XX公司财务管理制度汇编

1、部 人 员 职 责财务总监的工作职责财务总监职位说明书职位名称 财务总监所属部门财务部直属上级 总经理直属下级 财务经理在总经理的授权下，负责集团公司总体财务规划，并负责领导集团公司的职务宗旨会计核算、财务管理和资金管理工作 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障集团公司合法经营，加强集团公司经济管理，提高经济效益，维护股东权益 监督、指导、调控全公司的财务工作，组织领导集团公司的会计核算、 资金管理等有关财务管理工作，加强公司经济管理，提高经济效益 建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务管理体制、财务核算体系和财务监控体系 利用财务核算与会计管理原理为集团公

2、司经营决策提供依据，协助总经 理制定集团公司战略，并主持集团公司财务战略规划的制定 根据集团公司发展战略，组织制定集团公司财务战略规划，并负责指导、岗位职责监督集团公司财务战略规划的执行情况 组织制定集团公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上 报的月度预算，召集并主持集团公司月度预算分析与平衡会议 参与集团公司重要经济问题的分析和决策，为集团企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据 参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作 参与集团公司重大经济合同或协议的研究、审查 制定集团公司资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算 筹集集团公司运

3、营所需资金，保证集团公司战略发展的资金需求 审批财务收支，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签 主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制 协调与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护集团公司利益 审阅各种财务报告文件，审核直接下级上报的年、月度工作计划、培训计划等工作报告和有关作业文件 审批集团公司重大资金流向 审核财务报表，提交财务管理工作报告 监督、检查集团公司财务制度的执行情况 完成总经理临时交办的其他任务 会计、财务或相关专业硕士以上学历，高级会计师技术职称或注册会计师资格 具有8年以上财务管理或多或5年以上大、中型企业财务经理岗位的工作经验 具有全面的财

4、会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务、会计通则 具有较全面的现代企业管理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识 具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通投、融资管理和资本营任职资格运管理 熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验 具有良好的商务判断力和卓越的分析能力，尤其是在战略经营和财务分析方面 良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方利害关系 良好的组织与协调能力，具有领导、协调重大交易谈判的能力 具有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力 责任感强，富有工作热情

5、工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维 廉洁奉公，追求创新，严守机密，坚持原则财务经理的工作职责财务经理职位说明书职位名称 财务经理所属部门 财务部直属上级 财务总监直属下级 会计主管、资金主管 主持集团公司会计核算、财务管理、资金管理工作职务宗旨组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作 监督执行财务计划，完成集团公司财务目标 负责组织制定财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范 负责建立、完善集团公司的内部财务控制制度，加强对集团公司所有经 营业务审查所有对外经济事项的财务监督 负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息对外披露的正常进行 负责组织日常财务核算、决算工作，及时提

6、供真实准确的财务报表 负责组织编制集团公司财务预算，监督和检查预算的执行情况 负责编制财务工作计划，并组织实施和完成 负责集团公司相关财务文件的起草、修改和落实执行岗位职责负责编制集团公司各种财务工作总结报告 负责集团公司资金的管理和调度 负责办理银行贷款及还贷手续 审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平 监督各项财务制度、财务预算的执行情况，并根据情况做适当、及时的调整 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查 参加生产经营管理会议，参与经营决策 审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件 对集团公司税收进行整体筹划与管理，降低公司的经营成本 组织财务人员定期开展财务分

7、析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益的途径 对集团公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制 与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团公司管理层提供财务分析，提出有益的建议 制定集团公司财务部的组织架构、 部门职责及下属员工的工作职责， 并对其工作进行监督、指导 制定财务部内部管理规章制度并监督执行 制定部门工作计划，并检查计划的执行情况 指导、监督、

8、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配 组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力 做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队 完成上级领导交办的其他工作 会计、财务或相关专业大学本科以上学历，高级会计师技术职称或注册会计师资格 具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策 具有较全面的现代企业管理知识及金融知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识任职资格 5年以上大中型企业财务管理工作经验 丰富的投、融资管理及营运资金管理经验 出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力 出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才 良好的判断和分

9、析能力 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作和开拓创新精神会计主管的工作职责会计主管职位说明书职位名称 会计主管所属部门财务部直属上级 财务经理资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务 直属下级会计、费用会计、总账报表会计等职务宗旨 组织管理集团公司的会计核算工作 按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，制定本单位的具体会计核算制度及实施办法，经批准后组织执行 随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正 组织会计人员及时准确地进行公司有关业务的会计核算、决算工作岗位职责 审核相关报表，确保财务报告的准确性，并按时提交 根据权

10、限，审批相关的费用支出 指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度 组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质 完成上级领导交办的其他工作 会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称 具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规 3年以上企业财务工作经验，掌握全盘账务处理技巧 任职资格 熟练操作计算机，熟练操作财务软件 出色的组织协调和沟通能力 良好的判断和分析能力 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神成本会计的工作职责成本会计职位说明书职位名称成本会计直属上级会计主管直属下级无所属部门财务部职务宗旨 负责本企业的成

11、本核算和成本控制工作 在会计主管的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理的 有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定成本核 算办法和成本控制、考核制度 组织核算企业的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本计算表 加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录 参与产品盘点工作，及时处理产品清查账务，并定期对账 组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本计划岗位职责监督各部门执行成本计划情况，组织推行成本控制考核 编制成本费用报告，进行成本费用的分析和考核 参与公司产品价格的制定、管理 严格控制成本开支范围和开支标准，定期分析成本计划执行情况

12、和成本 升降原因，并结合实际调查研究，找出问题，提出改进意见和措施，为 改进管理、降低成本提供准确可靠的依据 学习、掌握先进的胁管理和成本核算方法，提出降彳喊本的控制措施和建议 完成上级领导交办的其他工作任务 会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称 具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规 精通成本核算流程和成本分配方法，对主管的成本工作全面了解任职资格熟悉成本控制和成本考核方法及流程 熟练操作计算机，熟练操作财务软件 熟悉企业生产流程，了解企业生产经营特点 良好的组织协调和沟通能力 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神往来

13、会计的工作职责往来会计职位说明书职位名称 往来会计所属部门财务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨负责本企业的往来账款核算和管理工作 根据国家统一的会计制度及相关的会计准则规定，结合企业的 生产经营特点，会同有关职能部门，拟定往来款项结算制度 根据规定的方法和程序、及时准确地办理往来各种款项结算业务 定期或不定期地对应收账款进行分析，并提交分析报告 建立并登记往来相关台账，定期与客户对账，并签订对账确认书 监督收款情况，协助相关单位催缴应收款项，防止坏账损失岗位职责 对确实无法回收的应收款项及无法支付的款项，应及时查明原因，提出 处理意见，按照规定经批准后执行 配合法务部门整理应收账款老款

14、的清收资料 负责集团公司各种借款及清偿的账务处理工作 协助建立客户信用档案 完成上级领导交办的其他工作任务 会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称 具有全面的财务专业知识，悉熟会计准则以及相关的财务、税务等法律法规 熟悉客户管理知识、信用管理知识任职资格 熟悉国内、国际各种结算方式和相关流程 熟练操作计算机，熟练操作财务软件 良好的人际沟通能力 良好的判断和分析能力 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神费用会计的工作职责费用会计职位说明书职位名称 费用会计所属部门财务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨 负责企业的费用报销业务及费用核算工作 在会

15、计主管的领导下，拟定集团公司费用报销管理办法 负责审核与报销集团公司各部门所发生的费用支出 负责登记相关的费和明细账、台账，编制各种费用报表 每月按时支付水费、电费等各项费用 按照会计核算的“权责发生制”的原则，如时反映记录受益期内的递延 岗位职责资产、待摊费用等会计业务，及时做出会计处理 负责对待摊费用、递延费用、预提费用及费用账户进行检查，保证月终各账户余额同总账余额相符 监督集团公司各部门的管理费用支出情况，发现问题及时上报 完成上级领导交办的其他工作任务 会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称 具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律

16、法规任职资格熟练操作计算机，熟练操作财务软件 良好的人际沟通能力 良好的判断和分析能力 坚持原则，责任心强 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神财务主管的工作职责财务主管职位说明书职位名称 财务主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 资金管理岗、预算管理岗、财务分析岗、出纳岗等职务宗旨 组织实施财务管理工作，为集团公司经营决策提供财务支持 负责拟定集团公司资产和物资管理制度 负责拟定资金管理制度 负责拟定集团公司预算管理制度 组织集团公司年度预算的编制与平衡 指导、督促各单位开展预算工作岗位职责监督集团公司预算完成情况并作出分析 开展财务分析工作，提出经营管理改

17、善建议 负责拟定集团公司预算管理制度及预算报表 组织检查集团公司资金、资产、物资的安全性、受控性，维护股东利益 负责下属人员的日常管理工作，并实施考核 完成上级领导交办的其他工作任务 会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称 具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规任职资格 熟练掌握预算管理知识、财务分析知识、投融资管理知识 3年以上大中型企业财务管理工作经验 出色的组织协调和沟通能力 良好的判断和分析能力 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神资金管理会计的岗位职责资金管理会计职位说明书职位名称资金管理所属部门财务部直属

18、上级 财务主管直属下级 无职务宗旨 在财务主管的领导下，负责本企业的资金管理工作 负责编制集团公司年度资金预算，并控制公司年度资金预算的执行 负责编制集团公司资金筹集计划，并监督筹措资金的使用情况 负责编制集团公司流动资金计划，并分析资金的使用情况 不定期检查各出纳员的库存，确保钱账相符岗位职责负责记录、保管各种有价证券 负责与财务高度有关的其他事项 分析集团公司资金的使用效益并按期提供分析报告 分析资金项目的投入情况 完成上级领导交办的其他工作任务 会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称 具有全面的财务专业知识，熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规 3年以

19、上大中型企业财务工作经验或金融单位工作经验 任职资格 熟悉资本市场，熟悉银行等金融单位工作流程 熟练操作计算机，熟练操作财务软件 具有良好的社会关系网，出色的人际沟通能力 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神由纳的岗位职责出纳职位说明书职位名称 出纳所属部门 财务部直属上级 财务主管直属下级 无职务宗旨 负责办理本企业的现金、银行结算业务及会计核算 严格按照公司的财务制度规定，办理各种现金收付业务，并编制相关凭证 严格按照公司的财务制度规定，办理各种费用报销业务，并编制相关凭证 严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务，并编制相关凭证 配合会计人员做好每月的报税和工

20、资的发放工作 及时准确地向相关会计人员传递有关凭证 妥善保管库存现金和各种有价证券岗位职责妥善保管有关印章、空白收据和空白支票 妥善保管银行空白凭证，并定期整理装订银行对账单 认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结 每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报 定期与银行进行账目核对，编制银行存款余额调节表 及时编制公司资金日报表、月报表，并上报相关主管 完成上级领导交办的其他工作任务 会计、财务或相关专业本科以上学历 至少1年以上的相关工作经验 熟悉相关的法律法规任职资格熟悉会计基础知识、现金管理知识 熟练掌握点钞验钞相关技术 熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程 熟练操作计

21、算机，熟练操作财务软件 良好的社交能力 良好的服务意识和工作态度 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神财务分析会计的岗位职责财务分析会计职位说明书职位名称 财务分析会计所属部门财务部直属上级 财务主管直属下级 无在财务主管的领导下，分析、预测公司各种财务指标，向管理层提供财务职务宗旨建议和决策支持 分析集团公司整体财务运行情况，做出书面报告 分析集团公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议 预测集团公司财务收益和风险，建立公司财务管理政策和制度 分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持 分析集团公司预算执行情况、费用开支、资金收支计划，提出改进建议岗位职责

22、对集团公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议 对集团公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施 参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定投资和融资方案 撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告 完成上级领导交办的其他工作任务 会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称 具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规 熟练掌握预算管理知识，具有良好的财务预算管理水平任职资格 3年以上大中型企业财务管理工作经验 熟练操作计算机，熟练操作财务软件 良好的判断和分析能力 具有

23、较好的数字敏感性 良好的人际沟通能力 较强的逻辑分析能力 忠于职守，廉洁奉公 作风严谨，工作认真仔细 富有团队合作精神公司组织中财务管理结构图董事会行政副总财务总监业务副总资金主管 资本预算 现金管理与金融机构的关系 信用管理 股利支付 财务分析和规划 与投资者的关系 养老金管理 保险/风险管理会计主管,成本核算 成本管理 数据处理 总分类账（应付工资、应收7应付款） 政府部门报表 内部控制,编制财务报表,编制预算会计核算的组织流程记账凭证账务处理程序原始凭证应收账款管理流程资金管理借款流程借款人填写借款申请表部门经理根据权限审批签字财务经理或授权人根据权限审批签字根据权限审批报销申请出纳审核

24、付款相关会计;财务处理j资金计划编制流程子公司总经理子公司资金部门部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划注：虚线为上报线,实线为下达线，以下同。集团资本计划编制流程图子公司收支计划子公司收支计划资金计划控制流程子公司各部门收支计划执行子公司各部门收支计划执行子公司各部门收支计划执行子公司各部门收支计划执行子公司总经理i1F子公司资金部门子公司资金计划控制流程图子公司收支计划执行情况及子公司收支计划执行情况及子公司收支计划执行情况及子公司收支计子公司收支计集团资金也孤的遨鲤划执行情况及采购付款流程申请付款流程审核签字财务部往来会计领取备用金流程现金出纳填写备用金更领单财务经理相关会计L

25、根据权限重&电请一IIL根据树艮重社匕电请.I 1填珏支票并到银行提取I- -I1财务处理银行收款流程找到原因，进行账项调整现金收款流程现金付款流程审核签字，并分别通知财务部经理或授权人审核签字会计主管财务处理财务管理预算编制流程各系统总监_各部门经理容部q经理编制预算，上报本系统总监各系统总监召开预算会议，传达经营指标前算力管汇总编帝法司预算，上交财务部经理 一召开本统预算会议财务部经理财务总监汇总编制本系统预算，转交财务部总经理审核签字预算平衡流程审核签字审核编制新预算各系统总监总"理召开预算平衡会议，协调预算前算力管汇总编帝法司预算，上交财务部经理,召开本卡统预算会议财

26、务部经理财务总监总经理审核签字各部门经理预算主管分析预算执行情况，汇总上报1 财务部经理审阅，上报财务总监审阅，上报经理预算调整流程，总、经理客总依及部门经理预算主管有关部门经理召开会计，讨论预算讨论预算调整方案调整有关部门预算超预算报警流程淘尊+管召开会议，讨论预算财务部经理财务总监篇经理审核上报审核上报财务分析财务分析基本流程明确财务分析目的制定财务分析计划收集整理财务分析信息进行财#分析I编制财务分析报告财务分析报告流程财务分析丰管部货币资金管理办法总贝U第1条为加强公司资金管理，确保资金安全完整，提高资金运营效率，促进公司资金规范操作，根据 内部会计控制规范一一货币资金、现金管理暂 行

27、条例、银行账户管理办法、支付结算办法等规定和条例，结合公司所属 企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第2条本办法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。第3条本办法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。第二则岗位管理第 4 条 集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应 各单位的货币资金直接责任人员。第 5 条 除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款，以及由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取和支付只能由出

28、纳或资金专员进行；除以上人员外，禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金支票。第 6 条 除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核算机构、办事处外，总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第 7 条 集团公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时收付现金的，须按审批程序中规定的人员口头同意后先与办理，事后及时补办手续（对董事会成员支付货币资金，由董事会秘书负责办理支付审批手续）。禁止未经授权操作

29、货币资金，禁止超越审批权限批复资金。第三则 支付程序第 8 条 支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式、支付时间，并附经济合同或相关证明文件；内部费用报销参照费用管理制度执行。第 9 条 支付审批：审批人根据审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝。第 10 条 支付复核：相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核的内容为：(1) 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。(2) 手续及相关单证是否齐全。(3) 金额计算是

30、否准确。(4) 支付方式、支付单位是否妥当。第 11 条 支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5 万元的付款或当公司货币资金余额不足时，款项的支付时间由财务总监或公司授权人根据公司资金留存的需要进行审批。第 12 条 办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货币资金支付，同时登记好出纳流水账。第四则现金管理第 13条现金的使用范围集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用现金，除此之外，财务支付款项一律以银行转账：(1)职工工资、奖金、津贴、补贴。(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规

31、定的对个人的其他支出。(5)出差人员必须随身携带的差旅费。(6)零星支出。(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超过结算起点以上的支出应报经财务部审核批准或财务总监按授权范围批准。第 14条 现金的库存管理(1)公司库存现金限额的核定，由财务部门根据现金支用量的多少，结合本公司具体情况与开户银行共同商定。(2)公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额，超过部分及时存入银行。公司库存现金限额不足时，应及时向开户银行提取。(3)公司当日收款交存银行后还有余额的，应将余额存放入保险柜，派人值班守护，以保证现金的安全完整。(4)公司保险柜在未经财务部主管或总经理同意的情况下，不得存放私有财

32、产。凡经发现，一律作为公款现金溢余处理。(5)公司不得出借银行账号，所有银行账户的开设均需有公司领导小组(董事长、总经理和财务高管人员)正式的批准手续，对基本存款账户的开设变更还得经总部财务部的批准同意，以确保银行账户处于受控状态。第 15条 现金收支的日常管理(1)公司取得的现金收入，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，按开户银行确定的时间送存。(2)出纳人员从银行提取现金时，应当填写"现金领用单"并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位财务负责人批准后提取。(3)未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当

33、经过总经理或授权人批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账反映。(4)公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。(5)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短、路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。(6)财务部门要加强备用金借款的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。 差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。(7)对于现金的收入，现金

34、专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币的真假 ;对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的，由相应的现金专管员或出纳负责。(8)对于现金的支出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。(9)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载货币资金的收入和支出，账目应当日清月结，每日下班前盘点，做到账款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告，查明原因及时处理。(10)财务部门对库存现金要进行不定期的检查，出纳员每日应盘点库存，保证账款相符。(11)负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人，须确保其安全和完整无损，如有短

35、缺，要追究其经济责任。第五则银行存款管理第 16 条 结算范围集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中，与其他有关单位和个人(供应商、客户、公司职工等)发生的各种结算业务，除按现金管理暂行条例可以使用现金以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付现金和开具现金支票。第 17 条 账户的开设(1)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。(2)各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。(3)禁止非财务部门开立账户，禁止在公司账务体系之外开立账户，禁止收款不入账。第 18 条 账户的使用集团公司及

36、其所属各分公司、子公司应当严格按照支付结算办法的规 定使用银行账户。(2)任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算，总部银行账户由资金结算部经理负责管理，各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责管理。(3)不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。(4)不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。(5)对于向集团以外单位支付的项目，结算金额达到支票结算起点金额的，必须以转账方式进行结算。(6)集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用计划，列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、现金提取业务，由资金专管员或出纳执行。(7)集团总部及各分支

37、机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证;对于调节不符的事项应查明原因，及时向集团资金结算部经理汇报。(8)集团资金结算部经理及各分支机构会计须每月对银行存款变动情况进行检查。第 19 条 日常管理(1)集团总部及各分支机构应当按开户银行名称以及存款账户等，分别设置银行存款日记账"，由指定人员，根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。(2)集团总部及各分支机构应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对 一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。(3)任何人不得

38、违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则， 一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。第六则财务印章管理第20条开立银行账户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银行收、付款的必备印鉴：(I)财务专用章。(2)法定代表人或指定人员印章。第21条集团总部的财务专用章由会计部经理保管，分支机构的财务专用章由分支机构财务会计负责人保管，法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人 指定人员保管或委托财务人员保管；严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印 章(不论临时的还是长期的)；严禁委托出纳员保管印章。附 贝U第22条 本办法自2008年1月1日起执行。第23条本办法解释权

39、归公司财务部。暂借款管理办法总 贝U第1条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第2条本规定所指的暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。第3条本规定适用于集团公司及各下属单位的员工借款管理。第二则暂借款管理第 4 条 因公出差需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭证，注明预借金额，并经相关人员审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。第 5 条 对于零星购物借款，应由采购部门做出书面采购计划，经相关人员审核批准后方予借支。财务部以采购请款单为借款依据。一般零星购物借款限额为 3000 元，采购主管可

40、领取定额借款(备用金)，定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第6 条对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批准可借给;有借款尚未还清者，一律不准再借。第7 条办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途，并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为借款还款依据。第8 条个人借款一般不超过其工资额，超过时须有公司担保人。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。第9 条试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签字担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。第10 条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。对经常性借款人员，经批准

41、可办理信用卡。第11 条借款人应按规定期限及时报销或还款(I)对出差人员，在返回公司 5个工作日内报销差旅费。(2)对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后5 个工作日内报销。(3)对个人借款，最长不超过2 个月还款。第12条借款人超过报账期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。第13 条员工借款应由本人办理，禁止代其他人办理借款事宜。第三则备用金管理第 14条 各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。第 15条借支备用金时，借支人必须填制借支单，经相关人员审核批准后方予借支。借支2000 元以上的大额备用金

42、须提前一天通知财务部。第 16 条管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。第 17 条 借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。备用金借支人须在公务完毕后5 个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2 个月结清一次。每年 12 月 31 日前，除12 月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。第 18 条 借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还

43、;归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。第四则监督和处罚第 19 条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用;否则， 应按情节轻重追究责任。第 20 条 财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人;仍未改进者，可采取扣除工资或其他措施。附 贝u第21条本办法自2008年1月1日起执行第22条本办法解释权归公司财务部。资金计划管理办法总 贝U第1条为提高公司资金使用效益，加强资金筹集、使用的计划性，规范公司资金计划管理工作，特制定本办法。第 2 条 本管理规定所称资金，系指库存现金、银行本外币存款及各种有价

44、证券，包括资金的收入、支付、结存。凡适用本规定的单位均应将所有资金业务纳入本单位资金计划。第 3 条 本管理规定适用于集团以及集团所有下属公司资金计划的管理。第二则资金计划的编制内容第 4 条 资金计划是指企业的货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。第 5 条 资金计划按内容分为资金收入计划和资金使用计划，各单位均应分别按年度、月度编制。对于年度、月度资金计划中涉及金额较大或重要项目，应在当年度、月度资金计划中相应编制项目子计划，包括:(1)管理费用计划。(2)项目工程款支出计划。(3

45、)固定资产购置计划。(4)融资计划。(5)还本付息计划。(6)销售计划。(7)其他。第 6 条 资金收入计划(1)销售收入：各单位销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收(兑 )现计划数。(2)其他收入:凡无法直接归属上述收入的都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其中，计划数额在五万元以上的，均应加以说明。第 7 条 资金支出计划(I)资本支出土地：各单位资金管理部门依据购地支付计划，编列资金开支计划。房屋建筑物：各单位基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金，编列资金支付计划。机器设备：各单位采购部门依据采购计划和进度，预计所需支付资金，编列资金支付计划。(2)偿还借款支出各单

46、位资金管理部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息、支付方式以及新的融资计划，预计归还的本金和利息，编列资金支付计划。(3)薪资支出各单位工资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列资金支付计划。(4)税款支出各单位财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例，预计所需支付资金，编列支付计划。(5)期间费用销售费用：各单位销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。管理费用：各单位办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。财务费用：各单位资金管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。(6)其他支

47、出凡不属于上列各项的支出都属于" 其他支出 "。其中，计划数额在五万元以上者，均应加以说明。第 8 条 银行借款及其他集团公司资金管理部门根据整个公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。第三则资金计划的编制管理第 9 条 资金计划的编制要求(I)资金计划应真实、全面地反映本单位资金运作的实际情况。(2)各单位应按统一格式编制资金计划(由集团公司财务部制定)。(3)各单位应准确、及时地报送各期资金计划。(4)资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则确定。(5)严格按照资金计划开展经营活动，并做好相应的监控、考核。(6)实行资金计划分级管理原则，各计划编制单位行政负责人和财务主管对计划的编制、执行承担责任。第 10 条 资金计划的编制程序(1)集团公司资金计划的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。(2)公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划，并上报本公司资金部门。(3)公司资金部门审查、汇总各部门计划后，经本公司领导批准上报上级公司资金管理部门。(4)集团公司资金部门汇总所有下属单位收支计划并综合平衡后，上报分管总裁批准，统一安排各下属单位资金计划。(5)各下属单位资金管理部门层层下达本集团或本公司的年、