企业财务管理计策

1、企业财务管理计策摘要：财务管理是管理的核心，搞好财务管理，的生产经营才能顺利进行。 本文分析了中小财务管理中存在的问题，并提出加强中小财务管理的对策。关键词：中小财务管理问题对策我国中小普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况，主要问题是内部管理 出现问题,特别是不重视发挥财务管理的重要作用。 财务管理是管理的核心，对的 资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助控制风险、提高收益,所以有必要 对中小财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并对如何进一步加强中小财务管理提出改进建议。一、中小财务管理中存在的问题1. 资金严重不足目前我国中小融资困难、资金严重不足，其主要原因有：一是中小信用等

2、级低,资信相对较差。二是中小经营风险高，中小经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后， 经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明， 给银行和投资方带来了投资风险。2. 财务意识薄弱，财务结构失衡一方面,有些中小认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另 一方面过度负债是高速成长的典型通病，也是财务危机的根源。中小发展如此迅 速,与咼速成长战略有着直接关系。咼速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资 金不足的情况下，就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等 因素又会加剧债务水平，造成过度负债。在过度负债的情况下，的经营成本和财务 压力就会加大，

3、支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上 了倒闭、破产的道路。3. 经营模式僵化，管理观念陈旧中小由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到产品的销售之中，只 要产品销路畅通，销售收入在不断增长，领导者就不太重视财务管理的建设，更多 的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理 工具。大多数中小没有把财务管理放在管理的中心地位 ，而只是简单地追求产品 销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在生产经营还算顺畅的情况下还不是 很大的问题，而一旦出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、无法正常 运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不

4、能立即做出正 确的补救措施，从而使出现破产的危机，危及到的生存。二、加强中小财务管理的对策1. 量体裁衣,选择合适的财务管理目标中小在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先 为制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能 ，有 了明确的目标以后，可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这 样的目标,最后通过一个个目标的实现，来促进整个的快速、健康和长远的发展。 财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达 到的目的。从根本上说，财务目标取决于生存目的或目标，取决于特定的社会经济 模式。一般情况下，都会以价值最大化作为财

5、务管理的目标，但是,中小有着不同 于其他大型的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据自身的需 要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功 能,才可以指导向着科学的方向前进。2. 强化资金管理，加强财务控制现金流量管理是财务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能使资金 投放少、回收快、保持良性循环。这就要求在应收账款管理、物资合理库存、设 备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作，协调好资金的流动性、安全性与 效益性的关系。这牵涉到内部管理的方方面面，经营者要转变观念，认识到管好、 用好、控制好财务不单是财务部门的职责，而是关系到的各个部门、各个生产经

6、营环节的大事。各部门要层层落实，共同为资金的管理做出贡献。(1) 完善中小财务制度现代化的管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮 助管理者分析过去和预测未来，使管理者看得远一点，以增强其风险意识。为此， 应从以下几个制度上入手加强管理。 首先重视财务的内部牵制制度。内部牵制制 度指涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作 ，必须由2人或2人以上 分工处理，以起到一种制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管 和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。 这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经 办人员之

7、间形成一种互相牵制的机制。其次健全内部审计制度，实施对会计的再 监督。内部审计实施是再监督的一种有效的手段。 坚持内部审计机构与财务机构 分别独立，保证内审人员独立于被审计部门，查错防弊，改善经营管理，保证中小 持续健康的发展。再次建立财务审批权限和签字制度。在审批程序中规定财务上 的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据 应根据审批程序和审批权限完成必要的签字，同时还应规定出纳只执行完成签字 组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳人员应拒绝执行。由此对于 控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作用。(2) 加强应收账款管理应收账款的存在使促进

8、销售，增强竞争能力，但同时要避免应收账款对资 金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。 在的调查中，的认为在资金方面目前面 临的最主要困难和问题是“受三角债拖累”。为了处理和解决好这一问题，中小可采用以下2个措施：一是要健全信用制度并做好原始记录。除了掌握应收账款 明细账,进行帐龄分析外，应制定健全的催收及信用分析制度，以免造成销售信用 泛滥、资金积压、坏帐过高，甚至诉讼的产生。二是业务与收款可由一人负责，并据以评估其工作绩效。(3) 保持适当的存货量适当的存货量既能保证经营业务的正常需要，也能使存货占有的营运资 本降低到最低的限额。适当的存货管理有赖于各部门的配合。如当产品需求上升 时,营业部门

9、应立即察觉并将信息传达给其他部门，采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素，并安排在采购及生产计划中，同时财务部门也应妥善做 出资金来源计划。值得一提的是由于中小的生产经营规模一般都不大，这就决定了生产产品所需的原材料不多，生产的产品产量也不大，远距离的采购原料和销 售产品是不经济的做法。因此，尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本，还可 以减少原料的库存积压，减少了原材料对资金的占用。同样的道理，尽可能地就近 销售产品，可以节约销售费用、缩短产品库存周期，这样既减少了资金的占用，也 加速了资金的回收，提高了资金的利用效率。(4) 重视生产成本事前管理事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制

10、。根据市场需求和产品价格 水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实，并不断 改进设计,提高材料利用率。采用廉价的代用材料，降低材料、协作件的采购价格, 提高生产率，务求达到目标成本。只有达到了目标成本，才能正式进行试制。生产 过程中的成本管理，采用标准成本(也叫预算成本、计划成本)进行事前控制。标 准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层，按标准成本对生产过程实行 管理,使成本管理发挥更积极的作用。同时,也重视事后检查考核。各个责任单位 按期分析实际成本同标准成本的差异，实际成本低于标准成本的，要总结经验，巩 固普及,实际成本高于标准成本的，要找

11、出原因，采取措施,加以解决。新晨3. 优化财务结构平衡高成长和稳健发展优化财务结构是财务稳健的关键。其具体标志是 综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。应当根据经营环境的变化，对资本、负债、资产等进行结构性调整，使其保持合理的比例。(1) 建立最佳资本结构。最佳资本结构是指一定时期内一种能使财务杠杆 利益,财务风险筹资成本，价值等之间实现最佳均衡的资本结构。资本结构安排是 一个复杂的问题，因为它受到各方面因素的制约和影响，在设计最佳资本结构过 程中必须考虑这些相关因素。(2) 优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期 现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求在允许现金流量波动 的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。应对长、短期负债的盈利能力与 风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使盈利能力最大的长、短期负债比例。(3) 优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持正常生产经 营,又能在减少或不增加风险的前提下