企业财务会计评估及管理知识准则

1、上海市借款企业资信等级评估评定标准及其使用说明（新会计准则）（2011 版）上海市贷款企业资信评级机构总经理联席会二零一一年三月编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共87页本评定标准经上海市贷款企业资信评级机构总经理 联席会专家评审委员会审议通过，即日起执行。第11页共87页编号：时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第2页共87页目录上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（主干指标）4上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一冶金）8上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一机械制造）11上海借款企业信用等级评定

2、标准（2011版）（工业一化工）14上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一轻工）17上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一电子通讯）20上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一建材）23上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一其他）26上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（商业一贸易）29上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（商业一零售）33上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（房地产一经营）37上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（房地产一开发）41上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（房地产一在建）45上海借款企业信

3、用等级评定标准（2011版）（施工业）48上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（综合）51上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（公用事业一邮电通信）54上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（公用事业一水电气）57上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（公用事业一交通运输）60上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（服务业一宾馆餐饮业）63上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（服务业一现代物流业）66上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（服务业一其他）69上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（投资一管理）72上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（

4、投资一城建）75上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（事业单位）错误!未定义书签。上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（在建企业）77上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（园区开发与运营）80附件一：调整参考说明83编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共87页附件二：行业版本和报表类型适用范围说明85编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共87页上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（主干指标）编 号指标名称的公式或内容参照值评分内容说明企业基本素质121.股东股东背景股东的产业背景、经济实力、资信状况

5、 控制与支持方式：资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神,进取精 神，信用意识及信用i身，社交背景，奖您i身高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神,进取精神，信用意 识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，期业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念M史经营业薪以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际运作效

6、果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价加刖有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的制字管理信息系统运行状况营销管理主要俏售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果 主要原料（商品）来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段 融资风险的控制8佛“投资管理投资的面、方向与U攵益情况 投资风险的控制桃划财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用i味困兄的考察4.竞争也位品牌品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额,价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成本结构控制方面的能

7、力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入侦期， 未来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范困、主要客户和供 应商的分散化以及相对成木优势»»结构18编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共87页5.净资产与年末贷款余额比率所有者权益;（期末银行贷款余额 十期末票据贴现余额+期末已开 立银行承兑汇票净额+期末贸易融资净额）X100%(7)根据不同行业分别制定6.资产负债率负债总额/资产总额X

8、100%(7)根据不同行业分别制定编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共87页编 号指标第计算公式或内容满分参照值评分内容说明7.资木固定化比率非流动资产合计/所有者权益（或 股东权益）合“XI映(4)根据不同行业分别制定偿债能力288.流动比率流动资产总额/流动负债总额X 10g(4)根据不同行业分别制定9.速动比率（流动资产合il一存货一预付账 款）/流动负债合ilx io。%(6)根据不同行业分别制定10.非筹资性现金净 流入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债 平均余额X100%(3)根据不同行业分别制定11.经营性现金净流 入与流动负债的 比

9、率经营性现金冷流入/流动负债平 均余领X100%(4)根据不同行业分别制定12.利息保障倍数（税前利洞+列入财务费用的利 息支出）/（列入财务费用的利息 支出+资本化利息支出）(6)根据不同行业分别制定13.担保比率期末未清担保余额/所有者权益X100%(5)根据不同行业分别制定四经营能力1214.营业U队现金率营业活动现金流入/营业收入X100%(4)根据不同行业分别制定15.应收账款周转速度主营业务收入/（期初应收账余 艳计期末应收账款余额）/2+ （期初 应收票据余额+期末应收票据余 额）/2(4)根据不同行业分别制定16.存货周转速度主营业务成木/（期初存给期末 存货）/2(4)根据不

10、同行业分别制定五经营效益1217.毛利率（主营业务收入一主营业务成 本）/主营业务收入X100%(2)根据不同行业分别制定18.营业利润率值业利润-投资收益-公允价值 变动收益）/营业收入（或营业总 收入）X100%(3)根据不同行业分别制定19.净资产收益率税后利润/物初净资产余额硼 末净资产余额）/2 X100%(4)根据不同行业分别制定20.总资产报酬率（利润总额+利息支出）/（期初 总资产余额一期末总资产余 ）/21X100%(3)根据不同行业分别制定六发展前景1821.宏观经济政策影 响程1变及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营的影 响程度，现状

11、、后果及侦期经济环境对公,喳争能用膨响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影响 区蟆劲铜般的则峭势对企11经营的蝴法律环境法律环境变迁对企业生产经由副J的影响,尤其是参与 市场对公怪争能惆瓯22.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对措施23.成长性与抗风险抗风险能力主要经营风险的防范与控制机制编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共87页能力成未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

12、页码：第8页共87页上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一冶金）编 号指标第计算公式或内容参照值评分内容说明企业基本索质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平,决策能力,敬业精神，进取 精神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神,进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，职业技能：队伍稳定性,职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分和 约束与评价机制 企业组织结构合理性 关联

13、关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业输以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实 际运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序 管理信息系统运行状况营销管理主蝴售对象与方式营销策略，重要错售活动的策划、运作和效果 主要原料（商品）来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段 融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收益情况 联网密彻喇机制财务管理日常财务管理及会“核

14、算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争也位品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成木结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运川及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果,技术成果转化投入预期， 未来一段时期的总体研发十划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围主要客户和供应商的分散化以及相对成木优势二结构18编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作

15、舟页码：第9页共87页编 号指标的池公簸内容参照值评分内容说明5.净资产与年末贷款 余额比率所有者权益/（期末银行贷成33额+ 期末票据贴现余额+期末已开立银 行承兑汇票净额+期末贸易融资净 额）xioo%(6)2100%每小1个百分点扣0.1分，小于4咦他括40%）不 计分6.资产负债率负债总额/资产总额X10於(7)W55%每大1个百分点扣0. 2333分,大于8吩（包括85%） 不计分7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值X 100%(2)280%每小1个百分点扣0. 05分，小于40% （包括40%） 不计分8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益X 100%(3)W80%每

16、大1个百分点扣0. 03分,大于180%（包括180%） 不计分偿债能力289.流动比率流动资产总领/流动负债总额X 100%(4)2120%每小1个百分点扣0. 067分，小于60% （包括60的不计分10.速动比率（流动资产合计一存货一侦付账 款）/流动负债合计X100(6)280%每小1个百分点扣0.12分，小于3成（包括30%）不 计分11.非筹资性现金净流 入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债平 均余额Xi（m(3)>10%每小1个百分点扣0. 3分，小于包括网不计 分12.经营性现金净流入 与流动负债的比率经营性现金净流入/流动负债平均 余额X10柒(4)215%每小

17、1个百分点扣0. 27分，小于族（包括我）不计 分13.利息保障倍数（税前利润+列入财务费用的利息 支出）/（列入财务费用的利息支出 +资木化利息支出）(6)23倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不计分14.担保比率期末未清担保余额/所有者权益X100%(5)W50%每大1个百分点扣0.1分，大于100%（包括100%） 不计分四经营能力1215.营业U队现金率营业活动现金流入/营业收入X100%(3)>110%每小1个百分点扣0. 06分，小于60% （包括60%） 不计分16.应收账款周转速度主营业务收入/（期初应收账款余两 +期末应收账款余额）/2+ （期初应收 票据氽额+期末

18、应收票据余额D /2(3)210次每小1次扣0.375分，小于2次（包括2次）不计分17.存货周转速度主营业务成本/（期初存货+期末存 货）/2(3)25次每小1次扣0.8571分，小于1. 5次（包括1. 5次）不计分18.固定资产周转速度主营业务收入/（期初固定资产净 值一期末固定资产净值）/2(3)21次每小0.1次扣0. 6分，小于0. 5次（包括05次）不 计分五经营效益1219.毛利率（主营业务收入一主营业务成本）/ 主营业务收入X10成(2)>15%每小1个百分点扣0.2分，小于热（包括5%）不计分20.营业利润率（营业利润-投资收益-公允价值变 动收益营业收入（或营业总收

19、 入）X100%(3)28%每小1个百分点扣0.5分，小于2%（包括洲不计分 （营业利润中应扣除非经常性的其他业务利润）21.净资产收益率税后利润/ （期初净资产余额一期末 净资产余额）/2 X100%(4)210%每小1个百分点扣0.444分，小于1%（包括1%）不计 分22.总资产报酬率（利润总额+利息支出）/（期初总 资产余额+期末总资产余额）/2 X 100%(3)28%每小1个百分点扣0. 4286,小于1%（包括1%）不计 分六发展前年1823.宏观经济政策影响 程度及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营 的影响程度，现伏、后果及预期编号：时间：

20、2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第10页共87页经齐环境对公平竞争能力的影响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影喻 区哪济J极的变啮势对企业经营的影响法律环境法律环境变迁对企业生产经营活动的影响24.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应 对措施25.成长性与抗风险能 力抗风险能力主要经营砥的防范与控制机制成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第12页共87页编号：上海借款企业信用等级评定标

21、准（2011版）（工业一机械制造）编 号指标名称计算公式或内容S参照值评分内容说明企业基本索质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精 神，信用意识及信用i改，社交背景，奖惩i改高级经营管理人员素质专业经历,学识水平,敬业精神,进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，用业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权费划分和约束与评价机制企业组织结构合关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业

22、绩以及经营目标完成情况 经营总目标与实施保障措施 经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际 运作效果评价中高级经营管理人员的业施核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、 安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果 主要原料（商品）来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段 融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与4攵益情况 投资郦制胜!硼WJ财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用

23、记录对企业信用记录情况的考察4.竞争也位品牌,品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在撇环结构控制方面的能力技术研发生产:艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入侦期， 未来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围主要客户和供应商的分散化以及相对成本优势二结构18第23页共87页编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第12页 共87页

24、编 号指标第计算公蝮内容满 分参照值评分内容说明5.净资产与年末贷 款余额比率所有者权益/（期末银行贷款余额+期 末票据贴现余额+期末已开立银行承 兑汇票净额+期末贸易融资净额）X 100%(6)2100%每小1个百分点扣0.1分，小于40% （包括40%）不计 分6.资产负债率负债总额/资产总额X100%(7)W60%每大1个百分点扣0. 2333分，大于90鼠包括90唠不 计分7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值X100%(2)280%每小1个百分点扣0. 08分，小于55%（包括55%）不计 分8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益X100%(3)W70%每大1个百分点扣0

25、. 03分，大于200% （包括200M不计分偿债能力289.流动比率流动资产总板流动负债总额X100%(4)>140%每小1个百分点扣0. 053分，小于6我（包括65%）不 计分10.速动比率（流动资产合计一存货一预付账款）/ 流动负债合ilxioo%(6)2100%每小1个百分点扣0. 092分，小于35%（包括35%）不计 分11.非筹资性现金净 流入与流动负债 比率非筹资性现金净流入/流动负债平均 余额X100%(3)210%每小1个百分点扣0.3分，小于0% （包括0%）不计分12.经营性现金净流 入与流动负债的 比率经营性现金净流入/流动负债平均余额 X100%(4)>

26、;15%每小1个百分点扣0. 27分，小于0% （包括0%）不计分13.利息保障倍数（税前利润+列入财务贽用的利息支 出）/（列入财务费用的利息支出+资本 化利息支出）(6)23倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不计分14.担保比率期末未清担保余领/所有者权益X 100%(5)W50%每大1个百分点扣0.1分，大于（包括10面不 计分四经营能力1215.营业U队现金率营业活动现金流入/营业收入X100%(3)>110%每小1个百分点扣0. 075分，小于7佻（包括7年不 计分16.应收账款周转速度主营业务收入/（期初应收账款余额 期末应收账款余额）/2 + （期初应收票 据余额+期末

27、应收票据余颜/2(3)27次每小1次扣05分，小于1次（包括1次）不计分17.存货周转速度主营业务成本/（期初存货+期末存 货）/2(3)>1次每小1次扣0. 9375分，小于0. 8次（包括0.8次）不计 分18.固定资产周转速 度主营业务收入”（期初固定资产净值+ 期末固定资产净值）/2(3)>1. 5 次每小0. 1次扣0. 3分，小于0. 5次（包括0. 5次）不计 分五经营效益1219.毛利率（主营业务收入一主营业务成本）/主 营业务收入X100%(2)>20%每小1个百分点扣0.133分，小于5% （包括5%）不计分20.营业利润率（营业利涧-投资收益-公允价值变

28、动 收益）/营业收入（或营业总收 入）X100%(3)210%每小1个百分点扣0. 375分，小于2% （包括2%）不计分 （营业利润中应扣除非经常性的其他Ik务利润）21.净资产收益率税后利润/（期初净资产余艳计期末净 资产余额）/2 X100%(4)>10%每小1个百分点扣0.444分，小于姗（包括1%）不计分22.总资产报酬率（利涧总额+利息支出）/（期初总资 产余帧期末总资产余额）/2 X100%(3)28%每小1个百分点扣0.4286分，小于1%（包括1%）不计 分六发展前景1823.宏观经济政策影 响程度及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运

29、营的影 响程度，现状、后果及货期编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第13页 共87页经济环境对公平竞争能加J影响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影响 区晚夺齐环境血妇接黝对企业经营的影响法法律尔般ii对企业生哪任恭卿或响24.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对 措施25.成长性与抗风险 能力抗风险能力主要经营风险的防范与控制机制成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测第14页共87页时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦

30、作舟 页码：第15页共87页编号：上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一化工）编 号指标名称的公式或内容E参照值评分内容说明企业基本索质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精神， 信用意识及信用i窿，社交背景，奖惩i改高级经营管理人员素质专业经历，学识水平,敬业精神,迸取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，用业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权费划分和约束与评价机制企业组织结构

31、合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业费以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安 全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果 主要原料（商品）来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段 融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收制育况 物能腌彻辨明南财务管理日常财务管

32、理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争也位品牌战1ft品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份机价格影响力主营业务的市场份领、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成木结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入侦期，未 来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围 主要客户和供应商的分散化以及相对成本优势财务结构18第23页共87页编号：时间：2021年x月

33、X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第15页 共87页编 号指标第计算公式或内容满 分参照值评分内容说明5.净资产与年末贷 款余颔比率所有者权益/（期末银行贷款余额 十期末票据贴现余额+期末已开 立银行承兑汇票净额+期末贸易融资净额）X100%(6)210族每小1个百分点扣0.1分，小于4族（包括40%）不计分6.资产负债率负债总额/资产总额X100%(7)W5族每大1个百分点扣0. 20分,大于85% （包括85%）不计分7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值X10族(2)28佻每小1个百分点扣0. 0667分，小于睑（包括50%）不计 分8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权

34、益X 100%(3)W100%每大1个百分点扣0. 0214分，大于2侬（包括240%）不 计分偿债能力289.流动比率流动资产总额/流动负债总额X 100%(4)213族每小1个百分点扣0. 057分，小于6贝（包括60%）不计 分10.速动比率（流动资产合计一存货一预付账 款）/流动负债合“X100%(6)210族每小1个百分点扣0.1分，小于3（包括40%）不计分11.非筹资性现金净薪 入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债 平均余额X10族(3)21族每小1个百分点扣0. 3分，小于族（包括网不计分12.经营性现金净流入 与流动负债的比率经营性现金净流入/流动负债平均 余领Xl（

35、m(4)215%每小1个百分点扣0. 27分，小于族（包括0%）不计分13.利息保障倍数（税前利润+列入财务费用的利皂 支出）/（列入财务贽用的利息支H+资木化加1 息支出）(6)23倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不计分14.担保比率期末未清担保余额/所有者权益X 100%(5)W5族每大1个百分点扣0. 1分，大于100%（包括10g）不计 分四1215.营业U队现金率营业活动现金流入/营业收入X 100%(3)211族每小1个百分点扣0. 075分，小于7族（包括70%）不计 分16.应收账款周转速 度主营业务收入”（期初应收账款余 额+期末应收账款余额）/2+ （期初 应收票据余

36、额+期末应收票据余 额）/2(3)210次每小1次扣0.375分，小于2次（包括2次）不计分17.存货周转速度主营业务成木/（期初存给期末 存货）/2(3)26次每小1次扣0. 6667分，小于1. 5次（包括L 5次）不计分18.固定资产周转速 度主营业务收入/（期初固定资产 净值+期末固定资产净值）/2(3)21.2 次每小0.1次扣0.4286分，小于0.5次（包括0. 5次）不计 分五经营效益1219.毛利率（主营业务收入一主营业务成木）/ 主营业务收入X100%(2)222%每小1个百分点扣0.133分，小于7%（包括闻不计分20.营业利润率（营业利润"投资U攵益-公允价值

37、变 动收益）/营业收入（或营业总收 入）X100%(3)212%每小1个百分点扣0.375分，小于4% （包括匐不计分（营 业利润中应扣除三吃常性的其他业务利润）21.净资产收益率税后利润/（期初净资产余额+购 末净资产余班）/2 X100%(4)210%每小1个百分点扣0. 444分，小于1%（包括1%）不计分22.总资产报酬率（利润总额+利息支出）/（期初总 资产余额,期末总资产余额）/2 X 100%(3)28%每小1个百分点扣0.4286分，小于通（包括闾不计分六发展前景1823.宏观经济政策影 响程度及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营的影响 程

38、度，现状、后果及预期经济环境对公平竞争能力缄响诚或多边经贸协妆竣业跨国经洌懒响 区哪济困解囹%势对企1k经渐怫响编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第16页 共87页法不境涉榔顺切包纳统话动仙舸124.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对措 施25.成长性与抗风险 能力抗磁能力主要经营风险的防范与控制机制成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第17页共87页上海借款企业信

39、用等级评定标准（2011版）（工业一轻工）编 号指标名称ii琼公式或内容满 分参照值评分内容说明企业基本索质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神,进取精 神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意 识及信用i改团队稳定性从业人员素质文化素质，用业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权费划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经

40、营管理理念历史经营业费以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际 运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果 主要原料（商品）来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段 融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收制育况 物能腌彻辨明南财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控

41、制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争也位品牌掇略品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份颍、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依就程度在对成木结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入预期， 未来一段时期的总体研发“划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围主要客户和供应商的分散化以及相对成木优势_一财务结构18编号：时间：2021年x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第18页共87

42、页编 号指标第计算公式或内容-满分一参照值评分内容说明5.净资产与年末贷 款余额比率所有者权益/（期末银行贷款余额+ 期末票据贴现余额+期末已开立银 行承兑汇票净额+期末贸易融资净 额）X100%(6)2100%每小1个百分点扣0.1分，小于40% （包括40%）不计分6.资产负债率负债总额/资产总额X100%(7)W65%每大1个百分点扣0. 28分，大于9（年（包括90%）不计 分7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值X10的(2)280%每小1个百分点扣0. 08分，小于50%（包括50%）不计 分8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益X 100%(3)W80%每大1个百分点

43、扣0. 0375分,大于160% （包括160%） 不计分二偿债能力289.流动比率流动资产总额/流动负债总领X 100%(4)2150%每小、个百分点扣0.067分，小于90%（包括90%）不计 分10.速动比率（流动资产合计一存货一预付账 款）/流动负债合“X100%(6)2100%每小1个百分点扣0.12分，小于50% （包括50%）不计分11.非筹资性现金净 流入与流动负债 比率非筹资性现金冷流入/流动负债平 均余颁X100%(3)21族每小1个百分点扣0. 3分，小于族（包括族）不计分12.经营性现金净流 入与流动负债的 比率经营性现金净流入/流动负债平均 余额X100%(4)219

44、%每小1个百分点扣0. 27分，小于族（包括0%）不计分13.利息保障倍数（税前利润+列入财务费用的利息支 出）/（列入财务费用的利息支出+资 本化利息支出）(6)>3倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不计分14.担保比率期末未消担保余额/所有者权益X 100%(5)W50%每大1个百分点扣0.1分,大于100% （包括1（X»）不计 分四经营能力1215.营业U队现金率营业活动现金流入/营业收入X 100%(3)2110%每小1个百分点扣0. 075分，小于70% （包括7网 不诃 分16.应收账款周转速度主营业务收入/ （期初应收账款余猫 一期末应收账款余额）/2+ （

45、期初应收 票据余额+期末应收票据余额）/2(3)28次每小1次扣0.5分，小于2次（包括2次）不计分17.存货周转速度主营业务成木/（期初存龄期末存 货）/2(3)及次每小1次扣0. 6分，小于1次（包括1次）不计分18.固定资产周转速 度主营业务收入/（期初固定资产净 值+期末固定资产净值）/2(3)22次每小1次扣2分，小于0. 5次（包括0. 5次）不计分五经营效益1219.毛利率（主营业务收入一主营业务成本）/ 主营业务收入X 1陷(2)>25%每小1个百分点扣0.1分，小于能（包括5%）不计分20.营业利润率（营业利润-投资收益-公允价值变 动收益）/营业收入（或营业总收 入）

46、X100%(3)28%每小1个百分点扣0.6分,小于窕（包括3%）不计分（营业 利润中应抑制修编性为其硕 务泪脚21.净资产收益率税后利润/ （期初净资产余林期末 净资产余额）/2Xl（m(4)210%每小1个百分点扣0. 444分，小于1%（包括闻不计分22.总资产报酬率（利润总额+利息支出）/ （期初总 资产余颍+期末总资产余额）/2 X 100%(3)28%每小1个百分点扣0.4286分，小于1% （包括1%）不计分六发展前景1823.宏观经济政策影 响程J变及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态豹对企业微观运营的影 响程度，现状、后果及预J9J编号：时间：2021年

47、x月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第19页共87页经济环境对公平竞争能力的影响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的飒 区哪济环塘向变化趋势对企业经洌怫响法法审根变迁对企业生产经营渊那圈响24.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业带性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对 措施25.成长性与抗风险 能力抗风险能力主要经营磁的防范与控制机制成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测第20页共87页时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第21页共87页编号：上海借款企业信用等级评定标准

48、（2011版）（工业一电子通讯）编 号指标名称的公式或内容E参照值评分内容说明企业基本索质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精 神，信用意识及信用i陵，社交背景，奖惩i改高级经营管理人员素质专业经历，学i只水平，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，职业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权费划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管J5JIP念历

49、史经营业绩以及经营目标完成情况 经营总目标与实施保障措施 经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际 运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果 主要原料（商品）来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段 融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与1端i情况 投资反喻制硼1制财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争也位品牌