会计继续教育考试题题库-国际税收最终

1、一、单项选择题1、以下关于国际税收与国家税收之间的关系的说法，正确的选项。是A、国际税收能够脱离国家税收而单独存在B、国际税收能离开跨国纳税人这个因素C、国际税收是关于国家之间的税收分配关系D国际税收与国家税收没有任何关系【正确答案】 C【答案解析】 国际税收与国家税收之间的关系包罗：国际税收不克不及脱离国家税收而单独存在、国际税收不克不及离开跨国纳税人这个关键因素、国际税收是关于国家之间的税收分配关系。2、以下不属于 BEPS税基侵蚀与利润转移十五项步履方案分类的是。A、消除纳税人国际重复征税B、协调各国企业所得税税制C、重塑现行税收协定和转让订价国际规那 么D提高税收透明度和确定性【正确答

2、案】 A【答案解析】 BEPS税基侵蚀与利润转移十五项步履方案类别包应对数字经济带来的诲战、协调各国企业所得税税制、重塑现行税收协定和转让订价国际规那么、提高税收透明度和确定性、开发多边东西促进步履方案实施等。3、关于所得来源的判定，不正确的选项。是1A、营业利润，就是企业在某个固定场合从事经营活动获取的所得B、一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，不克不及 判断CRIB噌皤盘定，必需借助必然的尺度D收入来源地和收入支付地是两个不同的概念【正确答案】 B【答案解析】 如果一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，那么就可以判定这笔经营所得

3、来源于本国，本国可以按照 来源地税收管辖权对这笔经营所得征收所得税。4、以下关于关于其他所得来源地确实定，不正确的有。A、对于不动产所得的来源地确定，国际上一般都是以不动产的地点地或坐落地为依据B、对于出售不动产的利得或收益，以其不动产品质形态的存在地为收入来源地C、对于发卖动产， 国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由受让者的居住国征税D对于转让或出售从事国际运输的船舶、飞机，一般由船舶、飞机企业的居住国征税【正确答案】 C【答案解析】 对于发实动产，出格是出售营业性商品货物所取得的收益，国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由转让者的居住国征税。5、以下关于内部保险公司避税手

4、段中，错误的选项。是A、操纵中介国际金融公司避税B、操纵中介国际贸易公司避税C、操纵中介国际许可公司避税D以上选项均不是【正确答案】 D【答案解析】选项A B、C均属于内部保险公司避税手段。6、以下关于国际税收谍报交换的根本规那么的表述中，错误的选项。是A、谍报交换由缔约国双方在税收协定例定的权利和义务范围内进行B、谍报交换要通过税收协定确定的主管当局或其授权代表进行C、谍报交换应在税收烧定片效并执行以后进仃*tfD谏推交拣能采纳写缔约外或第为国另一方法律或行政惯例相违背的行政办法【正确答案】 D【答案解析】谍报交换不克不及采纳与缔约国或缔约国另一方法律或行政惯例相违背的行政措施。7、按照没有

5、关联关系的交易各方进行不异或者类似业务往来的价格进行订价的方法是 。A可比非受控价格法B、再发卖价格法C、本钱加成法D交易净利润法【正确答案】 A【答案解析】可比非受控价格法是指按照没有关联关系的交易各方进行不异或者类似业务往来的价格进行订价的方法。8、以下关于税收征管的分工中，错误的选项。是 A、对于外国企业常驻代表机构的企业所得税和在中国境内设立机构、场合的其他非居民企业由国家税务局办理B、对于增值税由国家税务局办理C、对于预提所得税企业所得税源泉扣缴办理工作由国家税务局办理D对于城市维护建设税和教育费附加由处所税务局办理【正确答案】 C【答案解析】境内单元和个人向非居民企业支付？中华人民

6、共和国企业所得税法 ？第三条第三款规定的所得的预提所得税，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，别离由支付该项所得的境内单元和个人的所得税主管国家税务局或处所税务局负责。9、境内机构或个人发包工程作业或劳务工程，未按规定向主管税务机关陈述有关事项的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处的罚款。A、1000元以上 5000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上 20000元以下D 5000元以上30000元以下【正确答案】 B【答案解析】 境内机构或个人发包工程作业或劳务工程，未按规定向主管税务机关陈述有关事项的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，

7、处 2000元以上10000元以下的罚款。10、消除重复征税的主要方式不包罗。A免税法B、扣除法C、高税法D抵免法【正确答案】 C【答案解析】消除重复征税的主要方式有：免税法、扣除法、低税法、抵免法。11、以下关于对商品和财富征税的种类，正确的选项。是A:二蹦壬C、一般属于所得税D 一般属于行为税【正确答案】 A【答案解析】对商品和财富征税一般属于间接税。12、,以下选项中，不属于预约订价类型的是。A、单边B、双边C、多边D混合【正确答案】D【答案解析】预约订价类型有单边、双边和多边3种。13、以下选项中不属于间接获得的债权性投资的是。A、关联方通过无关联第三方提供的债权性投资B、无关联第三方

8、提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资C、其他间接从关联方获得的具有负债本色的债权性投资D关联方通过关联第三方提供的债权性投资【正确答案】D【答案解析】间接获得的债权性投资，包罗 ：关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；其他间接从关联方获得的具有负债本色的债权性投资。14、以下选项中，不属于转让订价查询拜访重点选择的企业的。是A、持久吃亏、微利或跳跃性盈利的企业D其他明显违背独立交易原那么的企业【正确答案】B【答案解析】选项B,应为低于同行业程度的企业。15、以部属于教育费附加的税率的是A 3%B、15%C 20%D 1%【

9、正确答案】 A【答案解析】教育费附加的税率为3%。16、以下不属于城市维护建设税的税率的是A 7%B、5%C 1%D 3%【正确答案】D【答案解析】城市维护建设税的税率为：城市、县城费附加3% 。7% ;镇5%;其他地域1%2教育17、以下选项中，正确的选项。是,口 、力、口 r , f 、 一A、发卖货物所得，按照交易活动发生地确定B、权益性投资资产转让所得按照投资企业地点地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业地点地确定D提供劳务所得，按照合同预定的发生地确定【正确答案】 A【答案解析】选项 B,权益性投资资产转让所得按照被投资企业地点地确定；选项C,股息、红利等权益性投

10、资所得，按照分配所得的企业地点地确定；选项D提供劳务所得， 按照劳务发生地确定。18、以下各项中，不属于控制尺度的是。A、股份控制B、实际控制C、直接与间接控制D间接控制【正确答案】 D【答案解析】“控制尺度有：股份控制、实际控制、直接与间接控制。19、以下各项中不属于自然人税收居民身份判定尺度的是。A法律尺度B、时间尺度C、户籍尺度D路程尺度【正确答案】 D【答案解析】自然人税收居民身份判定尺度有：法律尺度、住所尺度户籍尺度、时间标 准。20、以下各项中，不属于确定常设机构营业利润方法的是。A归属原那么B、引力原那么C、法定原那么D核定原那么【正确答案】 C【答案解析】在确定常设机构营业利润

11、时，通常有四种原那么或方法：归属原那么、引力原 那么、分配原那么、核定原那么。21、是我国作为税收协定缔约国承当的一项国际义务，也是我国与其他国家地域 税务主管当局之间进行国际税收征管合作以及庇护我国合法税收权益的重要方式OA、税收谍报交换B、反避税C、转让订价D出格纳税调整【正确答案】 A【答案解析】 税收谍报交换是我国作为税收协定缔约国承当的一项国际义务，也是我国与其他国家地域 税务主管当局之间进行国际税收征管合作以及庇护我国合法税收权益的重要 方式。22、按照 企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，此中按照从关联方购进商品再发卖给没有关联关系的交易方的价格，减除不异或者类似

12、业务的发卖毛利进行订价的方法是。A、可比非受控价格法B、再发卖价格法C、本钱加成法D交易净利润法【正确答案】 B【答案解析】再发卖价格法，是指按照从关联方购进商品再发卖给没有关联关系的交易方的 价格，减除不异或者类似业务的发卖毛利进行订价的方法。二、多项选择题1、以下关于？经合组织范本？的表述中，正确的有。A、主导思想强调的是居民税收管辖权B、注重扩大收入来源国的税收管辖权C、多为开展中国家所采用作为签订税收协定的依据D其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订【正确答案】 AD【答案解析】选项B, ?联合国范本？注重扩大收入来源国的税收管辖权；选项C,开展中国家多采用？联合国范

13、本？作为签订税收协定的依据。2、以下关于预约订价安排的表述，正确的有。A、预约订价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约订价安排的年度及关联交易的特 别纳税查询拜访调整和监控办理B、企业有谈签预约订价安排意向的，应当向税务机关书面提出预备会谈申请C、预约订价安排执行期间，企业发生影响预约订价安排的本色性变化，应当在发生变化之 日起60日内书面陈述主管税务机关，详细说明该变化对执行预约订价安排的影响，弁附送 相关资料D企业应当在纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关报送执行预约订价安排情况的纸质版和电子版年度陈述，主管税务机关将电子版年度陈述报送国家税务总局【正确答案】 AB【答案解析】选项C

14、,预约订价安排执行期间，企业发生影响预约订价安排的本色性变化，应当在发生变化之日起30日内书面陈述主管税务机关，详细说明该变化对执行预约订价安排的影响，弁附送相关资料；选项D,企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约订价安排情况的纸质版和电子版年度陈述，主管税务机关将电子版年度陈述报送国家税务总局。3、以下各项中，属于国际税收问题发生原因的有。A各国税法差别 B、各国税制差别C、各国税收政策差别D各国税收的差别【正确答案】 ABC【答案解析】国际税收问题的发生：各国税法差别、各国税制差别、各国税收政策差别。4、以部属于自然人税收居民身份判定尺度的有。A法律尺度B、住所尺度C

15、、时间尺度D距离尺度【正确答案】 ABC【答案解析】自然人税收居民身份判定尺度有：法律尺度、住所尺度户籍尺度、时间标 准。5、以下各项中，属于一般常设机构的有。A办理机构B、分支布局C、工厂D车间【正确答案】 ABCD【答案解析】一般常设机构包罗办理机构、分支机构、处事处、工厂、车间、开采自然资源的场合等。6、以下各项中，属于确定常设机构营业利润方法的有。A、公平原那么B、归属原那效率原那分配原那E确答案】 BD【答案解析】在确定常设机构营业利润时，通常有四种原那么或方法：归属原那么、引力原那么、分配原那么、核定原那么。7、以下选项中，属于国际重复征税的特征的有。A、征税权利的不同一性B、纳税

16、主体的同一性C、课税对象的同一性D纳税时间的同一性【正确答案】 ABCD【答案解析】 国际重复征税一般具有五个根本特征：征税权力的不同一性、纳税主体的同一性、课税对象的同一性、纳税期间的同一性、税种的同一性或相似性。8、国际重复征税发生的原因有。A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠B、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠C、居民管辖权与非居民管辖权的交叉与重叠D居民管辖权与公民管辖权的交叉与重叠【正确答案】 ABD【答案解析】 国际重复征税发生的原因：地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠、地域管辖权与公民管辖权的交叉与重叠、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠、

17、居民管辖权与公民管辖权的交叉与重叠。9、以下选项中，正确的有。A、转让不财富所得，按照不动产地点地确定B、转让动产所得按照转让动产的企业或者机构、场合地点地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业地点地确定D提供劳务所得，按照劳务发生地确定【正确答案】 ABCD【答案解析】上述选项均正确。10、以下各项中，属于关联交易类型的有。A、有形资产的购销、转让和使用B、无形资产的转让和使用C、融通资金D提供劳务【正确答案】 ABCD【答案解析】 关联交易的四种类型：有形资产的购销、转让和使用； 无形资产的转让和使用；融通资金；提供劳务。11、以下各项中，属于同期资料内容的有。A主体资料B

18、、当地文档C、特殊资料D可比性阐发【正确答案】 ABC【答案解析】同期资料内容同期资料包罗主体文档、当地文档和特殊事项文档。12、以下选项中，属于转让订价查询拜访重点选择的企业的。有A、关联交易数额较大或类型较多的企业B、持久吃亏、微利或跳跃性盈利的企业C、利润程度与其所承当的功能风险明显不相匹配的企业D与避税港关联方发生业务往来的企业【正确答案】 ABCD【答案解析】 转让订价查询拜访重点选择的企业：关联交易数额较大或类型较多的企业；持久亏损、微利或跳跃性盈利的企业； 低于同行业利润程度的企业；利润程度与其所承当的功能风险明显不相匹配的企业； 与避税港关联方发生业务往来的企业； 未按规定进行

19、关联申报或准备同期资料的企业；其他明显违背独立交易原那么的企业。13、国际税收的研究内容包罗。A、税收管辖权问题B、国际重复征税问题C、国际税收协定与税收协调问题D各国税收政策差别问题【正确答案】 ABC【答案解析】国际税收的研究内容有：税收管辖权问题、国际重复征税问题、国际税收协定与税收协调问题和国际避税及其防范。14、属于自然人税收居民身份判定尺度的是。A、法律尺度B、住所尺度C、地域尺度D时间尺度【正确答案】 ABD【答案解析】自然人税收居民身份判定尺度有：法律尺度、住所尺度户籍尺度和时间标准。15、以部属于常设机构营业场合的条件的是。A、是为本企业从事非营业性质的筹办活动或辅助性活动的

20、场合B、能够构成常设机构的必需是一个营业场合，而这种场合弁没有任何规模上的范围限制C、能够构成常设机构的营业场合必需是固定的D能够构成常设机构的营业场合必需是企业用于进行全部或局部营业活动的场合【正确答案】BCD【答案解析】选项A,能够构成常设机构的营业场合必需是企业用于进行全部或局部营业活动的场合，而不是为本企业从事非营业性质的筹办活动或辅助性活动的场合。16、下面国际重复征税的发生原因中，正确的有。A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠B、地域管辖权与公民管辖权的交叉与重叠C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠D居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠【正确答案】 ABCD【答案解析】略。17、

21、以部属于税收饶让计算方法的有。A、差额饶让抵免B、多层间接抵免C、定率饶让抵免D直接交互抵免【正确答案】 AC【答案解析】税收饶让的方式主要有差额饶让抵免和定率饶让抵免两种。18、以部属于国际避税发生的客不雅原因的有。A、有夫四家旗收官辖权的差别/口一田一口、一 rB、却定居民身分的尺度和判定所得来源地的尺度存在差别C、税率的差别D存在大量国际税收协定【正确答案】 ABCD【答案解析】略。19、以下关于税收谍报交换重要性的表述中，正确的有。A、包管税收协定和国内税法的正确执行B、进一步加强税收征管的重要手段C、防止偷逃税，包管公平竞争D防止跨国税务犯罪，阻止本钱流掉【正确答案】 ABCD【答案

22、解析】税收谍报交换的重要性主要表达在以下几个方面：1 .包管税收协定和国内税法的正确执行。2 .进一步加强税收征管的重要手段。3 .防止偷逃税，包管公平竞争。4 .防止跨国税务犯罪，阻止本钱流掉。5 .严肃税法，增强纳税人的纳税意识。6 .促进国际税收征管协作的有效手段。以上选项表述均正确。20、以下所得可以免征企业所得税的是。A外国当局向中国当局提供贷款取得的利息所得B、国际金融组织向中国当局和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C、股息、红利等权益性投资所得D利息所得、租金所得、特许权使用费所得【正确答案】 AB【答案解析】可以免征企业所得税的有：外国当局向中国当局提供贷款取得的利息所得；国

23、际金融组织向中国当局和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得和经国务院批准的其他所得。21、受控外国公司 CFC需满足以下条件中，正确的有。A、本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份或选举权必需低于必然比重B、本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应到达规定的比例C、受控外国公司地点国地域的税负程度应较低D以上选项均正确【正确答案】 BC【答案解析】选项A,本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份或选举权不克不及低JE比重。22、企业与其关联方之间的业务往来, 税不符合独立交易原那么而减少企业或者其关联方应纳收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，以下哪项合理方法是正确

24、的A、可比非受控价格法 B、再发卖价格法C、本钱加成法D利润分割法【正确答案】 ABCD【答案解析】合理方法包罗：可比非受控价格法；再发卖价格法；本钱加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原那么的方法。以上选项均正 确。二、判断题1、国际税收主要是研究所得税以及一般财富税方面的问题。丫、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】正确。2、税收管辖权的形成，是国际税收规那么的内容，不受税源的经济属性和征管的可能性影型丫、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】 税收管辖权的形成，不是国际税收规那么的内容，而是颠末了经济社会开展的自然过程，主要是受税源的经济属性和征管的可能性影响，3、我国企

25、业所得税居民身份确实定采用的是注册登记地尺度。丫、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】4、非居民企业在中国境内设立机构、场合的，应当就其所设机构、场合取得的来源于中国境内的所得， 以及发生在中国境外但与其所设机构、场合有实际联系的所得，缴纳企业所得税，按照一般企业所得税的计算方法，税率为20%。丫、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场合的，应当就其所设机构、场合取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场合有实际联系的所得，缴纳企业所得税，按照一般企业所得税的计算方法，允许扣除本钱、费用，税率为25% o5、一个国家未实行实行居民管辖权，

26、仍然可以实行免税法来消除重复征税。Y、对 N、错【正确答案】【答案解析】免税法只有在实行居民管辖权的国家才有意义。6、我国企业所得税居民身份确实定采用的是实际控管地尺度。Y、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】7、综合抵免限额，即居住国当局对其居民纳税人来自每一个外国的所得，别离计算抵免限额。其特征在于对来自每一个外国的所得实行区别对待，因而纳税人在同一纳税年度内发生在不同国家非居住国之间的缺乏限额与超出限额，不克不及彼此抵冲。Y、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】 综合抵免限额，即居民国当局对其居民跨国纳税人进行外国税收抵免时，将其所有来自国外的所得汇总计算一个抵免限额。8、离岸中心是

27、给外国投资者在当地成立但从事境外经营的公司提供出格优惠，使其借以得 到更大经营自由的国家或地域。而且离岸中心与避税地往往是合一的。Y、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】正确。9、我国的纳税人与欧洲大陆法系国家的纳税人一样，可以操纵信托形式进行避税。Y、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】 我国的纳税人与欧洲大陆法系国家的纳税人一样，不克不及操纵信托形式进行避税。10、自动谍报交换，是指缔约国一方主管当局就国内某一税务案件提出具体问题，弁依据税收协定请求缔约国另一方主管当局提供相关谍报，协助查证的行为。Y、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】 自动谍报交换，是指缔约国双方主管当局之间按照

28、约定， 以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收谍报的行为。11、国际避税地 Tax Haven通常是指那些可以被人们借以进行所得税或财富税国际避税活动的国家和地域。Y、对 N、错【正确答案】【答案解析】国际避税地 Tax Haven通常是指那些可以被人们借以进行所得税或财富税国际避税活动的国家和地域。12、国内避税是指一国纳税人操纵本国的税法漏洞进行的避税，它不通过纳税人跨越国境的活动，其所躲避的纳税义务仅为居住国的纳税义务。Y 、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】 国内避税是指一国纳税人操纵本国的税法漏洞进行的避税，它不通过纳税人跨越国境的活动，其所躲避的纳税义务仅为居住国的纳税

29、义务。13、避税是与偷税是同一个概念。Y 、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】避税是与偷税是相近的一个概念。14、法人居民在中国具有有限的纳税义务，应该就其境内所得在中国中报纳税。Y 、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】法人居民在中国具有全面的纳税义务，应该就其境表里所得在中国中报纳税。15、不动产所得是指出租和使用不动产所取得的所得。Y 、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】不动产所得是指出租和使用不动产所取得的所得。16、可以构成常设机构的营业场合是流定的。Y 、对 N、错【正确答案】 N【答案解析】能够构成常设机构的营业场合必需是固定的。17、经营所得，又称营业利润，即企业在某个固定场合从事经营活动获取的所得。Y、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】经营所得，又称营业利润，即企业在某个固定场合从事经营活动获取的所得。18、来源地税收管辖权是指以纳税人的收入来源地或经济活动地点地为尺度，确定国家行使税收管辖权范围的一种原那么，也称属地主义或属地原那么，是各国行使管辖权的最根本原那么。 丫、对 N、错【正确答案】 Y【答案解析】 来源地税收管辖权是指以纳税人的收入来源地或经济活动地点地为尺度，确定国家行使税收管辖权范围的一种原那么，也称属地主义或属地原那么，是各国行使管辖权的最基本原那么。19、国际税收主要是研究流转税以及一般财富税方面的问题。丫、对