管理岗位试卷六B

1、管理岗位试卷六B一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中，只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题0.5分，共20分）1.依照税收征管法的规定，（B）主管全国税收征收管理工作。A.国务院财政主管部门 B.国务院税务主管部门C.国务院 D.各地国家税务局和地方税务局2.税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象.（A）.服务宗旨三方面有共同之处。A.执法依据 B.执法程序 C.执法环境 D.执法方式3.税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景.所处的法制环境.所依托的手段和（B）有所不同。A.服务理念 B.职权范围 C.执法环境 D.评估方式4.税收管理员制度通过加强以户为

2、单位的税源管理，达到“强化税源管理.优化纳税服务”的目的，把（D）管理要求落到实处。A.制度化.精细化 B.科学化.服务化C.科学化.制度化 D.科学化.精细化5.税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理. 定期定额管理.减免抵税管理.（B）管理.发票使用管理. 欠缴税金管理等。A.账簿设置 B.纳税申报 C.税收行为 D.资金运行6.税收管理员负责（C）信息采集.约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。A.纳税申报 B.税务登记 C.纳税评估 D.税务稽查7.按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（C）

3、制度，并严格执行票款分离制度。A.分片管理 B.分类管理 C.双人上岗 D.重点稽查8.纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（C）。A. 税收管理 B.登记管理 C.实地调查 D.日常检查9.税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于（A）。A.两人 B.三人 C.四人 D.六人10.税收管理员在调查中发现纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处（A）元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上（ ）元以下的罚款。A.2000；10000 B.2000；5000 C.1000；5000 D.2000；2000

4、011.税收管理员在调查中发现纳税人有违法违章行为应当给予行政处罚的，按规定（C）提出行政处罚建议，经相关管理部门审批，做出行政处罚决定。A.规定和制度 B.规定和程序 C.程序和权限 D.权限和制度12.纳税人.扣缴义务人应按照法律.行政法规的规定按期报备银行账号，财务.会计制度或（D），会计核算软件等资料，对未按规定时限报备相关资料的纳税人和扣缴义务人，税收管理员应该及时催办。A.财务.会计人员设置 B.会计核算办法C.财务机构设置 D.财务.会计处理办法13.税收管理员在受理开业税务登记时，按照规定正式受理为（B）个工作日办结。A.5 B.7 C.10 D.15 14.税收管理员在管辖范

5、围内进行（C），及时发现未按规定办理.变更.注销税务登记信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。A.实地调查 B.日常巡查 C.户籍巡查 D.税务稽查15.税收管理员在巡查过程中填写（B），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录.更新综合征管信息系统相关信息。A.工作底稿 B.巡查记录 C.稽查案卷 D.检查档案16.按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、（A）进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。A.非正常户 B.双未户 C.注销户 D.纳税户17.按照税收征管法及其实施细则的要求，对委托代征单位.人员资格进

6、行认真审核，颁发（C），核定用票量，按期年检。A.税务登记证书 B.扣缴税款登记证C.委托代征证书 D.纳税等级证书 18.“首次辅导”工作在收到登记信息（C）内完成。A.5日 B.10日 C.15日 D.20日19.目前，地税机关负责征收的税（费）种共（D）种。A.16 B.17 C.18 D.1920.国务院（C）主管全国税收管理工作。A.财政主管部门            B.审计主管部门C.税务主管部门     

7、60;      D. 财政.税务主管部门21.企业在外地设立的分支机构，自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证 件，向税务机关申报输税务登记。A.15        B.30       C.60      D.9022.各地国税局和地税局应当按照（A）规定的税收征收管理范围分别进行征收、管理。A.国务院 

8、0;    B.财政部    C. 国家税务总局    D.省级税务机关23.从事生产.经营 的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。A.基本存款        B. 一般存款        C.临时存款   

9、;     D. 全部24.税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律.行政法规，普及纳税知识，（A）为纳税人提供纳税咨询服务。A.无偿    B.有偿     C. 全天候    D.全方位25.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）可以追征。A.3年内    B.5年内     C.10年

10、内     D.无限期26.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）。A.6个月    B.3个月    C.12个月    D.1个月27.因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（B ）加收。A.3年，可以     B.3年，不得 

11、0; C.5年，不得       D.10年，可以28.税务机关查封商品.货物或者其他财产时，必须开付（A）。A.清单    B.收据     C.清单和收据    D.发票29.税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（B）。A.清单      B.收据     C.清单和收 据&#

12、160;   D.发票30.纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳 税款。A.税务所   B.征管分局   C. 县以上税务局（分局）  D.省级税务局31.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的（D）行为。A.税务行政处罚 B.税务行政许可C.征收税款 D.税务具体行政32.我国税务行政复议实行（A）。A.一级复议制 B.两级复议制C.多级复议制 D.复议前置原则33.某区国税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商所的代征行为不服，可以向（C）申请复议。A.区工商行

13、政管理局 B.区国税局C.市国税局 D.区人民法院34.延长法定复议申请期限的原因必须是由于（D）。A.申请人是限制行为能力的人 B.申请人死亡C.申请人的法人资格发生终止 D.申请人遇有不可抗力的阻碍35.申请人对税务机关不予受理的裁决不服，可以自收到不予受理裁决书之日起（B）日内就复议机关不予受理的裁决本身向人民法院起诉。A.10 B.15 C.30 D.6036被申请人应自收到复议申请书副本之日起（C）日内，向复议机关提交答辩书。A.5 B.7 C.10 D.1537.复议机关应自收到复议申请之日起（D）日内作出复议决定。A.10 B.15 C.30 D.6038审理行政案件的审判庭为（

14、B）。A.人民法庭 B.行政审判庭C.民事审判庭 D.行政裁判所39下列行政诉讼和民事诉讼区别与联系的中错误的有（C）。A两者的任务的目的不同 B当事人的诉讼权利义务不同C都可适用调解 D审理对象及判决不同40税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（C）内缴纳罚款。A.5日 B.10日 C.15日 D.20日二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或错选均不得分。每小题0.5分，共20分）1.建立税收管理员制度应遵循的原则是（ABD）。A.管户与管事相结合 B.管理与服务相结合 C.重点税源与

15、非重点税源管理相结合D.属地管理与分类管理相结合2.税收管理员的主要工作职责下列说法正确的有（AD）。A.负责管区内纳税人的税务登记管理碍 B.负责管区内纳税人的税款征收管理 C.负责管区内纳税人的税务稽查 D.负责管区内纳税人的减免抵税管理 E.负责管区内纳税人的违章处罚3.税收管理员应严格履行岗位职责，自觉接受监督，并遵守以下规定（ABC）。A.不直接从事税款征收B.不直接从事税务稽查 C.不直接从事审批减免缓税 D不直接从事纳税评估4.对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（ABCD）。A.定期报告制度 B.定期轮换制度C.定期培训制度 D.过错责任追究制度5.税收管理员具备依法办

16、事能力主要体现在（BCD）方面。A.依照规定的内容办理 B.依照规定的程序办理C.依照规定的文书办理 D.依照规定的权限办理 6.税收管理员依据税务登记表和纳税人税种登记表所列项目对设立税务登记的纳税人（ABCD）内容进行调查核实。 A.纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人） B.纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限C.纳税人内部控制制度的完善程度情况 D.实地核查其他项目7.（ABCD）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A.解散、破产、撤销 B.因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关 C.被工商行政管理机关吊销营业执照 D.被其他机关予以撤销登记8.纳税人有（CD）情形的，在清算前向

17、其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。A.停产 B.关闭 C.破产 D.解散9.税务机关按照一地一证的原则，核发外出经营活动税收管理证明，其有效期限一般为（B），最长不得超过（C）。A.15 B.30 C.180 D.9010.税源登记管理包括（ABC）。A.房产税（城市房地产税）税源登记管理 B.土地使用税税源登记管理 C.车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理 D.印花税税源登记管理 E.土地增值税税源登记管理11税务行政复议参加人是指（ABD）。A复议申请人 B复议被申请人C复议受理机关 D第三人12税务机关作出的征税行为是指（ABD）。A征收税款行为 B加收滞纳

18、金行为C罚款 D审批减免税和出口退税的行为13税务机关作出的税收保全措施是指（AC）。A书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款B书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款C扣押.查封纳税人相当于应纳税额的商品.货物或其他财产D将所扣押.查封的商品.货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款14税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务机关申请复议的（ABC）。A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.主管税务机关15.税务行政复议的审理方式有（BD）。A.公开审理 B.书面审理 C.询问调查 D.开庭审理16税务行政复议决定主要有（AC

19、D）。A.维持原具体行政行为 B.决定被申请人补正程序C.撤销原具体行政行为 D.变更原具体行政行为17.税收的（ABCD），依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。A.免税 B.减税 C.退税 D.补税 18.法律、行政法规规定负有（CD）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A.直接征收 B.委托代征 C.代扣代缴 D.代收代缴19.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（ABC）税款。A.缴纳 B.代扣代缴 C.代收代缴 D.征收20.下列有关协税护税的叙述，正确的是（ABCD）。A.地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领

20、导或者协调B.地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算 税额，依法征收税款C.各有关部门和单位应当支持.协助税务机关依法执行职务D.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。21.下列关于车船税纳税人说法，正确的是有（ADE）。 A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人 B.日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人 C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人 D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人 E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人 22.下列关于车船税表述正确的有（BD）。 A.属于行为税类 B.车船税采用定额税率 C.适用于在

21、我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业 D.车辆的具体适用税额由省.自治区.直辖市人民政府确定 E.四轮农用运输车免征车船税 23.下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是（AB）。 A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按1吨计算 B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算 C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算 D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算 E.1吨以下的小型船，一律按照1吨计算 24.某货物运输企业2011年5月20日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是25.2吨.25.5吨，未办理车船登记，也

22、从未缴纳税款，2012年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是60元/吨。则应补缴的2011年、2012两年的税款分别是（CE）元。 A.5100 B.1785 C.2040 D.3030 E.3060 25.根据车船税的规定，下列说法错误的有（BE）。 A.车船税属于财产税 B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证 C.跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地 D.车船税由地方税务机关负责征收 E.车辆整备质量尾数为0.5吨的，按1吨计算 26.下列表述中，属于我国现行个人所得税特点的有（ACDE）。 A.实行分类征收的方式 B.累进税率和定额税率并用

23、C.实行的是分类所得税制 D.采取课源制和申报制两种征纳方法 E.费用扣除额较宽 27.以下选项中是我国居民纳税人的有（ABE）。 A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B.在我国工作三年的外籍专家 C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D.2011年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特 E.2010年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员 28.个人所得税的纳税义务人包括（BCDE）。 A.私营企业所有投资者 B.个体工商户 C.在境内有所得的港澳台同胞 D.合伙企业合伙人 E.个人独资企业 29.下列各项中，不适用535的五级超额累进税率征收个人所得税的有（

24、BE）。 A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.个体工商户对外投资的所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营.承租经营所得 E.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得 30.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（AB）。 A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税 B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税 C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D.同一作品在两处同时出版.发表取得的稿酬所得合并为一次纳税 E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 31.下列关于居

25、民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ABE）。 A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 32.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ABCE）。 A.提供劳务的场所 B.办事机构 C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D.来华人

26、员居住地 E.农场 33.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（DE）。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 34.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（BCDE）。 A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产 B.补贴收入 C.汇兑收益 D.确实无法偿付的应付款项 E.接受捐赠的固定

27、资产 35.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ADE）。 A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费 D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E.企业为投资者支付的补充养老保险 36.下列合同中，不属于印花税征税对象的有（CD）。 A.企业购进原料签订的合同 B.仓储.保管合同或作为合同使用的入库单 C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同 E.纳税人以电子形式签订的各类凭证 37.下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有（BCD）。 A.车间只记录存货收发

28、数量的统计簿 B.购物中心设立并使用的营业账簿 C.签订购销合同的两家中外合资企业 D.领取专利证书的个人 E.签订审计业务约定书的税务师事务所 38.下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（ABD）。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.商品房销售合同 E.专利申请转让合同 39.下列凭证中，应贴印花税票的有（BC）。 A.无息贷款合同 B.电子形式签订的凭证 C.商标注册证 D.购销合同副本 E.卫生许可证 40.某企业2012年1月份开业，领受房屋产权证.工商营业执照.商标注册证.土地使用证.专利证各一件；与其他企业订立购销合同一件，所载

29、金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ADE）。 A.权利.许可证照应缴纳印花税25元 B.加工承揽合同应缴纳印花税50元 C.财产保险合同应缴纳印花税2050元 D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元 E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元 三、判断题（正确的划“”；错误的划“×

30、;”。每小题1分，共20分）1.纳税人遗失税务登记证件的，应当在24 小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（X）2.从事生产、营的纳税人外出经营，在同一地超过180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。（X）3.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。（X）4.生产经营规模小确无建账能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建账和办理账务。（X）5.经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建账能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。（X）6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日

31、，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关审批。（X）7.纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其成本或费用。（X）8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（X）9.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上数据记录可视同会计账簿。（X）10.会计制度不健全，不能通过电子计算机正确.完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的，应

32、当建立总账及日记账。（X）11.税收管理员在管辖范围内进行户籍巡查，一般不少于一人。（X）12.税收管理员一般不直接从事税款征收.减免缓退税审批和违章处罚.纳税评估等工作。（X）13.工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。（V）14.对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。（V）15.非企业性单位不能认定为一般纳税人。（X ）16.纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。（X）17.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款.滞纳金、罚款、销发票和其他税务证件。（V）

33、18.临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。（X）19.从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产.经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。（V）20.纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。（X）四、操作实务题（共4题，每题10分，共40分） 1、2011年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设

34、施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程，装

35、饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题：（1）该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税。（2）该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税。（3）该建筑公司销售抵债房产应缴纳营业税。（4）该建筑公司当月应缴纳营业税合计为多少万元。（1）收取的劳动保护费、临时设施费和提前竣工奖，属于营业税价外费用，需要并入营业额中征收营业税。应纳建筑业营业税=(1150

36、0+20)×3%=345.6(万元)（2）自产货物的销售额缴纳增值税，提供的建筑劳务要缴纳营业税。应纳营业税=(3400+1860)×3%=157.8(万元)（3）单位销售和转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=(6400-4000)×5%=120(万元)（4）该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)该建筑公司销售自建商品房应缴纳营业税。销售自建商品房，要缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。应纳建筑业营业税=2600×(1+20%

37、)÷(1-3%)×3%=96.49(万元)应纳销售不动产营业税=5800×5%=290(万元)。当月该建筑公司应缴纳的营业税合计=345.6+157.8+120+40.5+96.49+290=1050.39 (万元) 2、假定某企业为工业企业，2011年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1343万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营

38、业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。要求：计算该企业应缴的企业所得税。2、（1）广告费调增所得额4502500×15%45037575（万元）2500×512.5（万元）15×60%9（万元）业务招待费调增所得额1515×60%1596（万元）合计调增数额75681（万元）（2）会计利润总额250070134367040060（160120）507（万元）

39、捐赠支出扣除的限额7×12%0.84（万元）税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额100.84615.16（万元）（3）职工工会经费扣除限额150×23（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费 应调增的数额29150×16.54.25（万元）（4）应纳税所得额78115.164.25107.41（万元），应纳税所得额大于30万元，不符合小型微利企业的标准，因此不可以享受20的优惠税率，应缴企业所得税107.41×25%26.8525（万元）3、中国公民赵某是北京市一公司职员，2012年3月份取得收入情况如下：（1）工资

40、收入3400元，季度奖2000元；取得2011年年终奖12000元。（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。（4）2011年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。要求：分项目计算赵某当月应纳的个人所得税。（1）取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税（340020003500）×1010585（元）。取得年

41、终奖：12000÷121000（元），适用税率3，应纳税额12000×3360（元）。合计应纳个人所得税85360445（元）。（2）担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额35000×（120）×3028000×308400（元），实际发生捐赠支出9000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税35000×（120）8400×203920（元）。（3）出版专著按我国税法应缴纳的个人所得税36000×（120）×20×（130）4032（元），扣除已在境外缴纳的3000元，应补税40323000