会计报表附注模板

1、开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 1 X X X X X X XX X X X X X X 有限公司 会计报表附注 20112011 年度 一、 公司简介 x x x x x x x x x x x x x x （以下简称本公司）成立于 19981998 年 7 7 月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注 册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的 生产销售。 二、 不符合会计核算前提的说明 本公司不存在不符合会计核算前提的情况。 三、 主要会计政策和会计估计的说明 （一） 会计制度 本公司执行企业会计准则和企业会计制度 。 （二） 会计年度 本公司会计年

2、度为公历 1 1 月 1 1 日起至 1212 月 3131 日。 （三） 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四） 记账原则和计价基础 本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以 历史成本为计价基础。 （五） 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月 到期)、流开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 2 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小的短期投资。 现金流虽表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现 金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。 (六) 应收款项核算方法 1 1、 坏账的确认标准：债务单位撤销、破

3、产、资不抵债、 现金流虽严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预 见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务 超过 3 3 年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。 2 2、 坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3 3、 应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 (1)(1) 应收款项转让的会计处理方法： 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计 八当期营业外支出； 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的 非现金资产的入账价值； 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受 让股权的入账价值。 (2)(2) 应收款项质押时不进行会计处理。

4、 (3)(3) 应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面 价值时，差额计入当期财务费用。 (七) 存货的核算方法 本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值 易耗品开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 3 等。 存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销 法核算。 (八) 长期投资 (1)(1) 长期股权投资取得成本 长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。 (2)(2) 长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权 益法核算 公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总 额 20%(20%(含 20%20%以下，或虽占 20%20%以上但不具有重大影响的, 按成

5、本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决 权资本总额20%W20%W上，或虽占被投资单位有表决权资本不足 20%20%但有重大影响的采用权益法核算。 (3)(3) 长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定 的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。 摊销年限的确定依据以下原则：合同规定了投资期限 的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按不 超过 1010 年(含 1010年)的期限摊销。 (4)(4) 长期股权投资的处置 处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得 价款的差额，作为当期投资损益。 2 2、长期债权投资 (1)(1) 长期债权投资取得成本 开封宋河实业有限

6、公司 2011年度会计报表附注 4 长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初 始投资成本。 (2)(2) 债权投资收益的确认 长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值 以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收 益。 长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期 间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。 (3)(3) 长期债权投资的处置 处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权 投资账面价值的差额确认为当期投资收益。 (九) 固定资产及折旧 固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。不属于 生产、经营

7、主要设备的物品、单位价值在 2002000 0 元以上，并 且使用年限超过 2 2 年的，也作为固定资产。 本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定 资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直 线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确 定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的 5%5%预计使用年 限一般为： 固定资产分类 使用年限 年折旧率% 房屋及建筑物 2020 年 4.75%4.75% 机器设备 1010 年 9.5%9.5% 开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 5 电子设备运输工具 5 5 年 19%19% （十）递延资产（长期待摊费用） 本公司以

8、实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月 起，按不超过 5 5 年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受 益期限平均摊销。 （一）收入确认原则 1 1、 销售商品取得的收入 公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所 有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品 实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得 了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可靠的计虽 时，确认销售收入的实现。 2 2、 提供劳务取得的收入 A A、 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成 时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收 入的实现。 B B、 如果劳务的开始和完成分属不同

9、的会计年度。在确 认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够 可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本 和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计虽为前提，按完工 百分比法确认收入。 3 3、允许他人使用公司资产取得的收入 A A、 与交易相关的经济利益能够流入公司； B B、 收入的金额能够可靠地计虽。 （十二）所得税的会计处置方法 本公司所得税采用应付税款法 开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 6 四、 重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正 的说明 （一） 会计政策、会计估计变更 本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。 （二） 会计差错更正 本公司报告

10、期内无重大会计差错更正。 五、 主要税项 税项 适用税率 增值税 17%17% 城建税 5%5% 教育费附加 3%3% 所得税 25%25% 1 1、增值税 本公司适用增值税，产品销项税率为 17%17% 本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销 项税 本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后 的余额。 2 2、 城市维护建设税和教育费附加 本公司按照应交增值税的 5%+5%+算缴纳城市维护建设税； 按照应交增值税的 3%t3%t 纳教育费附加。 3 3、 所得税 本公司采用应付税款法。收入总额减除成本、费用以及 损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是 按照本年度

11、应纳税开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 7 所得额依税率 25%+25%+算。 4 4、 个人所得税 本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。 六、 职工福利及社会保险 根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总 额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据 实列支。 七、 会计报表项目注释 下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年 初”系指 20102010年 1212月 3131日，“年末”系指 20112011年1212月 3131日，“本年”系指 20112011 年 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3 31 1 日，“上 年”系指 2

12、0102010 年 1 1 月1 1 日至 1212 月 3131 日，货币单位为人民 币元。开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 8 1 1、货币资金 项目 年初余额 现金 银行存款 合计 2 2、应收账款 应收账款账期初期末余额： 年初余额 应收账款 金额 合计 其中主要欠款单位列示如下： 单位名称 金额（元） 年末余额 年末余额 金额 占应收账款比例 3 3、其他应收款 其他应收款账期初期末余额: 年初余额 应收账款 金额 合计 其中主要欠款单位列示如下： 年末余额 金额 单位名称 金额（元） 占应收账款比例 开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 9 荷泽市农机公 司

13、 新乡市农经站 4 4、存货 项目 年初余额 年末余额 原材料 低值易耗品 库存商品 合计 5 5、固定资产累计折旧 类别 期初余额 调整后期末余额 固定资产原值： 其中：房屋建筑物 设备 电子设备 车辆 累计折旧： 固定资产净额： 6 6、 在建工程期末余额 7 7、 短期借款期末余额 8 8、 应付账款 应付账款期初期末余额开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 10 应收账款 年初余额 金额 年末余额 金额 合计 主要债权人如下： 主要债权人名称 金额（元） 占应收账款比例 常州市机械有限 公司 兖州市配件厂 石家庄机械厂 9 9、其他应付款 其他应付款期初期末余额: 其他应付款 年初余额 金额 年末余额 金额 合计 主要债权人如下： 债权人名称 金额 占其他应付账款比例 无锡市农机配套 张明星开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注 11 1010、 应交税费 税项 年初余额 年末余额 企业所得税 增值税 城建税 教育费附加 _ 个人所得税 合计 1111、 实收资本 投资者 年末余额 本年增加 本年减少 年初余额 田国营 曹宝富 合计 1212、 未分配利润期末余额： 1313、 营业收入本年数： 1414、 营业成本本年数： 1515、 营业费用本年数： 主要项目 本年数 工资 宣传费 运输费 _