审计学(作业集)

1、第一章测试题一. 单选题1: 我国审计产生于三千年前的 (A)西周；(B)秦汉；(C)唐朝；(D)宰夫。答案A2: “审计”一词起源于 (A) 西周； (B) 秦汉； (C) 唐朝； (D) 宋朝。答案C3: 审计具有 的职能(A) 经济监督； (B) 经济鉴证； (C) 经济评价； (D) 经济管理。答案A二. 多选题1: 审计的作用包括 (A) 制约作用； (B) 促进作用； (C) 证明作用； (D) 监察作用。答案ABC2: 审计客体包括两个层次是指 (A) 被审计单位； (B) 审查内容； (C) 会计资料； (D) 经济资料。答案AB3: 国家审计的一般目的包括 (A) 真实性；

2、(B) 合法性； (C) 效益性； (D) 公允性。答案ABC4: 民间审计的一般目的包括 (A) 效益性； (B) 合法性； (C) 公允性； (D) 一贯性。答案BCD三. 简答题1: 什么是审计的独立性，应如何保持其独立性?答案审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在 因素的影响 和干扰。要保持审计的独立性必须做到：不参加被审单位的经济活动；与被审单位在经济上没有利害关系； 与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系。 即审计要保持其独立 性， 必须做到组织独立、经济独立和工作独立。组织独立是指审计机构应独立于被审单位之外，与被审单位没有行政隶属关系。 经济独

3、立是指审计机构经济应有法定来源，不受被审单位牵制。工作独立是指审计人员秉公、秉原则进行审核检查，独立编制审计计划，独立取证，独 做出审计结论。2: 简述审计的任务。答案审计的任务是人们在正确认识审计职能的基础上， 根据当时社会需要， 对审计 提出的要求。 在我国当前经济建设中，审计的具体任务是：审核检查经济活动的合法性，揭露打击经济领域中的犯罪活动，以巩固社会主义法制，保护国家和人民的财产。监督财政预算和财务计划的制定和执行，保证国民经济稳步和协调发展。审核检查会计和有关资料的真实性和正确性，为宏观调控和微观搞活提供有用信息。审核评价内部控制制度的健全性和有效性，促进经营管理水平的提高。评价经

4、济活动的效益性，促进经济效益提髙。鉴证经济活动和有关资料，为改革和开放服务。3: 简述审计工作在我国的必要性。答案审计工作在我国的必要性主要表现在：企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性。社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性。发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性。提髙经济效益的要求，决定了审计工作的必要性。对外开放政策，决定了审计工作的必要性。第二章测试题一. 单选题1: 审计按主体分类可分为 (A)国家窜计；(B)社会审计；(C)内部审计；(D)企业审计。答案A2: 是国家审计、内部审计和社会审计的主要审计形式。(A)事前审计；(B

5、)事中审计；(C)事后审计；(D)专项审计。答案C二. 多选题1:审计按其内容分类可分为 (A) 专题审计； (B) 财政财务审计； (C) 经济效益审计； (D) 财经法纪审计。答案BCD2: 审计按其范围分类可分为 (A) 全部审计； (B) 局部审计； (C) 详细审计； (D) 抽样审计。答案AB3: 就地审计按其不同情况，可以分为 (A) 报送审计； (B) 驻在审计； (C) 巡回审计； (D) 专程审计。答案BCD三. 判断题1: 法定审计一般具有强制性。答案是2: 财务审计、经济效益审计一般属于不通知审计。答案否3: 审计按会计报告期审计仅与财政财务审计有关。答案是4: 抽样审

6、计就是局部审计，详细审计就是全面审计。答案否四. 简答题1: 审计按其内容分类可分为哪些类型，有什么区别与联系？答案审计按内容进行分类， 可分为财政财务审计、 经济效益审计和财经法纪审计。 三种审计类型 的区别表现在：审计的目的不同I审计的内容不同。三种审计类型的联系 是：财务财政审计是经济效益审计的基础；财经法纪审计是财务财政审计的专案形式；经济效益审计是财务财政审计的引深和发展。2:审计按执行地点分类可分为哪些内容，它们的适用范围如何 ?答案审计按其执行地点分类，可分为报送审计和就地审计。报送审计是指被审计单位将各项预算、计划、会计决算报表和其他有关资料等，按照规定的日期送达审计机构进行审

7、计。这类审计一般适用于行政事业单位的经费收支审计。就地审计是指由审计机构派出审计人员到被审计单位进行现场审计。这类审计一般适用于经济活动频繁，审计内容较多，且有些项目需要通过实地审查，方能确定问题性质的审计对象。就地审计按照不同情况又可分为驻在审计、巡回审计和专程审计。第三章测试题一 . 多选题1: 设置审计机构的原则包括 (A)合法性；(B)独立性；(C)合理性；(D)权威性。答案BD2: 国家审计机关按其组织形式和领导关系，分为 类型。(A) 议会型； (B) 政府型； (C) 财政型； (D) 行业型。答案ABC3:内部审计按其领导关系可分为 类型。(A) 董事会领导型； (B) 总裁或

8、总经理领导型； (C) 总会计师领导型； (D) 主管部门领导型。 答案ABC4: 对注册会计师职业道德的基本要求是 (A) 独立； (B) 客观； (C) 公正； (D) 廉洁。答案ABC5:注册会计师职业道德的基本内容包括 (A) 一般原则； (B) 专业胜任能力与技术规范； (C) 对客户负责任； (D) 对同行负责任； (E) 其 他责任。答案ABCDE二. 判断题1: 审计标准是审计人员的行为规范，是衡量审计工作质量的标准。答案否2: 审计准则的制定和实施是行业自律的重要措施。答案否3: 对国有金融机构进行审计监督是民间审计的主要任务。答案否4: 审计机关检查被审计单位的会计资料是审

9、计机关的职责。答案否5: 国家审计是主导，民间审计和内部审计是从属。答案否三. 简答题1: 什么是审计准则，有什么作用？答案审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准审计准则的作用主要包括：审计准则的实施为审计工作质量及审计结果的可信程度奠定了基础，有利于贏得社会公众的信任。 审计准则的实施为衡量和评价审计机构和审计人员的工作质量提供了依据， 有利于提髙审计机构和审计人员的执业水平。 审计准则的实施有利于维护审计机构和审计人员的正当权益。 审计准则的实施有利于促进审计经验的交流，从而也有利于推动审计教育和审计研究的发展。2: 简述设置审计机构的原则。答案设

10、置审计机构应遵循的原则：审计机构的设置必须保证其拥有较强的独立性必须符合独立经济监督的职能要求，独立于财政财务和其他业务管理部门与被审单位不存在任何利害关系。审计机构的设置必须保证其拥有较髙的权威性。审计机构拥有较髙的权威性，才能保证审计机构在审计职能的行使过程中避免外来因素的干扰，保证审计在社会经济监督中占有较髙层次的地位，从而实现审计的综合性经济监督职能，包括对其他经济监督部门进行再监督的任务。第四章测试题一 . 多选题1: 被审计单位管理当局对会计报表的认定包括 (A)存在或发生；(B)完整性；(C)权利和义务；(D)估计或分摊；(E)表达与披露；(F)合法性。 答案ABCDE2: 证据

11、按形式可分为 (A) 实物证据； (B) 书面证据； (C) 口头证据； (D) 环境证据。答案ABCD3: 审计证据均特点包括 (A)充分性；(B)合理性；(C)适当性；(D)合法性。答案AC4: 审计证据的取舍标准有 (A) 金额的大小； (B) 问题性质的严重程度； (C) 取证时间； (D) 取证成本。 答案AB第五章测试题一 . 多选题1: 下列审计方法中属于一般方法的包括 (A) 祥查法； (B) 顺查法； (C) 复算法； (D) 分析法。答案AB2: 下列审计方法中属于技术方法的包括 (A) 检查法； (B) 顺查法； (C) 函证法； (D) 计算法答案ACD3: 盘点的方式

12、包括 (A) 突击盘点； (B) 通知盘点； (C) 实物盘点； (D) 抽查盘点。答案AB4: 常用的样本选取的方法有 (A) 判断选样； (B) 任意选样； (C) 随机选样； (D) 组合选样。答案ABC二. 简答题1: 什么是审计方法？选择审计方法应遵循哪些原则？答案审计方法是指审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称。选用审计方法应遵循的原则包括：应与审计特定目？的相适应。应与被审计单位的具 体条件和实际箝要相适应。 应与审计主体的性质和任务相适应。 应与审计方式或审计工 作的地点相适应。2:简述顺查法和逆查法的优缺点。答案略3: 简述祥查法和抽查法的优缺点。答案祥查

13、法的优点是容易查出问题，审计风险较小审计结果比较正确。缺点是工作量较大，审计成本较髙。抽样法的优点是可以减少审计的工作量，降低审计成本。缺点是有较大的局限性，如果样本选择不当，就会使审计人员作出错误的结论，审计风险较大。第六章测试题一 . 多选题1: 内部控制按范围分为 (A) 会计控制； (B) 实物控制； (C) 管理控制； (D) 质量控制。答案AC2: 内部控制的主要控制方法包括(A) 授权控制； (B) 职务分工控制； (C) 会计记录控制； (D) 资产接触与记录使用控制； (E) 内 部审计控制。答案ABCDE3: 不相容职务包括 (A)授权与执行；(B)执行与审核；(C)执行与

14、记录；(D)保管与记录；(E)保管与清查；(F) 记总账与日记账、明细账。答案ABCDEF4: 描述内部控制制度的方法包括 (A) 实验法； (B) 文字说明法； (C) 流程图法； (D) 调查表法。答案BCD5: 符合性测试的的方法包括 (A) 实验法； (B) 追踪法； (C) 流程图法； (B) 追踪法。答案ABD二. 判断题1: 内部控制为高信赖程度，可执行有限的实质性测试。答案是2: 健全性测试后，可对内部控制制度进行初步评价。答案是3: 健全内部控制制度可杜绝错弊的发生。答案否4: 相关内部控制并不存在，可直接实施实质性测试。答案是5: 健全性测试的目标是内部控制制度的有效性。答

15、案否三. 简答题1: 什么是内部控制，有什么作用？答案内部控制制度是指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系 统化、制度化，由此所形成的一套严密的控制机制，也称为内部控制系统。内部控制制度的作用主要包括：保护资产的安全和完整。保证会计及其他信息资料的 真实可靠。 有利于实现企业的经营方针和经营目标。 提髙业务处理的工作效率。 有 利 于实现国家对企业的宏观控制。2: 为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？答案由于内部控制制度的固有限制：内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。内部控制一般仅针对常规业

16、务进行控制， 而对于个别的、 偶然发生的业务， 建立控制就较为困 难。即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。 内部控制可能因为有关人员的相互勾结、 内外串通而失效。 内 部 控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。 内部控制可能因为经营环 境、 业务性质的改变而削弱或失效。由于内部控制的这些固有限制，使得内部控制只能预防而不能杜绝错弊。3: 什么是不相容职务？哪些职务不相容？答案不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。不相容职责

17、主要包括：某项经济业务授权的职责与执行该项经济业务的职责；执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责；执行某项经济业务的职责与记录该项经 济业务的职责； 保管某项资产的职责与记录该项资产的职责； 保管某项资产的职责与清 査该项资产的职责；记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责。4:描述内部控制有什么作用 ?答案描述内部控制制度的作用在于：通过描述全面反映企业内部控制的状况。便于评价和判断企业业务处理过程是否合理、健全。便于审计人员进行符合性测试。便于企业工作人员更好地执行各自的工作。第七章测试题一. 判断题1: 审计流程是审计人员在全部审计过程中的步骤和顺序。答案否2: 保证会计资料的真

18、实、合法与完整是审计人员的责任。答案否3: 按照约定的时间完成审计业务，出具报告是审计人员的义务。答案对4: 重要性数据是审计人员对报表项目的可容忍误差的最髙限额。答案对5: 为搜集证据而进行的更加深人的检查属符合性测试。答案否6: 复审的目的是检査审计结论的执行情况。答案否7: 后续审计必须复查原审计工作底稿。答案否8: 后续审计必须由国家审计机关来实施。答案否9: 复审必须形成审计结论。答案是10: 后续审计结束要撰写后续审计结论。答案否二. 简答题1: 简述审计流程规范化对于开展审计工作的意义。答案不紊地进行，失误的可能的人力和诉讼。描述。内实质性测 控制制 计报审计流程规范化对于开展审

19、计工作的重要意义表现在： 有利于审计工作有条 防止工作中的忙乱。有利于发现和抓住被审单位存在的问题，减少审计人员 性。避免工作中的疏漏，保证审计工作的质量。提高审计工作效率，用较少 时间完成审计工作。有利于审计机构和审计人员避免审计过程中的纠纷和法律 2: 简述制度基础审计的流程。答案制度基础审计的流程包括：确定审计的目标。了解内部控制制度，并予以 部控制制度的初步评价。如果评价的结果说明内部控制制度很差，则可直接采用 试。符合性测试。符合性测试评价，并据以决定实质性测试的水平。如果内部 度不可信赖，则采用详细审计。实质性测试。实质性测试结果的评价。撰写审 告。第八章测试题一 . 多选题1:

20、审计工作底稿按其性质和作用一般分为 (A)综合类；(B)业务类；(C)备查类；(D)辅助类。答案ABC2: 下列属于备查类的工作底稿包括 (A) 审计业务约定书； (B) 审计报告初稿； (C) 公司章程； (D) 企业营业执照。 答案BC3: 审计处罚的种类包括 (A) 警告； (B) 通报批评； (C) 行政处分； (D) 罚款。答案ABD二. 单选题1: 简式审计报告的标题统一规范为 (A) 审计结论； (B) 审计意见； (C) 审计报告； (D) 审计通知。答案C2: 审计报告意见段中使用了“在所有重大方面公允地反映了”等专业术语，该审计报 告属 于类型。(A) 无保留意见； (B)

21、 保留意见； (C) 否定意见； (D) 拒绝表示意见。答案A3: 审计报告意见段中使用了 “除存在上述问题以外” 等专业术语， 该报告属于 类型。(A) 无保留意见； (B) 保留意见； (C) 否定意见； (D) 拒绝表示意见。答案B三. 判断题1: 审计报告日期是指注册会计师完成审计报告的日期。答案否2: 证据是审计工作底稿的载体。答案否3: 对不需要进行经济处理、处罚的被审计单位，应出具审计结论。答案否4: 三级复核制是对审计报告的复核制度。答案否四. 简答题1: 什么是审计工作底稿，有什么作用？答案审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计业务过程中，形成 的全部审计 工作

22、记录和获取的资料。审计工作底稿的主要作用：便于审计人员组织审计工作。便于检查审计人员的工作。便于撰写审计报告。便于今后审计工作的进行。便于进行复审工作。2: 简述审计工作底稿三级复核制的内容。答案审计工作底稿三级复核制是指审计工作底稿应由项目负责人、部门负责人和审计机构的责负人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。审计工作底稿复核的主要内容包括：所引用的有关资料是否可靠；所获取的审计证据是否从充分；审计程序和审计方法是否恰当；审计结论是否正确。3: 审计档案有哪些作用？答案审计档案的作用主要有：为审计结束后进行查考提供依据；为审计工作规范化积累资料；为下一次审计工

23、作提供情况；为审计理论研究提供素材。第九章测试题一. 问答题1:静安电器厂库存现金限额银行核定为800元。20XX年12月15日上午8时审查该 厂现金日记账和盘点库存现金。结果如下：(1) 现金日记账的余额为 1460.8 元。(2) 清点现金计十元票 65 张，伍元票 84 张，贰元票 20 张， 壹元票 59 张， 角票及分币 共计11.80 元。(3) 12 月 14 日已收人现金而尚未人账的收款凭证一张，计 50 元。(4) 12 月 14 日已付出现金而尚未人账的付款凭证 7 张，计 120 元。(5) 借条一张，系经总务科长批准，由采购员于 12 月 3 日暂借款 200 元。(6

24、) 邮票 10 元，系财务科购人作寄出邮件用，已在企业管理费中报销。要求： (1) 根据上述审查和清点结果，填制现金盘点表。(2) 针对该厂现金业务中存在的问题，提出改进意见。答案问题：(1)有未及时人账的凭证，记账不及时，应日清月结；(2) 有借条未及时处理，应及时作证人账；(3) 缺款 10 元应查明原因，追究责任；(4) 库存现金超定额，应及时交存；(5) 已报销邮票应交办公室，不宜由出纳员保管。2:蓓蕾童装厂库存现金限额经银行核定为3 000元。表9 - 1为该厂20X X年1月现金 日记账的一部分。要求：指出该厂在现金收付业务中存在的问题。答案存在问题：托儿费报销不合理；销售收入未及

25、时交存且有坐支现象；搭伙费报销不合理；工会购胶卷报销不合理；周修权还款错记贷方。3:审计人员在审查达丰机器厂银行存款账时， 发现该厂20XX年11月30日银行存款 日记账 账面余额为 84 400元,银行对账单余额为 83 000元。审计人员将银行存款日记账和 银行对 账单逐笔核对后，发现下列情况：(1) 11 月 2 日企业账上开出 134905 号转帐支票 1 张，金额 3200 元，银行对账单上无 此记 录。(2) 11 月 8日银行对账单上收到外地汇款 30 000 元，本厂日记账无此记录。(3) 11 月 4日银行付出 1 800元，经查系采购员王宝根不慎遗失的 134896号空白转

26、账 支票， 被人冒用。(4) 11 月 16日银行付出 28 400 元，本厂日记账无此记录。(5) 11 月 21日银行付出现金 1 600 元，本厂日记账无此记录。(6) 11 月 30日本厂银行存款日记账记载存人转账支票 1张，计 2 800元，银行对账单 上无 此记录。要求： (1) 根据上述情况，编制银行存款余额调节表。(2) 根据上述情况， 提出进一步审查意见， 并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改 进建 议。答案原始凭证中存在的问题：无客户名称，无大写金额。记账凭证中存在的问题：科目错误。厂庆购记念品不应列人管理费用，应由工会开支或由税后利润列支。4: 审计人员在审阅沪江计量表

27、厂收付凭证时，见到如下一张记账凭证及所附的原始凭证假定发票上已盖有税务局统一发票章和收款单位收款章) 。要求：指出上述凭证及其反映的经济业务所存在的问题。 答案存在的问题；企业一收两支、金额相等，均未入账，有出借账户的可能，应立案审查；支票管理失控，造成损失应追究有关人员责任。5: 审计人员在审查南京某厂材料采购明细账时，发现下列情况：(1) 向杭州造漆厂购人油漆 100 桶，每桶 50元，运杂费 400 元，据了解此种油漆南京 也有 供应，且价格和品质没有差异。(2) 上述油漆实收 98 桶，短缺 2桶计 100 元，计人材料成本差异账户。(3) 采购员报差旅费 200 元。 要求：分析上述

28、业务可能存在什么问题，应作何处理？ 答案存在问题：采购油漆应就地采购，该企业做法加大了材料采购成本；油漆短少应追究原因，不应列人材料成本差异；采购人员差旅费应列入管理费，不应列人采购成本。第十章测试题一. 简答题1:伟明机器厂 20X X 年 12月有关结算账户情况如表 10 - 1 所示。要求： 分析该厂各项结算账户可能存在的问题， 针对可能存在的问题， 应如何进一步审核？ 答案可能存在的问题：应收账款余额过大，可能是赊销政策不当；逾期应收账款催收不力；存在结算纠纷；作假账虚构应收账款制造虚假收人。应采用函询法核实。其他应收款只有借方发生额无贷方发生额，可能差旅费借支管理失控，只借不还，长期

29、占用公款。应核实借款人名单、时间。预收账款属于企业负债，余额在贷方，可能出现记账错误。应查相关记账凭证。其他应付款本期无发生额，可能是以前年度隐匿的一笔收益。应追查以前年度相关款项。2:胜利塑料厂20XX年11月份的工资分配表如表 10-2所示。 要求：审查工资分配表，如分配不当，请提出审计意见。答案存在问题及意见：管理人员工资4 500元应从制造费用中剔除，列人管理费用；全车间人员工资2 500元应从生产成本中剔除，列入制造费用；坎事员工资1100元应从应付福利费中剔除，列入管理费用；医务人员工资550元应从管理费用中剔除，列 人应付福利费；固定资产清理人员工资 400元应从生产成本中剔除，

30、列人固定资产清理 ；基建人 员工资 1230 元应从生产成本中剔除，列人在建工程。第十一章测试题一. 简答题1:审计人员在审查某钢铁厂销售发票时，发现 2002年 12月 31 日售给金属材料公司钢 铁 500 吨，每吨售价 1 500 元，销售收人共计 750 000 元，以应收账款人账。但检查当时库 存 产品时，并没有这么多的钢材，经向金属公司查询，证实交货和办理货款结算都是在2003年1月 15日进行的。要求：分析上述业务可能存在什么问题。说明钢铁厂这样做的目的是什么？并提出纠正意见。答案交货与办理结算均发生在次年元月份，说明该企业 12月 31 日所入账的销售收 入750 000 元是

31、不真实的， 该企业以虚构应收账款的名义虚增收入， 虚假贏利。 可能是当年 销售计划、 利润计划没有完成而弄虚作假。要求企业调减上年的收入、利润及相关账款。2:审计人员审阅大众厂 20XX年10月份产品销售收人明细账和产成品明细账时，在产品销售收人明细账中发现下列疑点：(1) 15日发交本厂不独立核算的门市部A产品300公斤，作应收账款处理。22日售给本市光明厂 A产品400公斤，发票已开出，货款已收到。(3) 30 日，售给本市红星厂 B 产品 800 公斤，货款已收到。在产成品明细账中， 以上业务除了 30日售给红星厂产品没有记录外， 其他都有记录。 此外， 还发现22日售给光明厂 A产品有

32、200公斤因质量问题退货，该笔退货业务没有在产品销售 收人明细账中反映。该厂A产品单位售价10元，单位成本8元；B产品单位售价20元，单位成本16元。要求： 指出该厂在销售中存在的问题，并计算应调整的产品销售收人和产品销售成本。答案销售收人明细账的问题：发交本厂不独立核算门市部的A产品，销售不成立， 应核减销售收人3 000元；22日出售的A产品有200公斤巳退货，应冲减销售收入 2 000元，并 冲减销售成本 1 600 元；产成品明细账的问题：30日所销售的B产品未结转销售成本 12 800元； 应调整的销售售人为：调减收入 5 000元(3 000+2 000) 应调整的销售成本为：调增

33、销售成本 11 200元(12 8001 600) 3:审计人员在审查前进标准件厂1999年 12月份管理费用明细账时，发现如下情况 :(1) 驾驶员违章罚款 40元；(2) 未按期缴纳税金而支付的滞纳金 500元；(3) 房屋大修理领用 1000 元；(4) 广告费 1200 元；(5) 利息支出 2000 元；(6) 租人包装物的押金 400 元；支付20XX年财产保险费用 4000元；(8) 管理费用月末有贷方余额 16204元。 要求：指出上述情况所存在的问题，并提出处理意见。答案存在的问题及处理意见：驾驶员违章罚款400元应从管理费用中剔除，由驾驶员个人自负；支付的滞纳金 500元应

34、从管理费用中剔除，由税后利润列支；房屋大修理领用水泥1 000元应从管理费用中剔除，列人在建工程； 广告费 1 200元应从管理费用 中剔除， 列人营业费用；利息支出2 000元应从管理费用中剔除，列人财务费用；租人 包装物押金400元应从管理费用中剔除，列人其他应收款；支付2002年财产保险费4 000元应从管理费用中剔除，列人待摊费用；管理费用月末有贷方余额16 024元，是多结转，应做调整分录予以调整。借:管理费用 16024贷：以前年度损益调整 160244:某企业20XX年度决算利润200万元，经审计发现以下情况：(1) 产品价格上浮 5%,取得价格上浮收人 8 万元，计入营业外收人

35、；(2) 企业将提前报废的固定资产净损失 10万元，作为补提折旧，计人管理费用；(3) 企业出售设备一台净收益 5 万元，计人营业外收人；(4) 企业保险费用 20 万元，计入管理费用；(5) 专利权转让收人 9 万元，计人营业外收人；(6) 新产品试制失败损失 10万元，计入管理费用；(7) 年末“产品销售成本”有贷方余额 30 万元；(8) 企业增殖税税率 17%,营业税税率 5%,所得税税率 33%。要求：根据上述资料，分析说明各项经济业务的账务处理是否正确。如有错误，指出纠 正 办法，并调整计算年度决算利润。答案存在问题：上浮收人属销售收人，列入营业外收人，少计增值税680元(8000

36、0X5017%),增值税属价外税，对利润没有影响。：固定资产净损失应列人营业夕卜支出，列人管理费用是错误的，应调整相关账项，但对利润没有影响；出售设备净收益应缴纳营业税2500元，调减利润2500元；企业劳动保险费属预付性质，应挂列待摊费 用，从管理费用中剔除。 应调增利润 20 万元； 专利权转让收人应列人其他业务收人, 缴 纳营 业税3500元，调减利润3500元；正确；年末“产品销售成本”有贷方余额应调整 借：产品销售成本 300000 贷：以前年度损益调整 300000 并调增利润 300000 元。本年度决算利润 =2000000-2500+200000 3500+300000=24

37、94000第十二章测试题一. 判断题1: 财经法纪审计与财务审计的目的相同。 答案否2: 财经法纪审计是一种专案性的财务审计。答案 是 3: 财经法纪审计以会计准则、财务通则为审计依据。答案 否 4: 财经法纪审计具有事前通知性。答案 否 5: 财经法纪审计没有固定的审计模式。答案 是二. 简答题1: 简述财经法纪审计的作用。答案财经法纪审计的作用主要表现在：维护社会主义法纪，促进法制建设，保证国家制定的财经法规得以贯彻执行。严厉打击经济领域内的犯罪活动。严肃财经纪律，纠正不正之风，保证企业行为的合法性、合理性。杜绝损失浪费，厉行勤俭节约，提髙企业经营管理水平。 及时处理经济发展中出现的新情况

38、、 新问题, 保证社会主义经济的健康 发展, 促进我国审计监督体系的完善。2: 财经法纪审计有什么特征？答案财经法纪审计的特征主要表现在：财经法纪审计以财经法规和纪律作为审计的依据。财经法纪审计具有执法的严肃性和强制性。财经法纪审计的对象具有复杂性。财经法纪审计是一种事后突击性审计。财经法纪审计没有固定的审计模式。第十三章测试题一 . 多选题1: 经济效益审计按内容分类可分为 (A) 管理审计； (B) 业务经营审计； (C) 专项审计； (D) 合同审计。答案AB2: 经济效益审计按经济活动的层次性分为 类型。(A) 全面审计； (B) 专项审计； (C) 宏观效益审计； (D) 微观效益审

39、计。答案CD3: 经济效益审计具有 的特征。(A)建设性；(B)综合性；(C)积极性；(D)联合性。答案ABCD4: 经济效益审计对象是被审计单位的 (A) 财务收支活动； (B) 业务经营活动； (C) 管理活动； (D) 全部经济活动。 答案BC二. 简答题1: 简述经济效益审计的特征。答案经济效益审计的特征表现在：经济效益审计是一种基于财务审计之上的髙层次审计。经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计。经济效益审计是一种突出评价 职能的建设性审计。 经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性 审计。经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。2: 经济效益审

40、计与传统审计有什么区别 ?答案经济效益审计与传统审计的区别具体表现在：审计的对象不同。审计的目的不同。审计的方法不同。审计的时间不同。审计的效力不同。第十四章测试题一 . 多选题1: 内部审计具有 职能。(A) 监督职能； (B) 管理职能； (C) 防护职能； (D) 评价职能； (E) 建设职能。答案ABCDE2: 单位内部审计的形式包括 (A) 部门调查； (B) 定期性审计； (C) 日常性审计； (D) 周期性审计； (E) 专题性审计。答案BCDE3: 部门内部审计的形式包括 (A) 周期性审计； (B) 部门调查； (C) 部门重点审计； (D) 整个部门审计。答案BCD二. 判

41、断题1: 部门审计具有内部审计和外部审计双重性质。答案是2: 部门审计具有经常性和及时性的特征。 答案否3: 单位内部审计具有统一性和专业性的特征。 答案否4: 内部审计只具有相对独立性，不能进行监督。 答案否5: 与外部审计相比，内部审计对象具有不确定性。 答案否6: 与外部审计相比，内部审计范围具有广泛性。 答案是三. 简答题1: 简述内部审计的特征。 答案机构的相对的非强制计单位的关 关系。内部审计的特征主要有：审计对象的确定性。审计范围的广泛性。审计 独立性。审计目的的内向服务性。审计时间的经常性和及时性。审计结论 性。2:内部审计应正确处理好哪几方面关系？ 答案内部审计应正确处理：内

42、部审计与外部审计的关系。内部审计机构与被审 系。内部审计机构与其他经济监督部门的关系。内部审计与会计监督的 模拟考试题(一)一. 单选题1: 我国审计产生于三千年前的 (A)西周；(B)秦汉；(C)唐朝；(D)宰夫。答案A2: “审计” 一词起源于 (A) 西周； (B) 秦汉； (C) 唐朝； (D) 宋朝。 答案D二. 多选题 1:审计按其内容分类可分为 (A) 专题审计； (B) 财政财务审计； (C) 经济效益审计； (D) 财经法纪审计。 答案BC2: 审计按主体分类可分为 (A) 国家审计； (B) 社会审计； (C) 内部审计； (D) 企业审计。答案ABC3: 设置审计机构的原

43、则包括 (A)合法性；(B)独立性；(C)合理性；(D)权威性。 答案BD4: 国家审计机关按其组织形式和领导关系，分为 (A) 议会型； (B) 政府型； (C) 财政型； (D) 行业型。 答案ABC5: 被审计单位管理当局对会计报表的认定包括 (E) 表达与披露。(A) 存在或发生； (B) 完整性； (C) 权利和义务； (D) 估计或分摊； 答案ABCDE6: 证据按形式可分为 (A) 实物证据； (B) 书面证据； (C) 口头证据； (D) 环境证据。 答案ABC7: 下列审计方法中属于一般方法的包括 (A) 祥查法； (B) 顺查法； (C) 复算法； (D) 分析法。 答案A

44、B8: 下列审计方法中属于技术方法的包括 (A) 检査法； (B) 顺查法； (C) 函证法； (D) 计算法。 答案ACD三. 判断题1: 审计标准是审计人员的行为规范，是衡量审计工作质量的标准。 答案否2: 审计准则的制定和实施是行业自律的重要措施。 答案否3: 对国有金融机构进行审计监督是民间审计的主要任务。 答案否4: 审计机关检查被审计单位的会计资料是审计机关的职责。 答案否5: 国家审计是主导，民间审计和内部审计是从属。 答案否6: 内部控制为高信赖程度，可执行有限的实质性测试。 答案是7: 健全性测试后，可对内部控制制度进行初步评价。 答案是8: 健全内部控制制度可杜绝错弊的发生

45、。 答案否9: 相关内部控制并不存在，可直接实施实质性测试。 答案是10: 健全性测试的目标是内部控制制度的有效性。 答案是四. 简答题1: 简述财经法纪审计的作用。 答案财经法纪审计的作用主要表现在：维护社会主义法纪，促进法制建设，保证国家制定的财经法规得以贯彻执行。严厉打击经济领域内的犯罪活动。严肃财经纪律，纠正不正之风，保证企业行为的合法性、合理性。杜绝损失浪费，厉行勤俭节约，提髙企业经营管理水平。及时处理经济发展中出现的新情况、新问题，保证社会主义经济的健康发展，促进我国审计监督体系的完善。2: 财经法纪审计有什么特征？答案财经法纪审计的特征主要表现在：财经法纪审计以财经法规和纪律作为

46、审计的依据。财经法纪审计具有执法的严肃性和强制性。财经法纪审计的对象具有复杂性。财经法纪审计是一种事后突击性审计。财经法纪审计没有固定的审计模式。3: 简述经济效益审计的特征。答案经济效益审计的特征表现在：经济效益审计是一种基于财务审计之上的髙层次审计。经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计。经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计。经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。4: 经济效益审计与传统审计有什么区别？答案经济效益审计与传统审计的区别具体表现在：审计的对象不同。审计的目的不同。审计的方法不同。审计的

47、时间不同。审计的效力不同。五. 简答题1:审计人员在审查某钢铁厂销售发票时，发现 2002年 12月31日售给金属材料公司钢 铁 500 吨，每吨售价 1500 元，销售收入共计 750000 元，以应收账款人账。但检查当时库 存 产品时，并没有这么多的钢材，经向金属公司查询，证实交货和办理货款结算都是在2003年 1 月 15 日进行的。要求：分析上述业务可能存在什么问题。说明钢铁厂这样做的目的是什么？并提出纠正意见。答案交货与办理结算均发生在次年元月份，说明该企业 12 月 31 日所人账的销售收人 750000 元 是不真实的，该企业以虚构应收账款的名义虚增收人，虚假贏利。 可能是当年销

48、售计划、利 润计划没有完成而弄虚作假。要求企业调减上年的收人、利润及相关账款。2:审计人员审阅大众厂 20XX年10月份产品销售收入明细账和产成品明细账时，在产品销售收人明细账中发现下列疑点：(1) 15 日发交本厂不独立核算的门市部 A 产品 300 公斤，作应收账款处理。22日售给本市光明厂 A产品400公斤，发票已开出，货款已收到。(3)30 日，售给本市红星厂 B 产品 800 公斤，货款已收到。 在产成品明细账中，以上业务除了 30日售给红星厂产品没有记录外，其他都有记录。此外，还发现22日售给光明厂A产品有200公斤因质量问题退货，该笔退货业务没有在产品销售收人明细账中反映。该厂A

49、产品单位售价10元，单位成本8元；B产品单位售价20元，单位成本16元。要求： 指出该厂在销售中存在的问题，并计算应调整的产品销售收人和产品销售成本。答案销售收人明细账的问题：发交本厂不独立核算门市部的A产品，销售不成立， 应核减销售收人3000元；22日出售的A产品有200公斤已退货，应冲减销售收人 2000元，并冲 减销售成本 1 600 元；产成品明细账的问题：30日所销售的B产品未结转销售成本 12800元； 应调整的销售售人为：调减收入 5000 元( 3000+2000) 应调整的销售成本为：调增销售成本 11.200元(128001600)3: 某企业购置电脑两台，计价 2000

50、0 元，预计使用年限 4 年，企业以低值易耗品人账， 并 按“五五摊销法”当年摊销 10000元，请分析可能存在的问题，并提出审计意见。答案存在的问题：企业购置电脑，单位价格在规定标准以上， 使用年限在一年以上，应按固定资 产对待。企业混淆了资本性支出和收益性支出的界限，误将固定资产当作低值易耗品，多摊销 5000 元，导致本期利消虚减。审计意见：编制调整分录调整错误账项：借：固定资产 20000贷：低值易耗品 10000管理费用 5000 累计折旧 50004: 某企业短期借款利息 100000 元到期， 还本付息计 120000 元，收到银行通知单时， 作如下 会计处理：借：生产成本 20

51、000 短期借款 100000 贷：银行存款 120000. 要求分析企业可能存在的问题，并提出审计意见。答案存在问题：该厂短期借款利息应在财务费用中列支，不应计人生产成本。企业混清了期间费用与生产费用的界限。审计意见：(1) 如企业产品已全部出售，则不用调整账面；(2) 如企业有在产品或库存产品则应调整当期利润。模拟考试题(二)一 . 多选题1 :审计客体包括两个层次是指 (A) 被审计单位； (B) 审查内容； (C) 会计资料； (D) 经济资料。答案AB2: 国家审计的一般目的包括 (A)真实性；(B)合法性；(C)效益性；(D)公允性。答案ABC3: 审计按其范围分类可分为 (A)

52、全部审计； (B) 局部审计； (C) 详细审计； (D) 抽样审计。 答案AB4: 就地审计按其不同情况，可以分为 (A) 定期审计； (B) 专程审计； (C) 驻地审计； (D) 巡回审计。 答案BCD5: 对注册会计师职业道德的基本要求是 (A) 独立； (B) 客观； (C) 公正； (D) 廉洁。答案ABC6: 注册会计师职业道德的基本内容包括 (A) 一般原则； (B) 专业胜任能力与技术规范； (C) 对客户负责； (D) 对同行责任； 任。答案ABCDE7: 审计证据的特点包括 (A) 充分性； (B) 合理性； (C) 适当性； (D) 合法性。 答案AC8: 审计证据的取

53、舍标准有 (A) 金额的大小； (B) 问题性质的严重程度； (C) 取证时间； (D) 取证成本。 答案AB二. 单选题1: 简式审计报告的标题统一规范为 (A) 审计结论； (B) 审计意见； (C) 审计报告； (D) 审计通知。 答案C2: 审计报告意见段中使用了“在所有重大方面公允地反映了”等专业术语，该审计报 于类型。(A) 无保留意见； (B) 保留意见； (C) ；否定意见； (D) 拒绝表示意见。 答案A三. 判断题(E) 其他责告属1: 审计报告日期是指注册会计师完成审计报的日期。 答案否2: 证据是审计工作底稿的载体。 答案否3: 对不需要进行经济处理、处罚的被审计单位，

54、应出具审计结论。 答案否4: 财经法纪审计以会计准则、财务通则为审计依据。 答案否5: 财经法纪审计具有事前通知性。 答案否6: 财经法纪审计没有固定的审计模式。 答案是7: 部门审计具有内部审计和外部审计双重性质。 答案是8: 部门审计具有经常性和及时性的特征。 答案否9: 单位内部审计具有统一性和专业性的特征。 答案否10: 内部审计只具有相对独立性，不能进行监督。 答案否四. 简答题1: 经济效益审计与传统审计有什么区别？ 答案经济效益审计与传统审计的区别具体表现在：审计的对象不同。审计的目的不同。审计的方法不同。审计的时间不同。审计的效力不同。2: 什么是审计工作底稿，有什么作用？答案审计工作底稿是审计证据的