医院审计报告范本

1、医院审计报告范本* 医院：我们接受委托，于 XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派 出审计小组对 院（以下简称贵院）XXXX年 XXXX年 1月1日至XXXX年 12月31日期间的收支情况及截止 XXXX年 XX月XX日的财 务状况进行了就地审计， 并对内部控制情况进行了测评。 贵院提供了 会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法 性、完整性由贵院负责， 我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵 院XXXX年XXXX年 1月1日至XXXX年 12月31日期间的收支情况 及 截止XXXX年 XXXX年 1月1日至XXXX年 12月31日的财务状况以及 内部控制发表审计

2、意见。我们的审计是依据XXXX进行的。在审计 过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录 等我们认为必要的审计程序。一、基本情况医院系根据 _市卫生局“卫函 20xx191 号”关于 _医院 变更为_医院的通知，由原“ _医院”变更而来。举办单位： _ 市卫生局；事业单位法人证书号：事证第 号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、 骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医 学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、 急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科； 住所： ；法定代表人：

3、_；开办资金： _万元；现有职工 _ 人（其中：在编在职职工 _人，离退休人员 _人，聘用职工 _人）； 床位编制数 _张。二、内部控制情况在审计过程中， 我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、 会计 机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现 将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院， 以完善贵院的内部控 制，保障资产安全，提高资产使用效率。（一）规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度 和卫生所职责制度，并于20xx年2月汇编成册为医院职责制度 汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但 存在部分制度形同虚设、 部分制度执行不到位，

4、 以及制度执行情况的 纪录相对缺失的情况。（二）岗位设置（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人 员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、 器械的保管和记账属于不相容职务， 建议药械会计应由 财务科委派，并对财务科负责。（三）货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况： （1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票 据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全 货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益， 建议贵院可考虑按规定进行

5、金融产 品等投资。（四）药品及器械的采购、付款、保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购， 并与供应单 位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行； 对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度； 收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情 况：（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责 人的确认签字， 也未将原始入库清单报送财务科； 办理药品入库手续 有滞后现象。（ 2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。 因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责

6、。（ 3）未定期盘点药品及器械， 对盘点差异有滞后处理的现象。 建 议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期） ，完善药品、器械盘点制度， 至少每三个月应盘点一次； 对盘点差异应及时查明原 因，分清责任，并按规定报经批准后处理。（五）固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、 工程项目管理制度， 但未得到严格执 行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产， 以及固定资 产滞后入帐的情况， 修购基金的提取、 使用执行的会计政策前后不一 致。（六）票据管理 贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理 制度，规范收费、

7、 挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强 票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。（七）会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、 会计人员负责将各项财务资 料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进 行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、 会计账务处理存在不规范的情况； 采用会计政 策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定 资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况； “惠民”对象身份不明 确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院2xxx年1月1日至20xx年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额 _元，其中：财政补助收入 _元、上级补助收入 _元、医疗收入 _元、药品收入 _元、其他收入 _元。2、支出总额 _元，其中：医疗支出 _元、药品支出 _元、财 务专项支出 _元、其他支出 _元。3、收支结余及分配情况（1）结余情况2xxx年1月1日至20xx年12月31日，贵院收支结余元，其中