企业所得税审核报告(DOC18)

1、企业所得税审核报告（DOC 18）企业所得税审核报告编号： （ 委托单位名称）我们接受委托，对贵单位年度及其情况进行了查证。我们查证的依据是中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则、财政部、国家税务总局发布的 有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照中国注册会计师独立审计准则，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。经对贵单位年度企业所

2、得税事项进行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：销售（营业）收入元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整后所得元；应纳税所得额元；减免所得税额元；1研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额技术改造国产设备投资抵免税额纳税调整减少额元；弥补以前年度亏损元；应纳所得税额元；期末应补（退）所得税额元；元；元；固定资产原值元；计提折旧元；财产损失净额元；流动资产合计元；资产损失净额元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入元； 广告费支出金额元；现广告费允许扣除额元；扣除比例；根据贵企业的行业特点确实 需 将 广 告 费 的扣 除 比 例 提 高 到

3、 ； 预 计 影 响 当 年 应 纳 税 所 得额元；影响当年应纳所得税额元。（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。企业可据此办理纳税申报或审批事宜。在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：1、2、3、2由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。 重大问题说明：中介机构负责人:中国注册税务（会计）师：助理人员：联系地址及电话:公司（所）年月日附表 :1、 企业基本情况表2、 企业所得税审核事项说明3、 企业弥补亏损审核表4、 “新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所

4、得额审核表5、 技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表6、 企 业 财 产 损 失 税前扣除审核 表 7、 提高广告费扣除比例审核表8、 缩短折旧年限或采取加速折旧方 法 审 核 表 9、 企业所得税纳税申报审核表10、 企业所得税纳税调整项目审核表11、 、 企业所得税减免项目审核表12、 联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表13、 审核项目汇总表（ 3 1） （ 3 2） （ 3 3）14、 企业各税审核汇总表3附件 1企业基本情况表纳税年度：单位：元企业名称经济类型所属行业企业注 册地址电话邮 编开户银行银行账号纳税人 识别号工 登商 记日期国 税 税 务 登 记计算机代码发证

5、日期执照 号码税务代码经营范围开业 日期经营 期限年董事长总经理财务 经理联系 人投资者名 称投资 总额注册 金额出资比例实收 金额占注 册合计分支 机构名 称投资总额投资 比例名称投资 总额投资 比例概况类别所得税审前事务所委托 目的核名称及审核报告编号目的亏损确认范围2003年度注： “前事务所名称及审核报告编号”一栏填写的是前 次与本次审核事项相同时的事务所名称及审核报告编 号。附件 5企业所得税纳税调整项目审核事项说明我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况说明如下：一、主要会计政策1、执行会计制度及有关规定2、会计年度自年 月 日至 月 日3、会计核算

6、方法：4、坏帐准备计提方法及比例5、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8、记帐本位币9、其他二、审核中发现问题的说明说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。三、重要事项说明四、纳税单位对审核事项的意见委托单位盖章年月日企业所得税纳税申报审核表（2 1）申报所属日期：年 月 日至年 月 日金额单位：元纳税人 名称纳税人 地址邮政编码纳税人 开户银 行开户银行 帐号经济类 型所属行业本期累计数企业中介机税务项目申报数构机关审核数审核入总额 扣除22222222233333333334附件 3企业所得税纳税申报审核表（2 2）申报所属日期：年 月 日至年 月

7、日金额单位：元税人税人开户银行 帐号纳税人 开户银 行济类所属行业项目企业中介机税务构机关审核数审核数本期累计数应纳税所得额的计算43444546474849505152535410企业所得税纳税调整项目审核表审核年度:年 月年 月 日金额单位：元行 次项 目本期累计行 次项目本期累计企业填列数中介确认数备 注企业填列数中介确认数备 注1 一、纳税调整增加19和被没收财物损失 (3) 违法经营罚款2 1额项目、超过规定标准20金、罚款 () 税收滞纳金、罚3(1) 工资支出21(5) 灾 害 事 故 损 失 赔偿4(2) 职工福利费22捐赠 (6) 非 公 益 救 济 性5费(3) 职工教育经

8、23助支出 (7) 非 广告性质赞6(4) 工会经费24告费 (8)粮食类白酒广7(5) 利息支出25担保的支出项目 (9) 为其他企业贷款8(6) 业务招待费26(10) 支出与收入无关的9捐赠(7) 公益救济性273、应税收益项目10(8) 提取折旧费28(1) 少计应税收益11销(9) 无形资产摊29(2) 未计应税收益12(10) 广告费30(3) 收回坏帐损失13传费( 11)业务宣31二、纳税调整减少额14(12)管理费321、 联营企业分回利润15(13) 其他332、境外收益16目2、不允许扣除项13343、管理费17(1) 资本性支出354、其他18让、开发支出(2) 无形资

9、产受361511合企业所得税减免项目审核表年审核年度:日年 月 日至金额单位：元列数所得额应纳税额减免税额一、高新技术企业其中：咨询信息三、新办资源综合利用企业四、受灾企业五、劳动就业服12345678中介机构确认数税率数中介机构确认数数确认数七、福利生产企 业9八、乡镇企业10九、监狱劳教性 企业11十、国有农口企业12其中：种植业3养殖业14农 工林产品初加15十一、其他16中国注册会计师（中国注册税务师）签字：1612联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表审核年度：年 月 日至年月 日金额单位：元项目行联营、 股份制分回利润、股 息、红利、收益换算应纳 税所得额应纳所得税额税收扣除

10、额应补所得税额次中外合资及投资企业税率企业 填列数中介机构 确认数企业填列数中介机构确认数企 业 填 列 数中介机构确认数企 业 填 列 数中介机构确认数企 业 填 列 数中介机构确认数栏次1234567891011（一）联营企1业（合计）联其中：1 2营23企34业45名 称56（二）股份制 企业（合计）7股 份 制 企 业 名 称其中：1 829310411512（三）中外合资企业（合计）13合 资其中：1 14企 业 名 称215316（四）投资收益（合计）17被 投 资 企 业 名 称其中：1 1821932042117审 核 项 目 汇 总 表 （ 3-1 ）（收 入 、 成 本 、

11、 费 用 类 ）年 月 日至年 月 日金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项目账载金额（未审额）审核调整额审核确认额底稿索引1主营业务收入2-12销售折扣与折让2-23其他业务收入2-3A4投资收益2-3B5补贴收入2-3C6营业外收入2-3D7主营业务成本2-48主营业务税金及附加2-59营业费用2-610其他业务支出2-6A11管理费用2-6B12财务费用2-713营业外支出2-6C14以前年度损益调整2-8审 核 项 目 汇 总 表 （ 3-2 ）（纳税调整项目类）年年月日至月日金额单位：元行 次项目中介机构确认超标准列支额（不允许扣除额）底 引稿索账载实际 列支金额准予税

12、前扣除额15 工资薪金3A-116 职工福利费3A-117 职工教育经费3A-118 工会经费3A-119 利息支出3A-220 业务招待费3A-321 公益救济性捐赠支出3A-422 固定资产折旧3A-523 无形资产摊销3A-624 广告费3A-725 业务宣传费3A-826 上缴总机构管理费3A-927 业务佣金3A-1028 社会保险缴款3A-1129 坏账损失3A-1230 增提坏账准备金3A-1231 资产盘亏、毁损和报废的损失3A-1332 租金支出3A-1433 研究开发费用3A-1534 其他扣除费用项目3A-1635 资本性支出3A-1736 无形资产受让、开发支出3A-1

13、737 违法经营罚款和被没收财务损失3A-1738 税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739 灾害事故损失赔偿3A-1740 非广告救济性捐赠3A-1741 粮食白酒广告费3A-1742 为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743 与收入无关的其他支出3A-17其中：资产减值准备小计3A-1744联营企业分回利润3B45境外收益3B46管理费用3B47其他3B19审 核 项 目 汇 总 表 （ 3-3）资产、负债、所有者权益类）年月日至年月日额单位：元金行次项目账载金额审核调整额审核确认额底稿索引48 货币资金4-149 存货4-250 短期投资4-351 长期投资4-452 应收帐款4-5A53

14、 预付帐款4-5B54 应收票据4-5C55 其他应收款4-5D56 待摊费用4-657 应付帐款4-7A58 预收帐款4-7B59 应付票据4-7C60 其他应付款4-7D61 预提费用4-862 短期借款4-9A63 长期借款4-9B64 长期应付款4-9C65应付工资4-10A66应付福利费4-10B67实收资本4-1168资本公积4-122014企业各税审核汇总表年 月 日至 年 月金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项目行次账载金额审核调整额审核确认额底稿索引营 业 税期初未交额1应纳税额2已纳税额3期末应补（退）税额4城市维护建设税期初未交额5应纳税额6已纳税额7期末应补

15、（退）税额8教 育 附 加期初未交额9应纳税额10已纳税额11期末应补（退）税额12房 产 税期初未交额13应纳税额14已纳税额15期末应补（退）税额16印 花 税期初未交额17应纳税额18已纳税额19期末应补（退）税额20车 船 税期初未交额21应纳税额22已纳税额23期末应补（退）税额24土地 使用税期初未交额25应纳税额26已纳税额27期末应补（退）税额28文化事业建设费期初未交额29应纳税额30已纳税额31期末应补（退）税额32企业 所得税期初未交额33应纳税额34已纳税额（含查补以 前年度税款入库数）35减免税额36应补（退）税额37城市 集体服务期初未交额38应纳税额39已纳税额40事业应补（退）税额4121技术开发费使用情况审批表企业名称：经济性质： 金 额 单项目1 6月审批额7 12月审批额全年实际支出数备注调研费试制费检测费模具费技术资料费材料费研究设备折旧技术转让费设备工装费研究机构人员工资研究机构人员人数其他合计编报日期：企业技术部门（盖章）企业财务部门（盖章）：主管局技术部门（盖章）主管局财务部门（盖章）注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写。22技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表金额单位：元企业名称：企业纳税代码：技术改造项目名称：技术改造项目批准机关：技术改造