会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表

1、会计入门：会计分录的编制实例 及T型账户、汇总表、利润表作者:日期:会计入门：会计分录的编制实例及 T型账户、汇总表、禾悯表一、目的 练习编制会计分录、汇总、利润表。二、资料 某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务：1 .向一厂购入甲材料2 0 0千克,每千克129. 20元，计2 5 840元，增值税率 17%,货款以银行存款支付。2 .以现金支付甲材料杂费1 6 0元。3 .甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。4 .以银行支票15 2 00元交纳上月销售税金。5 .以银行支票30 000元归还临时借款。6 .收到二厂还来货款3 60 0 0元及税金6 1 2 0元，四厂还来货款6

2、0 00 0元及税金1 0 20 0元，存入银行。7 .购入劳防用品10 0元，增值税率1 7%,以现金支付，并交车间使用。8 .仓库发出乙材料460千克，每千克进价1 0 0元。其中30 0千克用以 制造B产品，160千克用于制造A产品。9 .购入新机器一台，价值70 0 00元，增值税率17%,以银行支票支付。10 .售于二厂A产品300件，每件1 80元，价值款5 4 0 00元，增值税率17%,货款尚未收到。11.售于四厂B产品10 0件，每件400元,计价款40 00 0元，增值税率1 7%,货款尚未收到。1 2 .购入即用的销售包装纸箱1 00只，每只16元，增值税率1 7%,以银

3、行存款支付。13 .仓库发出甲材料10 0千克，每千克130元，用于制造A产品。14 .以银行支票支付车间设备修理费 328元。15 .以现金80元支付销售产品运杂费。16 .购入丁材料1 00千克，验收入库，价款2 4 0 0元，增值税率17%,以 银行支票支付，同时按实际成本转账。17 .仓库发出车间一般耗用的丁材料 40千克,每千克24元。1 8 .向三厂购入乙材料200千克，价款1 9 760元，增值税率1 7%,以银行 支票支付。19 .以银行支票支付乙材料装卸费24 0元。20 .乙材料2 00千克验收入库，按实际成本转账。21 .仓库发出甲材料2 0 0千克，每千克进价130元，

4、用于制造B产品。22 .向五厂购入丙材料3 0 0千克，价款11 82 0元，增值税率17%,货款 尚未支付。23 .以银行存款支付丙材料价款1 1 82 0元，增值税率17%,上述丙材料30 0千克验收入库，按实际成本转账。2 4 .开出银行支票10 0 0元，提取现金。25 .以银彳f支票330元购买管理部门办公用品。26 .售出A产品2 00件，价款36 0 00元，增值税率17%,货款存入银行。27 .以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。2 8 .收到二厂货款54 0 00元及税金9 180元，存入银行。2 9.收到四厂货款40 000元及税金6 8 00元，存入银行。3 0.向三厂

5、购入乙材料3 00千克，价款2 9 64 0元，增值税率1 7%,以银行存款支付。3 1 .乙材料3 0 0千克已验收入库，按实际成本转账。32 .售出B产品150件，价款60 0 00元，增值税率1 7 %，货款存入银行。33 .以现金支付B产品销售运杂费50元。3 4.购入会计用账表凭证6 0元，车间用文具用品84元（包括增值税率 17%）,分别以现金支付。35 .仓库发出丙材料1 5 0千克，其中50千克用以制造A产品，10 0千克 用以制造B产品。丙材料成本每千克 4 0元。36 .以银彳f支票450元支付车间机器修理费。3 7.管理部门人员出差回来报销差旅费 1 2 9 0元，已借支

6、1 5 0 0元,余款交 回现金。38 .经批准报废清理旧机器一台，原值16 000元，已提折旧1 5 3 60元。39 .以银行支票支付报废机器清理费用320元。40 .报废机器残料出售，收入价款104 0元，存入银行。41 .报废机器净收入80元转入营业外收入处理。42 .向银行提取现金38 000元用以发放工资。4 3.以现金3 8 00 0元发放工资。44 .售于二厂A产品1 00件，价款3 6 0 0 0元，增值税率1 7%,货款尚 未收到。45 .以现金30元支付A产品销售搬运费。46 .以银行支票支付职工医药费 3 120元。4 7 .银行支票支付本月份电费4770元。其中车间生

7、产用电39 7 8元,管理部门用电7 9 2元。48 .以银行支票支付本月份水费3 8 0元，其中车间用水216元，管理部用 水1 6 4元。49 .结算本月职工工资 38 0 00元淇中生产工人工资27 2 00元（A产 品工人工资12 800元,B产品工人工资14 400元）；车间技术、管理人员 工资5 8 00元;行政管理部门人员工资 5 000元。50 .计提本月固定资产折旧3 780元，其中车间用固定资产折旧2 500元， 行政管理部门固定资产折旧1 2 80元。5 1.摊销本月份应负担的行政管理费用 240元。52 .预提本月份应负担银行借款利息 600元。53 .结转本月份制造费

8、用，按生产工人工资比例分配计入 A、B产品生产成 本。54 .结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。55 .结转已销产品生产成本：A产品每件1 26.46元，B产品每件2 7 3.44 元。5 6 .计算本月利润（用表结法、不转账），按利润额的25%结算应交所得税。57.按净利润10%计提盈余公积金。三、要求1 .按上列经济业务编制会计分录；2 .编制T型帐3.编撰科目汇总表4.编制利润表答案：一、会计分录1?昔：在途物资-甲材料？2 5, 84 0.0 0 ?猊交税费-应交增值税（进项税）4 ,39 2 .80? 贷：保艮行存款 ？30, 2 3 2.8 02?f:在途物资

9、-甲材料160.00 ?贷：刎金 ?1 60.0 03 ?昔：原材料-甲材料26,000.0 0 ?:?&途物资一甲材料26,000.004 ?昔：应交税费-应交增值税（已交税金）15?, 2 00.00? 贷：碌行存款 ？15,200.005?借：？其他应付款一临时借款？3 0,000. 00?贷：银行存款30, 000.006 ?借：仔艮行存款 ？112, 32 0.00 ?贷：应收账款二厂4 2,1 2 0.00?应收账款四厂 ？7 0, 200. 0 07?借：周转材料-低值易耗品？ 100.00应交税费应交增值税（进项税）17? 0 0 ? 贷：刎金117.00犯： 制造费用

10、 ?100.0 0?贫：的付职工薪酬福利100.00借：？应付职工薪酬福利？ 100.00? 贷：周转材料-低值易耗品100.008?借：生产成本-A产品？ 16,00 0 . 00? 生产成本-B产品 ？ 3 0,000.0 0 ? 须:原材料-乙材料 ？46,000.009? ? ?f:固定资产？7 0 ,000.0 0应交税费应交增值税（进项税）11?, 9 0 0.00?贫：专艮行存款？81,900 .001 0?f:应收账款-二厂6 3,1 80. 00 ?贷：联营业务收入5 4,000 .00?应交税费应交增值税（销项税）&180.0011?f:应收账款四厂46?招0 0.

11、 00贷： 主营业务收入？40, 000.00?应交税费-应交增值税（销项税）?5, 800. 00?12 ?昔：凋转材料-纸箱？1,6 00.00 ? 应交税费-应交增值税（进项税）272 .0 0 ?会:碌行存款？1,872.001 3,00 0 .00?昔：生产成本-A产品?:嫄材料-甲材料？1 3, 000. 00?14?昔：珊造费用-修理费3? 8 .00?贷：银行存款？3 2 8.0 0? ?1 5 ?f:生肖售费用-运杂费？ 上0.00? 贷：现金？80.0 0? ?1 6 借:?®材料丁材料？2 ,400. 0 0猊交税费-应交增值税（进项税）4 0 8 .00 ?

12、贷:生艮行存款？2,808. 0 017?借：制造费用-材料？960.00?:嫄材料丁材料 ?9 6 0 .00?1 8 ?昔：至途物资-乙材料？19,760.0 0 ?猊交税费-应交增值税（进项税）3,359.2 0 ?贷/艮行存款？2 3,119. 2019? ?借:?途物资-乙材料？ 24 0. 00 ? 阳:生艮行存款？240.00 20?昔：嫄材料-乙材料？ ？20, 000.0 0 ?贷：在途物资-乙材料？2 0,000.0021 ? ?昔：生产成本-B产品2? ,00 0 .00? 贷：原材料甲材料？26,000.0 0?22?犯： 在途物资-丙材料？ ?1 1,8 2 0.00

13、 ?诙交税费应交增值税（进项税）？ 2,009.40? 须：加付账款-五厂？13,829.402 3? ?犯：的付账款-五厂？1 3, 82 9. 40?贷：/艮行存款 ?1 3 ,829.40借：原材料-丙材料？1 1 ,8 2 0.00? 贷：在途物资-丙材料?1 1 ,82 0 .00? ?24 ?犯： 现金？ ?1,0 0 0.0 0 ?贷：银行存款?1 ,000. 00? ?25 ?犯：管理费用-办公用品?3 3 0 .00贷：银行存款 ？330.0 026?借：银行存款？42,120.00 ?贺:主营业务收入？3 6,000. 00?应交税费应交增值税（销项税）6,12 0.00?

14、昔：销售费用-搬运费40? 00贷:现金？40.00?28?f:银行存款？63,1 8 0.00?贷:猊收账款-二厂？ 63,1 8 0 .00? ?29? ?借：银行存款？ ?46, 80 0 .00 ? 须:应收账款-四厂?46,8 0 0.00?30?借：在途物资-乙材料？ ？2 9 ,64 0.00 ?诙交税费-应交增值税（进项税）5 , 03 8.80 ? 贷：保艮行存款？34, 6 7 8.8 0? ?31? ?借：原材料-乙材料2? ? ,64 0. 0 0 ?贺：？ft途物资-乙材料29,64 0. 0 0?3 2?借：银行存款？70,2 00. 00 ?旗：主营业务收入 60

15、, 000.00?交税费-应交增值税（销项税）？Z 0,200.00? ?4 3?借：/肖售费用-运杂费50.00?:现金？50.00? ?34 ?借： 管理费用一办公用品？ ？51.28 ?制造费用-办公用品 ？71.80?诙交税费-应交增值税（进项税）2 0.92 ?贷：现金？144.0 0? ?35 ? ?借:妊产成本-A产品20 0 0.00 ? 生产成本-B产品？ 丸0 0 0.0 0 ?愤：嫄材料-丙材料6,000.00?36 ? ?f:涮造费用-修理费4 ?5 0.0 0 ?旗:生艮行存款？450.00? ?3 7 ?借:?1理费用-差旅费？ ?1,290.0 0 ?现金 ？21

16、0.0 0? 贷：崛他应收款管理人员1,500.00?38?犯：固定资产清理机器报废6 4 0.0 0 ? 累计折旧15,360.0 0 ?贷：固定资产？1 6,0 00.00? ?39? ?借：固定资产清理-机器报废？320.00? 旗： 银行存款32?0 .00? ?借：银行存款？ ？1 , 0 40.0 0?贫：固定资产清理机器报废1,040.004 1 ?借:?0定资产清理机器报废？ 80. 0 0 ?旗：营业外收入-机器报废收入 用0. 00?42?f:现金？ 3 8,000.00?愤：保艮行存款？ 38, 000.00?4 3? ?借：应付职工薪酬-工资？3 8 , 0 00. 0

17、 0 ?贫：现金？3 8,000. 00? ?44?f:加收账款-二厂？? 2,120 . 0 0 ?贷：主营业务收入？36,0 0 0.0 0? ?应交税费-应交增值税（销项税）？ 6,120.00?45? ?借：不肖售费用-搬运费？30.00 ?旗:?® 金？3 0.00? ?4 6? ?借：应付职工薪酬-医药?3,120.0 0? 贷：银行存款？3,120. 004 7? ?借:?！理费用-电费79? .00 ?制造费用-电费？?3 ,978.00 ? 贷：保艮行存款 ？4,7 70.0048?借：空理费用水费？164.00制造费用-水费 ？2 16.00 ? 贷：银行存款？3

18、80.004 9? ?借： 生产成本-A产品12,800.00?生产成本B产品14? 40 0.0 0?制造费用-工资5, 8 00.00 ?管理费用-工资？5, 0 00. 00 ?贷：施付职工薪酬-工资？38,000. 005 0?犯：药口造费用-折旧费2,500.0 0管理费用-折旧费？? 1,2 80.00贷：累计折旧3 ,7 8 0 .0 0?5 1 ? ?f:?f理费用?24 0.0 0 ?贷：待摊费用24 0. 0 0? ?52?犯：贝才务费用？ 600.00 ?贺:现提费用6 0 0.0 0?犯：外产成本一A产品？6,7 7 8.26 ?生产成本-B产品 ？7,62 5.54贷

19、：制造费用？14,4 03.80? ? ?54 ?昔：祈存商品-A产品50? 578.2 6 ?库存商品-B产品？8 2 ,025.54 ?旗:祚产成本A产品 办0,578.2 6生产成本-B产品？82, 025.5 4?55 ?借：？i营业务成本 ？144,2 36. 00?贫：库存商品A产品？?7 5, 8 76.00库存商品一B产品68,3?名0.0 0?5 6借： 所得税17,954. 18会:猊交税费-应交所得税1 7,954 .1 8? ?57 ?f:利润分配提取盈余公积？5, 386.2 5?贺:?余公积金?5 ,38 6 .25二、丁字帐在途物资125,84 0.0 032 6

20、 ,000.002160.002020,000 . 00181 9,7 6 0.002311,8 2 0. 001 9240.0 0312 9 ,64 0 .00221 1,820.003029,640 . 0087,460.0087,460 . 0 0原材料32 6, 0 0 0.00846, 000.001 62, 400. 0 01 31 3, 0 00 .002020,0 00.0017960.00231 1 ,82 0 . 0 02126, 00 0. 003 12 9,6 40.003 56, 0 00.008 9,8 6 0. 009 1 ,960. 0 0应交税费14 , 3

21、92.80109,18 0 .00415, 20 0 .00116,8 0 0. 0071 7.00266, 1 20 .0091 1 ,90 0 . 0 0321 0 ,200. 0 012272. 00446 ,120.00164 0 8. 0 0561 7,954.18183 ,3 5 9. 202 22,009.4 0305,038 . 803420. 9 242, 618.1256,37 4 . 18银行存款6112, 3 20 .0 013 0 ,232.802642 ,12 0 . 00415, 20 0 .00286 3, 1 80. 00530, 00 0 .0 02946,

22、800 . 003270,200 . 00401, 040. 0 0981,900.001 21,872.0014328.001 62, 8 08.00182 3,1 1 9. 201 92 40. 0 0231 3,8 2 9.402 41,000.0 0253 3 0.0 03 03 4,6 7 8.8 036450.003 93 20 .004 238,000.00463, 1 20.004 74,770 .004 8380.003 3 5,6 6 0.002 82,578.20现金241,0 00. 0021 6 0.0 037210.0 07117. 0 04 23 8,0 0 0.

23、00158 0.0 0274 0.003350.003 4144. 0 04338,000.004530.003 9, 2 1 0 .0038, 621. 00其他应付款530,000 . 0030 , 0 00. 00应收账款1 06 3 ,180.00642 ,12 0 .001 14 6,8 0 0 . 00670, 200.0 04442 ,120.002863,180.002946,800.0 01 52,100.00222, 3 00.0周转材料7100. 0 071 0 0 .0 01 21, 60 0 .001 ,70 0 .00100. 0 0制造费用7100.005314,

24、 4 0 3 . 80143 28.0017960.00347 1.80364 50.00473,978.0048216. 00495,80 0.0 0502 ,50 0 . 0 014, 4 03. 8 014, 4 03. 8 0应付职工薪酬71 00.0071 0 0 .00434638,00 0 .003,120 . 004938, 0 0 0.004 1 , 220. 0 038, 1 0 0 .00主营业务收入105 4,000.001140,000 . 002 636, 0 0 0. 0 03260, 000. 004436,000.0 0226,00 0 .00应付账款2313

25、,829. 4 02213, 829.4013, 8 2 9 . 4 01 3, 8 2 9 .40销售费用1580. 0 0274 0.0 03 350.004 53 0 .002 0 0. 00管理费用25330.003451. 28371, 29 0. 0 0477 9 2. 0 04816 4. 00495,000. 00501, 28 0 .005124 0.009,14 7 .28固定资产970, 0 0 0. 0 03816,000.007 0 ,000.001 6,000.00固定资产清理386 4 0. 0 0401,040 . 00393 20. 004180.001,04

26、0.001,0 4 0 . 0 0累计折旧3 815, 3 6 0.00503,7 8 0 .0015,360.003,780.0 0营业外收入4180. 0 080 .00待摊费用51240.0 02 40.0 0预提费用52600.0060 0 .0 0主营业务成本5 51 44,236 . 0014 4 , 23 6. 00库存商品5 450, 578. 265582,025.5475,876.0 068,3 6 0 .00132, 6 03.80生产M144,236.0 0Q本816,000 . 00830,00 0 .005450,57 8.2 65 482 , 0 25. 5 41

27、 31 3,000. 0 02 126,000 . 0 0352, 00 0. 0 0354 ,0 0 0. 0 04 91 2, 800.0 0491 4, 4 00.0 05 36,778.265 37 ,62 5 .54132, 6 03. 8 0132,603 . 805,38 6 . 25其他应收款3 71 ,5 0 0. 001 , 50 0 . 00财务费用526 0 0.0060 0 .00所得税5617, 9 54 . 1 817,954.18利润分配575,386. 2 55, 3 86.25盈余公积5 75,3 8 6 . 2 5、科目汇总表科目汇总表科目名称借方发生额贷方发生额在途物资8 7,460. 0 087, 460. 0 0原材料8 9 , 860.009 1,96 0 .00应交税费4 2, 6 18. 1256, 3 7 4 .1 8银行存款33 5 ,660.0028 2 ,5 7 8. 20现金39, 2 10. 0038, 621.