如何做好年底年初财务重点工作PPT课件

1、 如何做好年底年初财务重点工作如何做好年底年初财务重点工作官方网址：讲师：齐爽 时间20:00到22:00 对于年度总结和计划不知道多少人会深受其害，默默流泪，本人也是在无数眼泪中积累起来的，因此今天和大家一起分享一下我的痛苦经历！（四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总1、变现能力比率、变现能力比率 （1）、流动比率=流动资产流动负债 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，这两个比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。 流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和

2、存货等。 流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解 （四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总1、变现能力比率、变现能力比率 （2）、速动比率=（流动资产存货）流动负债 速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。 （3）、现金比率=（货币资金+交易性金

3、融资产）流动负债 （4）、营运资本=流动资产流动负债 狭义营运资本是一个抽象概念，它只是企业一定时期流动资产与流动负债之间的差额，并不特指某项资产，而此差额的确定，完全要视企业一定时期的经营和财务状况而定，它是判断和分析企业资金运作状况和财务风险程度的重要依据。”三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解 （四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总 营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。2、资产管理比率（1）、存货周

4、转率（次数）=主营业务成本平均存货 存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销货成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数，用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。 存货周转天数=360/存货周转次数 三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解 （四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总 存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周

5、转率可以提高企业的变现能力。（2）、应收账款周转率=主营业务收入平均应收账款 应收账款周转率高表明:(1)收账迅速，账龄较短;(2)资产流动性强，短期偿债能力强;(3)可以减少收账费用和坏账损失。（3）、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数也就是说从取得存货开始到你销售存货并收回现金为止的这段时间。营业周期短，说明资金周转速度快;营业周期长，说明资金周转速度慢。这就是营业周期与流动比率的关系。决定流动比率高低的主要因素是存货周转天数和应收账款周转天数。 （四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总 3、负债比率(1)、产权比率=负债总额股东权益 产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率

6、,是为评估资金结构合理性的一种指标。 意义:反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。 分析提示:一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人;在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润;在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。 三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解 （四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总 (2）、已获利息倍数=息税前利润利息费用=EBIT/I 已获利息倍数=息税前利润 /

7、 利息费用 =（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息） =（利润总额+财务费用）/ 财务费用 公式中利息费用是支付给债权人的全部利息，包括财务费用中的利息和计入固定资产的利息。已获利息倍数反映企业用经营所得支付债务利息的能力。是企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。 一般来说，已获利息倍数至少应等于1。这项指标越大，说明支付债务利息的能力越强。就一个企业某一时期的已获利息倍数来说，应

8、与本行业该项指标的平均水平比较，或与本企业历年该项指标的水平比较，评价企业目前的指标水平。三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解（四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总4、盈利能力比率 净资产收益率=净利润平均净资产 平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/25、杜邦财务分析体系所用指标（1）、权益净利率=资产净利率权益乘数=销售净利率总资产周转率权益乘数 资产净利润率又叫资产报酬率、投资报酬率或资产收益率，是企业在一定时期内的净利润和资产平均总额的比率。 资产报酬率=净利润资产平均总额100% 销售净利率 = 净利润 / 营业收入 资产周转率 = 本期销售收入净额 / 本期资产总额平均

9、余额 三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解（四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总（2）、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1资产负债率）6、上市公司财务报告分析所用指标（ 1）、每股收益（EPS）=（EBITI）（1T）/普通股总股数=每股净资产净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）（2）、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益（3）、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数（4）、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解（四）财务分析的指标汇总

10、（四）财务分析的指标汇总（5）、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）（6）、股利保障倍数=每股收益/每股股利（7）、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数（8）、市净率=每股市价/每股净资产（9）、净资产收益率=净利润/年末净资产四、现金流量表的讲解四、现金流量表的讲解（四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总7、现金流量分析指标 现金流量的结构分析经营活动流量=经营活动流入经营活动流出 流动性分析（反映偿债能力）（1）、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务（2）、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）（

11、3）、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额 三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解（四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总7、现金流量分析指标 获取现金能力分析（1）、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额（2）、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数（3）、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产100% 财务弹性分析（1）、现金满足投资比率（2）、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解（四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总 收益质量分析 现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流

12、量 “经营现金毛流量”是假设企业经营过程中，不需要追加长短期资金投入（即：不需要追加营运资本、长期资产）情况下，经营活动现金的流量。 三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解（四）财务分析的指标汇总（四）财务分析的指标汇总1、比率指标 （1）变现能力比率）变现能力比率:流动比率、速动比率、 （2）资产管理比率：）资产管理比率：存货周转率、存货周转天数、应收账款周转率、应收账款周转天数、营业周期、流动资产周转率、总资产周转率 （3）负债比率：）负债比率：资产负债比率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数 （4）盈利能力比率：）盈利能力比率：销售净利率、销售毛利率、资产净利率 、净资产收益率（权益报

13、酬率） 销售净利率=净利润 / 销售收入*100% 销售毛利率=（销售收入-销售成本）/ 销售收入*100% 净利率=净利润/ （期初资产总额+期末资产总额）/2*100% 净资产收益率=净利润/ （期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2*100% 三、财务分析的讲解三、财务分析的讲解 财务指标分析包括时点数、时期数、指标分析频率和应收账款周转速度等，在实际工作中要灵活应用，以使指标分析更加符合实际工作的需要。 财务分析中各项指标所使用的数据均来源于资产负债表、利润表和现金流量表，而资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一

14、定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出。可见，资产负债表反映的是“某一特定日期”，即时点数，而利润表和现金流量表反映的是“一定会计期间”，即时期数。从理论上讲，时点数与时点数比较，起点一致；时期数和时期数比较，时间跨度一致，由于口径一致，直接从报表上取得数据即可，但时点数和时期数由于口径不一致，不能直接进行比较，需要进行换算。下面以常用的指标进行说明：四、相关财务分析数据的来源和运用四、相关财务分析数据的来源和运用1、时点数与时点数比较、时点数与时点数比较 指资产负债表数据之间的比较，例如流动比率（流动资产/流动负债）、速动比率（速动资产/流动负债）、资产负债率（负债总额/资产总额）、产权比

15、率（负债总额/所有者权益总额）、总资产增长率（本年总资产增长额/年初资产总额）等指标。这些指标大部分直接取期末数据，即时点数，便可计算出结果，有的数据需要先进行简单计算，比如速动资产、本年总资产增长额，再根据公式计算出结果。2、时期数与时期数比较、时期数与时期数比较 主要指利润表数据之间的比较，例如已获利息倍数（息税前利润总额/利息费用）、营业利润率（营业利润/营业收入）、成本费用利润率（利润总额/成本费用总额）、营业收入增长率（本年营业收入增长额/上年营业收入总额）、营业利润增长率（本年营业利润增长额/上年营业利润总额）等指标，四、相关财务分析数据的来源和运用四、相关财务分析数据的来源和运用

16、2、时期数与时期数比较、时期数与时期数比较 个别指标还包括利润表与现金流量表数据之间的比较，如（经营现金净流量/净利润）。这些指标大部分直接取一定期间内的数据，即时期数便可计算出结果，有的数据需要先进行简单计算，如息税前利润总额、成本费用总额，再根据公式计算即可。3、时期数与时点数比较 指利润表与资产负债表、现金流量表与资产负债表数据之间的比较，前者如应收账款周转率（营业收入/平均应收账款余额）、存货周转率（营业成本/平均存货余额）、流动资产周转率（营业收入/平均流动资产总额）、固定资产周转率（营业收入/平均固定资产净值）、总资产周转率（营业收入/平均资产总额）、总资产报酬率（息税前利润总额/

17、平均资产总额）、净资产收益率（净利润/平均净资产）等指标，后者如现金流动负债比率（年经营现金净流量/平均流动负债）。 四、现金流量表的讲解四、现金流量表的讲解3、时期数与时点数比较、时期数与时点数比较 这些指标的共同特点是，分子是时期数，分母是时点数。通常分子可以直接取数，或经简单计算，而分母要取年初数与年末数的平均数，如果各期时点数余额的波动性较大，也可以采用各期余额的平均数计算。 四、相关财务分析数据的来源和运用四、相关财务分析数据的来源和运用五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解 五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五

18、、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五

19、、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五

20、、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解五、相关指标的运用于讲解国、地税合作工作规范主要内容“联合大厅办税服务” 推动服务深度融合，实现“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”，使纳税人办税更便捷、更高效，有效解决纳税人反映的办税“多头跑”问题。 要制定实施“互联网+税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。其目的是解决税务机关重复建设网上办税平台，纳税

21、人重复登录、重复填报涉税资料等问题，提高服务效能。 纳税人一次登陆，办理两家业务。 营改增背景下的国地税深度合作营改增背景下的国地税深度合作“合作征收税款” 一些地区国税局、地税局为了充分发挥各自优势，在委托代征的基础上，探索出了通过链接网上申报系统，达到合作征收税款的目的，有效堵塞了征收漏洞。比如北京市国地税局协商在国税局网上申报系统嵌入地税征收模块，纳税人在国税局网上申报系统申报增值税、消费税时，可同时申报相关地方税费，丰富了合作征收税款形式，提高征管效率。我们认为有必要把这种合作方式总结提炼及时予以推广。但这种方式严格来讲又不属于委托代征的范围。因此，我们将“委托代征税款合作”改为了“合

22、作征收税款”。 营改增背景下的国地税深度合作营改增背景下的国地税深度合作“国税、地税联合进户稽查” 确定联合稽查对象，要求国地税局要协商建立共同管辖稽查对象名录库，通过随机抽取或者根据税收违法行为线索，协商选取联合抽查对象。联合进户执法，要求国地税局要针对联合稽查对象成立联合检查组，实施联合进户执法，协商解决疑难问题。 协同审理及移送，要求国地税局要及时互通情况、交换审理意见，完成各自案件审理程序，对联合稽查对象同一违法事实定性一致，处理准确，处罚裁量统一。协同税收保全和税款执行，要求国地税局要及时通报联合稽查对象有关逃避纳税义务行为和税款执行异常情况，按需同步采取税收保全措施或税收强制执行措施。营改增背景下的国地税深度合作营改增背景下的国地税深度合作“联合开展欠税管理”欠税管理是目前税收管理中的难题。推动国地税联合加强欠税管理，可以共同督促欠税人及时清缴税款，对恶意欠税人实施联合惩戒、促进纳税遵从，从而解决单方处理欠税问题力度不够、手段单一、管理措施匮乏的问题，提高清理欠税工作效率。目前，各地对此也有比较深入的探索，形成了比较成熟的做法。 “联合