现金流量表编制方法

1、 6.3.1 T T 形账户操作 在主控台，选择K财务会计T K总账I T K现金流量I T E T型账户,进入 “T形账户的操作界面中。 在KT形账户中，可以指定现金流量工程，也可以对在凭证中已指定的现金流 量进行查询。 1、T型账户查询 在“总账系统主界面中选择 【现金流量】一【T型账户】，首先弹出“过滤 界面，T型账户可以按期间查询，也可按日期查询，如表7-1: 数据项 说 明 期间 如选择“按期间筛选，可选择输出 T型账户的会计年期，可跨年和跨期查询。 日期 如选择“按日期筛选，可选择输出 T型账户的日期期间。 币别 选择输出 T型账户的币别。提供了 “综合本位币的选择。 包括未过账凭

2、证 T型账数据将未过账凭证包括在内。 范围 可按“所有现金类科目进行拆分，也可按某一科目进行拆分。需注意的只有 选择“所有现金类科目或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量 的指定，否那么不能指定现金流量，只能进行查看。 汇总 有两种方式：“按现金类汇总和“按一级科目汇总。“按现金类汇总是 将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示，这样对于对方科目是 现金类的科目就不用指定其现金流量因为不存在流量。 “按一级科目汇总 是将对方科目直接按一级科目进行汇总。 重新拆分凭证 T型账户数据查询就是一次凭证拆分的过程。 系统需要对所有的凭证拆分成一借 一贷的数据，这样才能进行流量的指定。如

3、果历史数据已经进行了凭证数据的 拆分和现金流量指定，系统会保存，不会重新拆分。如果想要对以前历史数据 全部重新做调整，就可以使用此选项 表 7-1 确定过滤条件后，进入“T型账户界面。选择某一行，点击鼠标右键，弹出如 表7-2功能键： 数据项 说 明 按下级科目展开 选择K按下级科目展开1 ,将该科目的下级有金额科目显示出来。当然您也可以 双击该科目，也可按该科目的下级科目展开。 按核算工程展开 选择K按核算工程展开1 ,出现“核算工程界面，选择核算工程，如果选择非 明细级核算工程，系统将会自动显示该级核算工程下所有下级明细工程及非明细 数据项 说 明 工程 0 按现金工程展开 按指定现金流量

4、工程展开显示。如果没有指定现金流量，那么显示为“未处理现金 流量。 按币别展开 按不同的币别展开。只对过滤条件中币别选择“综合本位币有用。 收回展开的工程 收回已展开的工程 选择现金工程 选择该科目的现金流量工程。该指定为批量指定，会将以前已指定现金流量工程 重新按该次指定的流量工程为准。点击该功能按钮后，系统会提示： 此操作将会 用所选择的册工程替换选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？ 确定 后可进行流量工程的指定。 取消所选工程 取消所选择的现金流量工程。该操作为批量取消。点击该功能按钮后，系统会提 示此操作将会去除选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？ 确定后取消 所有现金

5、流量的指定。 显示凭证 显示包含该科目的有关流量的所有凭证，方便查看。也可进行个别修改。 表 7-2 2、T型账户应用预设 如果在根底资料会计科目中，对科目进行的现金流量工程的预设，那么在 T 型账户的指定中可以使用“应用预设的功能。这样由系统自动将科目对应预设 的现金流量工程进行批量指定。 相关主题 6.3 T型账户 6.3.2现金流量指定 1、现金流量表凭证拆分功能 总账系统对丁多借多贷有多个现金科目的凭证进行现金流量的指向和分配， 在“凭证录入指定现金流量的界面进行指定， 使之可以对多个现金科目进行流 量指向与分配。 用户在凭证录入时或凭证查询时，如果涉及现金流量科目，系统将会自动提示

6、“现金流量录入或用户自己指定现金流量录入的界面，该界面上半局部列 示现金流量主表科目或损益类科目，下半局部列示对应科目。确定现金流量 主表科目或附表科目后，用户可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对 应的其他科目上。将光标指向下一个现金流量科目 或损益科目 ,指定对方科 目的现金流量后，单击【确定】，完成各现金流量的科目的指定。 2、现金流量表可以查询凭证 现金流量表可以进行明细查询。 在现金流量表中双击现金流量表的行， 将会自动 默认过滤出该现金流量工程的凭证序时簿， 进入序时簿后双击某条分录，弹出该 凭证。同时在总账的“现金流 量模块中新增了 “现金流量查询。 3、现金流量序时簿查询 在

7、总账系统中，选择K现金流量I K现金流量查询I ,进入对现金流量的凭 证的查询。 在现金流量的查询中，可以指定具体的主表工程和附表工程进行查询， 设置各种 查询的过滤条件，并进行相关的查询方案的设置，可以进行现金流量的各种方便 的查询。 在进行附表工程的查询时，查询出来的数据是直接进行相加的，没有像主表一样 判断数据是届丁流入还是流出，所以合计数据会和现金流量表中数据对不上， 这 时不是数据错误，程序在附表中会进行判断方向。同时，如果需要将查询出来的 数据同现金流量表进行核对，只能按分录查询，此时，科目和现金流量工程这两 个单项选择项只能是选择不限，对此程序已经做了控制，这样做的原因是，因为拆

8、分 凭证时，现金流量的金额并不总是和分录的金额一致， 只有按分录查询时才能得 出准确的合计数据，对此系统进行了强制性的设置处理。 相关主题 6.3 T型账户 6.4附表工程 在主控台，选择K财务会计I T K总账I T K现金流量I T邸付表工程,进入 附表工程的操作界面中。 现金流量表中对净利润的调整是一个比拟复杂的过程， 下面将附表的编制做一个详细的 说明。 净利润调整原理 凭证制作 净利润的判断 系统参数控制 凭证录入时 6.2.2凭证中对现金流量的处理 1、凭证录入指定现金流量 在录入凭证时，可以对有现金流量的凭证指定现金流量。 在一张凭证中，如果有 一条分录的会计科目是现金流量的科目

9、， 那么这个凭证是有现金流动的，此时，在 保 存凭证时，系统会提示指定现金流量。 在 【总账】 T 【凭证处理】 T 【凭证录入】 界面，录入分录后，单击工具栏中的 【流量】 ，可以弹出“现金流量的指定界面，具体指定现金流量的工程。对丁 有多个现金流量科目的凭证，将分别指定其现金流量。选择了现金流量科目的对 方科目，并指定了主表工程后，系统会自动将对方科目的发生额回填到金额栏， 如果涉及到外币，将原币和本位币一起回填。方便用户在指定流量时金额与实际 发生额一致。但是，由丁对方科目的发生额与现金流量科目的金额不一定一致， 因此建议用户在指定流量的最后一个对方科目时， 在金额处点击鼠标右键，进行

10、“计算当前行的操作，使指定的金额与流量金额相同。 凭证上同时存在现金流量科目与损益类科目， 指定现金流量时，需要先在现金科 目贞签中对现金科目进行流量指定；然后再在损益类科目贞签中对损益科目进行 流量指定。此时损益类科目也被视同为现金流量科目 因为影响到现金流量表的 附表数据。在指定过程中，如果流量指定不完整，系统会提示有误，这时请参 考流量报告，根据流量指定报告中的提示进行相关流量数据的修改， 就可以保证 您的流量指定准确无误。 2、 凭证中指定现金流量的控制 在K系统参数I中提供了现金流量相关的两个系统参数： 1、 现金流量科目必须输入现金流量工程； 2、 录入凭证时指定现金流量附表工程。

11、 这两个参数均是控制在凭证录入保存时是否一定要输入现金流量的主表和附表 工程。在选择了这两个选项的情况下，如果凭证中有现金流量科目而没有指定现 金流量工程或附表工程，凭证无法保存。 但是在凭证的现金流量进行修改和删除的时候，这两个选项不会起严格的控制作 用，主要是为了在凭证录入时给用户起到一种提醒作用， 不要遗漏指定现金流量， 而在修改和删除时给予用户灵活的控制方式。 3、 多借多贷凭证处理 对丁多借多贷的凭证，由丁系统无法准确判断多借多贷凭证分录问的一一对应关 系，因此为了保证系统正确地出具现金流量表，我们建议用户尽量不要做多借多 贷凭证。 相关主题 6.2 编制现金流量表的凭证相关操作 .

12、5.1附表工程调整原理 K3现金流量表的整体编制流程如下: 附表工程调整是附表工程功能的补充和完善。 主要是弥补了有些根据企业实 际情况需要指定附表但是根据系统的处理逻辑却乂无法反映在附表二中的数据。 在上一节中，我们也提到，附表二中只是反映影响净利润的数据，用户也只 能对这些影响净利润的数据指定其附表工程。 如果既不影响现金流量乂不影响净 利润的数据在附表二中是没有表达的。但是在实际情况中存在一些业务是既不影 响现金流量乂不影响净利润，也需要指定其附表工程。 例如：固定资产计提折旧，当计提的累计折旧计入到制造费用中时，此时这 笔累计折旧数据就不会影响到净利润，附表二中也不会对这边数据进行附表

13、工程 的调整。导致附表中的固定资产折旧工程和账务中的累计折旧科目贷方发生额并 不相等。 另外对丁赊购业务，例如： 借：存货 贷：应付账款 这种业务也是既不涉及到现金流量也不影响净利润的，所以附表二中也不 会对这种业务数据进行反映。这样也会导致了现金流量表中的“存货的减少项 目数据无法与资产负债表上得出的存货的减少数相等。 附表工程调整功能就是针对以上情况的一种完善， 将既不涉及现金科目乂不 涉及损益科目，既不影响净利润的数据重新整理出来做分析， 需要指定附表工程 的，可以进行附表工程调整。 6.5.2附表工程调整操作 1、查询条件设置 在“总账系统主界面中选择 【现金流量】 一 【附表工程调整

14、】 ，首先弹出“过 滤界面，相关说明参见表7-3: 数据项 说 明 期间 如选择“按期间筛选，可选择输出附表工程调整的会计年期，可跨年和跨期 数据项 说 明 查询。 日期 如选择“按日期筛选，可选择输出附表工程调整的日期期间。 币别 选择输出附表工程调整的币别。提供了 “综合本位币的选择。 包括未过账凭证 T型账数据将未过账凭证包括在内。 显示禁用科目 如果存在已经禁用的科目，可以通过此选项来设置是否显示已经禁用的科目数 据。 表 7-3 2、 科目设置 确定过滤条件后，进入“附表工程调整界面。如果您是第一次使用附表工程调 整功能，请首先在工具栏中进行科目设置。 科目设置主要是判断哪些科目需要

15、进行附表工程调整。 在附表工程调整的原 理中已经说明，附表工程调整是将既不涉及现金流量也不影响净利润的数据提取 出来做分析和处理。但是为了将显示的数据做进一步的筛选， 显示出最有用的信 息，我们需要设置跟附表工程调整有关联的科目。 这样系统才会显示出需要进行 附表工程调整的数据，而过滤掉那些不用进入到现金流量表的数据。 点击工具栏上的【科目设置】后，系统将弹出科目设置界面。在各附表工程 的关联科目栏里可以使用双击鼠标右键或者使用 F7快捷键调出科目选择界面， 进行科目选择，即可完成科目设置的工作。 科目设置的信息将会一直保存，下次在进入附表工程调整时，如果关联的科 目没有任何改变，可以不用再次进行科目设置。 3、 现金流量附表工程指定 进入到附表工程调整中后，系统将会根据过滤条件中的期间范围和科目设置 中的科目范围显示出需要进行附表工程调整的分录数据。 这些分录数据均是已经 被系统拆分为一借一贷的形式进行展现。 在表格中，如果需要对这些数据进行现金流量工程的指定，请在对应的“附 表工程栏中，使用F7快捷键调出现金流量工程根底资料，然后进行附表流