固定资产管理制度标准

1、固定资产治理固定资产治理制度一、目的：为增强公司固定资产治理, 提升资产利用率,降低本钱, 结合公司现有实际情况,特 制定本制度.二、适用范围：本规定适用于公司内部所有固定资产的治理.三、治理责任：财务部：负责公司固定资产的全面治理、主导年度资产盘点及建立公司固定资产财 务帐工作.生产部：负责生产设备、生产工具、生产模具的统一申购、领用、使用检验及其他相关治理工作.人事行政部：负责公司除生产工具、生产模具、办公电脑、电脑耗材以外的固定资产、低值易耗品等的统一入库、领用、建立治理台帐及其他相关治理工作.行政维修部：负责公司生产设备的安装检验、入库、领用、建立治理台帐及其他相 关治理工作.部：负责

2、公司办公电脑、电脑耗材的统一申购、入库、领用、使用检验、建立管 理台帐及其他相关治理工作.四、治理要求:页脚内容固定资产治理使用部门负责本部门资产治理,建立本部门资产治理台帐,对固定资产进行统一分类编号,治理本部门所有资产,办理本部们资产申购、入库、领用、借出、转移、报 废等手续.根据“谁使用、谁治理、谁负责的原那么,对固定资产的使用责任落实到使用人 机 器设备落实到组长以上人员.资产直接使用人：对所使用资产有合理使用和保管的责任.五、固定资产的定义：固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等.不属于生产经营主要设备的物品,单位价

3、值在元以上,或者使用期限超过一年以上的,也应作为固定资产治理.六、固定资产的分类：房屋及建筑物；机器设备：指生产所用设备；运输工具：商务汽车；计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、 机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、盘等相关办公设备；办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、电视、床、衣柜等；检验工具：包括电子称、卡尺、温度测试仪等.页脚内容固定资产治理七、固定资产的申请：各部门需购置固定资产,需填写?采购申请单?见附 ,生产设备及相关设备 各部门经理申请、生产部总监核准、财务部审核、总经理审批.计算机设备、办公设备、家具及使用工具报经各部门经理申请、生产部总监核准、

4、财务部审核、总经理审批.在?采购申请单?中应填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购.所需固定资产到位后,由其使用部门负责验收,并填写?固定资产 低值易耗品台帐? 见附一式三份,在?固定资产 低值易耗品台帐?中应详细填写固定资产名称、规格型号、数量,并同时对固定资产进行编号.一份由使用部门留存,一份交财务部 进行相应的帐务处理,一份交资产治理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用 责任人.八、 固定资产采购、验收、入库及领用：采购部收到?采购申请单?后进行寻价、填写?采购订单?.重大的设备资产的采购必须与供给商签订?购销合同?,明确双方的权利义务.将?采购订单?及供给商的报价单报总经理

5、审批.特殊仪器、仪表、生产设备由采购部和使用部门共同寻价、采购.资产购置回公司后,使用部门负责检查验收,特殊仪器、仪表、生产设备、计算机 及外围设备等须并填写?资产验收单?附件.页脚内容固定资产治理本部门资产治理员、会同采购员持?采购订单?、?资产验收?到货仓部办理资产入 库、领用手续.货仓部根据资产的定义及分类严格区分资产类别, 开具?固定资产入库单?附件、 ?固定资产领用单?附件.?固定资产入库单?及?固定资产领用单?须由制单员、采购员、验收人员、财务 部资产治理会计、公司分管资产的治理员签收.公司资产治理员根据?固定资产入库单?、?固定资产领用单?及资产编码规那么制作 资产标签交使用部门

6、资产治理员按规定标贴领用的资产上.?固定资产入库单?、?固定资产领用单?一式四联存根、财务、资产治理员、部门公司资产治理员、部门资产治理员分别根据?固定资产入库单?、?固定资产领用单?登记公司和本部门的?固定资产 低值易耗品台帐?.财务部资产治理会计根据?固定资产入库单?、?固定资产领用单?进行登记.九、台帐治理：财务部建立固定资产的治理台帐,分类进行建帐,并祥细记录固定资产的购入、调 拨、报废转出、结存情况.行政部建立低值易耗品治理台帐,分类进行建帐,并祥细记录低值易耗品的购入、调拨、报废转出、结存情况.页脚内容固定资产治理维修部应建立治理台帐 按生产设备、生产备件等类别建帐,并祥细记录购入

7、、调拨、 报废、转出、结存等情况.部应根据办公电脑、电脑耗材等类别建帐,并详细记录购入、调拨、报废、转出、 结存等情况.货仓按实际到货的日期办理固定资产入库, 并及时将单据转交到相关资产治理部门； 相关资产治理部门在办理固定资产入帐时,即给出对应的资产编号,并要求贴到对应 的资产上.对于未经过货仓入库而直接接口到部门的局部固定资产,由各使用部门及时申报并 办理相关固定资产入库手续期限为货物到厂后的三个工作日内,逾期未办理的部门资产治理员记大过处分,其部门负责人负连带责任.十一、固定资产异动治理：因辞职工工作岗位变动及工作需要导致的资产异动按如下程序办理资产异动手续：移交人员清点须办移交的资产,

8、填写?固定资产移交表?见附件,并通知公司资产治理员.公司资产治理员接通知后,会同交接人与接收人协同相关部门的技术人员检查资产 的运行保养状况.本部门资产治理员核对?固定资产移交表?与本部门?固定资产治理台帐?无误后 签字页脚内容固定资产治理部门主管,公司资产治理员生产部、行政部、部核对签字,接交人员、接交部门资产治理员签字.该单一式四份部门内部资产异动一式三份,本部门资产治理员、财务部资产治理 会计、公司资产治理员生产部、行政部、 部、接交部门资产治理员各一份,据次 此变更登记本部门及公司的资产治理台帐.员工辞职工时,应先办理资产移交手续,未办理资产移交手续,部门经理不得为该员工办理辞职工手续

9、.部门之间工作需要导致的资产异动按如下程序办理资产异动手续：为了合理利用资产而产生在部门之间的资产转移,要先填写?固定资产移交表?,经该设备现使用人和部门经理、交接部门经理、相关资产治理员和行政经理签字前方可, 并将该移交表交相关资产治理员和财务部.资产在公司部门间借用,应由借入方填写?借用资产申请单?见附件,并由借入、 借出部门资产治理员、经理签字.借出部门记入?固定资产台帐? .借用时间一到,应 及时归还,如不能归还的,应办理续借手续.凡因固定资产或低值易耗需发生异动时,需及时办理相关移交手续期限三天内,如逾期限未办理的部门资产治理员,根据资产金额数理的大小,处过大记处分,该部 门负责人负

10、连带责任.财务部固定资产会计每月提供预付款局部的固定资产明细,由相关的固定资产治理 部门进行核查,以预防对应的资产或设备未能纳入正常的固定资产治理流程.页脚内容固定资产治理十二、固定资产的报废治理：以下情况可以申请资产报废：经专业人员鉴定已无使用和修复价值的资产.因长期使用而损坏、性能达不到规定标准要求或失去使用价值,可以申请报废或更 新.维修价值已超过本身价值的国家明令禁止使用或要求淘汰的资产报废手续流程：使用部门使用责任人书写?资产报废审批单?见附件.相关技术人员进行技术检验并签字确认.本部门资产治理人员、经理、总监审核签字.公司资产治理人员、财务部资产治理会计共同确认后.公司总经理批准.

11、公司财务部帐务处理核销资产总帐.公司资产治理部门核销资产治理台帐.报废资产的可利用的零部件,由相应的资产治理部门协同相关部门负责处理.因保管不善或成心破坏导致资产报废品的情况,那么由部门资产治理员报相应资产管 理部门、财务部共同调查并追究相关人员责任；如部门资产治理员知情不报导致人员页脚内容固定资产治理离职而无法追究责任人,那么追究部门资产治理员责任.资产报废拆卸时,产生部份有利用价值零部件,根据其现状价值,入账相关的技术 维修部门.批准报废的固定资产由治理人员负责处理.对于暂时不能清理出库的报废固定资产, 治理人员要负责贴上醒目的“报废标识,以免混用.固定资产报废后档案保存一年 后销毁.对暂

12、时闲置不用的固定资产,治理人员负责挂上“停用标识,妥善保存于 仓库.十三、固定资产维修治理：使用部门资产治理员填写?资产维修单?见附件报本部门负责人签批.维修资产的相应治理部门鉴定并安排修理.支付维修费的较大资产维修,须提出维修预算,报主管总监核准、总经理审批.维修费用报销时由经办人填写“费用报销单附?资产维修单?、有效发票等按费用 报销流程办理费用报销付款手续.十四、闲置固定资产治理：部门资产治理员对本部门闲置的资产,要及时向部门负责人汇报,并上报相应的资 产治理部门,以便对闲置设备进行调配.对于长期闲置而又未调配给其它部门的资产设备,可向总经理申请变卖.变卖前, 须到财务部核实该项资产的折

13、旧情况. 交由财务总监审核,公司董事长批准.处置时, 由出纳收款后开具现金收据或银行收据回单,交财务部、相应的资产治理部门核销 资产总帐、资产治理台帐.页脚内容固定资产治理任何部门或个人不得徇私,以弄虚作假手段提前处置资产以谋取私利,一经查出, 除按处置资产价格罚款外,对其个人作出经济处分或开除处理.十五、固定资产盘点治理：资产盘点实行年中、年终盘点制度.财务部为公司资产盘点的总负责部门.公司资产治理部门生产部、行政部、部为公司资产盘点的具体负责部门.固定资产盘点工作流程：各部门资产治理员以本部门资产治理台帐为依据,实际清点本部门使用和治理的资 产.公司资产治理部门生产部、行政部、 部根据资产

14、治理台帐提供各部门使用资 产的台帐清单.各部门资产治理员核对公司与部门资产治理部本部门生产部、行政部、部资产治理台帐及本部门资产盘点表.确定差异,找出盘盈盘亏原因,并作出书面说明, 上报公司相应资产治理部门.公司资产治理部门生产部、行政部、 部汇总核对各部门资产治理台帐及资产 盘点表.汇总资产盘点差异及原因.上报财务部、总经办.财务部、公司资产治理生产部、行政部、部部组织相关人员建立联合盘点小组,会同使用部门对全公司资产进行盘点复查,并签字确认?盘点表?一式三份,使用部门、财务部及资产治理部行政部 生产部、部各一份.盘点清查中发现的资产盘亏、毁损情况,由资产使用部门填写?资产报废审批表? 报相

15、关部门人员审核签批后核销资产治理台帐、资产总帐.因使用、保管不善而造成的资产损坏或丧失,由有关责任人按重置价值或帐面净值 赔偿损失.十六、固定资产损坏及遗失的处理：由于使用人个人原因,导致领用或借用的固定资产发生坏损、遗失等情况,使公司页脚内容固定资产治理资产损失,领用人或使用人需承当赔偿责任.赔偿标准：整体遗失或毁损,不可修复的：设备购入年限在五年以内的,按五年平均折旧后余 额的 赔偿,但不低于原价的；购入年限在五年以上含五年的,按设备原价的 赔偿.局部毁损,可修复的：修复原状 外观、内在性能、功能实际发生的费用按承当有特殊原因的,出具详细说明后,报公司领导讨论,按讨论意见处理.设备治理员 根据?资产维修单?及使用人说明的损毁情况,提出初步赔偿责任意见,并协同相关 技术人员、财务部等部门对损毁或遗失情况进行评估,确定赔偿金额,报总经理审批 后,交公司财务部门执行.十七、固定资产编号规那么：编号原那么：按所在部门两位中央字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年、月、 日编制.房屋及建筑物代码为；机器设备代码为指生产所用设备；运输工具 代码为 包括商务汽车；计算机设备 代码为 包括显示器、主机、打印机、 机、扫描仪、投影仪、相 机、镜头、移动硬盘、移动光驱、盘、等相关办公设备；办公家具 代码为 包括空调、饮