保险公司预算操作及科目使用规范

1、财务预算操作手册为了规范分公司预算科目使用，提高预算工作质量，解决和指导 各机构财务人员、各部门预算员日常工作中的财务操作问题， 使预算 工作更规范化和制度化，根据总、分公司相关制度制定福建分公司预 算员操作手册（以下简称“本手册）本手册适用于分公司及分支机构。目录第一章预算科目名称及系统编号 .4.第二章Oracle系统操作规范 .9.2.1系统签报的操作 .9.2.2注意事项说明 .1.4.第三章关于单据的规定1.73.1关于发票的规范要求：1.73.2关于粘贴单的规范要求1.73.3关于报销单的规范要求1.83.4关于费用项目附件的规范要求1.8第四章各部门之间分摊费用的规定2.1第五章

2、关于大额费用支付的规定2.2第六章预算科目的使用规范2.46.1资产费用2.4.6.2经营费用2.5.6.3业务费用3.0.第一章 预算科目名称及系统编号物料类别代码说明4102资产费用-办公职场费用-房屋修缮费4103资产费用-办公职场费用-水电费4104资产费用-办公职场费用-安全防卫费4105资产费用-办公职场费用-绿化费4106资产费用-办公职场费用-保险费4108资产费用-营销职场费用-房屋修缮费4109资产费用-营销职场费用-水电费4110资产费用-营销职场费用-安全防卫费4111资产费用-营销职场费用-绿化费4112资产费用-营销职场费用-保险费4113资产费用-车辆 古定费用-

3、车辆保险费4114资产费用-车辆固定费用-年检及养路费4115资产费用-车辆 古定费用-车船使用税4116资产费用-车辆 古定费用-车辆租赁4117资产费用-办公职场费用-苴它4118资产费用-营销职场费用-苴它4119资产费用-办公职场费用-营业用房租赁412 0资产费用-办公职场费用-物业管理费4121资产费用-营销职场费用-营业用房租赁4122资产费用-营销职场费用-物业管理费5101经营费用 会议费-总公司会议费5102经营费用-会议费-外部会议费5103经营费用-会议费-机构内勤会议费5107经营费用 差旅费-差旅费5108经营费用-办公邮电费-邮寄费用5110经营费用-办公杂费-办

4、公用品-5111- 1经营费用-办公杂费-报干刊费-物料类别代码说明5112经营费用-办公杂费-电子、打印设备耗材5113经营费用-办公杂费-其他办公杂费5118经营费用-信息设备运转费-PC维护费5119经营费用-信息设备运转费-网络安全服务费5120经营费用-信息设备运转费-主机托管服务费5121经营费用-信息设备运转费-机房运行服务费5123经营费用-信息设备运转费-信息设备修理5124经营费用-信息设备运转费-其他信息设备运转费5125经营费用-车辆变动费-车辆维修费5126经营费用-车辆变动费-燃油费5127经营费用-车辆变动费-路桥及停车费5128经营费用-修理费-机器设备修理费5

5、129经营费用-修理费-其他修理费5130经营费用-租赁费用-员工住房租赁费5131经营费用-租赁费用-其他租赁费5132经营费用-非单证印刷费-非单证印刷费5133经营费用-结算费用-收费结算费用5134经营费用-结算费用-资金划拨结算5135经营费用-结算费用-其他结算费用5136经营费用-税金-印花税5137经营费用-税金-土地使用税5138经营费用-税金-房产税5139经营费用-税金-其他税金5141经营费用-上交费用-同业公会会费5142经营费用-上交费用-学会费5143经营费用-咨询费-咨询费5145经营费用审计费-审计费5146经营费用-法律事务费-诉讼费5147经营费用 法律事

6、务费-公公证费5148营费用外卜事外事-u r o-5149-1 -1 -经营费用-投资业务费用-席位费-物料类别代码说明5150经营费用-投资业务费用-投资资讯费5151经营费用-投资业务费用-交易系统5152经营费用-投资业务费用-其他投资业务费用5153经营费用-损失准备-坏账损失5154经营费用-损失准备-呆帐损失5155经营费用-损失准备-投资风险损失5157经营费用-办公邮电费-移动电话费5158经营费用-办公邮电费-固疋电话费5159经营费用-董监事会费-董事会会议5160经营费用-董监事会费-监事会会议5161经营费用-董监事会费-股东大会5162经营费用-董监事会费-董监事津

7、贴5163经营费用-董监事会费-董监事i差旅5164经营费用-董监事会费-其他董监事会费用5165经营费用-差旅费-市内交诵费5166经营费用-办公邮电费-短信平台5167经营费用-办公邮电费-95596专线费5168经营费用-信息设备运转费-线路租用费5169经营费用-信息设备运转费-ISP平台租用费5170经营费用-信息设备运转费-服务器维护费5171经营费田-信息设备运转费-小型机维护费5172经营费用-信息设备运转费-存储设备维护费5173经营费用-信.息设备1云转费-网X络设备维护费5174经营费用-信息设备运转费-备份设备维护费5175经营费用-信息设备运转费-其他设备维护费517

8、6经营费用-信息设备运转费-设备租用费5177经营费用-信息设备运转费 操作系统维护费517811/ U 1口丿LJ、M-l A- sJ/卜1 1 /J、，巴J丿经营费用-信息设备运转费-办公软件维护费5179经营费用-信息设备运转费-幵发软件维护费5180经营费用 信 自设备运转费 专用软件维护费518111/ U 111 U-I A- y s / IJ vv 1 1亠4/JAL物料类别代码说明5182经营费用-信息设备运转费-其他软件维护费5183经营费用-法律事务费-律师费6101业务费用-外勤会议费-外勤会议费6102业务费用-外勤培训费-外勤培训6105业务费用-承保费用-承保单证印

9、刷费6106业务费用-承保费用-单证邮寄6107业务费用-承保费用-体检费6110业务费用-保全续期费用-保全单证印刷费6111业务费用-保全续期费用-续期邮电费6112业务费用-保全续期费用-客户活动费用6113业务费用-理赔费用-理赔单证印刷费6114业务费用-理赔费用-理赔杳勘费6115业务费用-理赔费用-防预费6116业务费用-业务宣传费-广告费6117业务费用-业务宣传费-宣传用品费6118业务费用-业务宣传费-宣传活动费6120业务费用-业务宣传费-其他业务宣传费6121、业务费用-业务推动费-展业费6122业务费用-业务推动费-业务推动费6123、业务费用-业务招待费-、业务招待

10、费6124业务费用-外勤会议费-会议差旅费6134业务费用-外勤培训费-培训差旅费6136、业务费用-外包费用-新单录入外包6137业务费用-外包费用-保单打印外包服务费6138业务费用-外包费用-呼出外包服务费6139业务费用-外包，费用-新单收费录入外包，6144业务费用-业务推动费-业务发展专项资金6145业务费用-业务推动费-机构整改专项资金第二章Oracle系统操作规范2.1系统签报的操作由于总公司已将ORACLE ERP系统开启了预算的预警控制系统，因此要求在签报提交审批之前必须进行预算检查，无法通过预算检查的签报将无法进入审批环节；通过预算检查的签报将会在通过预算检查后，扣除相应

11、的预算额度。下 面详细介绍相关内容的流程与步骤:1、流程示意图2、签报操作步骤:预算员进入系统做签报时，看到以下界面350100采购网户 口诵轴匚总请求崗预算动支査询倉接枚同授枚事昜处理 诃接枚事务处理汇总 回事务处理状态匚意主页I注销I苜昨I鲤I牛性化贡| wrr 1 Kht 0020 05 0理ulu探田所有收判点iUikk HT性化 S亡 k Luyout: (r&MPBiiEibiliAyRN)审批聂统答报填写系统签报提交系统签报您伽一传繭方港一厂和印P)權消僅舒口朋金卄绪卓日朋转養人审批32径枚件人进入签报界面将签报各项目填写完毕生成帐户后，预算检查”按钮将被激活点击 预算检

12、查”按钮，进入预算检查界面，勾选 保留”选项，并点击确定单3 d tSt分_ r r i a . J rJ r i r i a . J i-J r i r i i J . . . P i i i i ! i . i . iJ i里I如果没有通过预算检查，点击 确定”后，系统将提示： 您的预算控 制活动已完成，但出现例外。”请检查签报的项目和金额是否超出预 算范围，修改后再进行预算检查。注意：如果修改了预算项目，务 必要重新生成帐户厂強消诉笛尉厂使用董撤消保留的51娼G1.曰期)厂审Bt厂提宜.锲宅*比務 匚转炭此时签报行上保留的状态为没有勾选的状态如果预算检查顺利通过，系统将提示 您的预算活动

13、已成功完成此时签报行上保留状态被已勾选： 通过预算检查后，将激活 审批”按钮点击 审批”按钮，选择审批路径，并提交审批;3、签报内容的修改、撤销及预算额度的释放签报内容修改：主要包括修改签报项目（例如将差旅费改为会议费）修改申请人（根据申请人所关联的成本中心将对费用归属的成本中 心产生影响）、修改金额等。修改以上内容的前提是签报尚未提交审文件（J）輪辑 查看世）殳件4L:麹6丨启电靠首选项 通知控制他） 检查资金辽） 接受Q）复制文档）折换币种 0）O 采购订单汇总（民生人寿保险股份有円工具查询（I）活动Window帮助撒消保馳）r1行价格参考h._ _ 参考文档其它类型地点收单方状态办公窒民

14、生人批，或签报已被拒绝；在这两种状态下，又分为签报行已经通过预算控制，和签报行尚未通过预算控制两种情况；在签报行未通过预 算控制的情况下，可以直接删除该签报行，保存后再新建签报行进 行录入（注：仅删除需要修改的签报行即可，不必删除整张签报）；对于已经通过预算控制的签报行，需要先进行撤销保留”的操作，再进行删除行操作：首先将光标定位到需要撤销保留的签报行，然 后点击工具”菜单下的撤销保留I翻阴啷対祁唯妣俺岳I收货方采购员说明P0*版本供应商电新计过金帯j职消（0签报预算释放： 如果签报在审批过程中，需要撤销并释放预算额度，直接由当前审批人拒绝即可； 如果签报已经走完审批流程，仍需要 取消签报并释

15、放预算，请以预算员用户登录系统，进入 “签报汇总 界面查询出此张签报，点击 “工具”菜单下的 “控制”项，选择 “最终关 闭”项目并确定即可。注意： “最终关闭 ”为不可逆操作，关闭后该签 报将无法打开；如果该签报已经全部入帐，即使最终关闭，也无法 释放预算；如果该签报有部分金额入帐， “最终关闭 ”只能将剩余金 额释放预算；2.2注意事项说明1、房屋租赁费和物业费不做系统签报，凭借发票直接报销；2、签报的说明事项应该在签报头的部位点击回形针按钮， 再进行描述， 不然审批人员无法看到内容描述。3、对于费用需按部门进行分摊的签报，由原始发票取得部门负责签报 操作、费用分摊及报销事宜。 原始发票取

16、得部门预算员按照各部门签 字确认的费用项目金额选择“相关部门的申请人”完成签报操作。4、对于系统签报附件的要求：会议费和培训费的签报必须有会议/培训通知；会议/培训日程课程）安排表；参会人员签到名单和费用明细清单 业务推动费的签报必须有下发的方案；业绩清单； （实物发放签收单）等。为借款所做的签报，在系统签报中应将借款人放在说明的 第 一行 进行标注（借款人、报销人和供应商必须是同一人） ；且 由于经济事项还未发生，因此预算员需做好事先的了解，列 出发生事项的预估费用明细。借款时应将签报及附件附在借 款单后办理借款手续。签订的合同需扫描后添加在签报中为附件。邮寄费用尽可能附上邮寄材料的明细清单

17、。5、低值易耗品不做系统签报，但必须要做纸质的工作联系函，经过汇 签同意后由办公室采购。6、 员工出差的费用应区分差旅费和市内交通费， 分别列示科目及金额。 市内交通费报销按照关于进一步加强差旅费、会议费、经营费用管 理的紧急通知（）执行。7、员工因特殊情况需要自驾车出差的，必须事前经过总经理同意，按 照公司规定完成审批流程后方可自驾车出差， 油费报销时按实际里程 每百公里12升油标准计算，过路桥费用按实际票据据实报销。员工 出差发生的住宿费及伙食补贴需严格按照标准报销， 超出标准部分由 个人承担。8、预算员在签报操作过程中进行保留的动作后，预算即被动支，形成 保留款；保留款的释放会增加预算额

18、度。为了保证预算的可管控性，今后在系统中超过1个月保留款将被清除。大家注意9、为了保证签报的严肃性，对于被拒绝两次以上（含两次）的签报,不允许再修改提交，必须重做。10、新入司无工号的员工在系统中无法进行费用报销， 这一特殊情况可以由本部门的其他人员为其进行报销， 但在系统签报中应将报销人 放在说明的第一行进行标注。第三章 关于单据的规定3.1关于发票的规范要求：凡因工作需要发生的费用在取得发票时，必须注意以下问题：1、保证发票的真实性、 完整性及合理性。 发票必须真实有效； 票面 上客户名称（必须填写公司名称） 、日期、项目等必须填写完整，所盖出具单 位的发票专用章必须清晰可见；发票需与报销

19、的经济事项相符（如用12月10日的住宿费发票报销11月26日的培训费用、11月12日报销的餐票由四 个以上的单位提供，均不符合事实逻辑） 。2、原则上发票只能在开票年度报销使用。 如发生跨年度使用发票的 情况，须经财务部负责人允许，在次年1、2月可以报销上年度11、12月的 发票；3.2关于粘贴单的规范要求1、粘贴单用于粘贴发票、结算单等公司取得的外部原始票据。2、粘贴原始票据时，每张票据的左边为粘贴处，要求将发票按“从 下至上、从右至左、先小后大、先短后长”的次序，整齐有序、从右向左阶梯 状整齐排列，平铺在粘贴单上，保证每张单据至少露出0.3 cm0.5cm。3、粘贴发票要将发票粘贴在粘贴线

20、以内， 不能超出粘贴线； 当所附 单据的面积如分摊表、清单等大于粘贴单面积的2/3时，将这些单据折叠到 粘贴单大小，无须粘在粘贴单上，直接附在粘贴单后即可。4、粘贴单上的张数及金额需填写完整， 若所报金额小于票面金额，需添加“实报金额：XX元”3.3关于报销单的规范要求1、除差旅性质的费用项目填写出差报销单外，其他费用均填写费用报 销单。包括发生的市内交通费需用差旅费报销单报销， 但培训、 会议等的包车费 或交通费使用费用报销单报销。2、报销电话费、 房租、水电费等需在报销单费用描述上用水笔注明“XX（职场/部门）XX（月）XX（费用）”3、实际报销人与供应商有出入时，报销单上的人员填实际报销

21、人，后 面的部门、预算员及部门负责人等与实际报销人对应，并在报销单费用注明“供 应商：XXX”.4、保证报销单、发票、粘贴单填写项目如：大小写、附件张数、费用 项目及金额等的准确性。5、报销单上请注明“现金“转帐”“冲帐”，“现金”与“转帐”不可同一报销如单， 因未注明而导致出纳付款错误的由部门预算员负责。 若报销用现金支付且金额较 大的，应分多张报销单报销，每张报销单控制在2000元左右。 金额超过1000元以上的报销，需转帐至对方单位账户。6、报销单必须区分转账件、现金件以及冲账件（冲抵员工借款） ，部门 预算员请在报销单右上角标明“转账”、“现金、”“冲账”字样；3.4关于费用项目附件的

22、规范要求1、对于附件张数： 只有业务推动费报销时所附方案、兑现情况、相关 人员签收等不作为附件计算张数； 其他费用项目报销所要求的附件均算做附件张 数，如合同，会议/培训通知、人员签到、费用结算清单等。2、报销差旅费时，除应按规定填写费用报销单外，还必须附有出差审批单，同时出差审批单需粘在粘贴单上，张数算入单据张数内。3、会议费或培训费报销时应提供的附件：会议/培训Oracle签报；会议/培训通知；会议/培训日程安排表；参会人员签到名单； 会议/培训费的相关发票。4、各部门报销业务推动方案时应提供的附件：方案的Oracle签报方案的具体内容费用明细表业务推动费的相关发票方案兑现标准需提供审核的

23、相关资料： 业务员的标准业绩 （所统计 的业绩数据须报送运营部等相关部门进行复核， 相关部门负责人签 字同意后交送财务部） 、业务员增员人数等相关资料。相关部门应 按照方案既定兑现标准，严格审核确定兑现人员及费用， 并对提供 的相关的审核资料的真实性、完整性负责。方案兑现中如涉及发放奖品等项目，各部门还应负责收集发放的人 员签收单，在兑现后及时交付财务部。5、报销实物资产如文件柜、桌子、风扇、印刷品、宣传用品、办公用 品及日用品等报销时须提供发票、明细清单（须加盖开具单位的印章）及资产出 入库单， 食品发票 （500元以上）须提供明细清单。6、职场租赁、职场装修、广告制作发布、大宗商品采购及旅

24、游等金额在15000元以上的经济事项发生必须与对方单位签订书面合同（合同签订按照 公司合同管理办法执行） ，合同上必须加盖双方单位公章。报销时须提供合同复 印件、合同汇签审批表及其他相关附件。第四章各部门之间分摊费用的规定各部门按照规定进行费用分摊时，如电话费、办公用品、体检费、购买礼品 等费用时，应注意以下几点：1、原始发票取得部门负责保管原始发票以及费用分摊事宜；2、原始发票取得部门应在发票取得之日及时填制“民生人寿福建分公司 费用分割单”并将费用分割单交付分摊部门签字确认；3、原始发票取得部门以其原始发票和费用分割单为依据编制费用报销 单进行报销分割单样式:费用分割清单费用项目总金额费用

25、应分摊的部门银代部福州本部团险部联办保费部分公司中介部第五章 关于大额费用支付的规定根据总公司费用资金申请的相关规定，分公司费用资金申请超过50万即需要总裁签字，这一流程添加后，总公司资金下拨给分公司的时间为10天左右。每周四为分公司资金申请时间，为了保证资金的及时到位，现在对于大额费用的 支付做如下规定：大额费用支付指的是资金需求在5万元以上费用支付。包括：手续费支出、 佣金支出、续佣支出、大额的业务推动费等费用。1、手续费：由业务部门提取业绩数据，编制手续费费用明细表f业务部门预算员应根据手续费费用明细表编制纸质签报报送运营部、财务部、总经理室进行会签一运营部应对报送明细表的业绩数据进行复

26、核，财务部则对报送明细表 的费用比例进行复核一会签同意后，部门预算员将签报及相关附件资料送交财务 部，财务部向总公司申请资金。2、佣金：由业务部门提取业绩数据，编制佣金费用明细表一报送相关部 门会签f会签同意后，个业部将纸质文件送交财务部，财务部向总公司申请资金。3、续佣：由业务部门提取业绩数据，编制续佣费用明细表f报送部门经 理签字确认f续期部将纸质文件送交财务部，财务部向总公司申请资金4、大额的业务推动费：业务部门按照方案兑现要求提取业绩数据一将业 绩及相关方案附件报送相关部门会签一会签同意后，个业部将纸质文件送交财务 部，财务部向总公司申请资金。第六章 预算科目的使用规范6.1资产费用1

27、.低值易耗品摊销/（1） 低值易耗品摊销/家具摊销 科目预算内容：公司购买的符合低耗品定议的家具。（2） 低值易耗品摊销/计算机低耗品摊销 科目预算内容：计算机内存条等新增部件或配件。计算机部件损坏而 更新的费用应计入维修费。（3） 低值易耗品摊销/其他低值易耗品摊销 科目预算内容：符合低耗品定义的其他物品。2.办公、营销职场费用/（1） 办公职场费用/营业用房租赁（含物业管理费） 、办公职场费用/装修费 摊销按照总公司职场划分的规定，分公司职场为管理职场，三级机构 职场应划分管理职场和营销职场，四级机构职场全部为营销职场。 科目预算内容：营业用房租赁：公司租用职场所发生的租赁费及物业管理 费

28、，若公司承担所租赁职场开具发票的税金，税金也应计 入租赁费（管理职场与营销职场未分开租赁的,应根据总公 司文件规定。装修费摊销：公司职场所发生的装修费摊销，若管理职场 与营销职场为同一装修项目，应在装修预算和结算书中列 明各自的装修费用，相关核算内容应据此分摊。（2） 办公、营销职场费用/水电费科目预算内容：公司职场发生的水电费。（3） 办公、营销职场费用/安全防卫费 科目预算内容：公司租赁职场为加强安全防卫，或根据当地公安机关 的要求缴纳或发生的费用、聘请保安发生的费用（必 须取得保安公司正规发票） 。（4） 办公、营销职场费用/绿化费 科目预算内容：公司布置职场的绿化植物费用，以及按照所在

29、地政府 的规定需要缴纳的绿化费。3.车辆固定费用/（1） 车辆固定费用/车辆保险费科目预算内容：公司车辆的保险费。（2） 车辆固定费用/年检及养路费科目预算内容：公司车辆年检费用。（3） 车辆固定费用/车船使用税 科目预算内容：按照国家税法规应该缴纳的车船使用税。6.2经营费用1.会议费/（1）会议费/外部会议费科目预算内容：参加公司外部单位举办的会议、培训支出的费用，包 括报名费、资料费，不含参加会议发生的差旅费。（2）会议费/机构内勤会议费科目预算内容：各级机构自行组织的各种会议发生的费用，包括资料费、场地费、租车费、食宿费等，不含参会发生的交通费。2.差旅费/（1）差旅费/差旅费科目预算

30、内容：内勤跨地区出差和参加各种内外部会议、培训发生的 费用，包含交通费、 住宿费、 交通补贴及餐饮补贴等， 出差期间发生的招待费用不得在本科目列支。（2）差旅费/市内交通费科目预算内容：因公务发生的市内交通费。3.办公邮电费/（1） 办公邮电费/固定电话费。科目预算内容：公司固定电话通讯费用，含电话初装费、月租费、专为办公通讯而产生的专线租金等。（2） 办公邮电费/邮寄费用科目预算内容：公司邮寄行政公文、资料发生的费用，不包括业务单证（单证管理办法定义之单证）邮寄发生的费用。（3） 办公邮电费/95596专线费科目预算内容：客服部95596号码专线费，含专线月租费及通讯费。4.办公杂费/（1）

31、 办公杂费/办公用品科目预算内容：内勤人员日常办公使用的单价低于200元的用品，不 含打印用纸,打印用纸预算编制在其他办公杂费科目。（2） 办公杂费/报刊费 科目预算内容：公司订阅的相关报刊发生的费用。（3）办公杂费/电子、打印设备耗材 科目预算内容：因办公而发生的墨粉、纸张、磁盘、投影仪灯泡等电 子耗材费用，不包含保单、业务单据制作费用。（4）办公杂费/其他办公杂费 科目预算内容：其他与日常经营相关的小额费用支出，包含打印纸费 用。5.信息设备运转费/（1） 信息设备运转费/机房运行服务费科目预算内容：机房相关维护费用， 如空调维保服务费、UPS维护费、 等与机房维护有关的工程、设备费用。（

32、2） 信息设备运转费/信息设备修理科目预算内容：IT类相关修理费用（投影仪灯泡正常耗损更换及增加IT相关部件不在本科目列支， 在办公杂费/电子、 打印 设备耗材科目预算）。（3） 信息设备运转费/线路租用费 科目预算内容：除网络安全、主机托管、机房运行服务费以外的信息设备运转费用（4） 信息设备运转费/服务器维护费科目预算内容：电子商务系统的和讯支付平台租用费。6.车辆变动费/纳入车辆费用预算编制范围的车辆必须是符合公司车辆配置规定的自有车辆。（1） 车辆变动费/车辆维修费科目预算内容：车辆使用过程中发生的修理、保养费用。（2） 车辆变动费/燃油费科目预算内容：公司车辆发生的燃油费。（3） 车

33、辆变动费/路桥及停车费科目预算内容：公司车辆停车和经过路桥缴纳的费用。7.修理费/（1） 修理费/机器设备修理费科目预算内容：公司机器设备（具体参照固定资产项目中的机器设备内容）过保修期后发生的维修费用，IT设备修理费预算编制在信息设备运转费对应科目， 不编制在本科目。8.租赁费用/（1） 租赁费用/员工住房租赁费科目预算内容：根据公司外派员工管理办法发生的房屋租赁费用（分 公司参照民寿发2006526号要求和标准）。（2） 租赁费用/其他租赁费 科目预算内容：租赁其他资产的费用。9.非单证印刷费/1） 非单证印刷费/非单证印刷费科目预算内容：公司委托专业印刷厂印刷的非业务单证所发生的费用，如

34、稿纸、信封、费用报销单等,保费专用发票为业务单 证,预算列入承保、保全、理赔单证印刷费用科目等。10.结算费用/（1） 结算费用/收费结算费用科目预算内容：在机构业务范围地域内银行代收代付业务资金产生的手续费，含POS机手续费等。（2） 结算费用/资金划拨结算科目预算内容：公司内部划拨资金的结算费。（3）结算费用/其他结算费用科目预算内容： 公司通过银行与外单位进行资金结算的费用，含购支票费用等。11.税金/（1） 税金/印花税科目预算内容：公司根据税法缴纳的印花税，保单借款业务代扣的印花税不在本科目列支。2） 税金/其他税金科目预算内容： 根据税法规定缴纳的其他各项税金，以及须在费用中列支的

35、地方性税费。12.上交费用/（1） 上交费用/同业公会会费科目预算内容：参加保险行业协会的会费交纳的自律保证金应在其他 应收款科目核算。（2） 上交费用/学会费科目预算内容：参加保险学会的会费。13.审计费/（1） 审计费/审计费科目预算内容：公司聘请外部审计单位进行相关审计所发生的费用， 如会计报表审计、所得税审计等。14.法律事务费/（1） 法律事务费/诉讼费科目预算内容：公司发生的诉讼费用。（2） 法律事务费/公证费科目预算内容：公司发生的公证费用。（3） 法律事务费/律师费科目预算内容：公司聘请律师发生的费用。6.3业务费用1.外勤会议费/（1） 外勤会议费/外勤会议费科目预算内容：公司举办的外勤系列会议支出的费用，包括会议食宿 费、资料费、书籍费、场地费、租车费等。2） 外勤会议费/会议差旅费科目预算内容：公司举办的外勤系列会议外勤参会