会计信息系统期末复习重点

1、会计信息系统1一、交易循环一、交易循环销售（收入）循环（Revenue cycle）采购循环（Purchase cycle）生产循环（Production cycle）人力资源循环（Human resource cycle）账务处理与财务报告循环（General ledger and Financial reporting cycle）会计信息系统2生产循环生产循环采购物品与劳务账务处理账务处理与财务报与财务报告告循环循环收取现金取得与处置固定资产、维护、投资等产品销售薪资计算与发放工时统计与分配员工招募与培训获取物品与劳务（包括人工服务）现金支付物品发送采购循环采购循环销售（收入）循环销售（

2、收入）循环人力资源循环人力资源循环基本交易循环关系示意图基本交易循环关系示意图 一、交易循环一、交易循环(续续)会计信息系统3二、会计循环二、会计循环企业的会计信息系统为内部和外部使用者提供有用的信息。（一）财务会计系统：（二）管理会计系统：资料收集资料处理定期性报告应用决策模式管理决策资料库重复确认、计量与登录交易资料原始凭证分类或编码编制会计分录与登录日记账过入分类账日记账分类账会计科目表试算平衡表把分类账户余额列入试算表汇总、整理和报告AA财务报表重 复 会计信息系统4一、数据、信息与信息系统一、会计信息系统的基本概念数据数据：是人们用符号化的方法对现实世界的记录，是用可鉴别的符号记录下

3、来的现实世界中客观实体的属性值。 数据表示的是客观事实，是一种真实存在。数据表示的是客观事实，是一种真实存在。信息信息：数据经过加工、具有一定涵义的、对决策有价值的结果。关系：关系：如果将数据看作原料，那么信息就是通过信息系统加工数据得到的产品 信息系统:数据的输入、处理转化为有用信息输出的过程，构成一个信息系统。 1.开放性2.系统的集成性及信息的集成性 3.人机协作系统 会计信息系统5会计数据会计数据:用于描述经济业务属性的数据，它是对企业经济业务发生情况的客观记录。 例如：各种原始凭证、记帐凭证会计信息会计信息:按照一定的要求或需要、通过一系列专门的会计核算方法、对会计数据后提供给企业内

4、外部信息使用者管理决策所需要的各项会计数据。例如：资产、负债、所有者权益信息，收入、费用、利润信息，以及其他能以货币表现的信息。准确、及时是会计信息的基本要求。会计信息与会计数据的关系数据处理1数据处理2会计数据1会计信息1会计数据2会计信息2会计数据3会计信息系统6三、会计信息系统概念：概念：利用信息技术对会计数据进行采集、存储、处理和传递，旨在向企业或主体的内部管理人员和企业或主体的外部信息使用者提供有助于进行决策的经济信息系统 。会计信息系统的目标会计信息系统的目标:应该服从于企业、企业信息系统、会计三者的目标，即为企业内外部的决策者提供所需要的会计信息。 会计信息系统的特点会计信息系统

5、的特点:综合性、复杂性、会计信息的及时性、准确性和可靠性、内部控制严格会计信息系统7一、会计信息系统的应用层次一、会计信息系统的应用层次二、会计信息系统的功能结构三、会计信息系统的物理结构四、会计信息系统的组织结构五、会计信息系统的数据关联核算型会计信息系统管理型会计信息系统决策支持型会计信息系统会计信息系统会计信息系统8销售与应收销售与应收子系统子系统采购与应付采购与应付子系统子系统账务处理账务处理子系统子系统自动转账自动转账子系统子系统固定资固定资产子系产子系统统成本子系统成本子系统工资子系统工资子系统报表子系统报表子系统存货子系统存货子系统集中传递式集中传递式会计信息系统会计信息系统9销

6、售与应收销售与应收子系统子系统采购与应付采购与应付子系统子系统报表子系统报表子系统固定资产固定资产子系统子系统工资子系统工资子系统账务处理账务处理子系统子系统成本核算子系统成本核算子系统存货子系统存货子系统账务处理中心式账务处理中心式会计信息系统会计信息系统10直接传递式直接传递式总账子系统总账子系统销售与应销售与应收子系统收子系统采购与应采购与应付子系统付子系统固定资产固定资产子系统子系统工资工资子系统子系统报表子系统报表子系统存货子系统存货子系统成本子系统成本子系统会计信息系统11账务处理系统与其他子系统的数据关联 账务处理系统与其他各个子系统的数据联系是最重要的 。账务处理系统账务处理系

7、统工资核算系统工资核算系统固定资产管理系统固定资产管理系统采购与应付、存货子系统采购与应付、存货子系统成本子系统成本子系统销售应收系统销售应收系统报表编制系统报表编制系统数据传递会计信息系统12三、会计信息系统开发的方法三、会计信息系统开发的方法（一）生命周期法（一）生命周期法 也称结构化系统开发方法，是目前国内外较流行的信息系统开发方法，在系统开发中得到了广泛的应用和推广，尤其是在开发复杂的大系统时，显示出了无比的优越性。它也是迄今为止开发方法中应用最普遍、最成熟的一种。生命周期法生命周期法法面向对象法计算机辅助开发法法面向对象法计算机辅助开发法生命周期法 其一，一个信息系统的开发要经历系统

8、规划、系统分析、其一，一个信息系统的开发要经历系统规划、系统分析、系统设计、系统实施、系统运行维护等多个阶段，其中前系统设计、系统实施、系统运行维护等多个阶段，其中前一阶段完成的同时就是后一阶段的开始，这些阶段组成的一阶段完成的同时就是后一阶段的开始，这些阶段组成的完整过程组成系统的生命周期；完整过程组成系统的生命周期； 其二，系统环境是不断变化的，一个系统运行若干年后，其二，系统环境是不断变化的，一个系统运行若干年后，又可能出现新情况、新问题，提出新的系统开发要求，于又可能出现新情况、新问题，提出新的系统开发要求，于是另一个新系统的生命周期又开始了；这种不断更新、循是另一个新系统的生命周期又

9、开始了；这种不断更新、循环成长的过程使信息系统环成长的过程使信息系统的发展持续不息，永无止境。的发展持续不息，永无止境。会计信息系统13会计信息系统14会计信息系统15生命周期法基本思想： 用户至上原则 结构化 模块化 自顶向下分析和设计 生命周期法的优缺点生命周期法工作流程 阶段回溯不可避免阶段回溯不可避免延长系统开发的时间。由于要求不延长系统开发的时间。由于要求不同类型的用户均能使用会计信息系统，使需求分析变得更同类型的用户均能使用会计信息系统，使需求分析变得更加困难。因此常常需要做阶段回溯，对系统分析需求规格加困难。因此常常需要做阶段回溯，对系统分析需求规格说明作修改或补充，同时也会引起

10、此后阶段的补充修改。说明作修改或补充，同时也会引起此后阶段的补充修改。 专业开发人员开发用户使用的系统开发模式专业开发人员开发用户使用的系统开发模式开发人员开发人员与用户都要花时间去掌握对方专业领域的知识以期产生共与用户都要花时间去掌握对方专业领域的知识以期产生共同语言。他们之间存在着难以克服的通讯障碍。系统开发同语言。他们之间存在着难以克服的通讯障碍。系统开发的质量与时间就难以控制。的质量与时间就难以控制。生存周期法的问题生存周期法的问题用户热情没有自始至终调动用户热情没有自始至终调动不能从根本上解决让用户参加系统开不能从根本上解决让用户参加系统开发的问题。系统维护就十分困难。最重要的原因是

11、无论是系统调查、发的问题。系统维护就十分困难。最重要的原因是无论是系统调查、系统分析还是系统设计给用户看到的只是一个系统分析还是系统设计给用户看到的只是一个“虚虚”的系统而不是的系统而不是“实实”的系统，他们面对着一个想象的系统去进行评价，他们仍不容的系统，他们面对着一个想象的系统去进行评价，他们仍不容易了解计算机具体能为他们做些什么。这就很难想象他们能做出易了解计算机具体能为他们做些什么。这就很难想象他们能做出“真真正的正的”评价，往往等到系统试运行以后他们才具体知道计算机实现的评价，往往等到系统试运行以后他们才具体知道计算机实现的会计信息系统功能，才能认真地仔细地评价，不幸的是为时太晚。会

12、计信息系统功能，才能认真地仔细地评价，不幸的是为时太晚。系统开发周期过长系统开发周期过长结构化生命周期法并没有解决软件开发研制时结构化生命周期法并没有解决软件开发研制时间过长的严重危机，在计算机硬软件技术相通讯技术日新月异发展的间过长的严重危机，在计算机硬软件技术相通讯技术日新月异发展的时代，很容易使刚建立起来的时代，很容易使刚建立起来的 信息系统迅速变得陈旧，生命周期很信息系统迅速变得陈旧，生命周期很短，所以系统开发周期过长将导致系统运行时间变短。短，所以系统开发周期过长将导致系统运行时间变短。生存周期法的问题生存周期法的问题会计信息系统18三、会计信息系统开发的方法（续二）三、会计信息系统

13、开发的方法（续二）（二）原型法 基本思想：在用户基本需求的基础上，快速构造系统工作模型初始模型，然后不断修改这一原型系统。每次修改都使系统得到一个完整的新原型，直到用户满意为止。 原型法工作流程会计信息系统19三、会计信息系统开发的方法（续三）三、会计信息系统开发的方法（续三）用户只介入了系统分析阶段 往往要经过数月甚至几年的开发时间，用户才能见到最终系统 周期长、费用高 用户参与了系统开发的所有阶段 用户可以及早接触和使用未来系统的原型 周期大为缩短，开发费用较少 原型法生命周期法Vs原型法原型法l 基于原型模型开发系统时，往往对系统的质量和基于原型模型开发系统时，往往对系统的质量和维护性缺

14、乏足够的认识；维护性缺乏足够的认识；l 为了使原型尽快运行起来，开发系统初期经常采为了使原型尽快运行起来，开发系统初期经常采取折中的办法，使得最终形成的系统往往不尽如取折中的办法，使得最终形成的系统往往不尽如人意；人意；l 一般来说，原型模型需要强大且完备的开发工具一般来说，原型模型需要强大且完备的开发工具的支持才能得以实现；的支持才能得以实现；l 进行原型设计需要用户有较高的业务素质；进行原型设计需要用户有较高的业务素质；l 由于原型设计发的灵活性较高，所以难于把握。由于原型设计发的灵活性较高，所以难于把握。会计信息系统21（三）面向对象法（三）面向对象法（Object Oriented，简

15、称，简称OO） 1. 面向对象法的基本思想： 面向对象法认为，客观世界是由各种各样的对象组成的。 把系统设计成由一些不可变的部分组成的最小集合，这个设计就是最好的。而这些不可变的部分就是所谓的对象。2. 面向对象法的工作流程（1）系统调查和需求分析（2）分析问题的性质和求解问题（3）整理问题（4）程序实现三、会计信息系统开发的方法（续四）三、会计信息系统开发的方法（续四）面向对象法流程面向对象法流程1、定义所研究的问题；、定义所研究的问题；2、形成非形式化的求解策略（对所研究问题的软、形成非形式化的求解策略（对所研究问题的软件而言）；件而言）；3、使用下列步骤使求解策略形式化；、使用下列步骤使

16、求解策略形式化； 识别对象及其属性识别对象及其属性 明确对象的处理明确对象的处理 通过说明对象和操作的关系建立对象界面即建通过说明对象和操作的关系建立对象界面即建立接口立接口 确定对象的实现细节确定对象的实现细节4、反复运用步骤、直到系统设计最、反复运用步骤、直到系统设计最低层，完成整个设计；低层，完成整个设计；5、系统实现。、系统实现。会计信息系统23（四）计算机辅助开发方法（四）计算机辅助开发方法 人们将计算机图形处理技术、程序生成技术、关系数据库和各类开发工具相结合，形成支持系统开发的综合计算机辅助软件工程开发环境（Computer-aided Soft-ware Engineering

17、），简称CASE。1. 基本思想： CASE的应用必须依赖于一种具体的开发方法并提供支持上述各种方法的开发环境 CASE提供专门的软件工具来支持系统开发过程，实现计算机辅助开发工作。三、会计信息系统开发的方法（续五）三、会计信息系统开发的方法（续五）会计信息系统24一、会计信息系统的调查一、会计信息系统的调查（一）系统调查的目的（二）系统调查的主要步骤1初步调查2可行性分析3编写可行性报告会计信息系统25（二）系统分析的方法（二）系统分析的方法SASA方法方法结构化分析方法（Structured Analysis,简称SA方法），是进行会计信息系统分析的有力工具之一，是面向数据进行系统分析的方

18、法。为了降低理解的复杂性，最常用的方法是把大问题分解成若干个小问题，称为“分解”。如果每个小问题还不够简单，可以继续分解，直到每个问题均可理解为止。结构化分析方法就是对一个复杂系统进行“自顶向下，逐层分解”的一种分析方法，它有较强的可操作性和规范的描述方法。会计信息系统26 结构化分析方法使用的工具有：数据流图数据流图（或数据处理流程图）描述数据处理的过程；数据词典数据词典描述数据流图中出现的所有数据元素。处理说明处理说明描述数据流图中每一个处理所作的说明。27数据流图（或数据处理流程图）数据流图（或数据处理流程图）28（三）系统分析的步骤（三）系统分析的步骤1对原系统进行详细调查分析，识别其

19、逻辑模型（1）原会计信息系统的组织结构情况。（2）原系统业务量的调查分析。（3）原系统业务处理流程的调查与分析。（4）其他内容调查。2建立新系统的逻辑模型3编写系统分析说明书会计信息系统29一、会计信息系统的总体设计一、会计信息系统的总体设计（一）系统的总体结构设计（一）系统的总体结构设计（二）数据库文件设计（二）数据库文件设计（三）代码设计（三）代码设计（四）输入（四）输入/输出设计输出设计（五）编写总体设计说明书（五）编写总体设计说明书（一）系统的总体结构设计（一）系统的总体结构设计（二）数据库文件设计（二）数据库文件设计（三）代码设计（三）代码设计（四）输入（四）输入/输出设计输出设计（

20、五）编写总体设计说明书（五）编写总体设计说明书结构化设计方法结构化设计方法SD原则：自顶向下、层层分解自顶向下、层层分解模块的单一性和独立性模块的单一性和独立性高内聚低耦合高内聚低耦合结构化设计会计信息系统（一）系统的总体结构设计（一）系统的总体结构设计自顶向下、层层分解。自顶向下、层层分解。高层的模块具有较高层次抽象高层的模块具有较高层次抽象的功能，底层模块具有具体、的功能，底层模块具有具体、单一的功能。单一的功能。模块的单一性和独立性。模块的单一性和独立性。每个模块具有独立和单一的功每个模块具有独立和单一的功能。能。高内聚低耦合。高内聚低耦合。高内聚：每个模块内部各组成高内聚：每个模块内部

21、各组成成分有较高的联系。成分有较高的联系。低耦合：模块与模块之间应有低耦合：模块与模块之间应有较少的联系。较少的联系。 账务处理子系统模块划分账务处理子系统模块划分 会计信息系统32一、会计信息系统的总体设计（续一）一、会计信息系统的总体设计（续一）（一）系统的总体结构设计（一）系统的总体结构设计（二）数据库文件设计（二）数据库文件设计（三）代码设计（三）代码设计（四）输入（四）输入/输出设计输出设计（五）编写总体设计说明书（五）编写总体设计说明书（一）系统的总体结构设计（一）系统的总体结构设计（二）数据库文件设计（二）数据库文件设计（三）代码设计（三）代码设计（四）输入（四）输入/输出设计输

22、出设计（五）编写总体设计说明书（五）编写总体设计说明书确定系统文件种类确定系统文件种类数据库文件的组织形式数据库文件的组织形式数据库文件结构设计数据库文件结构设计确定数据库文件的属性确定数据库文件的属性账务数据库文件辅助性数据库文件临时工作库文件33一、会计信息系统的总体设计（续二）一、会计信息系统的总体设计（续二）（一）系统的总体结构设计（一）系统的总体结构设计（二）数据库文件设计（二）数据库文件设计（三）代码设计（三）代码设计（四）输入（四）输入/输出设计输出设计（五）编写总体设计说明书（五）编写总体设计说明书（一）系统的总体结构设计（一）系统的总体结构设计（二）数据库文件设计（二）数据库

23、文件设计（三）代码设计（三）代码设计（四）输入（四）输入/输出设计输出设计（五）编写总体设计说明书（五）编写总体设计说明书代码设计的原则代码设计的原则：系统性系统性简明性简明性可扩性可扩性合法合规性合法合规性唯一性唯一性稳定性稳定性代码的种类代码的种类：顺序码顺序码分区码分区码群码（组合码）群码（组合码）代码的设计代码的含义代码的作用代码设计的原则唯一确定性唯一确定性：标准化与通用性标准化与通用性：简单性简单性：代码设计的原则稳定性和可扩充性稳定性和可扩充性：容易修改容易修改：便于记忆和使用便于记忆和使用：代码的分类1 1顺序码顺序码 按一定的规则给编码对象分配连续的顺序按一定的规则给编码对象

24、分配连续的顺序号码。顺序码的优点是简单易懂，位数较少。号码。顺序码的优点是简单易懂，位数较少。但因顺序码没有逻辑含义作基础，仅适于用作但因顺序码没有逻辑含义作基础，仅适于用作识别代码，它本身不能说明任何信息特征。识别代码，它本身不能说明任何信息特征。2 2区间码（区段码）区间码（区段码） 区间码是把数据项分成若干区间，每一区区间码是把数据项分成若干区间，每一区间代表一个组。码中的数字和位置都代表一定间代表一个组。码中的数字和位置都代表一定意义。意义。区间码的分类层次码：在码的结构中，为数据项的各个属性层次各规定层次码：在码的结构中，为数据项的各个属性层次各规定一个位置（一位或几位），并使其排列

25、符合一定层次关系。一个位置（一位或几位），并使其排列符合一定层次关系。公司级公司级科室级科室级小组级小组级1 1总公司总公司 2 2广州分公司广州分公司1 1销售科销售科2 2人事科人事科1 1订单科订单科2 2广告组广告组代码代码212212就代表广州分公司销售科广告组。就代表广州分公司销售科广告组。区间码的分类十进制码：如果分类层次不能预先确定，十进制码：如果分类层次不能预先确定，每层编码数量也不好预先确定，则可采用十进制每层编码数量也不好预先确定，则可采用十进制码。其每层区间是不定长的，各层之间用小数点码。其每层区间是不定长的，各层之间用小数点分隔。分隔。 例如用十进制编码表示小汽车零件

26、属性如下例如用十进制编码表示小汽车零件属性如下631 汽车零件汽车零件631.1 小汽车零件小汽车零件631.11 国产小汽车零件国产小汽车零件631.12 进口小汽车零件进口小汽车零件 十进制码可以无限制地扩充，也容易增加新的十进制码可以无限制地扩充，也容易增加新的层次，但字符数长度不确定，处理麻烦。层次，但字符数长度不确定，处理麻烦。 区间码的分类特征码：如果在代码的结构中，为多个特征码：如果在代码的结构中，为多个属性各规定一个位置，从而表示某一编码对象的属性各规定一个位置，从而表示某一编码对象的不同方面的特征，就形成特征码。不同方面的特征，就形成特征码。类别类别尺寸尺寸式样式样面料面料M

27、 M（男装）（男装）F F（女装）（女装）30303131323233331-91-9W1W1（毛料（毛料1 1）C1C1（棉布（棉布1 1）编码编码M32-3W1M32-3W1就代表尺寸就代表尺寸3232式样式样3 3的毛料男装。的毛料男装。代码的分类 3 3助忆码助忆码 将编码对象的名称、规格等作为代码的一将编码对象的名称、规格等作为代码的一部分或全部的编码称为助忆码。由于常用缩写部分或全部的编码称为助忆码。由于常用缩写字母表示，有时也称缩略码。字母表示，有时也称缩略码。例如：例如：TV-B-14 14TV-B-14 14寸黑白电视机寸黑白电视机TV-C-29 29TV-C-29 29寸彩

28、色电视机寸彩色电视机KG KG 公斤公斤助忆码的优点是逻辑性强，易记易读，易理解，助忆码的优点是逻辑性强，易记易读，易理解，缺点是位数较多，也不便于计算机处理。常用缺点是位数较多，也不便于计算机处理。常用于编码对象较少，需要表达物理属性的场合，于编码对象较少，需要表达物理属性的场合，如产品码。如产品码。代码的分类4 4字母顺序码字母顺序码 字母顺序码是按字符排列的字母顺序编写代码，字母顺序码是按字符排列的字母顺序编写代码，它将所有编码对象按其名称的字顺排列，然后分别它将所有编码对象按其名称的字顺排列，然后分别赋予不断增加的代码。赋予不断增加的代码。例如，按英文字母顺序排列的字母顺序码如下：例如

29、，按英文字母顺序排列的字母顺序码如下： 001 Apples 001 Apples （苹果）（苹果） 002 Bananas 002 Bananas （香蕉）（香蕉） 003 Cherries 003 Cherries （樱桃）（樱桃） 004 Dates 004 Dates （枣）（枣） 优点是归类方便、检索方便。但设计时，需要一次性地优点是归类方便、检索方便。但设计时，需要一次性地给今后新增加的编码对象预备足够的空位，否则需要重新编给今后新增加的编码对象预备足够的空位，否则需要重新编码。同时各类归目密集的程度不均匀。码。同时各类归目密集的程度不均匀。代码设计的步骤1 1确定编码对象，明确编

30、码目的。确定编码对象，明确编码目的。 以系统分析规格说明书为基础，从业务管理与以系统分析规格说明书为基础，从业务管理与提高计算机处理效率两个方面考虑，确定编码对象，提高计算机处理效率两个方面考虑，确定编码对象，并明确编码具体要求。并明确编码具体要求。 2 2编码对象的特性分析编码对象的特性分析编码对象的数量编码对象的数量使用范围、期限使用范围、期限使用频率、变更周期、增删比例使用频率、变更周期、增删比例是否只限于计算机处理是否只限于计算机处理删除代码是否设为空号码删除代码是否设为空号码 代码设计的步骤3. 3. 设计编码方法设计编码方法选定代码种类选定代码种类：根据编码目的、使用范围及特性：根

31、据编码目的、使用范围及特性选择合适的代码种类选择合适的代码种类决定代码的位数决定代码的位数：根据代码种类、代码个数、使：根据代码种类、代码个数、使用期限，确定代码的合理位数用期限，确定代码的合理位数设计校验码设计校验码制定编码规则制定编码规则：编码遵循的规律与原则，包括校：编码遵循的规律与原则，包括校验码的生成规则验码的生成规则4.4.编写代码编写代码 按设计好的编码方法编写代码，连同按设计好的编码方法编写代码，连同1.1.、2.2.、3.3.中的内容组成的编码说明书，一起输入计算机，形中的内容组成的编码说明书，一起输入计算机，形成代码系统。成代码系统。会计信息系统47一、日常账务处理 账务处

32、理从凭证到记账、从记账到账表输出的过程。即以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表查询与打印、系统服务与系统管理等账务处理工作。 当前的会计软件都是以账务处理子系统为核心。 48二、辅助核算管理辅助核算主要包括：。辅助核算一般有以下几个步骤：会计信息系统49三、账务处理子系统的特点和目标特点：以历史信息为主，涵盖所有能以货币表现的经济业务；规范性强，一致性好；以总括核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用；控制要求严格，正确性要求高。目标：及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入会计信息系统的数据正确和完整；高效、正确地完成记账等数据处理过程；随时输出某个时期

33、内任意会计科目发生的所有业务，和各个会计期间的各种报表；建立账务子系统与其他子系统的数据接口实现会计数据的及时传递和数据共享；留有必要的审计线索，供企业内外部审计人员审计。50一、手工账务处理流程分析流程是指系统输入、加工数据和输出信息的先后顺序以及处理数据的方法。（一）手工账务处理流程：记账凭证核算程序；科目汇兑表核算程序；（最常见）汇总记账凭证核算程序；日记总账核算程序；多栏式日记账核算程序。会计信息系统51（二）手工账务处理流程的缺陷1.会计信息提供不够及时2.准确性差3.数据大量重复登记4.工作强度大一、手工账务处理流程分析（续）会计信息系统52二、计算机账务处理流程分析二、计算机账务

34、处理流程分析 计算机账务处理子系统中，基本的处理程序从表面上看并没有发生变化。但是，由于计算机具有运算速度快、处理能力强、数据处理精度高等优点，在设计计算机账务处理系统时，在数据流程再造方面已经突破了传统手工处理方式，从而使账务处理效率与精度大大地提高。计算机账务处理系统计算机账务处理系统数据流程再造数据流程再造会计信息系统53三、三、 手工账务处理与计算机账务处理的区别手工账务处理与计算机账务处理的区别1.数据处理的起点与终点不同2.数据处理方式不同3.数据的储存方式不同4.对账的方式不同5.会计资料的查询与统计方式不同6.账务处理的效率、准确性及时效性不同会计信息系统54一、会计科目编码设

35、计一、会计科目编码设计（一）会计科目编码设计的意义（二）会计科目编码设计方案1.编码方式2.会计科目编码体系设置3.会计科目编码结构4.科目编码方法5.科目编码设计的基本原则（1）顺序编码（2）位数编码（3）分组编码（1）规范性原则（2）层次性原则（3）一致性原则（4）扩展性原则（5）简短性原则会计信息系统55一、凭证输入一、凭证输入（一）凭证类型与输入（一）凭证类型与输入方式方式（二）凭证基本内容与（二）凭证基本内容与输入控制输入控制（三）辅助信息的输入（三）辅助信息的输入1.记账凭证的类型记账凭证的类型手工记账凭证手工记账凭证机制记账凭证机制记账凭证2.记账凭证的输入方式记账凭证的输入方式

36、会计信息系统二、凭证审核与修改二、凭证审核与修改（一）凭证审核（一）凭证审核（二）凭证修改（二）凭证修改1.静态屏幕审核法2.二次输入校验法（1）审核人和制单人不能是同一个人；（2）凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有 被取消审核签字后才可以进行修改或删除；（3）取消审核签字只能由审核人自己进行；（4）作废凭证或已标错的凭证不能被审核；（5）无论是手工凭证还是机制凭证都要经过审核程序。会计信息系统57二、凭证审核与修改二、凭证审核与修改（一）凭证审核（一）凭证审核（二）凭证修改（二）凭证修改1输入计算机，但没有审核的记账凭证发现错误，可以直接由录入人输入计算机，但没有审核的记账凭证发现错误，

37、可以直接由录入人员利用凭证修改功能进行修改。这种修改可以不留痕迹。员利用凭证修改功能进行修改。这种修改可以不留痕迹。2输入计算机，已经通过审核人审核，但是还没有记账的记账凭证发输入计算机，已经通过审核人审核，但是还没有记账的记账凭证发现错误，这种情况应该由审核人在凭证审核模块中取消审核，然后再由现错误，这种情况应该由审核人在凭证审核模块中取消审核，然后再由录入人员在凭证修改功能中进行修改。这种修改也可以不留痕迹。录入人员在凭证修改功能中进行修改。这种修改也可以不留痕迹。3输入计算机，已通过审核并已记账的记账凭证发现错误，则不能利输入计算机，已通过审核并已记账的记账凭证发现错误，则不能利用凭证修

38、改模块进行修改。根据会计制度的规定，这种错误凭证的修改用凭证修改模块进行修改。根据会计制度的规定，这种错误凭证的修改必须留有痕迹。因此只能采用红字冲销法或蓝字部分补充登记法来进行必须留有痕迹。因此只能采用红字冲销法或蓝字部分补充登记法来进行修正。修正。 会计信息系统58三、记账三、记账（一）账簿的作用（一）账簿的作用（二）记账过程（二）记账过程1. 记账凭证的检验。记账凭证的检验。 2. 数据保护数据保护3. 选择记账凭证选择记账凭证4. 开始记账开始记账5. 结束记账工作结束记账工作会计信息系统59三、三、期末结账期末结账 n账务处理系统中的结账，是指计算和结转账务处理系统中的结账，是指计算

39、和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期的账务处理工作。同时结束本期的账务处理工作。n计算机账务处理系统的期末结账只是表明计算机账务处理系统的期末结账只是表明本月的数据已经处理完毕，不再增加新的本月的数据已经处理完毕，不再增加新的凭证。凭证。 会计信息系统60 期末结账应注意如下事项期末结账应注意如下事项：1上月未结账，则本月不能结账；2上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、审核凭证；3本月还有未记账凭证时，则本月不能结账；4已结账月份不能再填制凭证；5结账只能由有结账权限的人进行；6如果是结12月的账，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转

40、年度余额；7结账前最好做一次备份。会计信息系统61n辅助核算是账务处理系统中一个很重要的内容，它是会计软件设计逐步走向成熟的标志，如果说账务处理系统的日常核算只是完美地替代传统的手工核算的话，那么辅助核算则拓展了会计信息系统的功能，使会计信息系统由核算型软件向管理型软件过渡。 会计信息系统62图图3 32 2计算机账务处理数据流程图计算机账务处理数据流程图请购单请购单采购发票采购发票采购入库单采购入库单付款单付款单退货单退货单客户商资料单客户商资料单采购订单文件采购订单文件采购发票文件采购发票文件付款单文件付款单文件入库单文件入库单文件基础信息文件基础信息文件其他基其他基础资料础资料输入输入审

41、核审核输入输入审核审核应付账款文件应付账款文件输入输入输出输出输出输出输出输出采购明细表采购明细表存货子系统存货子系统记账凭证文件记账凭证文件账务处理系统账务处理系统增值税抵扣表增值税抵扣表采购明细与汇总表采购明细与汇总表图图4 42 2采购与应付子系统数据流程图采购与应付子系统数据流程图结算明细与汇总表结算明细与汇总表暂估入库明细表暂估入库明细表订单执行统计表订单执行统计表二、采购与应付子系统的数据流程二、采购与应付子系统的数据流程会计信息系统63 1.采购订单文件2.入库单文件3.采购发票文件4.付款单文件5.应付账款文件三、采购与应付子系统的数据文件：三、采购与应付子系统的数据文件：会计

42、信息系统64第二节存货子系统流程分析第二节存货子系统流程分析 存货管理是采购管理、生产管理和成本管理的中心环节，存货管理的好坏直接影响着企业的生产经营活动。同时，存货子系统需要处理各种业务，采用各种处理方法，并与采购与应付子系统、销售与应收子系统、成本子系统和账务处理子系统进行数据交换，因此比较复杂。 会计信息系统65采购入库单产成品入库单其他入库单假退料单材料出库单存货库存余额文件出入库单文件输入审核输入审核调拨单文件输出成本子系统账务处理系统基础信息文件存货档案其他基础资料输入图存货子系统数据流程图图存货子系统数据流程图记账凭证文件成本分析表存货周转率分析表库存资金占用分析表收发存汇总表销

43、售出库单其他出库单调拨单盘点单计提跌价处理单输入审核输入审核盘点单文件跌价准备单文件其他入库单其他出库单存货跌价准备文件输出安全库存预警表超储库存表会计信息系统66 出入库单文件存货库存余额文件盘点单文件计提跌价准备文件存货跌价准备余额文件存货子系统的数据文件：存货子系统的数据文件：会计信息系统67第三节第三节 存货子系统数据编码与主要功能模块存货子系统数据编码与主要功能模块 存货子系统数据编码比较多，如存货编码、存货类别编码、仓库编码、供应商编码、客户编码、部门编码、员工编码等。其中存货编码、存货类别编码、仓库编码是存货子系统的基本编码，一般都在本系统中设置。为了保证整个会计信息系统的编码的

44、一致性，采购与应付子系统、销售及应收款子系统需要使用这些编码时从存货子系统中调用。在会计信息系统集成运行的环境下，为实现数据共在会计信息系统集成运行的环境下，为实现数据共享，保证系统内所有编码的整体性和一致性，有些会计享，保证系统内所有编码的整体性和一致性，有些会计软件将所有编码设置集中在一个模块中设置。软件将所有编码设置集中在一个模块中设置。会计信息系统68第一节成本子系统概述第一节成本子系统概述 一、 成本管理成本管理成本管理包含了极其丰富的内容，有着相当多样的计算方法和复杂的计算流程，它对成本的预测、决策、计划、控制、分析等都有着一定程度的要求。 会计信息系统693成本核算的一般程序 对

45、费用进行确认，确定产品成本的核算范围； 将应计入产品成本的各种要素费用，在各种产品之间按照成本项目进行归集和分配，计算出各种产品成本； 对既有完工产品又有在产品的产品，将月初在产品成本和本月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进行分配和归集，计算出该完工产品成本； 结转已销售产品的成本。 会计信息系统701. 设置“生产成本”科目，包括“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个明细科目2设置“制造费用”科目二、成本的会计核算二、成本的会计核算会计信息系统71（一）成本核算子系统的特点1成本计算方法多样化2成本计算数据流程复杂3管理要求高4与其他子系统数据交换多三、成本核算子系统的特点和目标三、

46、成本核算子系统的特点和目标会计信息系统72第二节成本子系统流程分析第二节成本子系统流程分析 成本核算子系统是工业企业会计信息系统中一个数据量输入量较大、数据交换较多、数据流程较为复杂的子系统。在这个子系统中，系统的基础设置、费用数据的获得和输入、各种统计数据的输入、成本的计算、记账凭证的生成、各种成本报表的提供是该子系统的主要内容。 会计信息系统73基础信息文件其他基础资料输入材料及外购半成品表人工费用表折旧费用表制造费用表辅助费用表其他费用表输入生产统计资料输入费用汇总文件生产统计资料文件成本计算产品结构文件存货档案文件成本计算文件费用结转文件记账凭证文件账务处理系统存货子系统输出输出成本预

47、测、计划、分析完工产品成本明细表入库产品成本明细表入库产品成本汇总表完工产品成本汇总表辅助服务成本汇总表在产品成本明细表完工产品成本台帐输出成本预测表成本计划成本分析表图图9 92 2成本核算子系统数据流程图成本核算子系统数据流程图会计信息系统74第三节成本子系统数据编码与主要功能模块第三节成本子系统数据编码与主要功能模块 一、成本核算子系统数据编码设计一、成本核算子系统数据编码设计成本核算子系统中最主要的编码是产品编码。产品编码是对每一个需要作为成本对象核算成本的产成本、半成品进行编码。产品编码可以包含存货编码的内容，另外为了分类汇总和成本计算的需要，可以包含生产部门的信息、所在工序的信息、

48、生产批号的信息，其中批号的信息可以视管理的不同要求决定设置与否。所以可以考虑用部门的编码、存货的编码组合并辅之以工序和生产批号的编码形成成本核算子系统中产品的编码。 会计信息系统75一、会计报表分类会计报表分类按报表反映的内容、性质，可分为财务状况报表、经营成果报表和成本费用报表。按服务对象，可分为外部报表和内部报表按编制单位，可分为单位报表、汇总报表和合并报表按编制时期，可分为定期报表和不定期报表按计量用的货币，可分为记账本位币报表和外币报表按结构的复杂程度，可分为简单报表和复合报表会计信息系统76会计报表对外会计报表对内会计报表资产负债表损益表利润分配及股东权益变动表现金流量表成本费用表销

49、售情况表没有统一的格式和内没有统一的格式和内容，容，由企业自行由企业自行定义。定义。按服务对象：按服务对象：会计信息系统77标题：用来表示报表的名称，可带副标题或修饰线。表头：用来描述报表的编制单位名称、编制日期、编制计量单位、报表栏目名称等内容。特别是报表的栏目名称，是报表最重要的、不可或缺的内容。二、会计报表格式二、会计报表格式会计信息系统78根据总账有关账户的期末余额直接填列根据总账科目余额计算填列根据明细科目余额计算填列根据总账科目和明细科目余额分析计算填列根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列根据本表其他项目计算填列可根据上一期间的资产负债表填列可根据其他报表填列三、会计报表项目的数

50、据来源三、会计报表项目的数据来源会计信息系统79 账务处理系统的总账、明细账，以及其他子系统的辅助项目账取数。 本表取数。 其他报表取数。 从系统外部取数，包括直接手工输入、以软盘传入或通过通讯线路传递等。例如手工输入编制单位的名称，以软盘或网络传递子公司的个别报表。 从其它软件取数。例如从其他的数据库取数。在会计软件中，针对第一种取数方式一般提供在会计软件中，针对第一种取数方式一般提供了大量的财务函数来实现。了大量的财务函数来实现。一般会计报表的数据来源有以下几种情况：一般会计报表的数据来源有以下几种情况：会计信息系统80（一）会计报表子系统的特点1. 手工输入数据量少2. 不设置报表数据的

51、直接修改功能3. 输出信息规范性强4. 通用性更强、适用面更广5. 图表并用进行报表分析四、会计报表子系统的特点和目标四、会计报表子系统的特点和目标会计信息系统81（二）会计报表子系统的目标（二）会计报表子系统的目标根据账务处理子系统、其他会计核算子系统、会计报表子系统自身、其他系统等数据来源，按照用户定义的方式，编制用户需要的会计报表，并按用户的需求对报表进行各种分析。 会计信息系统82 编制现金流量表，是为财务报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入、流出信息，以便财务报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量。第四节现金流量表的编制第四节现金流量表的编制 会计信息系统83（一）现金与现金等价物现金流量表中的现金是个广义的概念，它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金流量表中的现金等价物则指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动