第六章金融机构往来业务2014

1、第六章金融机构往来业务是非题1 调整缴存存款时，应按实际计算结果办理调整。（）2“存放中央银行款项”账户下设“存放中央银行款项”“缴存中央银行财政性存款”“缴存中央银行一般性存款”三个明细账户。（）3对于缴存中央银行存款，县支行或城市区办事处每月调整一次，于月后5日办理。（ ）4 同城票据清算一般由当地中国人民银行主持办理，各商业银行均可申请参加。（ ）5同城票据交换一般通过各行在当地中国人民银行的账户进行资金清算。（）6 每一参加同城票据清算的银行，既是提出行又是提回行。（）7向中央银行借人的日拆性贷款是为解决商业银行因汇划款项和资金清算发生临时资金短缺而借人的贷款，其期限最长不得超过12天

2、。（）&同业拆借是指同城商业银行之间的资金拆借。（）9商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。（）、单项选择题1.财政性存款的缴存比例是。（)A.5%B. 6 %C.7%D. 100 %3.某行一般性存款的余额本期合计数为54 211 000元，上期余额合计数为42101000假设缴存率为16%，本期调整额应为（)丿元。A.1937600B. 847000C.1937600D.8470004.若同城交换差额报告单为应收差额（应贷差额），其账务处理为（）A. 借记存放中央银行款项，贷记清算资金往来B. 借记同城交换清算，贷记存放中央银行款项C. 借记同城交换清算，贷记吸收存款D

3、. 借记吸收存款，贷记同城交换清算）账户。B.利息支出D.金融企业往来支出B.机关团体存款D.企业存款B.委托存款D.农村存款）。B.先直后横D.先直后横再直5 拆入行的应计利息应计人（A.利息收人C.金融企业往来收人三多项选择题1. 下列（）属财政性存款。A.国家财政库款C.地方财政预算内存款2 下列（）属一般性存款。A.部队存款C.基建单位存款3异地跨系统转汇业务的方式主要有A.先横后直C.先横后直再横4商业银行与中央银行往来的主要业务内容有（）和再贴现等。A.缴存财政性存款C.向中央银行借款B.缴存一般性存款D.提取或解存现金习题一 练习向中央银行缴存存款的核算、资料工商银行某支行有关各

4、种存款账户期末余额合计数如下:项目上期末余额本期末余额缴存比例财政性存款930 0001 070 000100%一般性存款21 001 00019 600 0007%二要求（一）列出算式，计算本期应调整的二项缴存存款的金额。（二）编制工商银行的会计分录。习题二 练习欠缴缴存存款的核算、资料有关银行发生下列经济业务：1. 上海银行（法人）6月6日调整缴存存款时，通过计算，应调减财政性存款58 000元，调增一般性存款 218 000元，轧差后应净调增缴存存款160 000元，但其在中国人民银行的存款只有120 000元，暂时欠缴 40 000元。2. 6月10日，农业银行上海市分行将资金调人中国

5、人民银行存款户，补交所欠缴存存 款，同时按每日6%。的比例支付罚款。二.要求根据以上资料，编制农业银行表内外会计分录。习题三 练习向中央银行借款及再贴现的核算、资料工商银行上海市分行发生如下业务：1. 向当地人民银行借入一年期贷款1 500 000元，办理转账。2. 归还前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2 000 000元，应付利息 36 000 丿元。3. 提交人民银行再贴现凭证与票据，办理再贴现手续。再贴现票据面值500 000元， 贴现天数29天，贴现率为4%。，办理转账。4. 上项再贴现票据到期收回，办理转账。二、要求根据以上资料，分别编制工商银行及人民银行的会计分录，计算部分列

6、出算式。答案：一、是非题1. 错 2. 错 3. 错 4. 对 5. 对 6. 对 7. 错 8. 错 9. 对 二、单选题1.D 2. 3.A 4.A 5.B三、多项选择题1.AC 2.ABCD 3.ABD 4.ABCD习题一 练习向中央银行缴存存款的核算 调整财政性存款 =107000-930000=140000调整一般性存款 =(19600000-21001000 ) *16%=-224160 工商银行：借：缴存中央银行财政性存款 140000贷：存放中央银行款项 140000借：存放中央银行款项 224160 贷：上存系统内款项 224160 习题二 练习欠缴缴存存款的核算 借：存放中央银行款项 58000贷：缴存中央银行财政性存款 58000借：缴存中央银行一般性存款 178000贷：存放中央银行款项 178000 借：缴存中央银行一般性存款 40000 贷：存放中央银行款项 40000 借：营业外支出 96贷：存放中央银行款项 96注：将题中“农业银行上海市分行”改为“上海银行”习题三 练习向中央银行借款及再贴现的核算1. 借：存放中央银行款项 1500000贷：向中央银行借款 15000002. 借：向中