外贸企业财务管理中存在的问题

1、外贸企业财务管理中存在的问题摘要：随着我国外贸体制的改革，外贸因日趋复杂的国际、国内宏观 环境和日趋激烈、白热化的市场竞争环境而面临着巨大的考验，同时也给外贸财务管理带来了极大的压力，大部分外贸的财务管理仍处于记账管理阶段 ，与市场 经济的主体要求还存在很大的差距。文章分析了外贸在财务管理中存在的主要问 题,并粗浅地提出了改善财务管理的思路。关键词:财务管理；外贸财务管理随着我国外贸体制的改革，进出口权逐步放开，对于外贸公司而言，不仅 原有的政策优势荡然无存，而且要面临着日趋复杂的国际、国内宏观环境和日趋 激烈、白热化的市场竞争环境。这对外贸来说是一个巨大的考验，也给外贸财务管理带来了极大的压

2、力。虽然国有外贸多年推行改革，已取得了可喜成果，在财务 管理上投入了大量的精力，财务管理较以前有了一定程度的改善，但由于历史积 弊和改革过程中出现的种种问题反映在财务管理上的弊端还是很多，大部分的财务管理仍处于记账管理阶段，与市场经济的主体要求还存在很大的差距。一、外贸财务管理中存在的主要问题（一）财务管理意识淡薄，观念滞后尽管外贸已经被推入了市场经济的大潮之中，然而计划经济条件下形成 的观念和习惯却不能很快改变，虽然也树立起了一些市场经济的风险意识和危机 感,但在财务管理上的风险防范意识和有效防范措施却十分滞后。以前,把财务管理仅仅理解成是借钱、付款、执行财务纪律 ，是财务部的 事情,财务管

3、理游离于经营活动、经营管理举措之外，财务管理根本称不上管理， 已丧失其本来意义。现在,国有外贸进行改革，不管是整体改制，还是分离改制，都是向业务骨 干倾斜,大部分的业务员成了公司的股东和主要领导 ，又形成了所有权与经营权 的高度统一，投资者同时就是经营者，和以前不同的是，领导不仅独权，而且家族 化管理现象严重，领导层都是业务出身，对业务比较熟悉，因而,在日常决策和工 作中,不自觉地偏向业务方面，存在重业务、轻财务、重融资、轻管理的情况，形 成了效益是业务做出来的，而不是的财务管理出来的观念，财务管理没有纳入管 理的有效机制中，使财务管理失去了它在管理中应有的地位和作用。（二）资产管理方面存在的

4、主要问题外贸资产管理中的突出问题是不良资产多，不良资产产生的原因有多方 面,有客观的,也有主观的，而管理不善是其产生的主要根源。面对架子很大而实 际质量不佳的空壳化资产，许多外贸公司已经意识到这一问题的严重性 ，开始关 注资产质量，但不良资产的趋势并没有得到有效遏止，集中体现在：1、应收款项欠亏的趋势没有得到有效遏止。 应收款项管理体制没有质的 改变,应收款项清欠的呼声很大，得力措施却很少，边清边欠、前清后欠的现象普 遍存在。近几年来，外贸公司为解决应收账款问题制定了许多措施，如明晰资金管 理权限、限制结算方式风险大的业务等，这些政策一定程度上堵塞了逾期收款产 生,但也导致公司业务贸易机会的流

5、失，形成应收款项管理与业务开拓难以调和 的矛盾。这种一味“堵”的做法，使外贸不能形成一套完整、可行的管理措施 ， 在控制风险的能力上十分薄弱，如在赊销时缺乏严格、科学的调查程序；销售后对 对方的监控不力；货款拖欠后保全债权的行动迟缓等等。2、投资能力弱，成功的少，失败的多。外贸竞争压力越大，外贸就越急于寻找多种经营的路子，但由于在投资领域缺乏经验，方向难以把握，投资盲目，失 误较多。二是由于自身规模较小，投资所占的比例较大，成百上千万的资金投入项 目,造成资金大量积压和沉淀，面临的风险也更大。三是在投资领域缺乏专业管理 人才，即使投入巨资占领控股权，但经济效益却每况愈下，如果再加上投资合作伙

6、伴选择不当、银根紧缩筹资不利、投资监督不力钱权交易等情况，损失就更加惨重,很容易限于困境。（三）筹集资金方面存在的主要问题以前，外贸因各种主、客观原因造成自有资本很少，外贸经营使用资金主 要依靠银行贷款进行周转。目前，外贸面临的是困难，资金严重不足，形成了越不 能贷款,业务越无法进行，越不开展业务，越无法贷款的恶性循环。1、融资方式单一，争取银行借款困难。异常激烈的竞争环境，使得外贸行业目前在商品和价格竞争的余地越来越小，付款方式作为竞争的重要手段在国际、国内贸易结算中所占的份额越来越大，利用商业信用周转的时空越来越狭小， 因自身原因，又不能通过发行债权或股票进行融资，只能从银行融资，融资方式

7、单 一。而争取银行借款又十分困难，主要原因：一是规模小，风险大，信用等级低，资 信相对较差；二是外贸属于流通，竞争激烈，很难找到借款担保，就连贸易项下融 资,如开立信用证、银行承兑汇票、押汇等往往也是通过抵押或担保都相当困难， 更别说一般流动资金贷款了。2、资金运用不当，缺乏融资成本观念。盲目上项目，挤占流动资金，在资 金运营上往往流动比例下降，影响正常周转。另外，对融资成本的观念比较淡薄， 资金报酬率低，业务利润仅仅够支付银行利息。（四）财务监控方面存在的主要问题1、对管理层的内部控制薄弱。改制后，越来越重视内部控制。但对决策层的控制仍是个难点和盲点。管理层把控制看成是对下属员工的管理手段，

8、不自觉地把自己凌驾于内部控制之上，使得公司股东形同虚设，监事会制度更是流于 形式，董事长和总经理缺乏有效的分工和相互制约，争权夺利，没有科学的决策机 制,个人说了算，缺乏有效的监督控制。2、会计核算只有反映，没有监督。对财务人员的挑选,以是否“听领导的 话”为标准，财务人员对经理言听计从，不敢监督。整个业务流程只有业务员知道， 别人插不进去，收购商品和结汇都是滚动的，一笔出口的采购应该与哪笔销售收入、出口费用相对应，只有业务员才清楚，财务人员只是根据业务员的“配单”来 做账,对实际发生的业务活动无法进行有效的跟踪，业务过程,只有到收汇时才能 看出,这时再谈控制风险已经晚了，根本谈不上对业务的监

9、督。3、财务核算失真。有些外贸公司有业务 ，为了逃税等目的，常常做一些 “真自营假代理”、“假自营真代理”的花账，有些外贸公司自身业务没有一笔，仅仅靠提供代理服务生存，为了提供“优质服务”，帮助实际业务人拿到出口退 税和业务利润，违反会计真实性原则，将代理做成自营，财务账面所反映的不是经 济业务的实质，表面上亿元的自营收入，都是过账，其实质是代理收入，所以,很多 财务分析指标失去其真正意义。外贸只是一个票据流转中心 ，一台收汇机器、付 款机器、退税机器，帮助业务人逃避税收的机器。（五）财务人员管理水平不高由于外贸多年动荡、改革,一些有经验、有能力的财务人员跳槽选择了更 稳定、待遇更好的单位，造

10、成财务人员队伍不稳定。另外,财务人员仅仅注重会计 核算方面的知识和经验，没有将工作重心由对凭证账簿的管理转移到对业务环节 和原始业务信息的管理上，对财务管理的各个工作阶段所应具备的专门知识，包 括财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面 的知识十分匮乏，不能适应财务管理的要求。二、改善外贸财务管理的思路外贸财务管理中存在的问题，既有历史的积弊，也有新生的问题，既有宏 观的因素,更有自身的原因，而一套有效、科学的、完善的、灵活的财务管理制度 也不是一朝一夕、一个财务部门就能搞好的，需要根据自身的资产结构、产品结 构、经营方式等实际情况，不断创新管理方式和手段，建立相关

11、财务管理体系。所 以，外贸的财务管理不能搞简单的“一刀切”，没有包治百病的通用方法。建立财务管理体系的手段和思路可能是多种多样的，不管具体的思路和 措施是什么，要想建立有效的、可行的财务管理制度，首先要做到以下几点：（一）要形成财务管理是生产力的共识财务管理的好坏直接影响的经济效益，上下要纠正财务管理只是算账、报 账的观点，要树立财务管理是利用价值形式，对的资金管理、经营决策、风险控制、 盈利分析、偿债能力、内部监督等实施管理的活动，有其他任何管理无法替代作 用的观念。只有从思想上重视，才能在行动上形成前进的动力。（二）明确财务管理的目标只有目标明确，做事才能有的放矢。财务管理目标是财务管理体系运行的 方向。随着市场经济的不断发展，财务管理的目标在成本效益原则的指导下，应兼 顾股东、员工、合作伙伴等与关系密切的利益主体 ，这样才能长久发展，否则,忽 视其他相关利益主体，必然导致矛盾冲突，最终损害的价值，导致失败。（三）财务人员的业务素质是财务管理的基础财务人员是财务管理中的重要因素，财务人员首先不能把管理工作看成 是领导的事情，自己只是执行而已，其次,财务人员要适应新环境知识结构，不能 只会记账、报账，要具有财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、 投资和分配管理等方面的知识，要熟悉商品知识、业务流程,要培养捕捉风险、衡 量风险