公司cw财务支出审批制度

1、财务审批制度1总那么 1.1目的：为了增强公司财务审批治理、明确公司财务的审批范围、工作流程、权限和责任,根据会计根底工作标准?企业内部限制根本标准?的有关 要求,结合公司的实际情况,制定本制度.1.2适用范围：公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批治理.1.3术语和定义：审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真实性、 合理性或票据的有效性提出初步意见.审批是指董事长、总经理、主管副 总经理或财务负责人依据权限参考“审核的意见后进行批准.2责任与权限2.1公司财务支出实行预算治理下的分级授权审批制度2.2预算内的各项财务支出,由公司总经理局部事项由董事长或授权相关审 批人员

2、审批；超过预算规模或未列入预算内的财务支出,由公司总经理审 核,并报董事长批准.2.3特殊情况发生的财务支出,由承办部门申报,分管副总联审,报公司总经理、 董事长审批,经批准后的报批费用支出,按预算内财务支出程序办理.3治理要求3.1财务支出审批流程3.1.1流程原那么3.1.1.1公司方案、资金、费用支付等事项审批本着先下级,后上级,先业务 行政治理部门,后报财务审核的原那么逐级上报审批,禁止越级上报.3.1.1.2如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的,由该审核人指定人 员代为审核.3.1.1.3总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项,如不在办公场 地的,须 请示并在事项

3、单上做记录,待回后及时补签.3.1.2流程治理3.1.2.1经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表.3.1.2.2属于本部门审核权限内的,由本部门负责人直接审核；属于两个部门联 合审核权限内的,申报单位审核后,送相关部门审核人审核.3.1.2.3属于本部门的有关支出,均需由分管业务的副总审批后按审批权限上报 各相关领导进行审批.其中涉及合同签订的,需经律师审核把关.3.1.2.4公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审 批.3.1.2.5公司总经理、董事长发生的有关费用实行互签,即总经理发生的招待费、 礼品购置费、差旅费等费用由董事长审批,董事长发生的招待

4、费、礼品购 置费、差旅费等费用由总经理审批.3.1.2.6财务部经理对所有支出均要审核把关.3.1.2.7财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续.对审 批手续不全或支出凭证不符合规定的支出,财务部拒绝办理支出手续.3.2财务支出审批权限3.2.1经营方案3.2.1.1月度季度经营方案,由各职能部门报送财务部,经财务部汇总平衡、由 各职能部门分管副总、财务总监分别审核后,报送总经理办公会审批, 最终由总经理签发.3.2.1.2应急方案指生产经营出现方案外的紧急特别情况、需要采取紧急举措 处理消缺,否那么将给生产经营重大不利影响的情形,由职能部门分管副 总、财务总监联合审核后,报

5、送总经理审批,并报董事长批准.3.2.2对外投资3.2.2.1由企业治理部、财务部联合承办,企业治理部负责可行性研究分析,财 务部负责经济效益评价,通过调查论证,联合提出建议,经分管副总联 合审核后报公司总经理、董事长审批.3.2.2.2董事长审批后,还需经股东会批准决定.3.2.3固定资产购置合同.3.2.3.1公司固定资产购置应在董事会批准的年度预算内进行.在履行相应的招 标、议价程序后,由采购供给部承办,相关职能部门协办.3.2.3.2预算内,公司职能部门一次性采购的合同审批权限如下：3.2.3.2.1金额在0.5万元以下不含,报财务总监审批.3.2.3.2.2金额在0.5万元以上含、金

6、额在10万元以下的不含,由分管业 务副总和财务总监审批后,再报总经理审批.3.2.3.2.3金额在10万元及以上的,经总经理审批后,还需经董事长审批.3.2.3.3未列入预算的,由分管副总联合审核后报总经理审核,并报董事长批准.到达30万元及以上的,同时报董事会批准决定.3.2.4工程工程合同含技改工程3.2.4.1公司工程工程费用应在董事会批准的年度预算内进行.在履行相应的招 标、议价程序后,由基建部门承办,相关职能部门协办.3.2.4.2预算内的工程工程费用支出,已签订合同的按合同约定由公司基建治理部门审查、经分管工程副总和财务总监审批,单笔支付金额在10万元以下的不含,报总经理审批.10

7、万元及以上的,还需经董事长审批.3.2.4.3未列入预算或超预算规模的工程工程费用支出,由财务部初审,分管副 3 / 11总联审后报总经理审核,并报董事长批准.到达 30万元及以上的,同 时报董事会批准决定.3.2.5备件采购五金材料3.2.5.1公司生产经营所需的备件采购在履行相应的招标、议价程序后,由采购 供给部承办,相关职能部门协办.3.2.5.2 一次性采购的合同审批权限如下：3.2.5.2.1金额在2万元以下不含,报财务总监审批.3.2.5.2.2金额在2万元以上含、金额在30万元以下的不含,由分管业务 副总、财务总监联批后,再报总经理审批.3.2.5.2.3金额在30万元及以上的,

8、总经理审批后,再报董事长审批.3.2.6材料采购炉料和耐材3.2.6.1公司生产经营所需的材料采购在履行相应的招标、议价程序后,由采购 供给部承办.3.2.6.2 一次性采购的合同审批权限如下：3.2.6.2.1金额在2万元以下不含,报财务总监审批.3.2.6.2.2金额在2万元以上含、金额在300万元以下的不含,由分管业务 副总、财务总监联批后,再报总经理审批.3.2.6.2.3金额在300万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批.3.2.7委托外加工费、运费3.2.7.1销售产品所需的委托外加工业务及运输业务在履行相应的招标、议价程 序后,由业务部门承办.3.2.7.2委托加工及运输业务

9、的合同,由分管业务副总、财务总监联批后,报总 经理、董事长审批.3.2.8结算挂账审批权限3.2.8.1正常结算挂账,经业务部门审核、主管副总审批后,报送财务部经理、财务总监审批挂账.3.2.8.2结算时与合同条款不一致的,除按正常结算挂账审批程序办理外,另需 总经理、董事长审批.3.2.9职工薪酬3.2.9.1工资性费用：每月15日前人力资源部将员工根本工资和绩效工资结果, 经主管业务领导、财务总监审批后,报总经理、董事长批准发放.3.2.9.2职工福利费用、职工的各项社会保险及住房公积金的支付,同时根据工 资审批流程办理.3.2.10费用性支出3.2.10.1费用性支出是指日常治理费、销售

10、费、财务费和生产性一般费用如修 理维护费等等.3.2.10.2局部费用发生前需要经过事前请示、批准,其中：3.2.10.2.1对外赞助、礼品费用事前申请凭“事务报告单,由部门经理审核、分管 副总审批后,报董事长审批.3.2.10.2.2招待费用事前申请凭“招待请示单,属于部门招待的,500元以内的, 部门经理审核后由分管副总审批；500元及以上的,并报总经理审批; 属于副总招待的,1000元以内的不用申请,1000元及以上的需报总 经理审批.3.2.10.2.3出差事前申请凭“出差请示单,属于一般员工出差的,由本部门经理审 批；部门经理出差的,由分管副总审批后报总经理审批；副总出差的, 由董事

11、长审批.5 / 113.2.10.2.4职能部门增加预算申请事前凭“变更预算申请单,由部门经理审核、分 管副总审批后送财务部审核,经总经理审批后,报董事长批准.3.2.10.2.5机关办公用品米购事前申请凭“事务报告单,由行政部经理审核后,报 行政副总审批.3.2.10.2.6行政部招待用品日常采购事前申请凭“事务报告单,由行政部经理审核、 分管行政副总审批后,报总经理审批.3.2.10.2.7工会福利用品采购事前申请凭“事务报告单,由工会审核、分霞行政副 总审批后,报总经理审批.3.2.10.3公司职能部门发生的相应费用性支出,由分管副总审查签批后到财务报账,其中：3.2.10.3.1单笔报

12、销费用在0.1万元以下不含的,由财务部经理审批.3.2.10.3.2单笔报销费用在0.1万元以上含、1万元以下的不含,由财务总 监审批.3.2.10.3.3单笔报销费用在1万元以上含、10万元以下的不含,并报总经 理审批.3.2.10.3.4单笔报销费用在10万元及以上的,并经总经理审批后,报董事长审批.3.2.10.4超费用报销标准的如出差住宿标准、交通工具标准超标,由部门经理 审核、分管副总、财务总监审批后,报总经理审批.3.2.11现金借支3.2.11.1公司员工因公事借用现金,由本部门经理审核,并经分管副总审批后,视不同情况予以支付,其中：3.2.11.2金额在10万元以下的不含,经总

13、经理审批后,报董事长审批或董事长授权指定人代签.3.2.11.3金额在10万元及以上的,经总经理审批后,报董事长亲白审批.3.2.12往来账款支付3.2.12.1向供给商或其他单位支付挂账往来余款,经财务部主管会计核实,由采 购等业务部门提出申请、本部门经理审核,经分管副总审批后,视不同 情况予以支付,其中：3.2.12.1.1金额在10万元以下的不含,报财务部经理审批支付.3.2.12.1.2金额在10万元以上含、30万元以下的不含,报财务总监审批 支付.3.2.12.1.3金额在30万元以上含、500万元以下的不含,经财务总监审核 后,报总经理审批支付.3.2.12.1.4金额在500万元

14、及以上的,并经总经理审批后,报董事长审批支付.3.2.12.2所有预付款项由采购等业务部门提出申请、本部门经理审核,经分管副 总、财务经理、财务总监审核后,报总经理、董事长审批.3.2.13捐赠与赞助3.2.13.1对外社会公益性捐助,由承办部门提出意见,财务部初审,报董事长批 准.3.2.13.2单笔100万元以上的,报董事会批准.3.2.14融资、借款与担保3.2.14.1对外融资、借款按公司对外筹资治理制度?办理.3.2.14.2对外提供担保,按公司对外担保治理制度?办理.3.3责任追究3.3.1经办人员弄虚作假、欺骗领导审批的,视情节轻重,由公司给予责任人相 应的行政处分；造成损失的,

15、给予责任人一定的经济处分；构成犯罪的,7 / 11移交司法机关追究刑事责任.3.3.2审批人没有按规定履行责任,做出错误审批决定或越权审批的,视情节轻 重,由公司给予责任人相应的行政处分；造成损失的,给予责任人一定的 经济处分；构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任.3.3.3给公司造成经济损失的,对经办人、部门经理、主管业务副总、财务部经 理、财务总监等责任人依分工责任,按下表比例对公司承当相应的赔偿比 例注：假设部门经理作为审核人,同时又是经办人的,还应承当经办人 的相应赔偿比例；能明确责任人的,由责任人及其主管领导承当全部责 任.同时,金额达10万元以上的对经办人予以开除.经济损失额经办人

16、部门经理主管业务副总财务部 经理财务总监损失 1万40%30%20%5%5%1万损失v 10万35%35%20%5%5%10万损失 50万30%30%10%5%5%50万损失 100万20%20%10%5%5%损失 100万15%15%8%2%2%3.4会计监督3.4.1会计人员实施合规性监督,受法律会计法保护,任何人不得打击报复4附那么4.1本制度由财务部负责解释附件1：财务支出常批权限划分表附件2:财务支出常批流程图附件1:财务支出常批权限划分项 目主管副总总经理董事长董事会备注月度季度经营方案审批人总经理应急方案审批人董事长产品销售额度金额 500万500万v金额<1000 万金额1000万见产品销 售制度审批人主管副总总经理董事长对外投资审批人董事长董事会固定资产购置合同额度金额 0.5万0.5万V金额10万> 10万预算外审批人财务总监总经理董事长董事会工程工程合同含大型技改额度V 10万> 10万预算外审批人总经理董事长董事会备件采购合同五金材料额度金额V 2万2万V金额 30万> 30万审批人财务总监总经理董事长材料采购合同炉料、耐材额度金额V 2万2万v金额v300万> 300 万审批人财务总监总经理董事长委托加工、运输合同审批人总经理