2012会计教育-涉税会计处理

1、选择题 一、应交营业税1 . A公司结算本月应付本企业行政治理人员工资共400000元,代扣职工个人所得税8000元,实发工资392000元,该企业以下会计处理中,不正确的选项是c 借：其他应收款8000贷：应交税费一一应交个人所得税 8000 借：治理费用400000贷：应付职工薪酬工资 400000 借：应付职工薪酬一-工资8000贷：应交税费一一应交个人所得税 8000 应：应付职工薪酬一一工资 392000贷：银行存款3920002 .某工业企业本期对外提供安装劳务收入 20万元,营业税税率为3%,同期对 外出租一项无形资产取得收入 40万元,营业税税率为5%.上述业务中营业 税相关的

2、会计分录为.借:其他业务本钱2.6贷：应交税费一一应交营业税2.6借:营业税金及附加2.6贷：应交税费一一应交营业税2.6借:营业税金及附加2借:其他业务本钱0.6贷:应交税费一-应交营业税2.6借:营业税金及附加0.6借：其他业务成2贷:应交税费一一应交营业税2 c 63 .企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税,通过科目核算.主营业务本钱营业税金及附加库存商品治理费用4 .某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入 200万元,营业税税率3%,同期 对外出售一项账面价值为120万元的无形资产,取得收入150万元,营业税税 率5%,上述营业税影响损益的情况是.增加营业税金及附加13.5

3、万元增加主营业务本钱13.5万元增加主营业务本钱6万元,增加营业外支出7.5万元增加营业税金及附加6万元,减少营业外收入7.5万元5 . M公司本期应交房产税2.5万元,印花税2万元,应交城镇土地使用税3万 元,耕地占用税6万元,契税5万元,教育费附加1万元,车辆购置税0.8万 元,那么本期影响“应交税费科目的金额是万元.7.318.36.5应交房产税2.5万元+应交城镇土地使用税3万元+教育费附加1万元20.36 .某企业为增值税一般纳税人,2022年实际已交纳税金情况如下：增值税 850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元

4、.上述各项税金应记入“应交税费科目借方的金额是万元.1191190.5去除印花税1.5万元 1191. 511927 .企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税,通过科目核算.主营业务本钱营业税金及附加库存商品治理费用8 .企业销售商品交纳的以下各项税费,不计入“营业税金及附加"科目的有消费税印花税教育费附加城市维护建设税二、应交消费税1 .某烟厂为增值税一般纳税人,销售一批卷烟给某商场,包装箱随同卷烟一起销售,并收取包装箱押金20000元,该卷烟的消费税税率为 45%不考虑定额税,假定包装箱未按期归还,以下会计分录正确的有.借：其他应付款20000贷:营业外收入20000借

5、：其他应付款20000贷：应交税费一一应交消费税9000贷：营业外收入 11000借：其他应付款7692.3贷:应交税费一一应交消费税7692.3借：其他业务本钱6766.92贷：应交税费-应交消费税6766.922 .以下各项中,不征消费税的有.用于本企业连续生产的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于本企业生产性基建工程的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品3 .委托加工的应税消费品收回后直接出售的,由受托方代扣代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是.在途物资委托加工物资应交税费一一应交消费税营业税金及附加4 .从价定率计征消费税时,计税销售额中不包括.价款价外费用消

6、费税增值税.5 .委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的,具由受托方代扣代缴的消费税,应计入.治理费用“应交税费一一应交消费税科目的借方委托加工产品的本钱主营业务本钱6 .企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时,应贷记 科目.营业外收入其他业务收入其他应付款其他应收款7 .以下关于应税消费品数量的说法,错误的选项是.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品的数量进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量8 .某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批,货款为50000元,增值税为850

7、0 元,对方代垫运杂费1000元,该原材料已经验收入库,价款尚未支付.该购 买业务所发生的应付账款的入账价值为元.50000585005950087500三、计入城建税,进项税额及转出1 .2022年甲公司将自产的一批应税消费品 非金银首饰用于在建工程.该批消费品本钱为300万元,计税价格为500万元,适用的增值税税率为 17%,消费税税率为10%,应计入在建工程本钱的金额为万元.35385435300+500* 0.276352 .以下产品中,不征资源税的有.出口的海盐铜矿石锡矿石人造石油3 .企业土地使用权在科目核算.无形资产固定资产其他应付款营业外支出4 .某企业一月份缴纳增值税10万元

8、,消费税13万元,所得税5万元.如按7% 的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是万元.0.911.6110+13=23* 0.071.960. 355 .企业自销的应税矿产品应交资源税,应计入.制造费用生产本钱主营业务本钱营业税金及附加6 .经济业务发生时,一般纳税人企业不确认进项税额的是.购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税企业接受应税劳务而支付的增值税购进免税农产品而交纳的增值税购入的原材料入库前发生合理损耗局部的增值税进项税额7 .某企业一般纳税人收购免税农产品一批,实际支付价款300000元,按13% 的税率扣除,应计入“应交税费-应交增值税进项税额账户借方金额 为元.0510

9、0039000300000* 0.132610008 . 一般纳税企业缴纳当月的增值税,应通过的账户是.应交税费一一应交增值税转出多交增值税应交税费一一应交增值税转出未交增值税应交税费一一未交增值税应交税费一一应交tm直税已交税金9 .企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入应交税费一-应交增值税进项税额工程物资固定资产营业外支出10 .甲公司为一般纳税人企业,在建造新厂房时,领用一批外购的原材料,对于 增值税局部其正确的会计处理是.作进项税额抵扣处理作进项税额转出处理,并将进项税额转入在建工程本钱作为销项税额处理将进项税额计入当期销售本钱四、记入销项税额1 .增值税小规模纳税人在月份终

10、了,交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是.借记“应交增值税明细科目贷记“应交增值税"明细科目冲减“应交税费一-应交增值税销项税额明细科目做“应交税费一-应交增值税进项税额转出明细科目增加处理2 .按增值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额在同一张发票上注明的折扣销售的净额以物易物销售方式的销售净额还本销售方式减除还本支出后的销售净额3,以下属于增值税价外收入的有.增值税纳税人收取的会员费收入建材厂销售建材送货上门,向客户收取的装卸搬运费燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴高校师生食堂向师生提供餐饮效劳的同时向社会提供餐饮效劳4

11、 .企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是 .贷记银行存款贷记主营业务收入借记其他业务收入贷记应交税费一一应交增值税销项税额5 .企业2022年8月份发生的以下业务中,会使当期销售收入减少的是支付的委托代销手续费给予购货方的销售折让预计的产品质量保证损失给予购货方的现金折扣6,企业销售货物不可能发生的账务处理是借记应收账款贷记主营业务收入借记应交税费一一应交增值税销项税额贷记其他业务收入7.某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为1000万元,适用的增值税税率为17%,为购置方代垫运杂费为20万元,款项尚未收回,该企业 确认的应收账款为万元.1000102011901000+1000

12、*0.17+201170五、记入出口退税1 .增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是.免、退税免、抵、退税退税免税2 .实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理.借：应交税费一一应交增值税进项税额贷：主营业务本钱借：主营业务本钱贷：应交税费一-应交增值税进项税额转出借:主营业务本钱贷：应收出口退税借：应收出口退税贷：应交税费一-应交增值税进项税额转出3,以下出口业务中不能享受退税的是.生产企业委托出口自产货物小规模纳税人委托代理出口的自产货物外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标

13、的机电产 品4 .出口企业发生出口业务,在财务上做销售处理的时间是.货物出口,取得运单并向银行办妥交单手续之日货物出口并取得收汇单证之日开具外销发票之日同外商签订合同之日5 .目前,进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为.当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率一当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率一当期免抵退税额抵减额-当期应退税额当期免抵退税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率一当期免抵退税额抵减额-当期免抵税额6,外商投资企业已

14、申报并经退税机关审核通过的国产设备退税,其购进的国产设备由主管退税税务机关监管,监管期应为年.2345六、记入减免税到个人所得税1.小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元,增值税3400元,在购入材料过程中另支付运费 500元,运输费用 的抵扣率为7%,那么企业该批原材料的入账价值为元.1952390020500233002,某商品企业系增值税一般纳税人,2022年6月销售2022年12月份购进的一 台设备取得收入416000元含税,该设备原值488000元,已提折旧30000 元,除增值税外,不考虑其他相关税费,那么该笔业务对当月利润总额的影响 是元.-500

15、0042000 580004160003,某商品企业系增值税一般纳税人,2022年6月销售2022年12月份购进的一 台设备取得收入117000元含税,该设备原值150000元,已提折旧30000 元,该笔业务当月应纳增值税税额为元.100001700085002254.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床,根据国家有关规定,该公司的此种产品适用增值税先征后返政策.2022年3月甲公司实际收到返还的 增值税税额72万元,应做的会计处理是.借:银行存款720000贷：营业外收入720000借：银行存款720000贷：资本公积720000借：银行存款720000贷:应交税费-应交增值税72

16、0000借：应交税费一-应交增值税720000贷：营业外收入720000七、记入应交所得税上1. 甲公司进行新产品开发,在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元,2022年12月31日到达预定可使用状态,形成无形资产账面价值100万元；根据税法规定,可以根据无形资产历史本钱的150%摊销,其计税基 础为150万元,故产生可抵扣暂时性差异 50万元,那么甲公司.确认递延所得税资产12.5万元不确认递延所得税资产确认递延所得税资产50万元确认递延所得税负债12.5万元2. A公司2022年发生了 2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当 期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入1

17、5%的局部允许当期税前 扣除,超过局部允许向以后纳税年度结转税前扣除.A公司2022年实现销售收 入10000万元.该公司2022年因该事项确认的暂时性差异为.0应纳税暂时性差异2000万元可抵扣暂时性差异500万元可抵扣暂时性差异1500万元3. 大海公司2022年1月1日购入某生产用机器设备,取得的增值税专用发票上 注明价款300万元,增值税税额51万元,没有发生其他相关税费,购入当 日即到达预定可使用状态.会计处理时预计使用年限为8年,预计净残值为 10万元,采用双倍余额递减法计提折旧.税法确定的预计使用年限为 5年, 预计净残值为0,根据年限平均法计提折旧.2022年12月31日该固定

18、资产 的计税根底为万元.240231.25265.622454. 2022年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租,采用公允价值模式后 续计量.该办公楼原价1100万元,累计折旧300万元,未计提减值准备,税法 计提折旧年限、方法和会计相同,转换日该投资性房地产的公允价值为900万元.2022年12月31日,甲公司该项投资性房地产的计税根底为 万元.70080090011005. 甲公司持有丙公司股票,这些股票被归类为可供出售金融资产.2022年10月 购置该股票时的公允价值为300万元,2022年末,该股票的公允价值为260万元,那么年末甲公司的账务处理为借：资本公积一一其他资本公积10

19、贷：递延所得税负债10借:所得税费用一一递延所得税费用10贷：递延所得税负债10借：递延所得税资产10贷:所得税费用-递延所得税费用10借：递延所得税资产10贷：资本公积一-其他资本公积106. 暂时性差异是指.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额资产、负债的账面价值与计税根底之间的差额会计利润与税法应纳税所得额之间的差额仅仅是资产的账面价值与计税根底之间的差额7. 以下选项中,产生可抵扣暂时性差异的是.期末无形资产账面价值大于其计税根底交易性金融资产期末公允价值大于取得时本钱持有至到期投资确认国债利息收入期末应收账款账面价值小于其计税根底8. 某公司自行研发某项专利技术,共发生研究阶段

20、支出80万,开发阶段支出140万,其中开发阶段不符合资本化条件的支出 20万,至2022年7月15日专利技术到达预定用途,该公司预计该资产预计使用年限为10年,税法的预计使用年限为5年,会计和税法确定的预计净残值为 0,均按直线法摊销.2022年12月31日该无形资产的计税根底为万元.1622701711029. 以下有关递延所得税的说法,正确的选项是. 应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债 可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额 本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 递延所得税资产一定会影响当期所得税费用10. 我国所得税的会计处理方法为.应付税款法损益表债务法资产负债

21、表债务法递延法11. 红星公司2022年12月31日账户中“预计负债-产品质量保证费用" 科目贷方余额为180万元,2022年实际发生产品质量保证费用60万元,2022年12月31日预提产品质量保证费用 80万元,2022年12月31日该 项负债的计税根底为万元.80 200 26012. 甲公司2022年12月1日购入某生产设备,入账价值为 120万元,会 计按年限平均法计提折旧,折旧年限为6年,预计净残值为0;税法规定按年 数总和法计提折旧,折旧年限为5年.净残值为0.2022年末该设备可收回金 额小于账面价值20万元,根据资产减值准那么规定计提减值,计提减值后预计 使用年限、折

22、旧方法和净残值不变.那么 2022年12月31日该资产的暂时性 差异为.应纳税暂时性差异32万元应纳税暂时性差异16万元应纳税暂时性差异36万元可抵扣暂时性差异20万元13. 甲公司在2022年度的会计利润为-300万元,根据税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损.甲公司预计 2022-2022年每年应税收益分别为100万 元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为 25%,假设无其他暂 时性差异.那么甲公司因该事项2022年递延所得税发生额为.递延所得税资产借方发生额37.5万元递延所得税资产贷方发生额37.5万元递延所得税资产贷方发生额12.5万元递延所得税资产发生额为014.

23、长江公司2022年因债务担保等原因于当期确认了 200万元的预计负债.税法规定,有关因债务担保发生的支出不得税前列支.因该事项产生的暂时 性差异为.0可抵扣暂时性差异200万元应纳税暂时性差异200万元可抵扣暂时性差异50万元15. 甲公司于2022年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股 100万股,作为可供出售金融资产核算,另发生交易费用 10万元,2022年12 月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股 8元,根据税法规定, 资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额.甲公司适用的所得税税率为25%.假定在未来期 间不会发生

24、变化.那么甲公司2022年年末该资产的暂时性差异为.可抵扣暂时性差异307.5万元可抵扣暂时性差异410万元0可抵扣暂时性差异400万元16. 甲公司2022年度因无标的物的亏损合同计提了 “预计负债 ",金额为100 万元,假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣,2022年期初递延所得税资产的余额为 50万元均为预计负债产生,所得税税率 为25%.假定除此事项外再无其他纳税调整事项,那么2022年12月31日递延 所得税资产的余额为.借方25万元借方70万元贷方17万元借方75万元17. 期末,“所得税费用科目的余额转入.“应交税费-一应交所得税科目“本年利润&quo

25、t;科目“递延所得税资产科目“资本公积-其他资本公积科目18. 非同一限制下的企业合并中,假设税法规定该企业合并为应税改组,购置方在合并中取得的被购置方各项可识别资产和负债的计税根底等于其.账面净值账面余额原账面价值账面价值19.F列各项中,计税根底不等于账面价值的有支付的各项赞助费购置国债确认的利息收入支付的违反税收规定的罚款计提的产品质量保证费用八、记入应交所得税中1 .A公司2022年实现会计利润总额500万元,所得税税率为25%, A公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收 入30万元,A公司年初“预计负债-应付产品质量担保费余额为30万 元,当年提取了产

26、品质量担保费 15万元,当年兑付了 6万元的产品质量担 保费.那么A公司本期应交所得税额为万元.123.5125167235.82 .以下税金与企业损益无关的有.城市维护建设税营业税般纳税企业的增值税销项税额所得税3,以下各项中,不应计入企业利润表“营业收入栏目中的是.出售原材料取得的收入出售无形资产使用权取得的收入出售固定资产所有权实现的利得出租包装物取得的收入4.企业根据税法规定计算应交的所得税,其会计分录为.借：所得税费用一一当期所彳#税费用贷：应交税费一 -应交所得税借:所得税费用一-递延所得税费用贷：递延所得税资产借：本年利润贷：应交税费一一应交所得税借：所得税费用一一递延所得税费用

27、贷：递延所得税负债九、记入应交所得税下1.不管是检查当年还是检查以前年度,对查补一般纳税人的增值税通过以下哪个科目进行调帐处理.“应交税费一一应交增值税科目“应交税费-增值税检查调整科目“营业税金及附加科目“以前年度损益调整"科目2.不管是检查当年还是检查以前年度, 对查补小规模纳税人的增值税通过以下哪个科目进行调帐处理.“应交税费一一应交增值税科目“应交税费一-增值税检查调整科目“营业税金及附加科目“以前年度损益调整科目十、记入小税种、不记入税金、减免税费1.某企业为增值税一般纳税人,2022年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万

28、元、车船税10 万元、所得税250万元,以上税金应计入本年度治理费用的金额合计为 万元.25210175402,以下作为政府补助核算的是.税收返还税收抵免的税额增加计税抵扣额局部的税额直接减征的税额3 .财政性资金不包括财政补助、补贴、贷款贴息各类财政专项资金直接减免的增值税出口退税款4 .企业发生的以下税金,能计入固定资产价值的是.房产税车船税土地使用税进口关税5 .企业按规定计算应交的车船使用税,应作会计分录为.借记“治理费用科目,贷记“应交税费一一应交车船使用税"借记“应交税费-应交车船使用税科目,贷记“银行存款"借记“本年利润科目,贷记“治理费用借记“其他应付款科目

29、,贷记“应交税费-应交车船使用税6 .企业交纳的以下税款,不应计入“治理费用科目的是 .契税印花税房产税土地使用税7 .企业发生的以下税金,应计入相关资产价值的是.印花税土地使用税购置固定资产发生的车辆购置税车船税判断题一、应交营业税1.利润表中,“营业税金及附加工程应根据其科目的当期发生额填列.正确错误2.利润表中“营业税金及附加工程不包括增值税、教育费附加和印花税.正确错误3.工业企业和商品流通企业提供营业税应税劳务,通过“营业税金及附加科目核算.正确错误4.工业企业和商品流通企业销售不动产,应交的营业税记入“营业税金及附加 科目.正确错误5,应交税费应按收付 实现制原那么进行确认、计提,

30、在尚未交纳之前暂时留在企 业,形成一项负债.正确错误权责发生制原那么6.工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为,按其营业额和规 定的税率,计算应交纳的营业税额,借记“营业税金及附加“科目. 正确错误7,工业企业和商品流通企业转让无形资产,应交的营业税记入“营业外收入"科 目或“营业外支出科目.正确错误二、应交消费税1 .自营出口应税消费品的外贸企业,应在应税消费品报关出口后申请出口退税时,贷记“主营业务本钱科目.正确错误2 .纳税人将自产应税消费品用于投资入股, 根据纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税.正确错误3 .纳税人采用以旧换新含翻新改制方式销售的金银首饰

31、,应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税 .正确错误4 .纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购置者退回时,冲减退回当期应交纳的消费税税款.正确错误5 .当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款,应按当期外购或委托加工收回数量计算.正确错误6 .纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的,应以套装产品的销售额不含增值税为计税依据征收消费税.正确错误7 .卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款.正确错误8 .应税消费品连同包装物销售的,包装物单独计价的,不征收消费税；不单独计价的,征收消费税.正确错误9

32、.委托加工的应税消费品,一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款.正确错误10 .对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石,可暂按加工费征收消费税.正确错误11 .出口的应税消费品办理退税后,发生退关时予以免税的,报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款.正确错误12 .纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税,于应税消费品销售时纳税.正确错误13 .企业在销售收入确认之后发生的销售折让,应在实际发生时冲减发生当期的收入.正确错误14 .委托加工金银首饰,委托方是纳税人.正确错误三、计入城建税,进项税额及转出1 .企业在收购未税矿产品时

33、,按实际支付的收购款,借记“材料采购等科目,按实际支付的收购款,贷记“银行存款科目,按代扣代缴的资源税,借记“营业税金及附加,贷记“应交税费一一应交资源税"科目.正确错误2 .记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额.正确错误3 .无法确定非正常损失局部的进项税额时, 按当期实际本钱计算应扣减的进项税额.正确错误4 .从2022年12月1日起,对外资企业发生纳税义务的增值税、消费税、营业税,开始征收城市维护建设税和教育费附加.正确错误5 .外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税工程等不得抵扣进项税额工程的一般纳税人,其专用发票等凭证上注明的增值税额,记入“营

34、业外支出"核算.正确错误6 .出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围.正确错误7 . 一般纳税人购入货物支付的增值税,均应通过“应交税费一一应交增值税科目进行核算.正确错误8 .预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据 .正确错误9,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,征 收营业税.正确错误10. 已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的, 不需要进项税额转出.正确错误11. 企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入 “生产本钱科目.正确错误12. 企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资

35、产等科目核算的,借记“固定资产清理等科目, 贷记“应交税费一-应交土地增值税科目.正确 错误13. 因洪水等自然灾害造成购进货物的损失,购进货物的进项税额可以抵扣.正确错误14. 既用于增值税应税工程也用于非增值税应税工程、免征增值税工程、集 体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额.正确错误四、记入销项税额1 .一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为.正确错误2 . 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回情形,必须取得“进货退出及索 取折让证实单",开具红字增值税专用发票,才能冲减销项税额.正确错误3 .纳税人兼营非增值税应税工程的,应分别核算货物和非增值税应

36、税工程的营 业额；未分别核算的,一并缴纳增值税.正确错误4 .现金折扣和销售折让,均应在实际发生时计入当期“财务费用.正确错误五、记入出口退税1. 核算出口货物免税收入的同时,对出口货物免税收入按征、退税率之差计算出的“不得抵扣税额,借记“主营业务本钱"科目,贷记“应交税费一一 应交增值税进项税额转出科目.正确错误2 .生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件,假设出口给进口本企业自产产品的外商,可视同自产产品办理退税.正确错误3 .依照税法,除另有规定者外,对出口商品退还增值税、消费税的,不退还已缴 纳的城市维护建设税.正确错误4.未抵减完的免抵退税额抵减额结

37、转下期继续抵减.正确错误5,免税适用于来料加工贸易方式出口货物.正确错误6,企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理.正确错误7.生产企业出口货物“免、抵、退税额应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算.正确错误8,外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税.正确错误应为小规模纳税人 六、记入减免税到个人所得税1. “应交税费一-未交增值税科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额.正确错误2. 一般纳税人按简易方法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额.正确错误3. 一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整,都应设立“应交税费一一增值税

38、检查调整.正确错误 去掉4. “应交税费一一增值税检查调整科目余额在借方,没有造成查补增值税额,不必调帐.正确错误5. 实行简易方法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额,取得增值税专用发票的,可以抵扣.正确错误6,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,经纳税人同意后,可以用期末留抵税额抵减增值税欠税.正确错误七、记入应交所得税上1 .非同一限制下的企业合并中,假设税法规定该企业合并为免税改组,购置方在合并中取得的被购置方各项可识别资产和负债的计税根底等于其账面价值.错误正确2 .企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债.

39、错误正确3 .资产负债表日,企业适用的企业所得税税率发生变化的,不用对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量.错误正确4,未作为资产和负债确认的工程,根据税法规定可以确定其计税根底的,该计税根底与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异.错误正确5 .年末结账后,本年利润账户一定没有余额.正确错误6 .对于所有应纳税暂时性差异,均应确认相关的递延所得税负债.错误正确7,应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.正确错误8,除企业合并以外的其他交易中,如果交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,那么由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认.正确错误9 .资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.错误正确10 .根据暂时性差异对未来期间应税金额的影响 ,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异.正确错误11 .根据税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转