商业银行第七章租赁与信托(附属业务

1、商业银行第七章租赁与信托（附属业务第一节 租赁业务治理一、银行附属业务界定（一）定义：是指介于银行信用业务（负债业务与资产业务）与银行中间业务（表外业务）之间的银行业务。（二）差不多特点：1、附属业务不是银行信用业务，因为它不涉及或者不直截了当涉及债权债务关系；2、附属业务不是单纯的银行中间业务（技术性服务业务），因为它通 常是与融资活动联系在一起的；3、附属业务不是银行表外业务（经营性服务业务），因为它直截了当涉及到银行的融资行为或者资金运动而不是所谓的 “或有” 资产业务与 “或 有”负债业务。（三）差不多类型：要紧包括租赁业务、信托业务、代理融通业务与保付代理业务。二、租赁业务的性质（一

2、）定义：出租人运用自有资金或者借入资金向特定厂商购进或者租借承租人所需的物品并出租给承租人使用，同时出租人凭借其对租赁物品的所有权与业已签订的租赁合同向承租人收取租金；承租人在租赁期内拥有租赁物品的使用权，承租人在租赁期满以后则拥有“退租”、 “续租”或者“留购”租赁物品的选择权。（二）差不多特点：1、租赁物品的所有权与使用权必须分离，而分离的形式是使用价值的单方面转移，分离的条件是有租金（使用租赁物品的代价）。2、租赁实际上是一种“融资”与“融物”相结合的间接融资方式，客观上具备信用与贸易的双重性质。3、租赁是承租人提升资金运用效率与物品供应商提升商品销售率的有效途径，它能够充分满足市场需求

3、的进展变化。（三）租赁性质：1、从形式上看，银行经营的租赁业务是银行的中间业务，因为它只是在财产所有者与财产使用者之间充当中介者。2、从实际上看，银行经营的租赁业务涉及到银行的资金运用或者资金融通，因此能够将租赁业务看成是“信用业务”。但由于银行的这种“信用业务”必须与“融物”相结合，同时出租人收取的是租金而不是利息，因此对银行而言，租赁业务应该归属于银行的附属业务。三、银行经营租赁业务的经济意义（一）关于供应商而言第一，他能够利用出租人对租赁物品的采购或者定购来提升商品的销售率与推广新产品的成功率。第二，他能够通过对租赁物品提供系列服务来保持与产品用户（承租人）的紧密联系，从而实现争取并稳固

4、产品市场份额的经营目标。（二）关于承租人而言第一，有利于提升企业的资金利用率。因为采纳租赁方式，承租人只需要分期支付租金，而其余资金能够保持流淌状态或者用于其他资产项目，进而实现幸免资金沉淀并加速资金周转。第二，有利于扩大企业的投资能力。因为采纳租赁方式，只要投资项目能够产生良好的经济效益并具备可靠的偿还能力，承租人就能够获得100%的融资率。第三，有利于加速企业的设备更新与技术改造。因为采纳租赁方式，承租人不必先行投入巨额资金而只需要分期支付租金就能够实现其设备更新与技术改造的目的，从而保证企业在持续减少固定资产占用的条件下保持生产手段的先进性与高效率。第四，有利于提升企业的设备利用率。因为

5、利润不是通过占有设备产生的，利润是通过使用设备而产生的。企业在“使用设备理念”推动下，能够优化配置各种生产设备并充分运用租赁物品的使用权，从而保证猎取 更佳的经济效益。第五，有利于企业猎取其他利益。例如：企业能够减少因通货膨胀而 造成的经济缺失，因为承租人在租赁期内所支付的租金是事先固定的；企 业能够相应降低税收负担，因为租金能够在税前作为开支扣除；企业能够 简化或者免除生产设备的治理事务，因为供应商能够提供系列服务。（三）关于出租人而言第一，租赁业务为银行开创了 一个新的业务空间与服务空间。第二，租赁业务使银行能够充分利用其本身所拥有的各种资源并持续 优化资源配置。第三，租赁业务不涉及所有权

6、交易的特点能够有效的保证银行资产的 安全性。第四，租赁业务是银行盈利的差不多来源，因为银行能够通过收取租 金来回收全部投资并同时获得利息收入与其他收入。四、租赁业务分类治理（一）经营租赁1、定义：经营租赁又称治理租赁或者操作租赁，它是指出租人（银 行）按照租赁市场的实际需要采购通用设备并提供给承租人选择租用的短 期租赁业务。2、业务操作过程：出租人（银行）与承租人签订租赁合同并提供租 用设备；出租人在租赁期内（通常是几天或者几星期或者几个月）负责租 用设备的保养、修理与治理，同时承担租用设备老化、承租人中断租约或 者不再续约的经营风险；承租人在租赁期内能够充分利用或者使用租用设 备并按照租赁合

7、同规定支付租金。3、差不多特点：第一，租赁关系比较简单。第二，承租人拥有比较多的选择权。第三，租金比较高同时投资回收具有不完全性。第四，经营租赁业务涉及的租用设备一样仅限于技术设备更新周期比 较短、服务性比较强或者利用率比较低，但设备通用性比较大的机械设备， 例如电子运算机、工程机械与运输车辆等。（二）融资租赁1、定义：融资租赁又称金融租赁或者资本租赁，它是银行经营的最 要紧的租赁业务，同时也是现代租赁市场上最要紧的租赁业务。所谓融资 租赁是指出租人（银行）与承租人签订租赁合同并提供租用设备；承租人 在租赁期内拥有租用设备的使用权并按照租赁合同规定支付租金，租金的 总额应该相当于租用设备的价款

8、、贷款的利息与业务手续费的总和；承租 人在租赁期满后能够象征性的付款来取得租用设备的所有权的租赁业务。2、业务操作过程承租人自己或者托付出租人先在设备供应商之处选择好租用设备并谈 妥包括设备规格、价格与交货条件在内的有关条款；承租人向出租人提出 购买租用设备与租用设备的要求或者要求；出租人与承租人签订租赁合同 并提供其所购买的租用设备；承租人在租赁期内拥有租用设备的使用权并 按照租赁合同规定支付租金。3、差不多特点第一，租赁关系相对比较复杂。第二，承租人拥有的选择权与经营租赁不完全相同。第三，租金分期支付而且比较低，但投资回收具有完全性。第四，融资租赁业务涉及的租用设备一样是属于资本密集性的设

9、备， 例如飞机、轮船、输油管道、钻井平台与卫星系统等。4、差不多类型（1 ）直截了当租赁（自营租赁），它是融资租赁的差不多形式。（2 ）杠杆租赁（平稳租赁或者借贷租赁），它是租赁市场上比较流行 的融资租赁形式，同时它也是融资租赁的派生形式。（3 ）转租赁（再租赁），它在国际租赁市场上比较流行。（4）回租租赁（售后回租），它是指财产所有人（企业）先将自己现 有设备出售给租赁公司（银行），然后再以承租人的身份与银行（出租人）签订租赁合同，同时将差不多出售的原设备从银行租回来连续使用并按照 租赁合同规定按期支付租金的租赁业务。(5 )综合租赁要紧是指两种专门的租赁形式一一企业租赁与混合租 赁。五、租

10、赁业务经营程序治理银行融资租赁业务经营的一样程序包括以下差不多环节：第一，银行业务部门应该向社会公布其租赁业务经营的政策内容。第二，银行业务部门按照租赁政策的规定与要求来同意客户租赁申请 并辅导客户认真填写规范的租赁申请书。同时银行向承租人索要与租赁业 务有关的各种文件与资料。第三，银行业务部门必须对租赁项目进行实地调查与项目评估，并在 此基础上形成项目评估报告与租赁建议书后按照权限划分上报审批。同时 银行业务部门要与承租人签订租赁意向书。第四，银行业务部门按照租赁项目审批结果与承租人商谈租赁条件与 租赁合同涉及的有关条款。同时银行业务部门还要按照本身的要求与承租 人的意向，主持召开由设备供应

11、商、承租人(也能够是其托付机构)与出 租人等参加的商务谈判并协商购货合同涉及的有关条款。第五，银行业务部门按照租赁项目审批结果、租赁合同谈判结果与购 货合同谈判结果，召集有关各方法人代表正式签订购货合同及其有关附属 文件与租赁合同及其有关附属文件。同时银行业务部门应该将各种具有法 律效应的合同文本及其有关附属文件及时移交银行其他有关部门存档保 管。第六，银行业务部门执行购货合同与租赁合同。第七，银行业务部门必须对租赁项目的使用、建设与经营进行有打算 的监督与治理，保证租赁项目或者租用设备的正常运行。同时银行业务部 门还必须督促承租人按期、及时的支付租金。第八，银行业务部门在租赁期满时应该按照租

12、赁合同规定条款与承租 人共同确认全部租金差不多收回，同时再按照租赁合同规定条款办理租赁 设备“退租”、“续租”或者“留购”的手续以及有关物权的转移手续。第九，银行业务部门撰写规范的租赁业务总结报告并上报主管行长批 准，再交由银行档案治理部门保管。六、租赁合同治理（一）租赁合同的性质1、定义：所谓租赁合同是指出租人与承租人为租赁一定财产物品而 确定有关各方合法权益关系所达成的并受法律爱护的书面协议，它一样由 租赁合同文本及其有关附属文件构成。2、出租人与承租人签订租赁合同必须坚持以下差不多原则当事人自愿的原则；当事人平等的原则；当事人遵循诚实、信用与公 平的原则；租赁财产物品必须等价有偿的原则；

13、租赁合同符合法律规范的 原则。（二）租赁合同一样性条款内容第一，租赁合同涉及的差不多当事人及其法人地位、名称、地址或者 住宅。租赁合同涉及的差不多当事人的权益义务及其确认。第二，租赁合同涉及的租赁设备的名称、规格、数量、质量与技术性 能及其交货地点。出租人与承租人对购货合同的复核与对租赁设备的验收。 租赁合同有关附属文件（租赁设备验收证书与租赁设备收据）的出具与确 认。第三，租赁合同涉及的租赁设备的设置与使用地点。租赁合同涉及的 租赁设备所有权与使用权的转移与确认。第四，租赁合同涉及的租赁期限以及租赁期间的“起租日”与“讫租 日”。通常选择租用设备运抵其设置场地之日为“起租日”，而“讫租日 一

14、样以租赁期限为限。第五，租赁合同涉及的租金条款。差不多条款包括租赁设备的租金总 额及其构成；出租人与承租人共同确定的租金的运算方法及其支付方式、 时刻、地点、次数与金额；出租人与承租人共同确定的租金支付货币种类 与汇率风险承担；承租人预付租金与拖延支付租金的规定条款。第六，租赁合同涉及的差不多当事人违约责任与经济纠纷处理。租赁 合同中应该明确规定当事人违约现象或者违约行为的认定与确认条款；当事人违约责任的承担与追究条款；当事人经济纠纷的协商、处理与仲裁条 款；追究当事人违约责任的适用法律。第七，租赁合同涉及的租赁设备的保险与租赁合同的担保。租赁设备 的保险一样包括财产保险与责任保险。第八，租赁

15、合同涉及的租赁设备的安装、保养与修理条款。租赁合同 中必须明确规定租赁设备的安装、保养与修理的费用由承租人承担。第九，租赁合同涉及的租赁设备在租赁期满后的处理条款。租赁合同 中必须明确规定承租人在租赁期满后对租赁设备所拥有的“退租”、“续租”与“留购”的选择权。（三）租赁合同的签订治理银行在租赁合同的签订与治理过程中必须重视并妥善处理下列各种咨 询题：第一，妥善处理租赁合同与购货合同的关系。第二，坚持在租赁合同中列入禁止有关当事人在租赁期满前因主观缘 故或者单方面缘故中途终止合同的刚性条款，为出租人幸免或者降低由购 货合同、租赁合同与贷款合同而产生的违约风险、经营风险与信用风险提 供差不多保证

16、。第三，在租赁合同中必须明确规定其适用法律（这是依法爱护自身差 不多权益的关键所在），专门是在国际租赁业务经营中更应该强调这一点。 银行租赁业务涉及的法律要紧包括民法、经济合同法、投资法、保险法、 税法、仲裁法与外汇治理条例等。第四，在租赁合同中必须明确规定出租人的免责条款与承租人的保证 条款。第五，在租赁合同中必须明确规定租赁设备的所有权与使用权的保证 条款。第六，在租赁合同中必须明确规定防止或者排除因履行合同而涉及第 三方权益的条款。第七，在租赁合同中必须明确规定出租人进行租赁设备所有权或者债 权的转移不得阻碍或者损害承租人在租赁合同中享有的各种合法权益。第八，在租赁合同中必须明确规定必须

17、由承租人负担危险责任。七、租赁租金治理（一）租赁租金的差不多构成要素现代租赁租金的差不多构成要素有第一，租赁设备的价款或者成本。第二，租赁设备的估量残值。第三，贷款利率或者利息。第四，租赁手续费用。第五，租赁期限。注：现代租赁租金的构成要素除了上述差不多要素以外，还包括一些其他要素。只是，它们能否成为租赁租金的组成部分需要按照租赁合同的规定条款来决定。如果租赁合同中规定由出租人来负责提供专利发明、专用技术、设备修理与人员培训等，那么由此产生的费用就成为租赁租金的 构成要素。（二）租赁租金的运算方式融资租赁业务经营中常用的租金运算方式要紧有以下三种：第一，附加率法。它是指在租赁设备概算成本的基础

18、上再附加一个特定比率来运算租赁租金的方法。租赁设备概算成本一样包括租赁设备的价款、运输费、保险费与其他租赁费用。特定比率通常由出租人按照租赁手续费用来确定。附加率法的运算公式是：S= q（1 + nXI）/n +qXr。在公式中：S为 每期租金；q为概算成本；n为分期数；I为每期费率；为附加率；St为 租金总额。例如：设q为100万元；n为6期；I为4%; r为5.5%;求租 赁的每期租金额与租金总额。 S= 100（1+ 6X4%）/6 + 100X5.5%=26.1 7 （万元）；St= SXn = 26.17X6= 157,02 （万元）。第二， “息随本减”运算法。它是指出租人与承租人

19、在签订租赁合同时就确定租金支付的分期数与每期租金定额；承租人每期支付的租金定额中包括部分本金与相应的利息；随着逐期尚欠本金的持续减少，相应的利息也随之减少；直至承租人支付最后一期的租金定额正好等于尚欠本金加相应的利息；在承租人支付最后一期租金定额后，其应对租金余额等于零。该运算法没有统一的运算公式，每期租金定额由出租人与承租人事先确定。各期租金定额能够是等额的、等差的或者等比的，也能够是任意的。第三，平息运算法。它是指出租人与承租人在签订租赁合同时就确定租金支付的分期数与每期均等租金定额；承租人每期支付的租金定额中包括部分本金与相应的利息；随着逐期尚欠本金的持续减少，相应的利息额与第一期利息额

20、保持一样，即每期利息额均等。该运算法的特点是简便易行，但有可能造成承租人多支付租金或者利息。平息运算法的运算公式是：S=q/n+qx I。在公式中：S为每期租金； q为概算成本；n为分期数；I为每期费率。注：除了上述常用的租金运算方式以外，比较常见的租金运算方式还有：第一，年金运算法。它是指按照一定的比率将租赁设备在以后各期收取的租金换算成为租赁设备现值，同时使租赁设备现值的总值等于租赁设备概算成本的租赁租金运算法。年金运算法一样还能够进一步划分为定额年金运算法与“变额”年金运算法。第二，不规则租金运算法。它是指带有租金支付宽限期的租金运算法。承租人在宽限期内能够临时不支付租金，但租赁设备必须

21、运算利息并计入租赁设备概算成本。第三，浮动利率租金运算法。它是指在租赁期内采纳浮动利率运算租金的租金运算法。浮动利率通常是采取在伦敦银行同业间拆借利率（LIBOR）的基础上再加上一定的“利差”来加以确定。（三）租赁租金治理为了保证出租人与承租人各自的经济利益，交易双方除了需要详细讨论与协商租金的构成要素与租金的运算方式以外，他们还必须妥善处理下列差不多咨询题：第一，租金支付间隔期。第二，租金支付方式。第三，保证金数量及其扣除方式。第四，“计息日”与“起租日”。所谓“计息日”是指出租人为租赁项目所投入的资金或者所支出的各 种费用开始计息的日期。所谓“起租日”是指租赁合同中所规定的开始运 算租赁租

22、金的法定生效日期。第五，支付货币与外汇风险。信托业务治理一、银行信托业务概述（一）信托定义1、从托付人的角度来看，信托是指财产所有者在对受托人（银行或 者金融机构）信任的基础上，托付或者授权受托人按事先约定的要求经营 治理其财产并为指定人（受益人）谋取利益的经济行为。2、从受托人角度来看，信托是指受托人（银行或者金融机构）凭借 自身的信用与经营治理资财的能力，受他人托付或者授权而代为经营治理 其资财并为指定人（受益人）谋取利益的经济行为。由于银行在信托业务 经营中通常是作为受托人而显现的，因此银行一样是从受托人的角度来为 信托定性的。（二）信托性质尽管信托必须以信用为基础，而且银行在业务经营中

23、也直截了当 或者间接的涉及到资金融通，但实际上信托只是一种有条件的授权而并不 直截了当涉及债权债务关系。对比银行信用业务，银行信托业务具有财产 权的转移性、资产核算的专门性与收益分配的实绩性。从那个意义上讲， 银行信托业务应该归类为银行的附属业务。（三）银行信托业务界定银行信托业务有广义与狭义之分。广义的银行信托业务一样包括银行的代理业务，而狭义的银行信托业 务则不包括银行的代理业务。狭义银行信托业务与银行代理业务的区别在于财产权（包括占用权、 治理权、营运权与处分权）是否转移。如果财产权从托付人转移到受托人, 这种信托确实是狭义的信托或者通常所讲的真正意义上的信托。（四）信托行为构成要素信托

24、行为必须具备以下差不多要素：必须以受托人的信用为基础；托 付人具有特定的经济目的；以财产所有者托付的资财为标的或者主体；能 够为托付人指定的受益人谋取利益。信托行为一旦被确认则赶忙产生信托关系。这种经济关系涉及的差不 多当事人包括托付人、受托人与受益人。（五）银行从事信托业务的经济意义经营信托业务不仅能够充分利用银行的各种资源，而且扩大了银 行的服务范畴与业务种类，开创了银行盈利的新来源与增长点，有效的分 散了银行的经营风险并提升了银行资产业务的安全性。二、银行信托业务治理差不多原则（一）坚持法律契约原则，即建立信托关系与经营信托业务必须以托 付人、受托人与受益人之间具有明确法律规范的契约为前

25、提（二）忠实责任条款原则，即银行作为受托人必须绝对忠实于托付人 的托付或者授权并忠实的执行信托合同条款。（三）审慎治理原则，即在按照信托合同条款规定能够对受托资财的 经营治理进行独立决策、相机处置与灵活运用的条件下，银行作为受托人 必须坚持审慎、稳健与有效的治理原则或者政策。（四）信托资金独立原则，即必须严格区分银行信托资金的来源及运 用与银行表内业务和表外业务的资金来源及运用。三、银行信托业务差不多类型（一）按照托付人的不同身份划分，银行信托业务一样能够划分为个 人信托业务、公司信托业务与社会公共团体信托业务。（二）按照托付人托付的不同资财划分，银行信托业务一样能够划分 为货币信托业务与非货

26、币信托业务。（三）按照托付人所选择的不同信托方式划分，银行信托业务一样能 够划分为公益信托业务、财产信托业务、职工福利信托业务、投资信托业 务与融资信托业务。注：银行在其信托业务分类治理中通常选择采纳信托方式标准进行分 类。四、银行信托投资业务治理（一）银行信托投资的性质1、定义：所谓信托投资是指受托人（银行）以基金的形式将托付人 （包括个人、企业或者单位）的各种投资资金集中起来，信托银行按照信 托合同条款并以投资者的身份运用信托投资基金而参与各种投资活动，信 托银行在信托合同到期时将投资收益与本金返还给信托合同规定的受益 人，同时信托银行按照信托合同条款以手续费或者佣金的形式猎取一定的 收益

27、。2、信托投资差不多特点第一，信托投资的资金来源比较专门。第二，信托投资实际上是一种风险投资。第三，托付人独立的享受投资盈利与承担投资风险。3、信托投资分类：间接信托投资业务与直截了当信托投资业务。（二）间接信托投资业务治理间接信托投资业务马上货币资金用于有价证券投资。间接信托投 资业务的具体操作过程是：有价证券投资者（实际托付人）以申请费为代 价，选择某一信托投资托付公司为托付人与信托银行（受托人）签订信托 投资合同并交付信托款项；信托银行通过信托投资托付公司将证券投资受 益权证书交给有价证券投资者；信托银行按照信托投资合同条款与托付人 的指示经营治理信托款项；在信托投资合同到期时，信托银行

28、将证券投资 受益权证书上存在的所得收益与本金返还给信托投资合同规定的受益人， 同时按照信托投资合同规定条款收取手续费或者佣金。（三）直截了当信托投资业务治理1、差不多类型第一，股权式投资。信托银行以投资者的身份或者所有者的身份与其他两个或者两个以上 的投资者共同组成一个具有独立法人资格的股权式企业，同时各方按照股 权式企业章程共同经营、共担风险与共享盈利。第二，契约式投资。信托银行以投资者的身份或者所有者的身份与企业签订契约式合同， 信托银行按照合同规定条款与其他投资者组成合营企业或者合营项目并参 与企业或者项目的经营治理。在合营有效期内，投资各方都要按照合同规 定的比率与方式出资。在企业或者

29、项目的建设期间，投资各方按照优待利 率收取利息；在企业或者项目投产以后按照合同规定条款分期归还本金与 定期分红；在投资企业或者项目的收益水平达到国际市场利率水平常，投 资各方能够按照合同规定条款退出合营企业或者合营项目而撤出资金。第三，贷款式投资。信托银行以投资者的身份或者所有者的身份与企业签订投资合同，信 托银行按照合同规定条款并以贷款的形式向企业提供投资款项，企业在实 际使用投资款项以后应该按照合同规定条款先按期支付利息、再归还贷款 本金、后偿付投资分红。这是一种比较专门的投资方式，即投资的回收需 要同时采取还本、付息与分红等方式，而且投资者关于利息与分红的要求 不能低于国际市场利率水平。

30、第四，托付式投资。资金所有者（托付人）与信托银行（受托人）签订信托投资合同并交 付信托款项；在资金所有者承担一切可能的经营风险的条件下，信托银行 按照合同规定条款与托付人指示或者规定的资金用途运用信托款项进行投 资活动；信托银行按照合同规定条款并以受托人的身份代托付人对所投资 项目的建设、经营、利润分配与投资回收等方面进行监管。2、直截了当信托投资业务操作过程：第一，项目审查时期。信托银行在该时期的要紧工作是立项审查与项目可行性报告审查。第二，项目批准时期。信托银行在该时期的要紧工作是以受托人的身份与有关各方进行关于投资项目或者企业的条件、权益、条款与合同协商或者谈判，并在各方达成一致意见的前

31、提下正式签订信托投资合同及其有关文件。第三，项目投资时期。信托银行在该时期的要紧工作是按照信托投资合同有关条款、信托投资规定用途与项目建设或者经营的用款打算拨付信托款项，同时按照托付人的授权对信托款项的具体使用进行监管。第四，项目治理时期。信托银行在该时期的要紧工作第一是严格执行信托投资合同条款。3、信托银行具体操作要求：（自学）第一，信托投资额度一样不能超过所投项目总投资额度的50%为宜。第二，信托投资项目的经济效益或者其内含酬劳率通常应该高于所投项目投产以后能够达到的利润率水平。第三，信托投资的期限应该加以必要操纵。在一样情形下，信托投资的本金与利息的回收期限应该操纵在3 5年以内，如果加

32、上分红也不能超过 10年。第四，用于偿还信托投资项目的资金来源只能是该项目投产以后能够产生的利润及其折旧基金。第五，如果运用外汇进行信托投资，则必须考虑信托投资项目的出口创汇能力与外汇偿还能力。五、银行融资信托业务治理（一）银行融资信托的性质所谓融资信托是指信托银行以吸取信托存款的形式来筹集信托资金，同时以发放信托贷款的形式来运用信托资金。关于信托银行而言，信托贷款业务确实是融资信托业务。（二）银行融资信托业务操作过程托付人（企业、单位或者个人）与信托银行（受托人）协商或者 谈判关于信托存款的条件、期限、权益、条款与合同；在各方达成一致意 见的前提下正式签订信托存款合同及其有关文件并交付信托款

33、项；信托银 行按照信托存款合同有关条款代为经营治理信托资金；信托银行按照托付 人的授权自主决定信托资金运用与信托贷款业务经营；信托银行在信托存 款合同到期时再按照信托存款合同有关条款向托付人归还本金并支付利 息。（三）信托银行的收益以及猎取收益的方式（通常由信托存款合同的有关条款规定，但能够分为两种情形）： 第一，信托银行按照事先规定的固定利率向托付人支付利息，而信托 贷款业务经营所得收益以手续费或者经营治理费的形式全部归信托银行所 有，但信托银行必须承担信托贷款风险。第二，信托银行按照事先规定的费率向托付人收取手续费或者经营治 理费，而信托贷款业务经营所得收益全部归托付人或者受益人所有，但信

34、 托银行不承担信托贷款风险。（四）信托贷款分类第一，按照信托资金的币种不同，信托贷款一样能够划分为本币信托 贷款与外币信托贷款。第二，按照信托资金的用途不同，信托贷款一样能够划分为基础建设 信托贷款、技术改造信托贷款与贸易融资信托贷款。第三，按照信托资金的流淌性不同，信托贷款一样能够划分为股本资 金信托贷款、固定资金信托贷款与流淌资金信托贷款。六、托付放款业务治理（一）托付放款定义：是指托付人（企业、单位或者个人）与信托银 行（受托人）签订托付贷款合同及其有关文件并交付贷款基金；信托银行 按照托付贷款合同有关条款与托付人的指示定向或者不定向发放的贷款。（二）托付放款的性质：该项业务实际上属于银

35、行的中间业务。因为按照托付贷款合同，银行只负责联系贷款人与借款人，同时受贷 款人的托付负责监督贷款的审查、发放、使用与回收。银行办理托付贷款 业务只收取手续费，而贷款的全部收益与风险都属于托付人。（三）托付贷款业务的具体操作过程第一，托付人向信托银行提出托付贷款书面申请。第二，信托银行对托付贷款申请进行必要审查。第三，托付人与信托银行签订托付贷款受理协议并交付贷款基金。第四，信托银行联系洽谈借款人；同时在各方（托付人、受托人与借 款人）达成一致意见的前提下正式签订托付贷款合同及其有关文件。第五，信托银行按照托付贷款合同有关条款与借款人用款打算发放贷 款。第六，信托银行按照托付贷款合同责任条款负

36、责监督贷款的使用与回 收，同时按照托付贷款合同规定的费率收取手续费。（四）托付贷款差不多类型：第一，甲种托付贷款。信托银行在甲种托付贷款业务经营中不能自主 动用甲种托付贷款基金。第二，乙种托付贷款。如果托付人不能完全确定托付贷款具体事宜， 信托银行能够自主动用乙种托付贷款基金来发放贷款，但信托银行必须承 担由此产生的经营风险。第三，专项托付贷款。在专项托付贷款经营中，信托银行必须按照托 付人的授权负责监督专项托付贷款基金的审查、发放、使用与回收。其他附属业务治理一、代理融通业务治理（一）代理融通定义：所谓代理融通业务又称收买应收账款业务，它是指银行同意客户的托 付并以代理人的身份为客户收取应收

37、账款，同时银行又以收买应收账款的 方式向客户提供资金融通的银行业务。（二）代理融通的性质从形式上看，银行经营的代理融通业务只是一种技术性服务，它应该属于银行的代理业务或者银行的中间业务，因为它只是在赊销商品的企业与赊买商品的企业之间充当中介者。但从实际上看，银行经营的代理融通业务是涉及到企业应收账款综合性治理的业务。因为它不仅涉及企业的信用调查、企业应收账款的“代收”与“催收”，而且还涉及企业债权的治理、企业应收账款的收买并提供相应的资金融通。因此对银行而言，代理融通业务实际上是一种介于银行中间业务与其信用业务之间的银行其他业务。从那个意义上讲，银行代理融通业务应该归类为银行的附属业务。（三）

38、代理融通业务的经济意义1、关于赊销商品企业来讲，它利用银行代理融通服务能够得到的差不多好处有：第一，能够在实际上提早获得资金（商品销售款），有利于企业加速资金周转并提升资金利用率。第二，能够利用银行的各种资源来为赊销商品提供安全保证，尽量幸免或者减少应收账款转化为呆帐而造成企业资产缺失。第三，能够大量节约企业用于治理赊销商品与应收账款方面的人力、物力与财力的开支。第四，如果赊销商品涉及对外贸易，还能够幸免或者减少外汇风险，因为银行差不多提供了资金融通。2、关于商业银行来讲，它提供代理融通服务能够得到的差不多好处 有：第一，能够有效的扩大业务经营范畴。第二，能够进一步紧密或者加大银行与企业的经济

39、联系。第三，能够有效的增加业务收入。因为银行提供代理融通服务能够按照代理融通合同规定条款收取代理费用、服务费用（例如会计服务费用）与资金融通利息，而且银行垫付赊欠货款的利率比银行一样贷款的利率通常要高出2% 3%的幅度。第四，能够有效的降低资金运用的风险性。3、关于赊买商品企业来讲，银行提供代理融通服务在客观上能够保 证或者坚持商业信用关系的正常化，从而使它能够更好或者更多的利用商 业信用为其生产经营服务，同时它也能够利用银行代理融通服务来解决或 者克服因建立商业信用关系而产生的企业之间的“三角债”咨询题。（四）代理融通业务分类治理1、按照银行提供资金融通的方式不同，银行代理融通业务一样能够

40、划分为定期融通业务与付现融通业务。2、按照银行在代理融通业务经营过程中收取应收账款的方式不同， 银行代理融通业务一样能够划分为公布融通业务与幕后融通业务。3、按照银行在代理融通业务经营过程中对赊销商品企业是否拥有最 终债务追索权的不同，银行代理融通业务一样能够划分为权益转让融通与 权益售与融通。（五）代理融通业务经营程序治理代理融通业务经营的一样程序包括以下差不多环节：1、受理申请。 2、调查与评估。3、代理融通协商。4、业务审批。5、签订合同。6、 执行合同。二、保付代理业务治理（一）保付代理定义：所谓保付代理业务也能够简称为“保理”业务，它是指商业银行在采 纳赊销方式交易的进出口贸易中以收

41、买商业单据的方式获得出口商的应收 账款，同时在收回应收账款之前向出口商提供除了贷款以外的各种服务的 银行业务。保付代理业务涉及的差不多当事人要紧有四个：赊销商品出口商、出 口方银行、赊买商品进口商、进口方银行。（二）保付代理的性质从形式上看，银行经营的保付代理业务只是一种技术性服务，它应该 属于银行的代理业务或者银行的中间业务，因为银行只是在赊销商品的出 口企业与赊买商品的进口企业之间充当中介者。从实际上看，银行经营的保付代理业务是涉及到出口商应收账款综合性治理的业务。因为它不仅涉及企业信用的调查与企业应收账款的 “催收” ，而且还涉及企业债权的治理与企业应收账款坏帐风险的承担，甚至还能够收买

42、应收账款的方式提供相应的资金融通。因此，它实际上是一种介于银行中间业务与银行信用业务之间的银行其他业务或者附属业务。（三）保付代理业务的经济意义1、关于赊销商品出口商而言，它利用银行保付代理服务能够得到的差不多好处有：第一，能够有效的利用赊销方式来扩大商品出口。第二，能够有效的利用银行保付代理来转嫁商品出口经营风险以及外汇风险。第三，能够在实际上提早获得现金（商品销售款）而又不增加企业的负债或者不阻碍企业进一步融资，这不仅有利于企业加速资金周转而且还有利于提升企业的资金利用率。第四，能够有效的利用银行的各种非资金资源。2、关于赊买商品进口商而言，它利用银行保付代理服务能够得到的差不多好处有：第一，能够更好或者更多的利用国际商业信用为其生产经营服务。第二，能够利用更为便利的结算方式并减少资金占用。3、关于出口方银行而言，它提供保付代理服务能够得到的差不多好处有：第一，能够有效的扩大业务经营范