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文档简介

1、工作行为规范系列二级公司对三级单位管控体系：审计管控（标准、完整、实用、可修改）编号：FS-QG-42097二级公司对三级单位管控体系：审计管控Level 2 company's management and control system for level 3 units:audit management说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可 循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。二级公司对三级单位管控体系：审计管控二级公司对三级单位审计上的管控主要在审计计划管理、财务收支审计、基本建设项目审计（限上项目、限下项目）、 企业领导人经济责任审计、审计中介机构

2、选择、专项审计、 管理审计七个方面。1 .审计计划管理。三级全资公司提交审计计划至二级公 司、经销公司审批，三级控参股公司自行制定审计计划，履 行本单位内部审批程序。2 .财务收支审计。三级全资公司的财务收支审计由二级 公司实施，三级控股公司由二级公司实施或按照股东各方约 定实施，三级参股公司由控股方审计后，将审计报告报二级公司备案。3 .基本建设项目审计。基本建设项目审计按照权限划分 为限上项目和限下项目。其中限上项目，三级单位上报二级 单位，最终由集团公司审计。限下项目三级全资公司由二级 公司组织审计，三级控参股公司由本单位自行组织审计，审 计结果向二级公司备案，必要时，二级公司可组织对控股公 司的抽查。4 .企业领导人经济责任审计。三级单位遵循“谁管理、 谁审计”的原则，在具体审计实施前，由组织审计公司内部 按照审计计划审批流程。5 .审计中介机构选择。三级全资公司应在集团公司入围 单位中选择，如需从备选库外选聘审计机构的，必须上报二 级公司、经销公司审批；三级控参股公司自行选择审计终结 机构。6 .专项审计。三级全资公司专项审计由二级公司进行， 审计结果报经销公司备案，三级控参股公司自行组织专项审 计。7 .管理审计。三级全资公司的管理审计由二级公司开展,三级控参股公司的管

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