如何制定企业财务管理制度

1、企业财务治理制度第一节财务治理制度总那么一、为了增强公司财务治理核算,标准财务行为,提升经济效 益,维护股东利益,根据国家法律和公司实际制定本制度.二、公司财务部要增强财务治理根底工作,完善内部经济责任 制,如实反映公司财务状况和经营成果, 依法缴纳国家税收并接受公 司内部的监督检查.三、财务治理的根本任务和方法是为各项财务收支的方案、控 制、核算、分析、预测和考核,合理筹集资金,促进各项资产的合理 配置和资金高效运作,实现公司价值最大化.四、财务部要根据生产方案负责制定各部门资金预算,并监控 各部门的资金使用.五、对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分 析,做好事中、事后投资或支

2、出方案的跟踪评价,方案外资金支出必 须按企业投资治理制度的规定程序报企业审批.六、财务工作1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、 准确、完整,并符合会计制度的规定.3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证记帐4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理.会计报 表每月由会计编制,财务负责人审核上报.5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督,财务工作 人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不准确的原始凭 证予以退回,并要求更正补充.6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时,应及时向总

3、经 理经理书面报告,并请求查明原因,做出处理.财务人员对上述事项 无权自行作出处理.7、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.出纳人 员不得兼管稽核.8、财务审计每年进行一次,审计人员根据审计事项实行审计并 作出审计报告报送总经理.七、支票治理支票由出纳员保管.支票使用时须经财务部经理同意,然后将支 票按批准金额填写封头、日期、用途、单位、登记号及加盖印章, 使用人在支票领用簿上须签字备查.八、现金治理1、 公司可以在以下范围内使用现金：员工发放工资、奖金、津贴、装卸费、运费、出差人员必须携带 的差旅费及总经理批准的其他开支.2、 支付款项超过1000元的局部应当以支票支付,出纳每日现

4、 金余额不得超过3000元,超出局部应及时交存于账户.3、日常开支所需库存现金限额为 3000元,出纳不得坐支现金,不得私自使用或给他人借款,如发现以月息3涉算利息,同时处分出纳十倍罚款.4、 出纳人员应建立健全现金、银行存款帐目、逐笔记载现金,银行款项支付.账目应当月清月结,每日结算,账款相符.九、会计档案治理：1、 但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档.2、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册.3、 会计报表应分月、季、年报按时归档,由财务经理指定专人保管.4、 会计档案不得携带外出.凡查阅、复制、摘录会计档案, 须经财务经理同意,总经理审批

5、.十、 财务部的工作人员要严格遵守财务治理制度, 遵守法律、法规, 做好财务档案的治理及保密工作.第二节财务治理流程为了统一 *集团的财务流程,使工作严密标准,程序流畅,特 制定此规定：一、费用的报销1、预先将票据分类,按购置原材料、固定资产和低值易耗品、行 政收费、交通费、住宿费、招待费、雇工费等分类粘贴.2、报销人先填写?费用报销单?,把原始单据按由下到上、从大到 小、从左到右的顺序粘贴在?凭证粘贴单?上,原始单据应按发票和收据分开粘贴.写清楚大小写金额大写必须与小写金额一致 所报销费用的用途及事项、经办人、验证人、粘贴张数、报销时间 等内容.填写好费用报销单后交部门经理签字,然后到财务部

6、由出 纳复核,会计审核、总经理签字,签字后再到财务部,会计填制现 金付出凭证,领款人签字,出纳付款.3、单据丧失或无单据,需先向财务经理说明情况,听取处理意见 后,报总经理审批.4、报销单据金额在2000元以上的开现金支票.5、流程简图：粘颉旅验费用购报销1、jp肖人先填写/m, 会计审核单肖 出纳电费旅 部门用会计Mir理签字、出纳复核、会计审核、总经理签字,会计填现金付出凭证,出纳付款的流程报销.2、差旅补助以往返车票日期减一天计算,按标准直接填写在报销 单中.2、交款人带现金或银行交款单,到财务部出纳处办理交款手续.3、出纳填制收款收据,收据上写清楚款项内容,大小写金额、出纳签字,交款人

7、签字认可并盖公司财务章.4、收款收据一式三联,第一联存根、第二联财务部、第三联交款 人.5、收款收据必须大小写一致,不得涂改.作废联应联次齐全,票 据号连续,不得有跳号,隔页现象.6、财务部经理应对收款收据按起始票号至未尾票号进行专项的登 记与核销.使用时按号顺序领用,使用后按编号入库存档.7、流程简图：银行交款单或现金川、付倍耕出纳验票收款开收款收据1、采购员先填写付款申请单,详细写清楚付款事项,包括付款的 时间,采买物品的名称、数量、单价、金额等.2、由采购经理签字确认,总经理审批,财务经理核查后按排付款3、财务经理核查付货款时,要核对购销合同、查实往来账务,严 格按合同办事,预防超额付款

8、.4、流程简图：2、3、4、5、6、纳付款五、1、借款当那么务总经后,至总 经 理工审借批【财务单上,由会金付出凭殂出出纳付项 IJ款 借用款完成后应及时归还,到还款时间财务部要及时催交还款与公司无业务往来人员不得借款；特殊情况报集团公司财务总监批准.借条必须上账,开收据抵销借条不得减抵库存现金流程简图:借 款 人 填 单总 经 理 签 字会计制单出纳付款六、原材料的入库1、采购回原材料由采购员负责办理入库手续.2、填写?采购申请单?,交质检中央验收,验收合格后开?原材料 检验单?,并在?采购申请单?上签章；不合格品不入库.3、持?原材料检验单?和?采购申请单?到保管处检斤计量,核 对品名、数

9、量、规格、型号、颜色等指标,查验货品的完好程 度.4、验明无误后开?原材料入库单?,?原材料入库单?联次为四联: 一联存根、二联财务、三联保管、四联交货人.5、保管员根据?原材料入库单?登记保管明细账帐.6、采购员持?采购通知单?原材料检验单?原材料入库单?和 购货发票、购货合同到财务经理处复核,报总经理签批后入账.7、简图:七、2、根据生产进度在方案范围内领料出库,保管员开?原材料出 库单?签字确认后点货出库.?原材料出库单?一式四联,一 联存根、二联财务、三联保管、四联领料.3、?原材料出库单?写明品名、数量、规格、型号、颜色等内容,由保管员于次日把?原材料出库单?财务联交于财务部4、简图

10、：1、质检中央负责产成品的入库2、产成品检验合格后,贴标挂牌,清点数量,填写?产成品检验单?3、保管员凭?产成品检验单?验收入库.开?产成品入库单?一式四联,第一联存根、第二联财务、第三联保管、第四联 质检.4、 简图：1、由销管开票制单,?产品销售出库单?一式四联：第一联存根、 第二联财务、第三联保管、第四联提货人.2、提货人持二、三、四联到财务交款,出纳收款后开?收款收据?, 在?产品销售出库单?上加盖现金收讫章；转账客户开?转账 单?加盖转账收讫章.3、保管员查验?产品销售出库单?和?收款收据?或?转账单? , 并在?产品销售出库单?上加盖保管章和个人名章,然后照单 发货,同时开?出门证

11、?.4、出厂门时提交?产品销售出库单?和?出门证?,门卫收验?出 门证?,查验货物后放行.十、低建鳏陶的入库和腑交款保管验单发货交出门证放行0入库5、简图：1、采办人持?采购申请单?和发票到保管处开?入库单?单一式三联,第一联存根,第二联财务,第三联保管2、凭?采购申请单?、?入库单?和发票,经部门经理、出纳、 会计和总经理审核签批后报销.3、领用时由行政部门开出?出库单?,到保管处领取.?出库单? 一式三联,第一联存根、第二联财务、第三联保管.4、批量物品需交保管验收入库,采购和领用分开治理；单件即刻使用物品,必须同时办理入库和出库手续.5、入库简图：6、隹情精窗单入库经理审批财务报销行政开

12、单出库保管收单发货十一、1底疝T月底出纳与会计核对现金日记账和银行日记帐； 保管员与会计核 对原材料帐、产成品帐和低值易耗品帐,做到帐帐相符.详见对账制度 十二、盘点按月度、季度、年度对现金、银行存款、原材料、在产品、产成 品、低值易耗品和固定资产进行盘点,做到帐帐相符,帐实相符.详 见盘点制度第三节财务报表制度为了标准*集团财务报表制度,真实反响各公司生产经营情况, 特制定此规定.一、财务报表分为周报表、月报表和年报表详见附件一 .服 饰公司、房地产公司及各分公司必须严格执行财务报表的规定, 认真 及时根据规定汇报财务情况.二、财务报表必须是原件,应干净、整洁、无涂改现象、用 A4 纸打印,

13、应装订成册有封皮、目录、标明页码,不得使用复印件,应 相互衔接,数字对应.财务报表应盖公司财务章,并需制表人和总经 理签字；保证财务报表真实有效.财务报表一式肆份,给集团公司两 份,本公司留两份.三、财务周报表于每周的星期一 到集团公司,财务月报表与次月的15日内邮寄到集团公司财务部,并发加密电子邮件于*邮箱；年报表汇报时间另行通知；服装企业的会计年度为每 年的2月份至次年的2月份.四、不根据规定制作报表及每月报表 15日内不到者,处分总经 理1000元,财务负责人500元.第四节财务报表审核程序1、【报表初审】由集团财务总监或财务经理对各公司财务报表进行初审,以书面 形式陈列发现的疑似问题,

14、并对问题做出初步判断.2、【情况报审】将初审意见报告集团总经理,当面陈述情况,听取总经理处理意见,确定询问核实议题.3、【询问核实】召集会议、视频通话或 沟通等方式,询问核实所发现的问题, 判别问题的成因和性质,探讨改良和修正方法.4、【提出改良方法】将问题的成因和改良修正方法形成书面文件,加盖集团财务章后下发到上报公司总经理和财务经理处,限期改正.5、【改良结果复查】下月报表初审时,重点查看改良情况,并追溯到原始账表修正结果,保证改良意见落实到位.6、【责成纠正】对没做改良修正和改良修正不到位的公司,报请集团总经理签批 责成文件,责成所属公司总经理限期纠正.7、【经济处分】对限期不做纠正的公

15、司,根据*号文件规定,对该公司总经理和财务经理进行经济处分,罚款从下月所发工资中扣 除,收缴集团财务.8、【行政处理】对二次收到经济处分仍不做改良的,书面报告董事长提请行政处 理,同时建议该公司董事会做出行政处理决议.第五节盘点制度第一条：目的为增强对公司财产、存货、现金的监控,强化保管人员的责任, 保证存货收发的正确性,到达合理治理财产的目的,保证公司财产 的不丧失和合理高效利用,使财产在生产经营中发挥其应有的作用, 特制订本方法.第二条：盘点范围公司所有的现金、银行票据、原辅材料、产成品、低值易耗品、固定资产及其代存代销的物资材料；第三条：盘点时间5、 财务盘点：每周末盘点和月末对现金和银

16、行票据进行盘点.6、 存货盘点：每月小盘,每季大盘,年末清查盘点.7、 财产盘点：每季大盘,年末清查盘点 第四条：盘点组织1、月末小盘点由各公司财务经理总负责；季末大盘点由各公司 总经理总负责；年末清查盘点由各公司总经理主持,集团财务财务 总监总负责；2、盘点由各公司财务组织人员,相关部门参加,明确总盘点人、 主盘人、复盘人和监盘人.3、盘点前的准备工作由财务经理完成,包括：制作盘点表、人 员分工等.4、各公司总经理和财务经理必须亲临盘点现场.第五条：盘点程序1、保管帐与财务帐核对,做到帐帐相符；重点核对帐载数据和 单据传递的准确性.2、依据核对准确的保管帐或财务帐制作现场盘点表；现场盘点 表

17、应按类别、库位、工段分别制表,品类和数量必须与账簿记载一 致.3、现场盘点表一式两份,分别由主盘人和复盘人现场填写.4、盘点每组三人,按类别、库位、工段依次进行,做到账实相 符；盘点完毕后主盘人、复盘人、监盘人现场签字确认.5、主盘人、复盘人核对盘点表,监盘人汇总盘点表,主盘人据 实制作?实存帐存比照表?,分析原因,制定纠正和防范举措.6、填写?盘点报告底稿?,连同盘点表上交财务经理.7、财务经理撰写当期?盘点报告?,陈述财产状况、盈亏工程、指出发现的问题和存在的隐患、分析成因、提出纠正和预防举措.8、总经理签批处理意见,制定整改举措,盈亏账目处理方法.9、上报?盘点报告?,依据总经理批示,调

18、整账目.第六条：盘点方法1、月末小盘点,由财务经理主持,各部门自盘为主.重点是现 金、银行票据、低值易耗品和代存代销物资；确定时点后按盘点程 序进行,不停产停工.对应盘点表逐项查验,备注变动情况和状态 变化情况.发现漏报上账的即时出单补帐.2、季末大盘点,由总经理主持.重点是原材料、产成品和在产 品.原那么上停产一天,提前三天下达盘点通知,各部门和工序做好 盘点准备,要求预先进行存货归类、集中、标示和清理.总经理、 主盘人、复盘人和监盘人全程按程序亲自操作,各部门和工序预留 专职配合人员,做到亲临现场、逐项过目、两遍查点、详细记录, 现场追查盈亏成因,查找治理隐患.必要时应留有影像资料,以备

19、追溯处理.对遗漏和报废消损的财产单独立项处理.3、年末清查盘点,由总经理主持,集团财务总监总负责,各部 门负责人参加.重点是在产品、途中财产、过程单据.要求提前一 周下达盘点通知,停产停工三天.各部门和工序的负责人参与盘点, 清理所有的公司财产.要提前召开筹备会,精心组织、程序严谨、 不留死角.根据盘点情况,财务总监有权做出从新盘点和推迟盘点 的决定.第七条：盘点表的编制1、盘点表分为?现金票据盘点表?原材料盘点表?产成品 盘点表?在产品盘点表?零配件盘点表?低值易耗品盘点表? ?固定资产盘点表?代存代销物资盘点表?盘点汇总表?实 存帐存比照表?盘点报告底稿?等.2、各公司按实际资产情况制作相

20、应的表格,当月使用当月编制.3、盘点表必须载明名称、单位、数量、规格、型号、颜色、盘 盈和盘亏的数量,备注污染程度、可使用程度、报废程度等,要有 日期、库位、保管员、主盘人、复盘人、监盘人等内容.4、盘点表统一使用A4纸,一式两份,以备核对参照.第八条：盘点作业要求1、盘点人员应认真履行责任,眼见为实,以所见所量的实物为 准,进行登记记录.2、不以任何解释或字据为记录依据.3、所有盘点数据必须以实际清点、计量的结果为准,计量单位 与帐簿记载使用单位一致,不得估算、推算、伪造数据.4、要求所有可手工清点的财产必须逐项清点；所有可计量的财 物必须逐件计量；所有非标准物件必须移位清点；所有零头货尾必

21、须 计量在内；5、以静态盘点为原那么,盘点时停止办理进出库业务,保证盘点 数据取得在同一固定时段上.6、盘点操作同时进行两遍,主盘人和复盘人分别清点、分别记录、分别填报,以便随后复核比照7、发现丧失短缺财物,应立即询问并记录在案.8、发现未上账财物应追问原由,并登记记录,补办入库手续.9、发现霉变、污染、氧化、腐蚀、退色、虫蛀、鼠咬、严重磨 损等情况,应首先分拣,单独计量和清点,做特别记录.并现场查找 原因,做专项报告.10、盘点时应严禁一切闲杂人员出入,如有特殊情况可暂停盘点11、盘点自始至终由预定人员完成,不得中途告假移交工作.12、不得事后改动盘点表,如修正需由主盘人签字确认,并报告 总

22、经理.13、实物盘点结束后要立即汇总核对, 编制?实存帐存比照表? 撰写?盘点报告?,不得搁置拖延.14、盘点表作为原始凭据保存在各公司财务部,不得擅自销毁, 以备追查核对.15、?盘点报告?一式三份,各公司存留二份,上报集团财务总 监一份.第九条：账务处理1、盘盈现金记营业外收入进账；盘亏现金由出纳员交补.2、盘盈银行票据由总经理、财务经理、出纳员签字证实,票据 转交财务经理处保管,查明原由后上账或退票.盘亏银行票据由出纳 员按所载金额交补.3、原材料、产成品盘盈补办入库手续,从新上账.4、盘亏原材料超出合理亏耗范围局部,按购入价由保管员赔偿,冲减原材料购入本钱.5、盘亏产成品按市场零售价由保管员赔偿,作销