内部控制手册-6.1全面预算管理_最新修正版

1、最新修正版6.1全面预算管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指 XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海 XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部 约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度全面预算管理制度。1.4 职责分工预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议 预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。预算管理工作机构： 拟订年度预算总目标分解方案

2、及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情 况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。1.5 流程图6.1全面预算管理业务部门预算管理工作机构预算管理委员会总经理办公会董事会战略人力资源部R1-R12汇总编制全面预 算草案下达预算编制目 标和编制要求开始编制专业预算未强

3、过审议复核否.审议通过-.通过.通过* .-通过编制预算调整报 告汇总预算调整报 告，/ " 审议审议下达预算指标审批预算执行预算分析确定改进方案和措施预算调整申请审议审批执行调整后预算1颈尊考核!Q结束.最新修正版1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别16.1-CT1确保预算的合理性经营效率目标26.1-CT2确保预算执行有效经营效率目标36.1-CT3确保超预算费用得到审批经营效率目标46.1-CT4确保预算调整合理性合法合规目标56.1-CT5确保对预算执行情况进行分析与考核经营效率目标66.1-CT6确保对预算差异进行调查和改进经营效率目标1.7控制矩

4、阵，1二6.1-R1预算内容未充分涵盖经 营、投资等方面，导致全 面预算制定不合理6.1-CT16.1-CA1对全面预算进行分类管理， 包括经营预算（如研发预算、 采购预算、生产预算、销售 预算、费用预算等）、投资预 算、筹资预算和财务预算等预防性全面预算 管理制度 第七条公司财务 预算管理 规定义件6.1-R2全面预算编制的整体过程不合理，导致预算的编 制过程出现问题，全回预 算编制结果达不到预定 目标6.1-CT26.1-CA2预算管理委员会确定年度预 算指导思想和关键指标，审 议年度预算方案和预算调整 方案，协调和解决预算编制 和执行中出现的重大问题预防性全面预算 管理制度第五条年度预算

5、方案6.1-CT26.1-CA3预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标， 经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算 总目标分解方案及预算编制预防性全面预算 管理制度第十条年度预算 具体编制 细则与要 求1细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、 格式要求等），层层下达至各 预算责任中心6.1-CT26.1-CA4各预算责任中心按照下达的 预算目标和预算政策，结合 自身特点以及预测的执行条 件，认真测算并提出本责任 中心的预算草案，经本责任 中心负责人批准后，逐级汇 总上报预算管理工作机构编制/ 审批预防性全面预算 管理制度第十条各专业预

6、算6.1-CT26.1-CA5预算管理工作机构对各责任 中心上报的预算草案进行审 查、汇总，提出综合平衡建 议。预算管理工作机构根据 各责任中心修正调整后的预 算草案，汇总编制形成整个编制/ 审批预防性全面预算管理制度第十条各专业预 算、董事会 会议记录、 董事会会 议决议1二公司的全卸预算草案，报预 算管理委员会审议，经总经 理办公会审议后，提交董事 会审批6.1-CT26.1-CA6全面预算经审议批准后，及 时下达执行，并由预算管理 工作机构将经责任单位签字 确认的预算方案存档保管预防性全面预算 管理制度第十条各专业预 算6.1-R3预算目标不合理、 不完整 或标准不科学，可能造成 企业预

7、算管理体系缺乏 科学性和准确性6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标， 经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算 总目标分解方案及预算编制 细则与要求（含编制方法、 统一的预算编制前提、时间、 格式要求等），层层下达至各 预算责任中心预防性全面预算 管理制度第十条年度预算 具体编制 细则与要 求H116.1-CT16.1-CA7公司全面预算经过预算管理 委员会/总经理办公会审议 并经过董事会审批后方可执 行编制/ 审批预防性全面预算管理制度第十条年度预算 审批表6.1-R4全面预算草案的编写分工分解不到位，导致全面 预算

8、编制结果达不到预 定目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到季度或月预防性全面预算管理制度第十二条季度预算月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到末级部门预防性全面预算管理制度第十二 条末级部门 预算111:16.1-R5全面预算方案的编写分工责任主体不明确， 造成 全面预算编制结果达不 到预定目标，预算结果不 准确6.1-CT26.1-CA10各预算责任部门按业务流程 严格划分责任主体。明确预 算管理责任预防性全面预算 管理制度 第七条预算管理 责任对标 文件6.1-R6预算编制的责任主体与 预算的执行主体不一致， 造成

9、全面预算编制的准 确性降低，使得预算结果 不准确6.1-CT16.1-CA11预算的编制部门和责任部门 原则上为同一部门预防性全面预算 管理制度第五条各专业预 算6.1-R7全面预算方案的时间和项目分解不到位， 导致全 面预算达不到预期目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到季度或月预防性全面预算管理制度第十二条季度预算月度预算11116.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到末级部门预防性全面预算管理制度第十二条末级部门 预算6.1-R8公司编写预算方案时与 公司经营计划脱钩，导致 全面预算编制内容制定 不合理，全面预算工作达 不

10、到预期目标6.1-CT16.1-CA12全面预算的制定须以公司经 营计划为基础，根据实际情 况进行编制预防性全面预算管理制度第十条6.1-R9预算编制前的业务梳理、 财务分析不全面，预算关 键指标设定不合理，导致 预算的编制内容不合理， 全面预算达不到预期目 标6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明 确预算的编制依据，编制程 序和编制方法等规定预防性全面预算 管理制度全面预算 管理制度三1二6.1-R10如果编制依据、编制程 序、编制方法等未明确规 定，可能造成预算草案不 符合企业要求6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明 确预算的编制依据，编制程 序和编制方法

11、等规定预防性全面预算 管理制度全面预算 管理制度6.1-R11公司未能就公司经营计 划与各所属单位进行协 商，导致各所属单位的预 算分解和预算制定不符 合实际情况6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标， 经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算 总目标分解方案及预算编制 细则与要求（含编制方法、 统一的预算编制前提、时间、 格式要求等），层层下达至各 预算责任中心预防性全面预算管理制度第十条年度预算 具体编制 细则与要 求会，123416.1-R12公司各部门及各所属单位未能获得公司全面预算的相关培训，导致编制 人员缺乏

12、相应的预算编 制能力，造成预算编制不 合理6.1-CT16.1-CA14集团财务管理部、人力资源 部门定期组织各部门以及下 属单位负责人、预算编制人 员进行全面预算管理培训并 进行相关考核测试预防性全面预算 管理制度尚未明确 规定预算管理培训记录6.1-R13全面预算未经预算管理 委员会审核，导致全面预 算审批不符合外部监管 要求，造成违规风险6.1-CT16.1-CA15公司全面预算经过预算管理 委员会/总经理办公会审议 并经过董事会审批后方可执 行编制/ 审批预防性全面预算管理制度第十条年度预算 审批表全面预算 管理制度6.1-R14预算的下达和执行不力， 可能造成预算失去其应 有的权威性

13、和严肃性6.1-CT26.1-CA16预算须及时下达给各部门， 将预算指标与部门绩效考核 指标挂钩预防性第二十条 （未明确 以正式文 件形式下 达）预算指标PPT卜,1123456.1-R15预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生 重大差错或舞弊、欺诈行 为，从而使企业遭受损失6.1-CT36.1-CA17公司严格按预算进行资金支 付活动，对预算内事项以及 预算外事项建立规范的授权 批准制度和程序，避免越权 审批、违规审批、重复审批 现象发生。在确定授权批准 层次时，须根据业务或事项 的重要性或金额大小划分权 限W/审批预防性全面预算管理制度第十三条全面预算 管理制度6.1-R16预算业务

14、授权体系不健 全或岗位职责分工不合 理，可能造成企业资源浪 费和管理效率低下6.1-CT36.1-CA17公司严格按预算进行资金支 付活动，对预算内事项以及 预算外事项建立规范的授权 批准制度和程序，避免越权 审批、违规审批、重复审批 现象发生。在确定授权批准 层次时，须根据业务或事项 的重要性或金额大小划分权 限W/审批预防性全面预算管理制度第十三 条全面预算 管理制度鼻.1116.1-R17各部门及各所属单位的 预算外支出未经相关部 门及预算相关委员会充分审批，导致预算控制不 严，造成资金管理风险6.1-CT36.1-CA18对于超预算或预算外事项， 须实行严格、特殊的审批程 序，报经总经

15、理审批；金额 重大的，根据公司章程及相 关要求报经董事会或股东大 会批准W/审批预防性全面预算管理制度第十三条费用报销 审批单（OA系统）6.1-R18未能就预算情况进行定期评估，无法及时获知年 度经营计划和预算执行 中出现的偏差并进行调 整，导致全面预算不符合公司实际经营情况6.1-CT56.1-CA19公司须定期检查、追踪年度 预算的执行情况，并形成预 算执行分析报告上报预算管 理委员会进行评估执行/ 检查发现性全面预算 管理制度第十五 条预算执行分析报告6.1-R19公司未能定期对实际完 成情况与预算目标进行 对比分析，导致全面预算 失效，影响公司有效、经 济的实现战略目标6.1-CT5

16、6.1-CA20公司实行预算报告制度，定 期召开例会对全面预算的执 行进度、执行差异进行全面 分析，并拟定改善措施或建 议，形成预算执行分析报告， 逐级上报执行/ 考核发现性全面预算管理制度第十五 条预算分析 会会议纪 要11111口116.1-R20相关部门对全面预算异 常情况未及时查明原因， 未提出有效的解决办法， 导致全面预算管理失效6.1-CT66.1-CA21相关责任部门对异常指标即 时查找原因，提出有效的解 决方案发现性全面预算管理制度第十五条异常指标分析报告6.1-R21未明确规定预算调整的 时间和条件，导致全面预 算与实际相差过大，全面 预算控制失效，影响预算 目标的实现6.1-CT46.1-CA22明确规定预算调整的条件。调整条件为外部环境或内部 经营情况发生重大变化预防性全面预算管理制度第十七条（未明确 调整时间）公司财务 预算管理 规定6.1-R22预算调整没有制定专门的审批程序，导致对十预 算的整体控制不严，造成 资金管理风险6.1-CT46.1-CA23预算的调整须经过审批，审 批流程与预算编制流程一致经办/ 审批