钞周转金、售后（或总 台）退货

12、及理赔周转6金 :因责任人调动或离职等原因造成周 转金实际使用人或保管人 发生变更时，原责任人需办理归还手续，新责任人需办理领用手续，各门店和部门负责人做好监管工作，并及时告知财务部做好账务处理工作；4.2 节假日临时周转金：在节假日结束后的一个月内整体 归还财务 入账；4.3 兑换零钞周转金，其中 100 元面值的超过总金额的 15%时，超出部分应及时上缴银行，归还财务 入账；4.4 周转金归还流程图周转金归还流程领用责任人营业款出纳店长 / 部门经理主办会计制证人员动变或职离人任责用领还归金转周时临日假节动变或职离人任责纳出款业营>还归缴上%01超金转周钞零换兑<原责任人新责任

13、人收回周转金原借款单款单白联红联财务制证发放周转金通过填制借款单审批不通过通过审批不通过原责任人原借款单红财务制证兑零周转联和通过金交接新责任人审批通过审批通过不通过不系统流程银行回单及借款单红联通过通过临时周转金审批审批财务制证不通过不通过系程百元大钞超统审核10%部分缴存银行审核财务制证红字借款单现流程审核审核4.5 流程说明调动或离职等原因造成周转金归还原营业款出纳与新营业款出纳进行兑换零钞周转金的交接 盘点。盘 点无误后，原营业款出纳将借款单红联交还财务出纳，新营业款出纳填更借款结 算单，经门店店长/部门、主办 会计审批后，将借款单白联与原营业款出纳的借款7单红联同时交财务出纳，财务出

14、纳归还原营业款出纳借款单黄联，同时将借单红联交于新营业款出纳；周转金领用原责任人将周转金归还给营业 款出纳，营业款出纳将借款单黄联交还原责任人，红联交财务制证人员调帐；新责任人填写借款 单，经门店店长 /部门经理和主办会计签字后，从营业款出纳处领取周转金，新借款单白联交财务制证入账，红联和黄联留营业款出纳处保管；节假日临时周转金归还，门店应在节假日结束后的一个月内将前期借用的临时周转金整体归还财务 入账，归还时，将周转金缴存银行，银行回单和借款单红联一起交财务制证人员作账务处理；兑换零钞周转金，其中 100 元面值的超过总金额的 15%部分归还。当兑换零钞周转金 100 元面值的超过总金额的

15、15%时，超出部分应及时上缴银行，营业款出纳填写借款单红字，店长和主办会计签字后，将银行回单及借款单红字一起交财务入账。六、周转金金库管理要求1.管理规定1.1 进出管理规定：周转金必须存放在有监控的金库内，金库钥匙由责任人保管，必须二人进入金库，闲杂人不得擅自 进入周转金金库；1.2 进出工作内容：进出金库必须双人进出，且需防损员在场；门店应规定每天进出金库的次数，不得无限制随意 进出金库。每次进 出金库必须登记台帐，记载进出金库时间及缘由；1.3 台账记载内容及时效要求：必须按次登记每次进出金库的内容，内容包括进入时间、退出时间、人员、进 出原因及双人 签字。登记 必须在退出金库时完成，不

16、得后补；1.4 金库环境管理要求：金库必须实际双门双锁，且大门处监控探头能照射到。2.周转金进出金库流程图进出金库流程营业款出纳防损员提出进入金库营业款出纳、登记进出金库台帐营业款出纳、登记进出金库（进入时间、人台帐（退出时需求防损员开金库防损员锁金库员、事项）间）3.周转金进出金库流程说明3.1 进入前 ,由防损员登记进入金库的人员，进入准确时间；3.2 防损员和营业款出纳每人分管一把 锁，防损员陪同进入金库存放或提取周 转金；3.3 周转金事项操作完毕，退出金库各自把门锁锁好，防损员登记退出金库准确时间，各进入人员签字。七、业务周转金盘点管理1.盘点管理内容1.1 门店应安排人员对兑换 零

17、钞周转金、节 假日临时周转金、收银员 周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金进行盘点；每次盘点后应登记盘点台帐，台帐应记载8盘点时间、各责 任人备用金财务账面金额、实盘 金额、差额和异常情况及各 责任人和盘点人签字确认；1.2 生鲜采配中心采 购的周转金，由现金保管员对采购周转金进行盘点，并做好台帐登记；1.3 财务部周转金，由现金出纳每日进行盘点并做好台 帐登记工作，每月抽查盘点进行盘点确定。2.盘点管理责任岗位与时间要求2.1 兑换零钞周转金和节假日临时周转金的责任人每家门店不得少于二人，责任人必须每天进行全额盘点和当面交接，若不能做到两人当面交接的， 门店必须落实主盘人、监盘 人；2.2

18、 门店店长或店长指定的专人需每周 1 次对兑换零钞周转金和节假日临时周转金进行全额盘点，盘点后需在台 帐上签名;2.3 由门店安排专人每周不定 时对全部收银员周转金和售后（或总台）退货及理赔周转金抽盘 2 次;2.4 生鲜采配中心经理为生鲜采配中心采 购周转金第一责任人，由生鲜采配中心经理指定的 监管专人（即现金保管员）负责资金使用、保管安全。现 金保管员必须每天对采购周转金进行盘点。3.盘点检查管理3.1 财务部安排财务人员每月对门店的所有周 转金不定期的抽 盘 1 次；3.2 主办会计每月对财务总 部出纳及门店出纳、生鲜 采配中心采 购的周转金进行抽盘；3.3 财务检查 人员、审计 人员，

19、可以不定期对业务周转金进行抽盘。4.盘点管理作业流程9周转金盘点流程图营业款出纳现金管理员店长财务部人员营运部人员审计人员零钞兑换周转金金转周时临责任人每天当及面交接盘点金转周换责任人不能当兑钞面交接，门店零指定监盘人交接盘点登记交接盘点台帐金转收银退货理周赔周转金赔理及货退后售、员银收金转周购采心中配采鲜生店长或指定每月一次盘点不定期检查盘不定期抽查盘专人每周一次和不定期抽盘点点盘点登记盘点台帐编制盘点表编制盘点表编制盘点表盘点台方签字账有店长指定每月一次盘点不定期检查盘不定期抽查盘专人每周两次和不定期抽盘点点抽盘登记盘点台帐编制盘点表编制盘点表编制盘点表生鲜采配中心每月一次盘点不定期抽查盘采购和不定期抽盘点周转金每天对周转金编制盘点表编制盘点表盘点盘点台方签字登记盘点台帐账有理签字流程说明：4.1 兑换零钞周转金和节假日临时周转金责任人必须每天进行全额盘点和当面交接，若不能做到两人当面交接的， 门店必须落实主盘人、监盘 人；盘点后登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；4.2 门店店长或店长指定的专人需每周一次 对兑换零钞周转金和节假日临时周转金进行全额抽盘，并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；4.3 门店安排专人每周不定 时对收银员周转金和售后（或总台）退货及理赔周转金抽盘 2 次；并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；104.4 现金保管员必须每天对生