浅谈财险公司应收保费问题研究

1、浅谈财险公司应收保费问题研究【论文关键词】财险公司应收保费【论文摘要】从部份保险公司目前的经营情况来看，由于公 司内外诸多方面的原因致使最近几年来应收保费急剧增加，其中相当 一部份形成无法收到的呆坏账，严重地影响了保险公司经济效益的提 高和资产结构的优化，因此，咱们需要将应收保费紧缩到一个合理的 比例，化解经营风险。1 .应收保费存在的原因会计核算上应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收人 确认条件但尚未收到资金的保费。按照金融企业会计制度规定， 保费收入应在知足以下条件时确认：保险合同成立并承担相应保险 责任；与保险合同相关的经济利益能够流人；与保险合同相关的 收人和本钱能够靠得住地计量。

2、依照以上条件确认保费收人时，对尚 未收到的保费，应按当期应收金额确认应收保费。待以后收到保户交 纳的保费时，冲减应收保费。从表面上看，保险公司应收保费的存在 是由于采用权责发生制原则进行会计核算造成的，但应收保费大量存 在真正的原因主要来自以下几个方面：投保人或投保企业方面的原因由于投保人或投保企业方面的原因致使保险公司应收保费 呆滞在会计账上的情况有两种：投保人或投保企业财务状况恶化，无力按期交纳保费。财 险公司业务来源目前主如果企业，企业通常出于财务安排，会与保险 公司签定分期交纳保费的保险合同。保险公司为了保住保源，巩固阵 地，也常采取先承担保险责任，再限期收费的办法进行承保。一旦客 户

3、财务状况恶化，资金周转困难，将会形成超期呆滞应收保费。少数投保人或投保企业利用保险公司管理上的漏洞，成心 识地以各类借口拖欠保费或不交清保费。若保险期内出了险，则以赔 款抵交保费，若不出险，就一直拖下去，若是保险公司对应收保费缺 乏严格的管理制度和有效的催收办法,这些应收保费将成为难以催收 的超期应收保费。保险公司自身的原因 保险公司自身管理工作的不到位，是致使应收保费大量存在的主要原因。表此刻以下几个方面:业绩考核指标不合理，过度注重保费规模。保险公司在业 务发展进程中，对规模与效益的熟悉存在误差，过度注重保费规模， 在平时的核算上，对应收保费控制不严，考核时未将因应收保费而增 加的保费收人

4、剔除，或仅仅在年关决算时才按控制指标来考核。某些 分支机构为了 “开门红”、“双过半”，粉饰一时的业绩，弄短时间行 为，而接受一些可能无法收到保费的保单，形成保费“泡沫”，而这 些应收保费一旦入账就在会计账上沉淀下来。轻忽应收保费源头控制，缺乏对客户的信用评估。长期以 来，保险公司没有充分熟悉到展业与核保部门在控制呆滞应收保费的 重要作用，没有对客户的信用进行评估，轻忽应收保费源头的控制， 一旦形成应收保费后只能是事后催收，效果往往较差。缺乏有效的催收机制，催生效果不睬想。在保险公司内部, 常常是业务部门尽管展业签单而无论保费是不是收到，似乎催收应收 保费天经地义是财务部门的事情。由于没有明确

5、形成应收保费的责 任，缺乏有效的催收机制，无益于调动员工催收保费的踊跃性，催生 效果不睬想。2 .应收保费存在对保险公司的不良形响形成虚拟营业收人和账面利润，致使税负增加保险公司由于各种原因，致使大量应收保费在会计账上沉淀 下来，虚增了保费收人，虚夸了账面利润。对这些呆滞应收保费，在 税务部门同意保险公司作为呆账核销允许在所得税税前扣除之前，增 大了企业所得税的计税基数一应纳税所得额，致使税负增加。同时， 超过业务期限的呆滞应收保费在核销之前，缴纳的营业税抵扣也有必 然的困难。权责不对等，公司经营风险加大应收保费的发生实质是保险公司未收到投保人应交的保费， 但保险合同是成立的，保险人需承担保险

6、责任。在保险有效期限内， 若是被保险人发生赔款事故，将会主动交纳保险费或用保险事故补偿 抵交保费；若是保险期限内未发生事故，且保险公司催收不力的情况 下,投保人可能因保险责任期已过而拒交保费。保险公司权责不对等, 存在较大经营风险。容易形成呆账，影响保险公司资产质量据统计，保险公司的部份基层分支机构应收保费占总保费的 比重达到了 2%-5%,有的高达10%以上，其中很大一部份是由于违 规支付高额手续费或保费返还和“泡沫”保费造成的，形成事实上的 呆账，而正常的应收保费也可能由于保户的原因最终使应收保费变成无望收回的呆账，从而严重影响公司的资产质量。3 .应对策略完善财险公司业绩考核评价体系，突

7、出以效益与现金流为导 向首先，财险公司各级机构领导层要正确处置业务发展速度与 效益的关系，不能盲目追求规模和市场份额，业绩考核指标应突出以 经营效益与现金流为导向。其次，财险公司业绩考核评价体系应包括 公司、部门及员工个人多个层面，指标层层分解，协调一致，确保公 司效益和现金流的理念在执行中不出误差。再次，制定公司、部门及 员工个人业绩考核指标时，相关指标要彼此制衡，不能偏废。例如， 对于展业人员来讲，保费收入与赔付率是一对制衡指标，保费收人与 现金流一样是一对制衡指标。这样承保人员展业时除要考虑保户的承 保标的风险，还要考虑保户的财务风险。固然，不同部门不同职位的 员工各项考核指标的权重按照

8、工作性质的不同而不同。增强法律法规与行业规范教育，增强员工遵法经营、依法理 财的意识通过对相关法律法规和行业规范的教育学习,有利于规范员 工展业与理财行为，改变公司单纯依托支付高额手续费、进行保费返 还等手腕提高竞争力的做法，有利于公司将工作重点放在提高服务品 质、创新产品上来，打造公司核心竞争力，博得保户，博得市场。增强承保核保管理，从源头上控制呆滞应收保费流人保险公 司保险公司必需从承保核保这一源头上遏制应收保费的增加 和呆坏账的形成,按照不同险种的特点，制定不同应收保费信用政策。 对于家财险、意外险、机动车辆险等分散性和个人缴费业务，不允许 发生应收保费；对于企业财险、建筑工程险等保费金

9、额大的业务，客 观上确实需要分期交费的，允许发生应收保费，但要做好对保户信用 的评估，决定授信额度，并成立保户的信用档案。同时，为控制风险, 应收保费授信额度审批应执行权限管理。增强应收保费内部管理，完善相关管理制度控制应收保费的发生重点在承保核保部门，但应收保费发生 后，对应收保费的管理却是贯穿于公司承保、业务管理、财会和信息 技术等各个环节。保险公司应成立应收保费账龄分析和内部报告制 度，相关部门应别离设立明细台账，按期查对；应收保费相关责任人 应按期与欠费保户对账,并取得债权确认函o按期让欠费保户确认“应 收保费”金额，是最终通过法律手腕寻求债权保护的最少要求，可避 免保险公司展业人员或“催收”人员与欠费保户有关人员歹意串通； 要成立应收保费预警机制，搜集欠