会计初级考试不定项选择题试卷及答

1、会计初级测试不定项试题试卷及答案1-4目录:1 .不定项12 .不定项23 .不定项34.不定项4不定项1甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,因保管车辆的需要,2022年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库.相关资料如下：(1) 2022年1月至6月,购入工程物资100万元,增值税13万元；发生 运输费用5万元,增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫.施工期间,购 入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批,该批水泥本钱为20万元,公允价值为30万元.(2) 2022年6月30日,车库到达预定可使用状态,

2、预计可使用 20年, 预计净残值为2万元,采用年限平均法计提折旧.(3) 2022年6月30日,董事会决定将该车库进行改扩建,当日领用本企 业外购原材料一批,本钱15万元,领用本企业自产产品一批,本钱 50万元, 公允价值为60万元.(4) 2022年12月31日,车库改扩建完成,支付工程款取得增值税专用 发票注明的价款30万元,增值税税额为2.7万元.1、根据上述材料,以下各项中,关于该车库 2022年的有关会计处理结果 正确的选项是().A、入账价值为194万元1 / 10B、当年计提折旧4.85万元C、当年计提折旧4.8万元D、年未账面价值为189.2万元2、根据上述材料,以下各项中,甲

3、企业 2022年将该车库改扩建的会计处 理正确的选项是.A、转入在建工程：借：在建工程174.8累计折旧19.2贷：固定资产194B、领用外购原材料时：借：在建工程15贷：原材料15C、将原材料进项税额转出时：借：在建工程1.95贷：应交税费一应交增值税进项税额转出1.95D、领用本企业自产产品时：借：在建工程50贷：库存商品50【详解】1、A 选项：入账价值=100+5+30+39+20=194万元2 / 10【考点】企业外购的固定资产,应按实际支付的购置价款、相关税费、使 固定资产到达预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费5万元、装卸费、安装费和专业人员效劳费等不包括培训费,作为

4、固定资产 的取得本钱.具体来说,购入需要安装的固定资产：借：在建工程100应交税费一应交增值税进项税额131所以13不计入入账价值,有自己 专门去处】贷：银行存款113支付安装费用：借：在建工程39贷：银行存款39计提工程人员薪酬：借：在建工程30贷：应付职工薪酬30支付工程人员薪酬：借：应付职工薪酬30贷：银行存款等30领用本企业自产产品：借：在建工程20贷：库存商品20【以本钱价】3 / 10【备注】之所以用本钱价,是由于库存商品并没有卖出去,还是留在企业 里营运.安装完毕到达预定可使用状态：借：固定资产194贷：在建工程 100+39+5+30+20=194B选项：当年计提折旧额=194

5、-2 +20 +12X6=4.玩除12是每月折旧额,乘6是当年的折旧额.【考点】1当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧；当月减少 的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧.【所以6月不计提,从7月开始计提折旧,掰手指头可知道,7-12月要计提6个月】.2年限平均法直线法年折旧额=原价-预计净残值领计使用年 限,再根据需要计提的月份,按月份折算.C选项：错误选项,由于没有扣预计净残值.D选项：账面价值,是指账面余额减去相关的备抵工程后的净额=194-4.8折旧-0 减值=189.2 万元【考点】1账面余额,是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项 目如累计折旧、累

6、计摊销.2账面价值,是指某科目的账面余额减去相关的备抵工程后的净额不 用扣除预计净残值.3账面净值,是指某科目的账面余额减去累计折旧、摊销等工程后的净 额,但不扣除减值准备金额.4 / 102、A选项：固定资产后续支出满足资产确认条件的,应当计入固定资产成 本,把固定资产转到 在建工程核算工即假设有固定资产减值准备,也应该从 借方结转掉借：在建工程174.8【在建工程的数是倒挤的,拿固定资产原值 -折旧-减 值】累计折旧19.2贷：固定资产194关于折旧额,从2022年6月30日至U 2022年6月30日正好是两年的时 间,即=194-2 +20 X 2=19.2B/D选项：领用本企业外购原材

7、料,参照自营工程建造不动产：借：在建工程贷：原材料15/固定资产50【仍旧是以本钱价】C选项：外购原材料用于固定资产的建设,其进项税额不需要转出.同时需 要注意的是,自2022年4月1日起,增值税一般纳税人取得不动产或者不动产 在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前根据规定尚未抵扣完毕的待抵扣进 项税额,可自2022年4月税款所属期起从销项税额中抵扣.与去年的教材相 比,根据增值税的相关规定进行更新.不定项2不定项某企业为一般纳税人,企业某月有关经营情况如下：1销售M型彩电,取得含增值税价款 6960000元,另收取包装物租金 58000 元.5 / 10(2)采取以旧换新方式销售 N型彩电5

8、00台,N型彩电同期含增值税销售 单价4640元每台,旧彩电每台折价324.8元.(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元.(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元.(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一 发票注明税额96000元.(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费.取得增值税专用发票注明税款 1200 元.(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台. 作为投资提供应某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工.：增值税税率为16%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.要求： 根据上述资料,不

9、考虑其他因素,分析答复以下问题：1、计算甲公司当月销售 M型彩电增值税销项税额的以下算式中,正确的 是().A、(6 960 000+58 000 + (1 + 16%) x16%=968 00沅B、6 960 000 x16%=1 113 60优C、6 960 000 61 + 16%) x 16%=960 00沅D、( 6 960 000+58 000) x 16%=1 122 88沅查看答案2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的以下算式中,正确的选项是().A、500 x (4 640-324.8) X16%=345 21玩6 / 10B、500 x (4 640

10、-324.8) + (1 + 16% X 16%=297 60抚C、500 x 4 640 (1+16%) X 16%=320 00灰D、500 x 4 640 (件16%) -324.8X 16%=294 01抚查看答案3、甲公司以下进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是().A支付住宿费的进项税额1 200元B购进劳保用品的进项税额300元C购进货车的进项税额96 000元D购进生产用液晶面板的进项税额 480 000元不定项3中国公民陈某为国内某大学教授.2022年14月有关收支情况如下：(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元.该套住房原值 840000元,系陈某202

11、2年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元.(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元.(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股,取得股票转让所 得120000元.(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的 一部；获得乙 保险公司给付的保险赔款30000元.假设陈某2022年其他收入及相关情况如下：(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元.(2)劳务报所得8000元,稿酬所得5000元.：财产转让所得个人所得税税率为 20%,个人将贝买缺乏2年的住房 对外销售的,根据5%的征收率全额纳增值税.综合所得,每一纳税年度减除

12、费7 / 10用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算.个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的以下算式中,正确的选项是()cA.945000 + (1+5%)-840000-5000 X 20%=11000B.(945000-840000 X 20%=21000C.(945000-840000-5000) X 20%=20000D.945000 + (1+5%)-840000 X 20%元2000查看答案2 .计算陈某1月转让住房应

13、纳增值税税额的以下式中,正确的选项是()A.945000 X 5%=47250B.945000-840000 (4+5%) X 5%=5000C.945000 +(1+5%)X 5%=00D. (945000-840000) X 5%=5250查看答案3 .陈某的以下所得中,不纳个人所得税的是()A.区(县)级教育方面的奖金10000元8 .获赠价值390元的 C股票转让所得120000元D.获得的保险款30000元8 / 10查看答案4.计算阵某2022年综合所得应缴纳个人所得税的以下算式中,正确的选项是().A.(190000+8000 X (1-20%)+5000 X (1-20%) X

14、 70%-60000-4000 X 10呢2520=7400B.(190000-60000-40000) X 10%-2520+8000 X (1-20%) X 3%+5000X 70%x 3%=67 元C.(190000-60000-40000) x 10%-2520+8000 X (1-20%) x 3%+5000X (120%) x 70%x 3%=6756D.(190000+8000+5000 x 70%-60000-40000) X 10%-2520=7630不定项42022年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定周某试用期2个月,月工资3500元,公

15、司在试用期间可随时解除合同：试 用期满考核合格,月工资提升至4000元,如考核不合格,再延长试用期1个月.2022年9月15日,双方签订了书面劳动合同.2022年9月30日,因未通过公司 考核,周某试用期延长1个月.因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2022年6月1日,周某单方面解除了 劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决.,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元要求：根现上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题：1 .甲公司与周某对试用期的以下的约定中,符合法律规定的是()A.试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期B.试用期2个月C.试用期内甲公司可随时解除劳动合同9 / 10D.试用期月工资3500元查看答案2 .因甲公司无故拖久劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是A.应 提前30日书面通知甲公司而解除B.可