XX装饰公司内部财务管理制度施行办法

1、XX装饰公司内部财务治理制度施行方法 、,.刖百公司自1 9 94年成立至今,在全体员工的共同努力与拼搏下 ,取得了一系列可喜的成绩, 并成为装修装饰工程专业一级资质企业.当前,企业的开展面临着不少的机遇与挑战,对于企业原先的一套内部财务治理方法,已经不能适应企业全方位,深层次开展的需要.俗话说“没有规矩,无以成方圆,企业要开展,迫切需要制订出一套现代企业完善的、极具操作性 的内部财务治理制度.根据?中华人民共和国会计法?、?内部会计限制标准根本标准?等法律法规,结合本公司的具体实际情况 ,经过董事会研究讨论修改 ,特在完善原有财务制度的前 提下,制订?X X装饰公司内部财务治理施行方法?印发

2、给下属区域公司及各职能部门,希全体员工认真贯彻执行.资金治理暂行规定第一章资金治理部门第一条 公司由资金治理部门财务处负责组织和治理公司流动资金.第二条资金治理部门负责制订和完善公司有关资金治理方面的制度,编制公司资金方案；办理工程借款手续,计算资金占用费,催收到期借款及资金占用费,根据核算部门提供 的内部单位应上缴款项资料,催收、扣交应上交公司的各种款项,做好借款、资金占用 费、应上交款项统计分析工作；负责银行账户治理,办理银行和现金的收付,及时编制 日报表.第二章 货币资金治理第三条货币资金审批支付程序1、 支付申请.内部单位或个人用款时,提前向公司总经理递交货币资金支付申请,注明款项用途

3、、金额、预算、支付方式等内容,申请人签字并附有效经济合同或相关证实2、 支付审批.申请先由主办会计负责初审,而后递交财务部负责人审批,最后由公司总经理进行终审.总经理不在公司,由财务负责人负责终审,但对金额在十万元以上的支 出,必须汇报公司总经理批准.对不符合规定的货币资金支付申请,财务部门有权提出 质疑并予以拒绝批准.3、 支付复核.资金治理部门对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、支付方式、支付单位是否妥当等.复核无误后,交由出纳人员办理支付手续.4、 办理支付.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账

4、.5、 对于重要货币资金支付业务,实行集体决策和审批制度,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为.第四条现金治理1、 严格执行?现金治理暂行条例?规定,现金只准用于发放工资、支付差旅费等费用、职工集资款本息和支付转账支票起点以下零星开支,其它不属于现金开支范围的业务一律通过银行转账.2、 增强现金库存限额.出纳备用金10 0 050 0 0元,备用金余额放在保险箱 ,工程部财务备用金1 0 000元,工程经理1 000-2000元,材料员500元.3、 出纳应对领导签字后的原始凭证进行复核,复核无误后再办理现金支付.4、 出纳应逐日登记现金日记账,做到日清月结,现金库存数必须与

5、账面相符,不得私自挪用、移用或转借他人,不准“白条子抵库.第五条银行存款结算治理1、 依据中国人民银行颁发的?银行结算方法?执行.支票不得转借他人,不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实 交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款,任意占用他人资 金.2、 统一在施工所在地银行开立账户,所属工程部不准另开银行账户.但对施工地点与分公司不在同一城市,且业务量较大,确需设立账户的,由分公司申请,经财务部批准 后,再报总经理审批,批准同意前方可设立.账户设立后由分公司治理,未经批准的账户 一经发现立即取消,同时对该工程部罚款10万元.3、 支

6、付货款应在货物验收入库后用转账支票或信汇、电汇支付,严禁使用托收承付或委托收款结算方式.4、 各种预付款原那么上不予支付 ,不准在经济往来中用空白支票抵押.确需支付必须凭合同或有关凭证经公司经理审批后,方可办理.5、 各工程部汇入的工程款必须由公司财务部统一开票向建设单位办理.根据经济承包合同规定,留足应交费用.税金和规费根据工程进度掌握支付,不准超支.工程部不得擅自使用建设单位支票或向其领用现金.6、 增强货币资金相关的票据治理 ,明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的责任权限和程序,并专设登记簿进行记录,预防空白票据的遗失和被盗用.7、 出纳应及时登记银行存款日记账 ,做到

7、日清月结,及时同银行对账 ,每月月末编制银行存款余额调节表.8、 严格限制其他货币资金交付,确实需要须有审批手续.汇入异地的外埠存款,应及时做好报账手续,及时对账,责任到人.9、 建立网上银行系统,通过网上银行系统办理银行收付业务,实现往来资金实时划拨.十、增强银行预留印鉴的治理. 财务专用章由主办会计保管,个人名章必须由本人或其授权人保管.严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴.按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字手续或盖章手续第三章工程款项治理第六条 公司及内部单位所有工程工程在签订施工合同时必须注明工程款项首先汇入公司 银行账户.第七条 所有工程工程款项必须汇入公司指定

8、银行账户,外地工程由公司通过银行将应付给工程的工程款及时支付到内部单位银行账户,公司直管工程根据工程情况按方案安排支付.各工程部应及时提供材料发票,如果在公司划拨工程款时不能及时提供材 料发票的,应由工程经理写借条,借条 给公司财务处,原件留委派会计处,到时用 材料发票兑换借条.如果到工程完工还有发票未提供的,公司按2%的比例收取税费.第八条 工程从建设单位收取的所有款项 包括借款、甲方供料,一律作为工程款收入, 应及时交纳税金及公司治理费.第九条 工程资金必须保证用于工程生产经营,专款专用,不得挪作他用 第十条各单位财务人员必须每月与建设单位核对工程款收入及其他资金往来.第十一条对个别负责人

9、为逃避公司治理,私自从建设单位取款的,公司除向建设单位追诉工程款外,一律按挪用公款论处,并由其本人承当相关法律责任第四章 工程资金借贷与担保治理方法为切实增强资金借贷与担保的治理,杜绝或减少资金在投放上的风险,根据公司 目前的实际情况,为了调动归还借款积极性,经研究 ,特制订此治理方法.第十二条资金投放的对象及要求1、 投放对象必须具备一定施工水平和经济实力,本公司范围内的素质好、守信用的在职工程经理.2、 分公司要向公司申请借贷的, 年上缴治理费原那么上掌握在 20万元以上,市场前景看好,工程工程回报率高、回报快,对上交治理费比拟及时的优先3、 工程经理向公司借贷款的,其工程工程总造价原那么

10、上掌握在5 0 0万元以上或上交治理费20万元以上.第十三条额度的限制各分公司或工程经理因业务需要,向公司借款或贷款要求担保的,其额度原那么上限制在该工程总造价的 5%以内.特殊情况报董事会研究后另定.第十四条 借款利率确实定及担保的相应规定1、 借款和担保贷款的期限最长为六个月,月资金占用费率为1 8%0,如有特殊原因需要展期的,按月20%.计算,但展期不能超过六个月.临时借款如投票保证金资金占用费率为2 5%o.2、 本着节约资金使用的原那么 ,鼓励各工程经理在支付履约保证金时使用“保函的形式,各分公司、工程部在向公司借款时,如使用的形式且工程履约正常,可以按保函金额的3 0%作为借款本金

11、按相应档次计算.3、 公司对借款单位的上交治理费实行浮动提升,提升依据按借款额度占工程造价的比例计算,每借款1 %,增加上交治理费 0.2% 0.3%.4、 借款单位向公司借款或要求提供贷款担保的,首先要确认一到二名具有相当经济实力的工程经理、董事会或大股东成员为担保人,并提供担保协议及有关资料报公司认可 注：公司给予货款担保视同借贷款处理.5、 但凡向公司借款的工程工程,按月交清借款期限内的资金占用费,但凡由公司提供担保贷款的同样要在约定期限内一次性付清贷款利息,由公司财务处代收、代交给银行,特殊情况另定.第十五条操作程序1、 首先由要求借款的分公司或工程经理向公司提出借款或要求出具担保的申

12、请申请书中注明用款工程工程,用款时间 ,借款或贷款担保金额及归还期限 ,同时提供工程合同 与中标通知书及有关资料交公司财务处.2、 经审核上报资料到达规定要求,公司派出经营处和财务处各一名到该工程工程考察核实,重大工程由公司领导带队考察.3、 考察后由考察负责人将核实情况写出书面材料,报董事长和总经理审批.4、 借款批准书后办理有关担保或抵押贷款手续,并提交分公司或工程部经理出具借款承诺书,以保证借款的专款专用.所有手续完备后,由财务处发放借款,并实行财务监管.借款发放后财务处要做好贷后检查,及时掌握借款人的有关情况,到期前一个月通知,做好催收工作.第五章 应交款项治理第十六条内部单位必须严格

13、根据与公司签订的?经济责任承包合同?及时上交各种应交款项及公司垫付费用第十七条各种应交款项平时根据工程收入的相应比例上交,收入工程款而未上交应交款项 ,次月起按未上交局部计算利息,月资金占用费率18%.第十八条各种应交款项年中预结一次,年末结算,结算后的差额局部在三个月内上交,逾期未上交转作借款,按月18%.计算费用.第十九条财务处根据会计核算的内部单位应上交款项资料,书面通知该单位后,可通过网上银行直接划拨.第六章公司直管工程财务治理规定第二十条 各工程部要增强工程资金方案治理工作,编制资金U支方案,每月2 5日前将次月的资金收支方案报公司财务处,财务处按方案办理工程款项的支付.第二十一条

14、成立资金治理中央,统筹协调使用资金.1、 收取的每笔工程款项必须汇入总公司银行账户,由派出工程的财务人员办理 ,限制非财务人员接触货币资金的收付 ；杜绝工程治理人员私打白条从甲方收取工程款；杜绝工程人员从甲方直接支付任何款项特殊情况报批总公司同意方可；杜绝工程私购内部收据,私盖工程技术专用章收款,搞体外循环.2、 甲方供给的各种材料必须及时办理有关手续,列入公司账户统一核算,定期由公司财务处会同工程部与甲方核对工程款项收付账目.3、 各工程部要制订本钱限制目标 ,实施本钱限制,严格限制费用支出.工程工程预算书及与外部签订的各种材料采购、机械租赁、分包等必须报公司各有关部门审查同意后方可订立,合

15、同原件必须存公司档案室,财务处根据预算、限制与监督工程费用支付.4、 现金支付严格根据国家有关现金治理规定的范围执行,工程部人工费应根据工程进度限制发放,由工程部指定人员编制工资表.工人工资要附相应的结算依据,治理人员工资附出勤记录,其他人员要有工资计算依据,要按工种登记好工资发放备查账,不得虚增工资套取现金,工资必须保证发放到个人.工资总额必须限制在预算之内,超出预算局部产生的有关税费由工程部承当.5、 严格执行国家银行结算制度,支票必须填写收款单位名称、日期、金额,不得开具空白、空头及远期支票,特殊情况报公司审批同意方可办理6、 工程需要采购材料、设备必须办理入库手续,入库单应详细填写材料

16、名称、数量、单价、金额及供货单位等要素 ,凭发票、入库单及工程负责人签字报销,工程会计应对材料单价、数量以及发票的真伪进行审核,并建立健全材料明细账,主要材料的支出必须结合预算书中的材料数据加以限制.7、 因工程需要购置大型固定资产和周围材料必须报公司批准,未经批准,任何单位不得购置.大型固定资产和周围材料必须建立明细账、备查台账.工程结束之前,工程部不得擅自处置固定资产和大批周围材料.工程竣工后,剩余材料由工地负责人同工程部经理共同研究解决,材料出售收入必须汇入分公司办事处或公司财务入账.第二十二条 各分公司应每天向公司报告日常资金收支情况,填写资金日报表附表1,通过QQ或邮件形式报送公司财

17、务处.工程工程部财务工作标准一、工作程度一 工程开始1、办理外经证2、银行开户3、办理税务登记4、给甲方发函指定工程款收入账户名称、账号、开户银行名称等5、建账总账、明细账、日记账6、收集整理工程预算资料,做好本钱分析工作的准备7、建立内部治理制度责任、材料出入库、费用报销、印章治理、合同治理、对外结算等A、办理外经证所需资料：a、装饰工程施工承包合同原件及复印件；b、中标通知书原件及复印件；c、申请报告.d、工程经理与企业签订的劳动合同复印件；e、工程经理的身份证复印件外经证要妥善保管,及时交当地税务机关办理证到期后应及时续办,续办时应将当地税务机关签章的外经证交公司财务处. 工程结束后将经

18、当地税务机关签章的外经证交回公 司.B、银行开户所需资料a、公司营业执照正本、税务登记证副本、公司开户许可证、企业法人组织机构代码证及法 人代表身份证复印件加盖公章b、工程部成立文件c、公司授权工程部在某地开户的证实需盖公章及法人代表签字d、装饰工程施工承包合同复印件e、工程施工许可证开工令复印件f、工程中标通知书复印件C、办理纳税申报所需资料a、公司营业执照正本、法人代表身份证复印件加盖公章b、外经证c、人员身份证复印件d、建筑安装施工合同复印件e、税务登记证副本复印件二、工程进行每月1、整理、审核原始凭证包括发票、材料入库、出库单、材料采购合同、分包合同及银行 对账单等2、根据原始凭证和有

19、关人工、分包等结算资料,编制记账凭证3、审核记账凭证4、登记账簿5、核对总账、明细账6、编制会计报表、工程财务分析报告每月3日前上报公司7、按周上报现金流量表8、进行材料盘点、与账面核对9、与银行对账单核对,编制银行存款余额调节表,盘点与账面核对库存现金10、与甲方对账,掌握工程款收取及甲方供料及代付款项情况11、与材料供给商、分包单位对账 ,核实应付款情况12、与公司对账,及时上缴公司应交款项13、整理装订记账凭证、会计报表、银行存款余额调节表等1 4、根据预算资料与实际本钱进行人工、材料、机械及费用本钱分析 三工程结束1、与甲方、分包、供给商核对账目、结清账目,办理竣工财务决算2、撤销银行

20、账户3、整理、移交会计档案4、对工程财务情况进行分析 ,写出工程财务分析报告 二、核算方式公司对直管工程部实行统一核算 ,对非直管工程部实行单独相对独立核算.直管工程核算由公司根据原始单据统一进行会计核算,工程部配备会计人员和出纳人员,会计人员根据原始单据复印件进行明细核算：非直管工程和分公司根据原始单据单独进行核算,由公司派出会计人员,工程部配备出纳人员.会计人员原那么上由公司统一派出,工程部自行聘用的会计 人员必须上报公司财务处批准.所有会计与出纳人员由公司进行统一治理,会计人员必须具 备会计人员从业资格证书.三、岗位责任1、会计人员：负责本工程的会计核算、本钱限制与财务治理工作会计人员要

21、敬业爱岗、坚持原那么、廉洁奉公、依法办事.执行国家有关会计法律、法规、规 章制度及公司会计核算和财务治理规定,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、 完整.负责根据有关规定、制度建立健全工程部会计科目,根据会计核算程序进行会计处理. 负责审核原始凭证,从外单位取得的原始凭证,必须有填制单位公章业务公章、财务专用章、 发票专用章、结算专用章等；对外出具的原始凭证,必须加盖本单位公章.从个人取得的原始 凭证,必须有填制人员的签名或盖章.自制的原始凭证,必须有经办单位领导或单位指定的人员签名盖章.购置实物的原始凭证, 必须有验收证实需入库的实物,必须填写入库验收单,由实物保管员验收后在入库单上

22、如实填写实收数额,并签名盖章；不需入库的实物,除经办人员在凭证上签章外,也须让实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章.支付款项的原始凭 证,必须有收款单位或收款人的收款证实,不能仅以支付款项的有关凭证或银行汇款凭证等 代替,以预防舞弊行为的发生.负责建立材料采购的方案审批手续,健全材料的出、入库手续,对材料、数量以及发票的真伪进行审核.负责建立健全材料明细,主要材料的支出必须结合预算书中的材料横单数据加以限制.负责编制工资表,工资总额必须限制在工程款的25%预算之内,不得工资套取现金,工资必 须保证发放到个人.负责建立本钱费用报销制度, 指定工程部各项费用开支标准.所有本钱费用支出必须由经办

23、人员和工程负责人或其指定人员签字核准前方可支出.严格限制业务招待费用的支出 开支标准限制在已完工程量的1%.固定资产须报公司批准.负责限制工程资金的使用范围 ,预防挪用工程资金进行其他经济活动以及将工程资金借 给私人行为的发生.负责做好纳税工作,及时清交相关税款.负责做好公司各项应交款项、利息等费用的上交以及公司借款的归还工作.负责配合组织应收款项的催收工作,建立各种应收款项治理台账,做好与建设单位工程款对账工作,保证工程款项的及时回收.负责工程所有经济合同的保管工作.负责做好工程本钱分析工作,定期向工程负责人提供给收、应付款项情况.2、出纳人员：负责本工程银行和现金的收付工作.负责做好各项本

24、钱、费用的报销工作,原始单据必须审核无误、签批手续齐全.负责根据国家?支付结算方法? 规定办理银行存款收付业务,及时登记支票使用簿.不准签发无收款单位支票、空头支票和远期支票,不准套取现金、公款私存.负责登记现金日记账,及时提出备用金并妥善保管, 做到日清月结,月底及时结出余额与 总账核对相符.负责登记银行存款日记账,及时与银行对账,编制银行存款余额调节表,及时清理未达账项,月底结出余额与核对相符.负责做好各种原始单据的整理和移交,原始单据要每天移交给会计人员,并办理好移交 手续.负责保管有关出纳财务资料.四、本钱限制：公司实行的是工程承包责任制,工程本钱包括从合同签订至合同完成所发生的、与执

25、行合同有关的直接本钱费用的间接本钱费用.工程发生的本钱、费用全部在“工程施工 科目核算,不通“治理费用、财务费用科目. “工程施工科目设立以下明细科目 ：人工费、材料 费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费 ,同时也可单独设立分包工程费用明细科目.根据具体情况可设三、四级明细科目.工程部要实行方案治理,工程开始时必须有预算和人工、材料、机械定额,对无工程预 算资料的会计人员可以拒绝付款.1、人工费：核算耗用在工程上的直接人工费,不包括治理人员与后勤人员费用.可按班组或施工工程进行三级明细核算.人工费要实行总量限制.根据预算书中的人工费,测算出人工费占工程造价的比例,平时发放人工费时,要与实

26、际完成的产值进行比拟.建立工程部班组工人工资档案 ,档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤 数、应领工资数额、实际领取数额等资料.每月由预算人员及时与班组进行结算,会计人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入本钱,同时记入“应付工资"账户.根据工程资金情况和分包合同、 结合考勤编制实际发放的工资单 ,欠发工资反映在应付工 资账户上.有条件的要以通过银行卡发放.工资要保证由工程部公司授权发放到个人,工资必须由本人签收,代领工资的必须由工资所有人书面委托,注明代领人姓名、身份证号等.治理人员工资要严格考勤制度,按考勤发放工资.2、材料费：核算耗用在工程上的各种材料费用、各种

27、周围材料摊销和租赁费用. 可按主要材料品种进行三级明细核算.建立材料采购方案制度 .月底前由工程预算人员编制材料采购方案,工程部采购材料,应根据采购方案,按工程进度和工作预算量方案进料.进料前必须报预算员审批 与材料供给商签订材料采购合同.在保证施工用料的同时,增强对市场购置材料的治理主要材料同质前提下要货比三家,努力降低采购本钱.会计人员根据材料采购方案,会同工程负责人安排资金.对无材料采购方案的会计人员不支付款项特殊情况须经工程负责人审批.会计人员平时要注意了解大宗材料的市场行情,对购进材料价格异常的情况要及时向工程负责人和公司汇报.建立材料验收入库制度.材料保管人员对入库材料的品种、规格

28、、型号、质量、数 量、包装及材料质量保证书等认真验收核对,根据有关标准严格验收,做到准确无误,入库材料验收应及时准确.发现问题及时作出验收记录,向主管采购人员反映.材料验收 合格后,要根据施工情况堆放就位 ,及时办理入库验收,核对发票、运单、明细表、装箱 单及产品合格证,核对无误后填制入库单,并及时登账.材料入库单一式三联,存根、供应商、财务各一联,注明日期、供给商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、 数量、金额等.支付材料款项时必须附有材料采购合同、供给商送货单和材料入库单, 同时必须经材料采购员、保管员、财务审核、工程经理审批权签字同意前方能报账,否 那么不予付款.同时,工地门卫应

29、建立材料、物资进出登记簿,对进出工地的材料应登记 时间、车号、材料名称、数量等 ,会计人员不定期地根据材料入库单情况进行抽查.建立材料出库制度.材料发放要严格领料出库手续,由施工治理人员根据施工情况 签发领料单,施工班组签收.领料单应注明领用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工工程等.月终由材料保管人员汇总,编制材料收发月报表和收料单明细汇总表分别报工程部负责人和会计人员,由会计人员据此进行材料本钱核算.不需用材料和残废料的变卖,应由会计人员监督办理并入账核算.工程部应建立经济责任制,执行材料节超奖惩制度.租赁的各种周转使用材料,应由预算及施工人员核定周转材料使用量,实行总量限制.仓库应单独

30、建立租赁材料台账 ,详细登记租赁时间、 材料品种、数量、信用班级及收回时 间、数量等.月终由材料保管人员汇总,编制租赁材料,f#况月报表见附表,分别报工程负 责人和会计人员,由会计人员据此进行材料本钱核算.租赁材料领用后由施工班组负责保 管,发生的租赁材料短缺应明确负责人,将有关资料及时交会计人员,经工程负责人批准进行相应经济处理.会计人员在支付租赁费时,应根据租赁材料入库时的验收资料及退回 资料仔细核对,核对无误前方可支付.月终,会计人员应会同材料保管人员对工程库存的的所有材料进行盘点,做到账实相符.对账实不符的应及时查明原因,报工程负责人处理.3、机械使用费：核算耗用在工程上的自有施工机械

31、使用费,租用施工机械租赁费以及施工机械安装、拆卸和进出场费用.可按主要机械进行三级明细核算.租入的施工机械费用结算,可根据租赁合同规定的租赁形式分别进行.按台班支付使用 费的,应有专人负责考勤；对完成工程量形式结算的,每月由预算人员计算实际完成工程量.4、其他直接费：核算工程发生的设计费、技术援助费、现场材料二次搬运费、生产工具和用 具使用费、检验实验费、定位复测费、工程点交费、场地清理费等.5、间接费用：核算临时设施摊销、治理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定 资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、招待费、印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程

32、保修费、排污费、平安文明防护举措 费、公司治理费等.公司要严格限制非生产性费用支出,严格审批程序.公司各种应交款项平时必须根据 工程款收入的10%上交,工程负责人与会计人员作为责任人必须保证10%的上交,10%作为公司应收取的治理费及税金,任何工程不得截留.收入工程款而未上交应交款项,次月起按未上交局部计算利息,月利率12%.公司各种应交款项年中预结一次,年末结算.结算后的差额局部在三个月内上交,逾期未上交转作借款,按季计息,第一季度按6%0利率计息,第二季度开始按12%.计息.平时上交时,记入“其他应付款一-公司一一结算 治理费借方,根据公司转下的治理费结算收据,借记“工程施工一一间接费-公

33、司管理费"、贷记"其他应付款一-公司一一结算治理费.工程交纳的税费,凭税费交纳单 据复印件由公司退还给工程.平安文明举措费必须照建设部 ?建筑工程平安防护、文明施工举措费用及使用规定? 的要求,建立工程部平安防护文明施工举措费用清单方案和支出方案.工程部对列入工 程概算的平安作业环境及平安施工举措的落实、平安生产条件的改善,保证专款专用,不得挪作他用.所发生的费用在“工程施工一-间接费-一平安举措费科目单独核算.6、综合费：核算公司内部借款产生的资金利息.公司借款利息实行预交制度 ,每个季度结算一次,每个季度末为计息日.平时上交时, 记入“其他应付款一一公司一一借款利息&q

34、uot;借方,季末根据公司转下的利息结算收据,借记“工程施工一一综合费、贷记“其他应付款公司一一借款利息".工程应建立固定资产、周转材料明细账,购入的大型设备、周转使用材料要详细登记购 入时间、设备型号、 数量,并按会计制度规定的折旧率计提折旧和摊销.在工程未与公司办理竣工财务决算前,所有资产、材料产权属公司所有,未经公司批准工程不得擅自处置,否 那么以侵占公司资产论处.工程应做好税款交纳工作.根据税务机关要求,及时、足额上缴税款,对已收取工程款、税务部门税务机关代扣交税款的, 必须取得税务部门开给甲方的代扣代交证实.及时向甲方索取代交税款的税票,并给甲方办理相应财务手续.建立本钱分

35、析制度,定期进行本钱分析.根据工程完成进度,由工程预算人员配合, 对影响盈亏测算分析工作,报工程负责人,发生预亏和重大事件应及时上报公司财务处.5、 资金治理：1、公司及内部单位所有工程工程在签订施工合同时必须注明工程款项首先进入公司银行账户.甲方支付的各种工程款项含从甲方借入款项不分金额大小,一律先进入公司账 户.公司预扣治理费、税费等后,再根据工程部的工程进度需用款情况,一次或分次打入工程部账户.严禁工程部擅自将工程款直接打入工程部账户或用其他方法直接从甲方领 取工程款,一经查出从重处理.2、公司可以直接划取工程欠交公司的各种款项,公司扣取款项的顺序为治理费、利息、借款本金.3、工程负责人

36、自筹资金应由工程统一治理,入账核算.入账金额以实际交纳到财务的数字 或已付票据为准；为防范风险,工程会计只允许出具缴款人为工程负责人的收据,不得向其他单位或个人开出收据.4、对工程负责人以自筹资金支付甲方工程保证金的,款项要通过公司或工程部银行账户办理.同时,工程负责人要签订承诺书,承诺负责收回工程保证金并承当保证金不能及时 回收的风险.5、会计人员应对所有款项的支出进行审核,与工程无关的支出一律不得支付.各种预付款 项必须加以限制,确实必须的才支付预付款,数额较大的要签订购销合同,不准将款项借 给其他单位和个人.6、严格执行?现金治理暂行条例?规定,除工人工资、零星材料采购、办公费、差旅费、

37、 招待费等治理费用以现金支付外,不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账 结算,增强现金库存限额治理,超过库存限额的现金应及时存入银行.超过结算限额1000元的支出,一律采用银行转账支付.禁止公款私存,禁止大额现金支付材料款,实行 钱账分管.7、严格执行?支付结算方法?等国家有关规定,增强银行账户的治理,银行账户必须报公司 资金治理部门审核,经公司负责人审批同意. 一个工程只能开设一个银行账户,严禁多头开户.如确因工作需要增开账户的, 必须经公司批准,并将所开设的账户账号报财务处登 记备案.不得私开账户、设立账外账、小金库.及时核对银行对账单,编制银行存款余额调节表,未达账项要查明原因.8

38、、严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金；不准无理拒 绝付款,任意占用他人资金.9、建立票据领用和保管登记簿,银行对账单及作废支票要装订成册,妥善保管.10、 单位取得的银行承兑汇票要及时复印、登记入账,并登记备查簿,详细注明收到时间、出票日期、出票单位、金额、期限、票号等.付给其他单位汇票要及时取得相应手 续,登记入账,并登记备查簿.6、 往来款项：1、工程应会计制度和公司规定,每月结转工程结算收入,及时向甲方开具工程款结算单 ,收取 工程款.对甲方拖欠的工程款会计人员要积极配合进行催收.

39、要定期至少每季与甲 方核对工程款往来,及时取得甲方供料和代扣水电费等结算单据,登记入账,与甲方核对往来的对账单每季随会计报表上报公司.2、对甲方代付的材料款、工资等必须经工程部同意,会计人员必须取得每笔代付费用的原始 单据,审核无误并经相关人员签字认可,然后向甲方开具结算收据及代付款通知书,方可由甲方办理支付手续.3、做好预付账款的核算与治理工作,及时催促材料采购人员和对方单位尽快完成相关业务, 结清账款 对长时间未结账的预付款要查明原因,采取相应举措,保证资金平安.4、做好各种应付款项的核算和治理.工程各种应付款项都必须入账核算,不得进行账外处理.5、建立工程经济合同档案,工程签定的所有经济

40、合同必须交财务留存,会计人员应参与经 济合同的签订.6、做好公司各种应交款项的上缴及借款的归还工作.到期借款不能归还经公司同意后要及时办理续借手续,公司结算治理费、利息及代付费用应卞据有关单据及时入账,定期至少半年与公司核对往来账目.会计人员每月应对工程对外应付款项情况及公司应交款项进行清理分析,编制工程对外结算情况表报工程负责人.7、 印章治理1、建立印章使用登记制度.工程部公章由会计人员保管,盖印时要严格审查文件资料内容 并经工程负责人签字批准,同时填写印章使用登记簿,严禁用工程部印章签订借款协议, 担保协议等经济业务.2、工程财务专用章由会计人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章.

41、8、 会计核算：公司直管工程可设立“现金、应收账款、其他应收款、预付账款、库存材料、固定资产、 累计折旧、临时设施、临时设施摊销、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、其他应交款、其他应付款、工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务本钱、工程结算税金及附加、本年利润等会计科目.非直管工程在上述科目的根底上可增设“银行存款科目有关明细科目设置要求：“其他应收款"下设置“公司一一资金往来核算与公司的资金往来.“库存材料下应按具体材料品种、规格设置明细科目“应付工资下应根据班组、分包工程工程设置明细科目“应交税金下设置“营业税、城市维护建设税、资源税、个人所得税、企业所得税等明细科目“

42、其他应交款"下设置“教育费附加、水利建设专项资金等明细科目“工程施工下设置“人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费等二级明细科目,根据需要也可设置 “分包工程费用 二级科目.各二级科目下要设置相 应的三级科目进行明细核算.差旅费及其他有关费用报销规定为统一报销标准,坚持勤俭节约的原那么,依据财务部门的有关规定并结合我公司的实际情 况,特制定本规定：一、差旅费开支标准1、工作人员出差,乘坐火车为二等席车,轮船为三等舱位,但夜间(指从晚上 8时至次日凌晨 7时,下同)乘坐火车在车上过夜 6小时以上或连续乘车超过12小时的,可乘坐硬席卧铺不购置卧铺的按票额差价的 50%补给

43、个人.未经领导同意,不得乘坐软席卧铺.2、工作人员出差,原那么上不得乘坐飞机,确因路途遥远,任务紧急的,经董事长或总经理批准 后,方可乘坐飞机普通舱位.飞机打折后与火车票金额相当,也可乘坐飞机普通舱位.3、工作人员因公出差或参加会议、培训期间,一律不得乘坐出租车. 地市或地市级以下城市包干使用,每人每天发市内交通费10元.地市级以上城市实报销.4、市内交通费：(1)、工作人员出差期间的市内交通费一律凭票据实报销,除时间紧、任务紧迫外,一般不得乘坐出租车,确需乘出租车,出租车票上部门负责人签字同意方可报销,也不得到下属单位报销.(2)、出差人员自带交通工作或由接待单位提供交通工具的,不现报销市内

44、交通费5、工作人员出差公司下属单位时,假设下属单位已作安排,其超标局部,由个人承当；下属单位统一安排就餐的不计发伙食补助.不得在下属单位报销其他任何费用,一经查实,双倍二、住宿费开支标准1、工作人员出差,住宿费采取限额限制,超支自负的方法.一般工作人员住宿限额标准为：省级地区每人每天 90元,其他地区每人每天 70元,单人出差按以上标准上浮10 0%,公司副经理以上包括副经理 ,住宿费按上述标准上浮50元,超额局部个人自负,特殊情况应说明原因.2、出差人员已由接待单位免费接待或住亲友家无住宿发票的,一律不予报销住宿费.三、出差人员的伙食补助开支标准1、工作人员出差的伙食补助费,每人每天补助标准

45、为：一般地区25元,省级地区35元.2、在途期间,连续乘车超过1.小含10小时的,可凭车票每满10小时,发10元伙食补助费, 以此类推.3、设有分支机构、工程部及有食堂可就餐的伙食自理,不作其它补助.材料人员在购置材料期间,每月误餐补助为50元.4、伙食补助费指白天的伙食补助费,晚上八时以后出发七时以前回单位所在地的,不能发给当天的伙食补助费.5、出差人员在中午1 2点以后出发或在中午 12点以前回单位所在地的,伙食补助费按半天 计算.6、职工在往返单位上班途中不发伙食补助.凡经批准参加各种会议、培训、学习、测试的,食宿由组织者统一安排的,住宿费按规定报销,不再计发伙食补助费,工作人员参加各部

46、门、各系统举办的短期培训学习班不超过半个月的,按出差时间计发伙食补助费.培训学习时间超过半个月的按省内每人每天8元,省外每人每天1 0元给予补贴,培训所在地人员一般不发伙食补助.四、公务接待费用开支标准公务接待应本着必须、合理、节约的原那么,从严限制,掌握尺度,由办公室统一治理.1、来客包括公司下属单位的领导就餐一般为快餐,标准为每人10元以内,由各职能部门报办公室统一认购,不得单独到饭店就餐.2、遇上级领导及其他一些重要客户需特殊就餐的,市级以上领导每人每餐6 0元以内市领导及兄弟单位领导每人每餐50元以内,其他人员每餐 40元以内.超过限额部分必须事先经董事长或总经理同意,办公室方可准予安

47、排.3、因公办事与外单位联系工作时须购香烟、礼品、纪念品、礼卡的,应先经董事长或总经理同意后由办公室统一购置 在外地办事的除外.4、公务接待费用、经营业务费用,不管金额大小须经董事长或总经理审批 五、调用私车的补贴标准因工作需要调用职工私车的,其车辆排量在1. 6升以下的每公里补贴 0.6元,排量在1.6升以上的每公里补贴元.实现补贴后不再报销油费,车辆过路费、通行费、停车费 据实报销.调用私车补贴凭随车人员签字的派车单进行结算六、 差旅费的报销1、差旅费及有关费用的报销必须凭工作指派单或审批单,经部门领导签署意见后,送财务 处审核并签署意见,再报董事长、总经理审批.2、坚持前账不清,后账不报

48、的原那么,一般要求出差人员在回单位后三个工作日内填制报销凭 证.3、遇年末报销,出差人员原那么上必须在12月31日前报销当年费用.本规定自四月一号起执行,原规定与本规定相抵触时,以本规定为准费用报销流程治理规定第一条根据总经理办公会的有关精神和目前市场上的现实情况,为明确各类费用在报销付款中的治理责任、权限和流程,制定本规定第二条本规定适用于浙江宇华装饰以下简称总公司本级、公司所属分公司、办事处、工程部以下简称各单位.第三条 各单位可根据本规定,结合本单位实际情况,制定相应的费用报销实施方法,并报公司财务处审核后在本单位实施第四条 本规定所称费用是指日常所发生的差旅费、办公费、业务招待费、汽车

49、费、 运杂费、邮电通讯费、水电费、租赁费、会议费保险费、低值易耗品、各种 规费、咨询诉讼费、检测测绘费、证照费、年检费、其他营业费用和其他管 理费用等.第五条权签人1 .本规定的权签人是指部门负责人、副总经理、财务负责人、总经理等,名单以公司的任命文件为准.2 .权签人享有在规定治理权限内对报销付款签字审核审批的权利,并承当相应的责任和对费用真实、合法、合理性负责的义务.第六条员工借款1 .日常费用开支原那么上不允许员工借款,应由个人先垫支,事后报销；符合?货币资金治理制度?或大额开支确需借备用金的,根据费用预算,填报?借款审批表?同差旅费借款审批单报批后,到公司财务处申领借款.但需在事项完毕

50、 后3个工作日内办理报销手续.当年12月31日前的借款尚未核销的, 如无特殊情况,一律从工资或奖金中先扣回.2 .借款实行“前款不清,后款不借 "的原那么.员工在公司财务处有借款余额或上 次借款尚未归还或核销的,除非有特殊情况,否那么不允许再次借款；费用报销时, 如无特殊理由,应先归还借款 ,扣除借款后有余额的,按余额付款.3 .公司员工借款经部门负责人、分管副总经理、财务处审核同意后,报总经理审批；总经理借款由公司财务负责人审核签字；兼任多单位负责人的,指定在一个单位借款,所有人员严禁多单位 多头借款和多头报销.4 .财务部门应增强对员工借款的治理,定期催收5 .出差借款根据?差旅

51、费治理规定?执行.第七条报销的要求1 .发票的根本要求A、发票必须合法、真实、有效.B、发票不得涂改、挖补,大小写金额相符 ,字迹清楚.如发现发票有误,应当退回 重开或更正,更正处应加盖单位公章.C、发票用胶水分类、整洁地粘贴在报销粘贴单上,预防原始凭证在传递过程中丢 失.D、发票抬头与公司名称应一致,并具有规定印章公章或财务专用章或发票专用章等.E、其他要求参见?会计根底工作标准制度?和国家相关法律、法规. 财务部门有权拒收不合法的票据,应当扣留虚假票据,并及时通报相关负责人.2 .报销凭证的填写要求A、必须按费用报销单要求填写相关内容B、报销事项的内容、用途说明必须清楚准确,并注明费用归属

52、属于哪个工程或公 司,便于分类核算,必要时附清单详细说明.C、但凡费用需要在工程或公司之间分摊的,报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属部门工程、公司关系,分别归依后,调协相应的报销凭证 ,确实不能归集 的应按适当分配比例分配.D、报销金额大小写必须一致,不得涂改,不得使用钢笔、圆珠笔、红色墨水笔填 写.E、财务部门在审核时根据相关财务制度规定有权去除不符合要求的票据如白 条、不符合要求的发票等可以核小报销金额；审核金额超过原报销金额时 应退回经办人重填或按申报金额报销.F、费用报销单分差旅费报销单和费用报销单,差旅费报销填写差旅费报销单,其他所有费用填写费用报销单.3 .其他报销附件要求A、除

53、发票外,其他附件报表必须合法、合规,有相关责任人的签字审批,业务招 待费的报销应附业务招待申请单 ,业务招待费申请单不作为原始入账凭证.B、差旅费报销除当天往返等特殊情况外应附出差审批单,汽车费用报销应当附派车单.C、签有合同的费用报销如广告费、设计费等附件必须符合合同付款流程治理 规定.4 .报销的时效要求A、当月费用一般应在当月报销处理完毕,局部费用如 费等可以延至下月.B、当年费用一般在当年12月31日前报销处理完毕,局部费用的发票如当年无法取 得,只能在次年1月取得的,应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果财 务处理允许,应记入当年费用.C、申请先由公司预付支票的,经办人应在 5个工

54、作日内拿回相应发票按报销流程 办理预支核销手续,否那么视同个人借款按相关规定处理第八条报销审批付款流程1 .经办人：根据公司实际业务需要,在费用事项发生后,根据报销流程治理要求分 类粘贴原始凭证填写报销单,交部门负责人审核.经办人对其发生费用的真实、 合理、合法、完整性负责,严禁虚报、假公济私.2 .部门负责人：按治理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核 并签字,对费用是否符合部门方案、预算承当责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性,让分管业务主管等先行审核签字,并落实责任.对审核不通过的予以退回.3 .分管副总：按治理及责任权限对负责分管业务范围内所发生费用的真实性、合 理

55、性负责审核签字；对总经理授权范围内的费用予以审批签字,并承当责任.对审批审核不通过的予以退回.4 .财务处审核人员：财务处审核人员对报销凭证的相关内容,根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款,是否从报销款中扣回相关借款；根据公司的各项具体治理制度对其的合法、合规性负责审核签字,对审核不通过的予以退回.5 .财务负责人：对财务处审核人员审核后的报销凭证,根据总公司、行业相关规定、 本单位的制度进行整体审核,并结合公司月度、年度预算的使用情况和实际资金情况,签署审核付款意见,对整个报销的合法性、合规性承当责任.对不符合要求,有损公司利益的要果断予以拒绝和退回,如有

56、弄虚作假的,应当扣留票据并及时上报.6 .总经理：根据总公司、行业相关规定,对公司所有费用予以审批,并对费用的真实性、合理性承当责任；对授权的副总经理审批的事项付治理责任并要有授权 书;对需要总公司承当费用的真实、合理性负责审核签字.对审批、审核不通 过的予以退回.总经理费用由财务负责人审核.7 .出纳：审核报销单是否完成上述签字流程,是否本人签字,对审批签字手续不全的果断予以退回.对报销金额再次复核,复核金额付款金额只能小于等于报销 人申报金额,对符合金额大于申报金额的,予以退回给经办人重新办理或按 申报金额办理.报销费用冲抵借款的局部,出纳应开具收据；收回多余的现金, 应开具收据,收据中的一联应作为凭证附件 .8 .上述流程见附图费用报销流程图.第九条假设员工为本单位其他职员代办理报销或借款手续,报销人应填在领款时必须由本人亲笔签字确认领款.筹资和投资治理第十条 资金是公司的血液.为了适应公司规模化、信纸化开展的需要,必须源源不断地雉新的资金,同时又要珍惜每一分资金,把好钢用在刀刃上.第十一条积极向