税务师《税法二》冲刺试题及答案

1、【答案】 AC【解析】 房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中 的， 不允许单独再扣除。3、房地产开发企业将开发产品用于以下 () 工程，属于视同销售 房地 产，征收土地增值税。A. 开发的局部房地产用于换取其他单位的 ' 非货币性资产B. 开发的局部房地产用于职工福利C. 开发的局部房地产用于出租D. 开发的局部房地产用于对外投资【答案】 ABD【解析】房地产开发企业开发的局部房地产转为企业自用或用于 出 租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。4、关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，正确的选项是 0。A. 工业企业将土地 (房地产) 作价入股进行投资，将房地

2、产转让到 其 他工业企业中时，暂免征收土地增值税B. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C. 房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D. 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【答案】 ABC【解析】房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移 , 房 产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的 征税范 围。5、计算土地增值税时，以下说法不正确的有 0。A. 房地产开发企业可以按地价款与开发本钱加扣 20%的费用B?旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C. 所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D. 土地增值税的纳税人不包括个体经营者【答案】

3、BCD【解析】旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除； 房 地产企业转让房产的卬花税不得作为税金扣除 ; 个体经营者也是土 地增 值税的纳税人。6、对房地产开发企业进行土地增值税清算时， 以下表述正确的 是 0。A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B. 主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、 扣除工程金额、 增 值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值 税C. 在土地增值税清算中，计算扣除工程金额时，其实际发生的支 出 应当取得但未取得合法凭据的可以作为扣除工程扣除D. 房地产开发企业销售己装修的房屋，其装修费用可以计入房地 产 开发本钱【答案】

4、ABD【解析】在土地增值税清算中，计算扣除工程金额时，其实际发 生 的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。7、转让旧房的，以下工程可作为土地增值税扣除工程金额。A. 房屋及建筑物的评估价格B. 取得土地使用权支付的地价款C. 转让时缴纳的税金D. 转让时缴纳的费用【答案】 ABCD【解析】转让旧房，可作为扣除工程金额扣除的有：房屋及建筑 物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的 有关费 用及转让环节缴纳的税金。8、纳税人发生以下情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B. 提供扣除工程金额不实C. 纳税人新建普通标准住宅出售的

5、D. 转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由【答案】 ABD【解析】纳税人新建普通标准住宅出售的，以纳税人转让收入减 去 规定的扣除工程后的余额为增值额，计算土地增值税。9、 纳税人应进行土地增值税的清算的情形包括0。A. 整体转让未竣工决算房地产开发工程的B. 取得销售 预售许可证满三年仍未销售完毕的C. 直接转让土地使用权的D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】 AC【解析】 BD 为主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。10、 按照土地增值稅的有关规定：内资房地产开发企业计算土地增 值税时，应单独扣除的税金是 。A. 营业税B. 城建税C. 教

6、育费附加D. 卬花税【答案】 ABC【解析】按照土地增值税的有关规定：内资房地产开发企业计算 土 地增值税时，应单独扣除的税金是营业税、城建税、教育费附加。11、在土地增值税清算过程中， 发现纳税人有以下 () 情形的，应 按核 定征收方式对房地产工程进行清算。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B. 虽设置账簿，但账目混乱或者本钱资料、收入凭证、费用凭证 残 缺不全，难以确定转让收入或扣除工程金额的C. 符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手 续 的D. 中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】 ABD【解析】符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限

7、办理 清 算手续的，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才按核 定征收 方式对房地产工程进行清算。12、以下关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有 () 。A. 自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所 在 地税务机关申报纳税B. 自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理 过 户手续所在地的税务机关申报纳税C. 法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时 , 在 房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税D. 法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致 时， 在机构所在地或经营所在地的税务机关申报纳税【答案】 AB解析】法人转让的房地产坐落地

8、与其机构所在地或经营所在地 致时，在办理税务登记的原管辖税务机关中报纳税 ; 法人转让的房 地产坐 落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落 地所管辖的 税务机关申报纳税。13、以下工程中属于房地产开发本钱的有 () 。A. 耕地占用税B. 三通一平费C. 土地出让金D. 根底设施费【答案】 ABD【解析】C属于取得土地使用权所支付的金额，不属于房地产开发本钱。14、2021年某企业支付 8000万元取得 10万平方米的土地使用 权，新 建厂房建筑面积 6 万平方米，工程本钱 2000万元， 2021年 底竣工验收， 对该企业征收房产税的房产原值是 () 万元。A. 2000B. 6400C. 8000D. 10000【答案】 D【解析】房产原值包括地价款和开发土地发生的本钱费用。该企 业 征收房产税的房产原值二 8000+2000二 10000(万元)15、某企业拥有一栋原值为 2000万元的房产， 2021年 2月10 日将其中 的 40%出售，月底办理好产权转移手续。己知当地政府规 定房产计税余值的扣除比例为 20%, 2021年该企业应纳