第十一章审计及抽样

1、第十一章-审计及抽样第十一章审计抽样五、练习题 （一）单项选择题1 .在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使 用审计抽样的是（）A风险评估程序B实质性分析程序C实质性程序D细节测试2 .注册会计师考虑对总体进行分层的前提是（ ）A总体项目存在重大的变异性B总体由具有不同特征的项目组成C总体所包含的项目数量巨大D总体的重大错报风险高3 .在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之 间是（）A反向变动关系B同向变动关系C同比例变动关系D反比例变动关系4 .下列各项风险中，对审计工作的效率和效果 都有影响的是（）A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险D非抽样风险5 .在关于销售业务的审计中，不适宜采用审

2、计抽样的是（）A确认赊销是否均经过批准B确认销售发票是否均附有发运单副本C审查大额或异常的销售业务D确认销售发票副本是否标明账户号码6 .应收账款总金额为400万元，重要性水平为6 万元，根据抽样结果推断的差错额为 5万元，而 实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经 承受了（）A信赖不足风险B信赖过度风C误受风险D误拒风险7 .主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（）A固定样本规模抽样B系统选样C停一走抽样D发现抽样8 .使用随机数表选取样本的方法是（）A随机数选样B系统选样C随意选样D判断选样9 .注册会计师欲从1 000张凭单中按系统选样 方法选出40张作为样本，确

3、定的选样起点为556,则所等到的最小编号是（）A 6B 24 C 128 D3810 .注册会计师在将统计抽样方法用于细节测 试时，如果（），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。A .计算的总体错报上限低于可容忍错报B.调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报C.样本偏差率远远低于可容忍偏差率D .估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍 偏差率11 .审计抽样时注册会计师获取和评价与被选 取项目的某些特征有关的审计证据的一种方法， 注册会计师在下列测试中不应运用审计抽样的 是（）A函证应收账款B存货监盘程序C测试销售发票是否经适当授权批准D测试被审计单位库存现金日记账与

4、库存现金 总账的登记职责是否分离12 .注册会计师在对应收账款的存在认定进行 测试时实施了函证程序，并分析得出如下差异， 其中应当定义为误差的是（）A客户在函证日之前支付、被审计单位在函证日 之后不久收到的款项B被函证的客户根本不存在C被审计单位在不同客户之间误登明细账D客户回函声称其欠款金额与函证金额相符（二）多项选择题1 .审计抽样的优点表现在（B能够A能够客观地选择样本 科学地计量抽样风险C能够控制抽样风险D能够定量地评价样本结果2 .注册会计师在选取测试项目的时候可以使用 的方法包括()A选取全部项目B选取特定项目C审计抽样D抽查3 .适合使用选取全部项目进行测试的情况包括( )A总体

5、由少量的大额项目构成B存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的 审计证据C符合成本效益原则D审计资源充足4 .注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括B超过A大额话关键项目 某一金额的全部项目C被用于获取某些信息的项目D被用于测试控制活动的项目5 .影响审计效率的抽样风险包括( )A对内部控制信赖过度风险B对内部控制信赖不足风险C误拒风险D误受风险6 .影响审计效果的抽样风险包括( )A对内部控制信赖过度风险B对内部控制信赖不足风险C误拒风险D误受风险7 .非抽样风险可能来自于(A选择的总体不适合测试目标B控制偏差或错报的定义不恰当C审计程序选择不当D对审计发现的评

6、价不当8 .按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为（）A非统计抽样B统计抽样C变量抽样D属性抽样（三）判断题1 .审计抽样是根据被选取项目所获取的审计证 据，形成或帮助形成关于总体的结论。（）2 .审计抽样的基本目标是在有限的审计资源条 件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成 和支持审计结论。（）3 .统计抽样不存在非抽样风险。（）4 .根据样本的差错率或偏差率推断总体的差错率是变量抽样。（）5 .统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。6 .非统计抽样需要职业判断，而非统计抽样不需要职业判断。（7 .无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在 一定程度的抽样风险和非抽样风险。（8 .在进行细节测试时通常使用变量抽样。9 .属性抽样是用来测定总体特征的发生频率， 而变量抽样是用来估计总体差错金额。10 .实施风险评估程序时一般不使用审计抽样。11 .如果被审计单位内部控制运行有效性留下了 书面证据，注册会计师可以考虑使用审计抽样进 行控制测试。（）12 .选取特定项目进行