对税务会计师作用分析

1、对税务会计师作用分析论文摘要：税务筹划、税务管理在中所起的作用，已经被高管认同，如何正 确使用税务筹划，降低涉税风险，保障健康发展，是税务会计师在工作中关注的重 点。论文关键词：税务会计师；认识；作用随着社会经济运行的发展，面临着越来越多的风险，因此从的前期注册， 到基本建设、至正常的生产周期，人们针对各环节可能发生的风险设置了内控制 度来防范，使我们的得到有序良性发展，其中涉税风险已经成为涉及经济业务的 重要控制风险。涉税风险的控制是一个系统工程，不是单独的个体，他与发展的战 略目标密不可分，这就需要我们应该重视与发展紧密相连的涉税工作岗位一一税 务会计师,下面我就对税务会计师的认识和他在所

2、起的作用谈一下粗浅的认识。1财务会计不等同于税务会计大家都认同财务会计在经济运行中的作用，感觉财务会计包含或等同于 税务会计,其实不然。税务会计是以国家现行税收法令为准绳，在国家现行税法的 范围内进行会计政策选择。当财务会计制度与现行税法的计税方法、 计税范围发 生矛盾时,税务会计必须以现行税收法规为准，进行纳税调整。税务会计带有税务 筹划性，通过税务会计履行纳税义务，从“应交税费”账户上它反映了上缴和未 缴税金的数额，未交数额它是体现对国家的一笔负债，其金额的大小、滞留时间的 长短,可以反映“无偿使用”该资金的能力。因此通过税务会计的筹划，正确处理 涉税会计事项，实现财务目标。税务会计还具有

3、协调性和广泛性 ，财务会计确认、 计量、记录和报告的事项及结果，只要与税法规定不悖，是与税务会计相同的，只 有对不符合税法规定的，才进行纳税调整，即进行税务会计处理。在日常工作中每 年的所得税汇算就是一个典型的事项，当财务会计结束了一个会计年度的工作后 就要依照所得税法进行纳税调整，从会计确认的收入、成本、投资收益、营业外 支出等都要符合税法确认的条件，调增或者调减纳税所得额的多少，最后方能确 定应纳税所得额，与财务会计得出的利润总额是不一致的，这就是体现了税务会 计的协调性。广泛性主要表现在小型，他们为了简化财务核算，在执行会计准则、 会计制度时，与税法不同之处直接按税法规定进行会计核算，其

4、会计可以称为税 务会计,而不宜称为财务会计。2税务会计师产生和发展趋势税务会计师是在从事与税务相关的会计工作，以保障国家利益和纳税人 合法权益的税务会计专职岗位的会计人员。 随着我国经济体制改革的不断深入和 现代制度的不断完善，多元化的股权结构和债权结构代替了政府投资一统天下的 格局,这就要求政府通过税收政策法规、货币政策等手段来实现对各项经济活动 的宏观调控。因此如何维护自身的权益,合理合法规避风险，原有财务会计和税务 会计不分的会计已不适应经济活动管理的需要 ，税务会计在中独立就显的尤为重 要。我国会计制度改革与国际会计制度的接轨，财务会计应遵循会计准则与新税 法两者之间的差距呈扩大趋势，

5、一些大型或集团，总部都设专业的涉税职能部门。 因此，对具有涉税资质的会计师专业技术人才需求将越来越迫切。3税务会计师通过纳税筹划实现经济利益纳税筹划是在法律允许的范围内，运用国家的税收政策和有关法律规定， 对的经济活动进行安排，使减轻纳税负担的一种理财活动。税务会计师将其所掌 握的税收知识、会计知识、法学知识、财务管理知识等综合知识运用到日常的经 济活动中，在不违反现行的国家税收法律、法规，前提下进行纳税筹划，对各项经 济活动发生之前就把税收当作一个内在的成本做出考虑 ，从客观上为提供了纳税 义务发生前做出事先安排的可能性，合理合法的减少税收成本，降低了涉税风险， 达到总体利益最大化得目的。在

6、日常经济活动中已经逐步认识到他的重要性，一项经济业务的发生，我们要提前考虑到他所涉及到的各项税费，是否可以采取其 他税负偏低的税种（必须是在税法许可范围内）,在业务办理中要考虑保存与税法 要求相关的资料和文件，以便到时享有税法规定的税收优惠政策或税收抵免项目 提供依据,业务完成后要考虑什么时间缴纳税款，尽量滞后支付税款，以延长税款 在停留的时间，但不能逾期缴纳。例如：需要购置一套需要安装的设备，设备购置费为75万元,安装调试费 15万元,设备总支出为90万元。方案一:依据现行增值税暂行条例设备购置费 75万元,取得增值税专用 发票后可抵扣万元税款，安装调试费开劳务发票15万元,设备入账价值为万

7、元， 可抵扣增值税进项税万元。方案二:我们在设备进行招标前就进行纳税筹划，招标价格含安装调试费 用,并且是增值税发票一票结算，合同签订注明设备达到可使用状态后交付。 依据 现行增值税暂行条例设备购置总费用 90万元,取得增值税专用发票后可抵扣万 元税款,设备入账价值为万元，可抵扣增值税进项税万元。上案例方案二，因事前进行了纳税筹划，比第一方案多抵扣税款万元，减 少了资金流出，降低了产品成本，提高了竞争力。4提高税务管理，规避涉税风险是亟待解决的问题当前对税务管理的认识，大致有几种代表性的观点：首先是“无关论”这样的观点导致了人们对税务管理问题熟视无睹，从而影响了的发展和竞争力。其 次是“关系论

8、”这种观点直接导致“人情税”“关系税”的屡禁不止，腐败滋生。再一种是“技巧税”认为熟练掌握某些偷逃税或避税的技巧，只要能达到少缴税的目的，什么技巧都敢用，不顾法律后果。虽然侥幸过关占了一时的便宜 ，到 后来也有“赔了夫人又折兵”影响发展，甚至受到牢狱惩罚。全球跨国知名百事 可乐（中国）公司被控走私普通货物罪，其原因就是：明知进口报税的商品编码有 误，却因为想继续享受意外得来的低税率“将错就错”，当高管接到法院的传票 追悔莫及。现代税收“无限期追踪制度”及“法人问责制度”使高管们越来越认 识到税收管理的重要性。税务管理是在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法 规所提供的包括减免税

9、在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而 降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。税务管理的实质是现代管 理中财务管理的重要组成部分。税务管理应服从于管理的整体发展目标，服从管理不同时期的发展需要。广义上讲,税务管理的目标是节约纳税成本，降低纳税风 险,提高资金使用效益，实现利润最大化，推动可持续发展。狭义上讲税务管理的 目标主要包括准确纳税、规避涉税风险、税务筹划三方面内容。税务管理的具体活动是由税务会计师具体运作的 ，他在遵循国家现行法 律法规前提下，对经济活动进行事前谋划，全过程管理，把纳税意识宣传到每一个 员工心里,而实施全员参与，并且注重成本效益，树立全局意识和整体

10、观念。5税务会计师在应对税务稽查所起的作用税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行 纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执 法行为。税务稽查分日常稽查、专项稽查、和专案稽查。由于税务会计师熟知税 收法律、法规等专业知识，在日常工作中已经把经济活动中需要注意的事项，应缴 纳的税款,按规章制度要求进行处理完毕，所以应付税务局的日常稽查、税收专项 检查是胸有成竹的，至于专案检查，只要我们立足于诚信经营、依法缴纳税款是不 用担心的。首先我们在接到税务稽查通知书要确认此次检查所涉及的内容，及时与负责人汇报，其次接待稽查人员要有平和的心态和温和的态度，对稽查人员所提出的问题尽量简单精确概括，不能模棱两可，配合稽查人员做正面调查；最后调查 结束时与稽查人员进行沟通，尽量与之在解决问题上与我们达成共识 ，若达不成 共识及时准备听证材料，陈述申辩时尽量提供相关章程、合同、业务处理等方面 的资料。尽量挽回涉税损失。总之,随着国家经济的