第三章-国际贸易政策与措施

1、2021/8/51第三章第三章国际贸易政策国际贸易政策与措施与措施(一一)2021/8/52第一节第一节 国际贸易政策国际贸易政策 一、国际贸易政策概述一、国际贸易政策概述 国际贸易政策国际贸易政策是指世界各国和地区对外进行商品、服务和技术交换活动时是指世界各国和地区对外进行商品、服务和技术交换活动时所采取的政策。从单一国家或地区的角度出发，有关国际贸易的政策就是所采取的政策。从单一国家或地区的角度出发，有关国际贸易的政策就是对外对外贸易政策贸易政策。 对外贸易政策对外贸易政策是一国政府在其社会经济发展战略的总目标下，运用经济、是一国政府在其社会经济发展战略的总目标下，运用经济、法律和行政手段

2、，对对外贸易活动进行有组织的管理和调节的行为。它是一国法律和行政手段，对对外贸易活动进行有组织的管理和调节的行为。它是一国对外经济和政治关系政策和措施的总体，属于上层建筑的一部分。对外经济和政治关系政策和措施的总体，属于上层建筑的一部分。对外，对外，它服它服务于一国的对外经济和政治的总政策；务于一国的对外经济和政治的总政策；对内，对内，为发展经济服务，并随着国内外为发展经济服务，并随着国内外的经济基础和政治关系的变化而变化。的经济基础和政治关系的变化而变化。2021/8/53（一）对外贸易政策的目的与构成（一）对外贸易政策的目的与构成1 1、各国制定对外贸易政策的目的、各国制定对外贸易政策的目

3、的 保护本国的市场保护本国的市场 扩大本国的出口市场扩大本国的出口市场 促进本国产业结构的改善促进本国产业结构的改善 积累资本或资金积累资本或资金 维护和发展本国的对外经济政治关系维护和发展本国的对外经济政治关系2 2、对外贸易政策通常的构成、对外贸易政策通常的构成 对外贸易总政策对外贸易总政策 进出口商品和服务等政策进出口商品和服务等政策 国别或地区贸易政策国别或地区贸易政策2021/8/54（二）对外贸易政策的基本类型与演变（二）对外贸易政策的基本类型与演变1 1、对外贸易政策的基本类型、对外贸易政策的基本类型 自由贸易政策：自由贸易政策：国家对贸易活动不加任何干预和限制，也不给予补贴和优

4、国家对贸易活动不加任何干预和限制，也不给予补贴和优 惠，允许货物和服务在国家之间自由流动，在国内外市场惠，允许货物和服务在国家之间自由流动，在国内外市场 进行自由竞争。进行自由竞争。（理论依据：自由贸易理论）（理论依据：自由贸易理论） 保护贸易政策：保护贸易政策：国家广泛利用各种限制进口的措施，保护本国市场免受外国家广泛利用各种限制进口的措施，保护本国市场免受外 国商品、服务和投资的竞争，并对本国商品服务出口和对国商品、服务和投资的竞争，并对本国商品服务出口和对 外投资给予优惠和补贴。保护贸易政策是一系列干预贸易外投资给予优惠和补贴。保护贸易政策是一系列干预贸易 行为的各种政策措施的组合。行为

5、的各种政策措施的组合。（理论依据：保护贸易理论）（理论依据：保护贸易理论） 一国对外贸易实行哪一种对外贸易政策一国对外贸易实行哪一种对外贸易政策是由其是由其经济发展水平经济发展水平和和在国际经济在国际经济中所处的地位中所处的地位，以及其，以及其经济实力经济实力和和产品竞争能力产品竞争能力决定的。决定的。2021/8/552 2、对外贸易政策的演变、对外贸易政策的演变强制的贸易保护主强制的贸易保护主义（重商主义）义（重商主义）自由贸易政策自由贸易政策（英法）（英法）保护贸易政策保护贸易政策（美德）（美德）欧洲资本原始积累欧洲资本原始积累时期（时期（15171517世纪）世纪）产业革命后产业革命后

6、（1818世纪中叶）世纪中叶）资本主义自由竞争资本主义自由竞争时期（时期（1919世纪）世纪）超保护贸易政策超保护贸易政策（新重商主义）（新重商主义）垄断代替自由竞争垄断代替自由竞争时期（时期（2020世纪初）世纪初）贸易自由化贸易自由化资本主义经济恢复和自由发展资本主义经济恢复和自由发展（2020世纪世纪5050年代年代7070年代）年代）新贸易保护主义新贸易保护主义经济滞账出现后经济滞账出现后（2020世纪世纪7070年代后）年代后）协调管理的贸易协调管理的贸易政策政策新一轮自由化浪潮新一轮自由化浪潮（2020世纪世纪9090年代后）年代后）2021/8/56（三）对外贸易政策制定的主要依

7、据（三）对外贸易政策制定的主要依据 本国经济结构、产业结构与比较优势本国经济结构、产业结构与比较优势 本国的经济发展水平和产品在国际市场上的竞争能力本国的经济发展水平和产品在国际市场上的竞争能力 经济发展战略（外向型经济发展战略、内向型经济发展战略）经济发展战略（外向型经济发展战略、内向型经济发展战略） 本国国内物价、就业状况（国内经济状况）本国国内物价、就业状况（国内经济状况） 各种利益集团力量对比各种利益集团力量对比 本国与别国经济、投资的合作情况本国与别国经济、投资的合作情况 本国与他国的政治、外交关系本国与他国的政治、外交关系 本国在世界经济、贸易组织中享受的权利与应尽的义务本国在世界

8、经济、贸易组织中享受的权利与应尽的义务 各国政府领导人的经济思想与贸易理论各国政府领导人的经济思想与贸易理论2021/8/57二、保护贸易政策二、保护贸易政策（一）重商主义的对外贸易政策（一）重商主义的对外贸易政策 重商主义认为：重商主义认为：只有金、银才是唯一的财富，除了开采金矿、银矿以外，只有金、银才是唯一的财富，除了开采金矿、银矿以外，只有对外贸易才能增加一国所拥有的金、银量，因此，国家应当干预经济生活，只有对外贸易才能增加一国所拥有的金、银量，因此，国家应当干预经济生活，大力发展出口贸易，限制外国商品的进口。大力发展出口贸易，限制外国商品的进口。 早期的重商主义：早期的重商主义：重金主

9、义重金主义（货币差额论）（货币差额论）。主张与外国进行的每一笔交。主张与外国进行的每一笔交 易都应保持顺差严格禁止金、银外流。易都应保持顺差严格禁止金、银外流。 后期的重商主义：后期的重商主义：名副其实的重商主义名副其实的重商主义（贸易差额论）（贸易差额论）。主张国家应保证。主张国家应保证 全国总的贸易有顺差，不反对对个别国家的贸易有逆差，全国总的贸易有顺差，不反对对个别国家的贸易有逆差， 也不绝对禁止金、银的外流。也不绝对禁止金、银的外流。2021/8/58（二）资本主义自由竞争时期的保护贸易政策（二）资本主义自由竞争时期的保护贸易政策 主要是采取保护关税措施以保护本国新兴的产业，即主要是采

10、取保护关税措施以保护本国新兴的产业，即幼稚工业幼稚工业，以避免外，以避免外国工业品的竞争。（德、美）国工业品的竞争。（德、美） 其理论依据为其理论依据为李斯特李斯特的的保护幼稚工业理论保护幼稚工业理论。 对古典学派自由贸易理论提出批评对古典学派自由贸易理论提出批评 （生产力论、经济发展阶段论、国家干预论）（生产力论、经济发展阶段论、国家干预论） 保护的对象与时间保护的对象与时间 保护幼稚工业的主要手段保护幼稚工业的主要手段2021/8/59（三）两次世界大战时期的超保护贸易政策（三）两次世界大战时期的超保护贸易政策 该阶段资本主义出现了如下的特点：该阶段资本主义出现了如下的特点： 垄断削弱了自

11、由竞争；垄断削弱了自由竞争； 国际经济制度发生了巨大变化；国际经济制度发生了巨大变化； 1929193319291933年资本主义世界发生了空前严重的经济危机，使市场问题进一年资本主义世界发生了空前严重的经济危机，使市场问题进一步尖锐化；步尖锐化； 许多资本主义国家提高了关税，通过外汇限制和数量限制等办法限制进口；许多资本主义国家提高了关税，通过外汇限制和数量限制等办法限制进口； 国家积极干预外贸，鼓励出口；国家积极干预外贸，鼓励出口； 英国抛弃了自由贸易政策，超保护贸易政策在全球兴起。英国抛弃了自由贸易政策，超保护贸易政策在全球兴起。2021/8/510 超保护贸易政策的特点：超保护贸易政策

12、的特点： （与（与资本主义自由竞争时期的保护贸易政策资本主义自由竞争时期的保护贸易政策相比）相比） 保护对象扩大了：保护对象扩大了：保护的对象不仅是幼稚工业，而且更多的是已高度发展保护的对象不仅是幼稚工业，而且更多的是已高度发展 的或出现衰弱的垄断工业。的或出现衰弱的垄断工业。 保护的目的变了：保护的目的变了：保护的目的不再是培养自由竞争的能力，而是巩固和加保护的目的不再是培养自由竞争的能力，而是巩固和加 强对国内外市场的垄断。强对国内外市场的垄断。 保护措施多样化：保护措施多样化：保护的措施不只限于关税和贸易条约，还有各种非关税保护的措施不只限于关税和贸易条约，还有各种非关税 壁垒和其他奖出

13、限入措施。壁垒和其他奖出限入措施。 保护转入进攻性：保护转入进攻性：保护不是防御性限制进口，而是在垄断国内市场的基础保护不是防御性限制进口，而是在垄断国内市场的基础 上对市场进行进攻性的扩张。上对市场进行进攻性的扩张。 保护的阶级变了：保护的阶级变了：保护的阶级利益从一般的工业资产阶级利益转向大垄断保护的阶级利益从一般的工业资产阶级利益转向大垄断 资产阶级利益。资产阶级利益。2021/8/511（四）二战后国际贸易自由化中的新贸易保护主义（四）二战后国际贸易自由化中的新贸易保护主义 （2020世纪世纪7070年代中期以后）年代中期以后） 新贸易保护主义的主要特点：新贸易保护主义的主要特点： 被

14、保护商品不断增加：被保护商品不断增加：从传统产品、农产品转向高级工业品和劳务部门。从传统产品、农产品转向高级工业品和劳务部门。 保护程度不断提高：保护程度不断提高：如：从如：从19801980年到年到19831983年，在整个制成品中受限制商品年，在整个制成品中受限制商品 的比重，美国从的比重，美国从6%6%提高到提高到13%13%，欧共体从，欧共体从11%11%提高到提高到15%15%。 在整个发达国家制成品的消费中，受限商品从在整个发达国家制成品的消费中，受限商品从19801980年的年的 20%20%提高到提高到19831983年的年的30%30%。 贸易保护措施更加系统化：贸易保护措施

15、更加系统化：发达国家实行的保护贸易措施，随着政府管理发达国家实行的保护贸易措施，随着政府管理 贸易而不断充实和调整，成为对外贸易体制中贸易而不断充实和调整，成为对外贸易体制中 的组成部分。加强贸易法规的制定，把贸易保的组成部分。加强贸易法规的制定，把贸易保 护法律化。即护法律化。即管理贸易日益合法化、系统化管理贸易日益合法化、系统化。2021/8/512 贸易保护措施的多样化：贸易保护措施的多样化：限制出口措施的重点发生转移，从关税壁垒进一限制出口措施的重点发生转移，从关税壁垒进一 步转向非关税壁垒，而技术性壁垒则成为限制进步转向非关税壁垒，而技术性壁垒则成为限制进 口的主要非关税壁垒。口的主

16、要非关税壁垒。v 按照有效保护率设置关税；按照有效保护率设置关税；v 加强了反补贴税和反倾销税的征收；加强了反补贴税和反倾销税的征收；v 非关税壁垒不断增高；非关税壁垒不断增高；v 违背了违背了19471947年年GATTGATT的基本原则，在的基本原则，在“有秩序的销售安排有秩序的销售安排”的事实下，绕过的事实下，绕过GATTGATT的基本原则，搞的基本原则，搞“灰色区域措施灰色区域措施”。v 奖出限入措施的重点从限制进口转向从财政、组织、精神等方面鼓励出口。奖出限入措施的重点从限制进口转向从财政、组织、精神等方面鼓励出口。2021/8/513三、自由贸易政策三、自由贸易政策（一）英国的自由

17、贸易政策（一）英国的自由贸易政策 废除谷物法（废除谷物法（18461846年）年） 逐步降低关税税率，减少纳税商品数目逐步降低关税税率，减少纳税商品数目 废除航海法废除航海法 取消特权公司（东印度公司）取消特权公司（东印度公司） 对殖民地贸易政策的改变对殖民地贸易政策的改变 与外国签订贸易条约（与外国签订贸易条约（18601860年英法年英法科伯登条约科伯登条约）2021/8/514（二）（二）2020世纪世纪5050年代年代7070年代初期的贸易自由化年代初期的贸易自由化 贸易自由化贸易自由化是指国家之间通过多边或双边的贸易条约与协定，削减关税是指国家之间通过多边或双边的贸易条约与协定，削减

18、关税壁垒，抑止非关税壁垒，取消国际贸易中的障碍与歧视，促进世界货物和服务壁垒，抑止非关税壁垒，取消国际贸易中的障碍与歧视，促进世界货物和服务的交换与生产。的交换与生产。1 1、贸易自由化存在与发展的基础、贸易自由化存在与发展的基础v 美国对外扩张的需要；美国对外扩张的需要；v 世界经济的恢复与发展；世界经济的恢复与发展；v 生产与资本的国际化；生产与资本的国际化；v 国际分工的深入发展；国际分工的深入发展；v 各国经济相互依存性的提高。各国经济相互依存性的提高。2021/8/5152 2、贸易自由化的主要表现、贸易自由化的主要表现 发达资本主义国家在战后初期普遍实行严格的进口限制，以后逐步放宽

19、，发达资本主义国家在战后初期普遍实行严格的进口限制，以后逐步放宽，扩大进口自由化，放宽或取消外汇管制，实行货币自由兑换，促进了贸易扩大进口自由化，放宽或取消外汇管制，实行货币自由兑换，促进了贸易自由化的发展。自由化的发展。 在在GATTGATT缔约国范围内大幅度降低关税和削减非关税壁垒。缔约国范围内大幅度降低关税和削减非关税壁垒。 （多边贸易谈判）（多边贸易谈判） 在经济贸易集团成员国间取消内部关税，对外达成关税减让协定，导致关在经济贸易集团成员国间取消内部关税，对外达成关税减让协定，导致关税大幅度下降。税大幅度下降。 实施实施普遍优惠制普遍优惠制，发达国家给予发展中国家以普遍的关税优惠待遇。

20、，发达国家给予发展中国家以普遍的关税优惠待遇。 经济贸易集团给予发展中国家或其他有关国家以优惠关税待遇。经济贸易集团给予发展中国家或其他有关国家以优惠关税待遇。2021/8/5163 3、贸易自由化的特点、贸易自由化的特点 美国是战后贸易自由化的倡议者与推动者。美国是战后贸易自由化的倡议者与推动者。 战后贸易自由化的发展是不平衡的：战后贸易自由化的发展是不平衡的：v 发达国家之间的贸易发达国家之间的贸易自由化程度超过它们对发展中国家和社会主义国家的自由化程度超过它们对发展中国家和社会主义国家的 贸易自由化程度；贸易自由化程度；v 区域性经济集团内部区域性经济集团内部的贸易自由化程度超过集团对外

21、的贸易自由化程度；的贸易自由化程度超过集团对外的贸易自由化程度；v 不同商品的贸易自由化程度也不平衡，不同商品的贸易自由化程度也不平衡，工业制成品的贸易自由化程度超过工业制成品的贸易自由化程度超过农产品的贸易自由化程度，而工业制成品中的机器设备的贸易自由化程度农产品的贸易自由化程度，而工业制成品中的机器设备的贸易自由化程度超过工业消费品的贸易自由化程度，特别是所谓的超过工业消费品的贸易自由化程度，特别是所谓的“敏感性敏感性”的劳动密集的劳动密集型产品，如纺织品、服装、鞋类、皮革制品和罐头食品受到较多的进口限型产品，如纺织品、服装、鞋类、皮革制品和罐头食品受到较多的进口限制。制。2021/8/5

22、17 战后贸易自由化席卷全球，较之此前的自由化，原因更为深刻，充分反映战后贸易自由化席卷全球，较之此前的自由化，原因更为深刻，充分反映了世界经济和生产力发展的内在要求。了世界经济和生产力发展的内在要求。 战后贸易自由化是在国家垄断资本主义日益加强的条件下才发展起来的，战后贸易自由化是在国家垄断资本主义日益加强的条件下才发展起来的，主要反映了垄断资本的利益。主要反映了垄断资本的利益。 战后贸易自由化主要是通过多边贸易条约与协定，并且主要是在战后贸易自由化主要是通过多边贸易条约与协定，并且主要是在GATTGATT的主的主持下在世界范围内进行的。此外，各种类型的一体化组织也均以促进商品持下在世界范围

23、内进行的。此外，各种类型的一体化组织也均以促进商品的自由流通、扩展自由贸易为宗旨。的自由流通、扩展自由贸易为宗旨。 战后贸易自由化是在新的历史条件下进行的。二战后，一批社会主义国家战后贸易自由化是在新的历史条件下进行的。二战后，一批社会主义国家产生了；原来的殖民地、附属国成为新兴发展中国家。它们在贸易自由化产生了；原来的殖民地、附属国成为新兴发展中国家。它们在贸易自由化发展中是不平衡的。发展中是不平衡的。 战后贸易自由化促进了世界经济的高速发展。战后贸易自由化促进了世界经济的高速发展。2021/8/5184 4、贸易自由化的主要原因、贸易自由化的主要原因 美国：美国：为了对外经济扩张，积极主张

24、削减关税、取消数量限制，成为贸易为了对外经济扩张，积极主张削减关税、取消数量限制，成为贸易 自由化的积极倡导者和推行者；自由化的积极倡导者和推行者； 西欧与日本：西欧与日本：因经济迅速恢复与发展，因而也有减少贸易壁垒的要求；因经济迅速恢复与发展，因而也有减少贸易壁垒的要求； 发展中国家：发展中国家：为了发展民族经济，扩大资金积累，愿意通过减少贸易壁为了发展民族经济，扩大资金积累，愿意通过减少贸易壁 垒来扩大出口；垒来扩大出口； 关贸总协定：关贸总协定：关税与贸易总协定关税与贸易总协定的签订有力地推动了贸易自由化，不的签订有力地推动了贸易自由化，不 仅大幅度地削减了关税，而且在一定程度上限制了非

25、关税壁仅大幅度地削减了关税，而且在一定程度上限制了非关税壁 垒的作用；垒的作用；2021/8/519 经济一体化组织：经济一体化组织：经济一体化组织的出现加快了贸易自由化的进程，各种经济一体化组织的出现加快了贸易自由化的进程，各种 区域性的区域性的自由贸易区、关税同盟、共同市场自由贸易区、关税同盟、共同市场极大地促进了极大地促进了 商品的自由流通，扩大了自由贸易；商品的自由流通，扩大了自由贸易； 跨国公司：跨国公司：跨国公司的大量出现和迅速发展促进了资本在国际间的流动，跨国公司的大量出现和迅速发展促进了资本在国际间的流动， 加强了生产的国际化，客观上要求资本、商品和劳动力等在世加强了生产的国际

26、化，客观上要求资本、商品和劳动力等在世 界范围内的自由流动。界范围内的自由流动。（生产与资本的国际化）（生产与资本的国际化） 国际分工：国际分工：国际分工的广泛和深入发展，分工形式的多样化，使商品交换国际分工的广泛和深入发展，分工形式的多样化，使商品交换 范围扩大，在一定程度上促进了贸易自由化的发展。范围扩大，在一定程度上促进了贸易自由化的发展。2021/8/520（三）（三）2020世纪世纪9090年代以后至今的协调管理的贸易政策年代以后至今的协调管理的贸易政策 进入进入2020世纪世纪9090年代中期，在世界范围内出现了商品、劳务、资金、技术、年代中期，在世界范围内出现了商品、劳务、资金、

27、技术、信息流通自由化的浪潮。信息流通自由化的浪潮。 （贸易自由化的深入发展时期）（贸易自由化的深入发展时期）2021/8/521第二节第二节 关税措施关税措施 国际贸易措施：国际贸易措施：是指世界各国和地区对外进行商品、服务和技术交换活动是指世界各国和地区对外进行商品、服务和技术交换活动 时所采取的措施。时所采取的措施。关税关税是贯彻一国国际贸易政策的基本措施。是贯彻一国国际贸易政策的基本措施。一、关税的特点和作用一、关税的特点和作用 关税：关税：是进出口商品通过一国关境时，由该国与政府设置的海关对进出口是进出口商品通过一国关境时，由该国与政府设置的海关对进出口 商品所征收的一种税。关税具有商

28、品所征收的一种税。关税具有强制性强制性、无偿性无偿性和和预定性（固定预定性（固定 性）性）。关税政策是现代贸易制度的一个重要内容。关税政策是现代贸易制度的一个重要内容。 关境：关境：（关税领域）（关税领域）是海关征收关税的领域，也是海关所管辖并执行海是海关征收关税的领域，也是海关所管辖并执行海 关各项有关法令和规章的区域。关各项有关法令和规章的区域。2021/8/522（一）关税的特点（一）关税的特点 关税是一种间接税关税是一种间接税 关税的税收主体是本国进出口商，而税收客体是进出口商品关税的税收主体是本国进出口商，而税收客体是进出口商品 关税的征收机构是海关关税的征收机构是海关 海关：海关：

29、是设在关境上的国家行政管理机构，负责贯彻执行本国有关进出口是设在关境上的国家行政管理机构，负责贯彻执行本国有关进出口 的政策、法令和规章，其主要职能包括：征收关税、查禁走私、对的政策、法令和规章，其主要职能包括：征收关税、查禁走私、对 进出口货物实行监管、进行海关统计和办理其他海关业务等。进出口货物实行监管、进行海关统计和办理其他海关业务等。2021/8/523（二）关税的作用（二）关税的作用 增加政府的财政收入增加政府的财政收入 保护国内市场保护国内市场 保护国内工业（本国幼稚工业）保护国内工业（本国幼稚工业） 调节产业结构调节产业结构 调节进出口贸易平衡调节进出口贸易平衡 （进口附加税或减

30、免关税）（进口附加税或减免关税） 关税是一种经济杠杆。利用关税税率的高低和关税的减免，可以调节关税是一种经济杠杆。利用关税税率的高低和关税的减免，可以调节某些商品的进出口量，保持国内市场供求平稳，稳定国内市场价格，保持某些商品的进出口量，保持国内市场供求平稳，稳定国内市场价格，保持国际收入平稳。国际收入平稳。2021/8/524二、关税的种类二、关税的种类（一）按照征收的对象和商品流向分类（一）按照征收的对象和商品流向分类1 1、进口关税：、进口关税：指进口国家的海关在外国商品输入本国时，根据指进口国家的海关在外国商品输入本国时，根据海关税则海关税则对本对本 国进口商所征收的关税。（国进口商所

31、征收的关税。（关税壁垒关税壁垒就是指对进口商品征收高就是指对进口商品征收高 额的关税。）额的关税。） 普通税：普通税：适用于与进口国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口商品，适用于与进口国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口商品， 按照普通税率征收的关税。按照普通税率征收的关税。 优惠税：优惠税：适用于与进口国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口商品，适用于与进口国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口商品， 按照优惠税率征收的关税，可分为按照优惠税率征收的关税，可分为最惠国税最惠国税、普惠关税普惠关税和和特惠特惠 关税关税。 优惠税税率比普通税税率低优惠税税率比普通税税率低，两者的差幅往往很大

32、。，两者的差幅往往很大。2021/8/525v 最惠国税：最惠国税：适用于与进口国订有关税适用于与进口国订有关税最惠国待遇条款最惠国待遇条款的贸易协定的国家或的贸易协定的国家或 地区的进口货物。地区的进口货物。 v 普惠关税：普惠关税：是发达国家给予发展中国家制成品和半制成品的一种是发达国家给予发展中国家制成品和半制成品的一种普遍的普遍的、 非歧视的非歧视的、非互惠的非互惠的关税优惠。关税优惠。（给惠国、受惠国）（给惠国、受惠国） v 特惠关税：特惠关税：指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别 优惠的低关税、减免税待遇；其他

33、国家和地区不享受这种优惠优惠的低关税、减免税待遇；其他国家和地区不享受这种优惠 待遇。特惠关税可以是互惠的，也可以是非互惠的。待遇。特惠关税可以是互惠的，也可以是非互惠的。 （洛美协定洛美协定）2021/8/526 普遍优惠制（普惠制）：普遍优惠制（普惠制）：是发达国家单方面给予发展中国家出口制成品和是发达国家单方面给予发展中国家出口制成品和 半制成品的一种关税优惠待遇。半制成品的一种关税优惠待遇。 普惠制的主要内容：普惠制的主要内容：v 在一定数量范围内（主要指关税配额或限额），发达国家对从发展中国家在一定数量范围内（主要指关税配额或限额），发达国家对从发展中国家进口的工业品减免关税，部分免

34、除加工过的农产品的进口关税。进口的工业品减免关税，部分免除加工过的农产品的进口关税。v 对于超过限额的进口则一律征收进口关税（最惠国税）。对于超过限额的进口则一律征收进口关税（最惠国税）。 普惠制的基本特点：普惠制的基本特点：v 普遍性普遍性v 非歧视性非歧视性v 非互惠性：非互惠性：由大多数发达国家对发展中国家出口的全部制成品和半制成品由大多数发达国家对发展中国家出口的全部制成品和半制成品 给予单向优惠待遇。给予单向优惠待遇。2021/8/527 普惠税的目的：普惠税的目的：v 增加发展中国家或地区的外汇收入；增加发展中国家或地区的外汇收入；v 促进发展中国家或地区的工业化；促进发展中国家或

35、地区的工业化；v 加速发展中国家或地区的经济发展。加速发展中国家或地区的经济发展。 普惠税的原则：普惠税的原则：v 普遍的：普遍的：指发达国家应对发展中国家或地区出口的制成品和半制成品给予指发达国家应对发展中国家或地区出口的制成品和半制成品给予 普遍的优惠待遇。普遍的优惠待遇。v 非歧视的：非歧视的：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠 制的待遇。制的待遇。v 非互惠的：非互惠的：指发达国家单方面给予发展中国家或地区关税待遇，而不要求指发达国家单方面给予发展中国家或地区关税待遇，而不要求 发展中国家或地区提供反向优惠。发展

36、中国家或地区提供反向优惠。2021/8/528 特别关税：特别关税：任何国家或地区对其进口的原产于某国的货物征收歧视性关税任何国家或地区对其进口的原产于某国的货物征收歧视性关税 或者给予歧视性待遇的，为了报复那些国家或地区对该国出口或者给予歧视性待遇的，为了报复那些国家或地区对该国出口 货物的歧视，该国海关可对原产于那些国家的或地区的进口货货物的歧视，该国海关可对原产于那些国家的或地区的进口货 物征收特别关税。物征收特别关税。 进口附加税：进口附加税：指进口国家对商品除征收一般的进口税之外，还根据某种特指进口国家对商品除征收一般的进口税之外，还根据某种特 定的目的再征收的关税，是一种定的目的再

37、征收的关税，是一种限制进口的临时性措施限制进口的临时性措施。其。其主主 要目的要目的：应付国际收支危机，维持进出口平衡；有效保护国内：应付国际收支危机，维持进出口平衡；有效保护国内 产业；防止外国商品倾销；对某个国家实行歧视或报复等。产业；防止外国商品倾销；对某个国家实行歧视或报复等。2021/8/529v 反补贴税：反补贴税：（抵消税；抵补税）（抵消税；抵补税）是对进口商品在生产加工、运输及出口过是对进口商品在生产加工、运输及出口过 程中，直接或间接地接受过任何奖金或补贴所征收的一种程中，直接或间接地接受过任何奖金或补贴所征收的一种进口进口 附加税附加税。征收的税额等于其接受的补贴数额。征收

38、的税额等于其接受的补贴数额。目的在于提高目的在于提高 进口商品的价格，抵消其所享受的补贴金额，削弱其竞争能力，进口商品的价格，抵消其所享受的补贴金额，削弱其竞争能力， 使其不能在进口国市场上进行低价竞争和倾销。（使其不能在进口国市场上进行低价竞争和倾销。（反津贴税反津贴税）v 差价税：差价税：（差额税；滑动关税）（差额税；滑动关税）是指当某种外国进口商品的售价低于国内是指当某种外国进口商品的售价低于国内 商品，两者之间的价格出现差额时，海关在征收正常进口关税这商品，两者之间的价格出现差额时，海关在征收正常进口关税这 外，又按此差额对进口商品加征的一种外，又按此差额对进口商品加征的一种进口附加税

39、进口附加税。其目的是为。其目的是为 了抵消进口商品在价格方面的优势，限制其进口，从而保护国内了抵消进口商品在价格方面的优势，限制其进口，从而保护国内 生产和国内市场。差价税随着国内外价格差额的变动而变动。生产和国内市场。差价税随着国内外价格差额的变动而变动。差价税差价税 = = 国内价格国内价格 进口价格进口价格2021/8/530v 反倾销税：反倾销税：是指对实行倾销的进口货物所征收的一种是指对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税临时性进口附加税。 其目的是为了抵制外国商品倾销，保护本国产业和国内市场，其目的是为了抵制外国商品倾销，保护本国产业和国内市场， 或借或借“反倾销反倾销”

40、调查的名义，故意拖延时间，阻止进口商品的调查的名义，故意拖延时间，阻止进口商品的 合理贸易。合理贸易。反倾销税的税额不应超过倾销商品的倾销幅度。反倾销税的税额不应超过倾销商品的倾销幅度。 征收反倾销税必须具备三个基本要件：征收反倾销税必须具备三个基本要件：存在倾销，构成损害，存在倾销，构成损害， 倾销与损害之间存在因果关系。倾销与损害之间存在因果关系。2021/8/5312 2、出口税：、出口税：指出口国的海关对本国输往国外的商品所征收的一种关税。目前指出口国的海关对本国输往国外的商品所征收的一种关税。目前 大多数国家对大多数产品不征收出口税。以增加财政收入为目的大多数国家对大多数产品不征收出

41、口税。以增加财政收入为目的 的出口税，其税率一般不高，而以保护本国下游产业加工为目的的出口税，其税率一般不高，而以保护本国下游产业加工为目的 的出口税，通常是对于出口的原料征税。的出口税，通常是对于出口的原料征税。3 3、过境税：、过境税：（通过税通过税）是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。过）是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。过 境货物对被通过的国家的市场和生产并没有影响，只是在地理上境货物对被通过的国家的市场和生产并没有影响，只是在地理上 通过，并不进入该国市场。由于征收过境税不利于国际商品的流通过，并不进入该国市场。由于征收过境税不利于国际商品的流 通，所以目前绝大多数

42、国家都不征收过境税。仅在外国货物通过通，所以目前绝大多数国家都不征收过境税。仅在外国货物通过 时征收少量准许费、印花费、登记费和统计费等。时征收少量准许费、印花费、登记费和统计费等。2021/8/532（二）按照征税的目的分类（二）按照征税的目的分类 财政关税：财政关税：指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。为了达到增指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。为了达到增 加财政收入的目的，对进口货物征收财政关税时，须具备以下加财政收入的目的，对进口货物征收财政关税时，须具备以下 三个条件：三个条件：v 征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外输入的商品；征税的进口货物必须

43、是国内不能生产或无代用品而必须从国外输入的商品；v 征收的进口货物，在国内必须有大量消费；征收的进口货物，在国内必须有大量消费；v 关税税率要适中或较低，以保证收益的最大化。如税率过高，将阻碍进口，关税税率要适中或较低，以保证收益的最大化。如税率过高，将阻碍进口，达不到增加财政收入的目的。达不到增加财政收入的目的。 保护关税：保护关税：是指以保护本国市场为主要目的而征收的关税。其特点是保护是指以保护本国市场为主要目的而征收的关税。其特点是保护 程度随税率提高而提高，最终可以达到完全禁止进口的程度，程度随税率提高而提高，最终可以达到完全禁止进口的程度， 成为禁止性关税。成为禁止性关税。2021/

44、8/533（三）按照征收标准分类（三）按照征收标准分类 从量税：从量税：是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计 征的关税，其特点是手续简便，无须审定货物的规格、品质、价征的关税，其特点是手续简便，无须审定货物的规格、品质、价 格，便于计算；对廉价的进口货品抑制作用比较大；当国内价格格，便于计算；对廉价的进口货品抑制作用比较大；当国内价格 降低时，因税额固定，税负相对增大，不利于进口，保护作用加降低时，因税额固定，税负相对增大，不利于进口，保护作用加 强。强。计算公式：从量税额计算公式：从量税额 = = 商品数量商品数量

45、每单位从量税每单位从量税 从价税：从价税：是以商品的价格为标准计征的关税。其特点是：从价税的征收比是以商品的价格为标准计征的关税。其特点是：从价税的征收比 较简单；税率明确，便于比较各国税率；税收负担较为公平；在较简单；税率明确，便于比较各国税率；税收负担较为公平；在 税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，即可增加财政收入，税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，即可增加财政收入， 又可起到保护关税的作用。又可起到保护关税的作用。 计算公式：从价税额计算公式：从价税额 = = 商品总值商品总值 从价税率从价税率2021/8/534 复合税：复合税：( (混合税混合税) )是对商品同时订立和征收从

46、量税和从价税，可分为两种：是对商品同时订立和征收从量税和从价税，可分为两种：v 以从量税为主，加征从价税；以从量税为主，加征从价税；v 以从价税为主，加征从量税。以从价税为主，加征从量税。 计算公式：复合税额计算公式：复合税额 = = 从量税额从量税额 + + 从价税额从价税额 选择税：选择税：是对于一种进口商品同时规定从量税和从价税，征收时由海关选是对于一种进口商品同时规定从量税和从价税，征收时由海关选 择征其中一种税，作为该商品的应征关税额。海关一般是选择税择征其中一种税，作为该商品的应征关税额。海关一般是选择税 额较高的一种征收。在额较高的一种征收。在物价上涨物价上涨时使用时使用从价税从

47、价税，物价下跌物价下跌时使用时使用 从量税从量税。 2021/8/535三、海关税则三、海关税则 海关税则：海关税则：( (关税税则关税税则) )是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应 税与免税商品加以系统分类的一览表，海关凭此征收关税，是税与免税商品加以系统分类的一览表，海关凭此征收关税，是 关税政策的具体体现。关税政策的具体体现。 （海关合作理事会：（海关合作理事会：协调商品名称及编码制度协调商品名称及编码制度） 海关税则一般包括两个部分：海关税则一般包括两个部分：v 海关征税规章海关征税规章v 关税税率表：税则号列，简称税号；货物分类

48、目录；税率。关税税率表：税则号列，简称税号；货物分类目录；税率。2021/8/536（一）按税率有无区别划分（一）按税率有无区别划分 单式税则：单式税则：( (一栏税则一栏税则) )这种税则，一个税目只有一个税率，适用于来自任这种税则，一个税目只有一个税率，适用于来自任 何国家的商品，没有差别待遇。何国家的商品，没有差别待遇。 复式税则：复式税则：( (多栏税则多栏税则) )这种税则，一个税目有两个或两个以上的税率。这种税则，一个税目有两个或两个以上的税率。 对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率，以实行差别待对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率，以实行差别待 遇和贸易歧视政策。遇和贸易

49、歧视政策。2021/8/537 目前大多数国家都采用目前大多数国家都采用2 2栏、栏、3 3栏、栏、4 4栏甚至栏甚至5 5栏的不同的多栏税则。栏的不同的多栏税则。欧盟欧盟实施实施5 5栏税则：栏税则：v 第第1 1栏栏特惠税率：特惠税率：实施对象是欧盟的联系国，即签订洛美协定的非洲、实施对象是欧盟的联系国，即签订洛美协定的非洲、 太平洋及加勒比地区太平洋及加勒比地区6565个国家或地区，还有根据欧盟个国家或地区，还有根据欧盟 与土耳其、摩洛哥、突尼斯等签订的协定，对于这些与土耳其、摩洛哥、突尼斯等签订的协定，对于这些 国家的部分产品的进口，给予特惠关税；国家的部分产品的进口，给予特惠关税；v

50、 第第2 2栏栏协定国税率：协定国税率：实施对象是与欧盟签订了优惠贸易协定的国家，如实施对象是与欧盟签订了优惠贸易协定的国家，如 以色列、瑞士等；以色列、瑞士等；v 第第3 3栏栏普惠制税率：普惠制税率：实施对象是实施对象是7777国集团及其他发展中国家；国集团及其他发展中国家；v 第第4 4栏栏最惠国税率：最惠国税率：实施对象是实施对象是WTOWTO成员国及与欧盟签有双边最惠国待成员国及与欧盟签有双边最惠国待 遇协定的国家；遇协定的国家；v 第第5 5栏栏普通税率：普通税率：是最高税率，实施对象是上述国家以外的国家和地区。是最高税率，实施对象是上述国家以外的国家和地区。2021/8/538（

51、二）按制定者的权限不同划分（二）按制定者的权限不同划分 自主税则：自主税则：( (国定税则国定税则) )是指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不是指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不 受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。 自主税则可分为自主税则可分为: :v 自主单式税则：自主单式税则：是一国对一种商品自主地制定一个税率，这个税率适用于是一国对一种商品自主地制定一个税率，这个税率适用于 来自任何国家或地区的同一种商品。来自任何国家或地区的同一种商品。v 自主复式税则：自主复式税则：是一国对一种商品自主地制定两个或两个以上的税率，分是一国

52、对一种商品自主地制定两个或两个以上的税率，分 别适用于来自不同国家或地区的同一种商品。别适用于来自不同国家或地区的同一种商品。2021/8/539 自主复式税则又可分为：自主复式税则又可分为：v 最高税则：最高税则：适用于来自适用于来自未与未与该国签订贸易条约或协定的国家或地区的商品；该国签订贸易条约或协定的国家或地区的商品；v 最低税则：最低税则：适用于来自适用于来自与与该国签订了贸易条约或协定的国家或地区的商品。该国签订了贸易条约或协定的国家或地区的商品。 协定税则：协定税则：是指一国与其他国家或地区通过贸易与关税谈判，以贸易条约是指一国与其他国家或地区通过贸易与关税谈判，以贸易条约 或协

53、定的方式确定的关税率。这种税则是在本国原有的或协定的方式确定的关税率。这种税则是在本国原有的国定税国定税 则则以外，另行规定的一种税率，一般比国定税率低。以外，另行规定的一种税率，一般比国定税率低。 （自主（自主协定税则协定税则 / / 国定国定协定税则）协定税则）2021/8/540四、关税的有效保护率四、关税的有效保护率 在实际的出口商品中，除最终产品外，还包括大量中间产品，如原料、机在实际的出口商品中，除最终产品外，还包括大量中间产品，如原料、机器设备等。对一种最终产品征收进口关税，不但保护了该进口竞争商品的生产器设备等。对一种最终产品征收进口关税，不但保护了该进口竞争商品的生产行业，而

54、且保护了为这个行业提供原材料等投入的其他行业。而某一特定工业行业，而且保护了为这个行业提供原材料等投入的其他行业。而某一特定工业产品的生产企业既受到对它们的产品征收关税的影响，也受到对它们的原料投产品的生产企业既受到对它们的产品征收关税的影响，也受到对它们的原料投入征收关税的影响，这就使得计量整套关税，亦即整个关税结构对某一工业部入征收关税的影响，这就使得计量整套关税，亦即整个关税结构对某一工业部门的影响复杂化。门的影响复杂化。 国际经济学家（如加拿大的巴伯，国际经济学家（如加拿大的巴伯，19551955年）经过研究提出了进口关税的年）经过研究提出了进口关税的名名义保护率义保护率与与有效保护率

55、有效保护率问题。对于这一问题的研究，有助于合理制订关税及税问题。对于这一问题的研究，有助于合理制订关税及税率结构。率结构。（最终产品的关税率、关税结构与产业结构）（最终产品的关税率、关税结构与产业结构）2021/8/541（一）名义保护率（一）名义保护率 名义保护率：名义保护率：指一国对某商品征收进口关税使其国内市场价格高于国际市场指一国对某商品征收进口关税使其国内市场价格高于国际市场 价格的比率。价格的比率。 用公式表示为：用公式表示为： 名义保护率名义保护率 = =（国内市价（国内市价 - - 进口市价）进口市价）/ / 进口市价进口市价 100% 100% 如不考虑引起国内市价上升的如不

56、考虑引起国内市价上升的国内流通费用国内流通费用，引起国内市价高于进口市价，引起国内市价高于进口市价的就是进口关税，因而的就是进口关税，因而名义保护率名义保护率实际上就是实际上就是进口关税中税率本身进口关税中税率本身。在其他条。在其他条件相同或不变的条件下，名义关税税率愈高，对本国同类产品的保护程度也愈件相同或不变的条件下，名义关税税率愈高，对本国同类产品的保护程度也愈高。高。2021/8/542（二）有效保护率（二）有效保护率 有效保护率：有效保护率：指征税后单位商品附加价值（加工增值）的增加率。指征税后单位商品附加价值（加工增值）的增加率。公式：公式： E =E =（V- VV- V）/ V

57、 / V 100% 100% 其中：其中：E E有效保护率；有效保护率； V V征税征税前前单位商品附加价值；单位商品附加价值； VV征税征税后后单位商品附加价值。单位商品附加价值。含义：含义：一国对某产品征收关税后的保护程度不能单从适用于该产品的进口税率一国对某产品征收关税后的保护程度不能单从适用于该产品的进口税率 高低来判断。因为对投入该产品生产的原材料也征收进口关税会使该产高低来判断。因为对投入该产品生产的原材料也征收进口关税会使该产 品成本上升，即品成本上升，即一方面一方面对某产品征收进口税会对该产品国内生产起保护对某产品征收进口税会对该产品国内生产起保护 作用；作用；另一方面另一方面

58、对该产品生产所需的原料征收进口税会对该产品的保护对该产品生产所需的原料征收进口税会对该产品的保护 起相反的作用。因此，要分析一国整个关税结构对某一产业的保护程度起相反的作用。因此，要分析一国整个关税结构对某一产业的保护程度 或保护效率，就必须综合或保护效率，就必须综合该产业的投入与产出的进口关税该产业的投入与产出的进口关税一起分析。一起分析。2021/8/543 有效保护率的另一计算公式：有效保护率的另一计算公式： E =E =（T - Pt T - Pt ）/ / （1 - P1 - P） 其中：其中：E E有效关税保护率；有效关税保护率； T T进口最终产品的名义关税率；进口最终产品的名义

59、关税率； tt进口原材料的名义关税保护率；进口原材料的名义关税保护率； P P原材料在最终产品中所占的比重。原材料在最终产品中所占的比重。含义：含义：有效关税保护率受到进口国最终产品的名义关税税率、进口原材料的名有效关税保护率受到进口国最终产品的名义关税税率、进口原材料的名 义关税税率和所用的原材料在最终产品中所占的比重大小的影响。因此，义关税税率和所用的原材料在最终产品中所占的比重大小的影响。因此， 各种进口商品的名义关税税率虽然相同，但这些进口商品的有效关税保各种进口商品的名义关税税率虽然相同，但这些进口商品的有效关税保 护率则有所不同。护率则有所不同。2021/8/544 有效保护率的变

60、化：有效保护率的变化： 当进口最终产品的名义关税税率当进口最终产品的名义关税税率 所用的进口原材料的名义关税税率时，所用的进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护率有效关税保护率 最终产品的名义关税税率，即最终产品的名义关税税率，即 E TE T。 当进口最终产品的名义关税税率当进口最终产品的名义关税税率 = = 所用的进口原材料的名义关税税率时，所用的进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护率有效关税保护率 = = 最终产品的名义关税税率，即最终产品的名义关税税率，即 E = TE = T。 当进口最终产品的名义关税税率当进口最终产品的名义关税税率 所用的进口原材料的名义关税税率时，所用的进