长沙创新风机实训报告

1、会计与财务综合实验实验报告班级：国会计F1208学号：201220020812姓名： 王 书2015年7月9日一、企业概况本实验的企业概况如下：企业名称：长沙创新风机有限责任公司地址：长沙市远大路188号；电话：07315515878纳税号：456870008092090开户行及账号：工行东屯渡分理处036870-22409484（基本户），行号：1030602。建行长沙市分行06780544802380222(税款专户)。总经理：郑天成出纳：陈倩（身份证号码沙市公安局）。会计主管：周义；会计：王兴宗。二、业务内容及截图1.业务内容、原始凭证、记账凭证；

2、（1）2014.12.01上月购入武汉钢板本月作入库登记记账凭证如下：（2）2014.12.03向湘兴五金购入刀具验收入库记账凭证如下：（3）2014.12.04处置车床一台将闲置的R2J9车床1台转入清理，准备出售，车床原值39215.7元，已提折旧5400元。记账凭证如下：（4）2014.12.04支付清理费用清理车床，以现金支付清理费用500元。记账凭证如下：（5）2014.12.09购入配套件向重庆重型机器厂经营部购入轴瓦60件，单价2100元，价126000元；配套件40件，单价6310元，价252400元；以上价款378400元，增值税共计64328元，货款尚未支付。(名称:重庆重

3、型机器厂经营部,纳税人识别号:439204208305230,地址、电话：重庆市城北路289560510，开户行及账号：工行重庆山城北路分理处094984-39433)。记账凭证如下：（6）2014.12.10收到货款银行通知收到宝山铜矿的货款1,766,700元和代垫运杂费27200元。记账凭证如下：（7）2014.12.12购入支持件向武汉钢铁公司购入支持件3000公斤，单价15.5元，计46500元，增值税7905元，共计54405元，货款尚未支付，材料尚未到达。记账凭证如下：（8）2014.12.15财务处报销刻章费用财务处报销刻章费用65元，经审核无误后，用现金支付。记账凭证如下：（

4、9）结转未分配利润年末，将“利润分配”各明细账的余额，转入“利润分配未分配利润”账户。记账凭证如下： 2.日记、三栏、数量金额、多栏明细账；3.科目汇总表、财务报表；1、科目汇总表2014年12月科目汇总表编制单位：长沙创新风机有限责任公司 单位：元 科目名称本期发生额借方贷方库存现金9000.00 4596.70 银行存款11839498.00 6360371.97 其他货币资金825000.00 348406.00 交易性金融资产159000.00 0.00 应收票据355540.00 586000.00 应收账款6642526.00 6332570.00 其他应收款2000.00 200

5、0.00 预付账款1510565.00 1564745.00 坏账准备0.00 133840.07 原材料3163550.00 3145175.00 材料采购3598175.00 3284875.00 材料成本差异500.00 164542.20 库存商品5358622.59 5073588.40 周转材料36600.00 88260.00 持有至到期投资241056.00 0.00 可供出售金融资产29150.00 0.00 长期股权投资1428000.00 0.00 在建工程707630.00 701630.00 工程物资157360.00 105600.00 固定资产1188030.00

6、 439215.70 投资性房地产0.00 0.00 累计折旧155400.00 504540.30 无形资产0.00 0.00 固定资产清理314315.70 314315.70 累计摊销0.00 10000.00 长期待摊费用0.00 1267.76 递延所的税资产15981.87 0.00 待处理财产损益1343.67 1343.67 短期借款0.00 500000.00 应付票据0.00 254475.00 应付账款53860.95 459575.95 预收账款1589500.00 1060000.00 应付职工薪酬426113.90 381781.94 应交税费2115892.00

7、4117072.86 长期借款0.00 0.00 应付利息4480.00 2600.00 应付股利0.00 11885840.64 其他应付款38454.00 38454.00 递延所得税负债0.00 39000.00 预计负债0.00 80000.00 实收资本0.00 0.00 盈余公积0.00 2641297.92 资本公积0.00 29150.00 本年利润11794450.00 11794450.00 利润分配29054277.12 19300353.65 生产成本4466937.195617873.56 制造费用654472.35 654472.35 研发支出86000.00 0.

8、00 主营业务收入10106000.00 10106000.00 其他业务收入13800.00 13800.00 主营业务成本5073588.40 5073588.40 其他业务成本5326.92 5326.92 公允价值变动损益36000.00 36000.00 投资收益1429056.00 1429056.00 营业外收入210000.00 210000.00 主营业务税金及附加111063.10 111063.10 销售费用232899.12 232899.12 管理费用248669.21 248669.21 财务费用853.62 853.62 所得税费用1191519.69 11915

9、19.69 资产减值损失99640.07 99640.07 营业外支出209796.47 209796.47 合计106991502.48106991502.48 制表：王书2、资产负债表资产负债表 企会01表编制单位:长沙创新风机有限责任公司 2014年12月31日 单位:元资产总计年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金2295500.0025002303.33短期借款500000.001000000.00交易性金融资产639000.00交易性金融负债应收票据380000.00355540.00应付票据200000.00354475.00应收账款7800000.

10、002570857.70应付账款8578940.03455715.00预付款项56000.0045820.00预收款项60000.00应收利息应付职工薪酬84100.00210830.94应收股利应交税费其他应收款1000.00应付利息5140.002600.00存货10444500.0011877979.02应付股利4789.5911885840.64一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计20976000.0040492500.05其他流动负债非流动资产：流动负债合计9372969.6216718534.03可供出售金融资产449010.00非流动负债

11、：持有至到期投资241056.00长期借款20000000.001448000.00长期应收款应付债券长期股权投资4240000.008278000.00长期应付款投资性房地产1318000.00专项应付款固定资产49350001.0049753073.00预计负债80000.00在建工程6000递延所得税负债39000.00工程物资402390.00469950.00其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计20000000.001567000.00生产性生物资产负债合计29372969.6218285534.03油气资产所有者权益(或股东权益)：无形资产22410000.00实收资本（或股本

12、）80000000.0080000000.00开发支出626910.00资本公积10383542.4610412692.46商誉减：库存股长期待摊费用30426.24盈余公积893142.123534440.04递延所得税资产27600.0043581.87未分配利润-45653663.2011885840.63其他非流动资产所有者权益合计45623021.38105832973.13非流动资产合计54019991.0083626007.11资产总计74995991.00124118507.16负债和所有者权益(或股东权益)总计74995991.00124118507.16制表：王书3、利润表

13、利润表企会02表编制单位:长沙创新风机有限公司2014年度 单位：元 项 目 行次11月累计数本月数本年累计数 一、营业收入 1200890000.0010119800.00211009800.00 减：营业成本 298529200.004926793.63103455993.63 营业税金及附加 37903400.00111063.108014463.10 销售费用 46845887.00232899.127078786.12 管理费用 513038678.00248669.2113287347.21 财务费用 6320370.00853.62321223.62 资产减值损失 7186992

14、.0099640.07286632.07 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8239506.00203506.00 投资收益（损失以“-”号填列） 9305945.001428650.001734595.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1174131912.005964531.2580096443.25 加：营业外收入 12532800.00210000.00742800.00 减：营业外支出 13158030.00209796.47367826.47 其中：非流动资产处置损失 14 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 157

15、4506682.005964734.7880471416.78 减：所得税费用 167213254.701191519.698404774.39 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1767293427.304773215.0972066642.39 五、每股收益： 18 （一）基本每股收益 19 （二）稀释每股收益 20制表：王书三、实验感受首先应该感谢王老师对本次实验的辅导，虽然本次实验由于系统的原因有些项目无法进行，但是我同样很喜欢。尤其是王老师的耐心指导，而且是带着脚伤来到实验室，给大家耐心指导和解答，同学们的电话和短信老师都及时的回复，很感谢王老师对工作负责的态度和对我们的耐心解答。

16、王老师，您辛苦了！谢谢您!会计综合模拟实验的实训的主要内容是，模拟企业（即长沙创新风机有限责任公司）的经济业务为实训材料，以公司2014年12月份的凭证资料为基础，使我们能在模拟的境况下按照实验的内容要求，根据经济业务的凭证资料，用计算机编制、进行账簿的登记、最后编制财务报表等，对会计工作的全貌有一个全新的直观的了解。我从4个方面叙述自己的实验感受。如下：1、原始、记账凭证类。我根据所学的会计学知识，把题目中所给的141个会计业务所涉及的原始凭证（出库单、支票、银行汇票、增值税票、工资结算表等）根据题干信息填写完整，然后利用借贷记账法把会计分录填写到对应记账凭证上。通过实验的练习使我的专业技能

17、得到了提高。比如：以前总以为什么现金支票，银行汇票，增值税发票都是很容易填写的，现在才知道自己是眼高手低了。支票的日期、金额都必须使用大写数字（壹、贰、叁）还有些日期前需要要加上壹或零，签字盖章一样都不能少，最后是裁剪。填写错误的支票保存后系统会提示，我会把提示记下来，加强自己的记忆，防止以后再次错误。银行汇票的联次要裁剪正确，汇出行、地址、开户账号、金额、业务内容等要填写清楚。还有税票，信息要填写清楚，其中右上角的密码区是要税控机上进行认证的，价款与税款分开填写，最后合计额记账凭证需要的数据。想要成为一名出色的会计人员没有认真细心和谨慎的态度是不行的。2、账簿类。通过这次试验我还巩固了日记账

18、、三栏式、数量金额式和多栏式帐页的登记方法，加强了记忆，为暑假的会计实习做个很好的铺垫。比如日记账每天都要进行余额的计算，三栏式的帐页需要标明余额的借贷方向，数量金额的不但余额的方向还要填写数量多少，管理、销售、财务费用的多栏式帐页需要填写对应的项目。自己要有学习充电的精神，不能懒惰和懈怠。3、财务报表类。我再次加深了关于资产负债表上的项目不等于会计科目的结论。比如货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应收账款的列报数是减去对应的坏账后的净额，还有固定资产列报的数额是减去累计折旧和固定资产减值准备后的余额，存货项目包括材料采购、原材料、周转材料、材料成本差异和半成品、发出商品和库存商品与存货跌价的差额来列报。4、总结与心得。从本会计实验中我发现了自己不足的地方和有待提高的方面，我在今后的学习和工作中我会认真对待，努力改正，争取把错误降到最低直到零错误。作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。通过这学期会计实训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中找出自