浅谈如何做好农村水电增效扩容改造项目的资金管理

1、浅谈如何做好农村水电增效扩容改造项目的资金管理浅谈如何做好农村水电增效扩容改造项目的资金管理浅谈如何做好农村水电增效扩容改造项目的资金管理:2014-7-20 10:32:51浅谈如何做好农村水电增效扩容改造项目的资金管理 摘 要：通过广西农村水电增效扩容改造项目试点单位财务检查出现的问题，并结合笔者的实际管理工作经历，简要阐述了如何做好增效扩容改造项目的资金管理工作，确保高质量完成广西农村水电增效扩容改造任务。关键词：增效扩容；改造项目；财政补助资金；资金管理；问题及原因。目前，广西农村水电增效扩容改造项目正在全区全面铺开，财政部、水利部下达广西262个农村水电增效扩容改造项目的中央补助资金

2、3.45亿元，要求在2015年前全部按质按量完成。笔者就试点改造项目初期出现的问题，结合笔者的实际管理经历，从财务角度阐述如何准确解读和把握关于印发的通知（财建2011504号），（以下简称“504号文”） 的文件精神，谈谈财务部门如何做好农村水电增效扩容改造项目的财政补助资金管理、使用和账务处理工作。以达到抛砖引玉，共同提高，高质量完成广西农村水电增效扩容改造任务的目的。一、增效扩容试点单位财务检查发现的问题及原因（一）试点单位建设初期内部财务检查发现的主要问题1.未设立增效扩容改造项目的建设资金专户； 2.未获批准，随意增加概算建设内容； 3.增效扩容改工程等相关支出，不得用于非生产性支出

3、”，以及第十三条明确了“各级财政部门要指导督促项目单位严格按照基本建设财务会计制度做好项目财务管理工作。”之外，没有在资金管理上做更详细的要求。在增效扩容改造试点工作中，财会部门对文件的解读和对政策把握的程度上不一致，在财政补助资金的管理、使用和账务处理上，出现了不少偏差。 3. 未有建立本单位的管理办法和相关的内部控制制度 项目单位未能依据504号文件以及基本建设财务会计制度的有关规定，建立本单位的财政补助资金使用管理办法和相关的内部控制制度，用以具体规范本企业的资金管理和项目建设管理工作。 二、对增效扩容改造项目的财政补助资金管理 针对上述发现的问题，应认真做好以下资金管理及账务处理工作：

4、 （一）建立健全和完善财务会计制度 项目单位要依据504号文件以及基本建设财务会计制度的有关规定，建立严格的本单位内部控制制度，完善物资及设备的出入库验收和领用手续，强化广西农村水电增效扩容改造项目的资金管理，规范财务结算及账务处理工作。（二）专项补助资金实行专款专用原则 对财政专项补助资金实行“专户储存、专账核算、专人管理、专项使用”的原则。 1.专户储存 项目单位务必开设银行专户，对增效扩容改造项目的财政补助资金应单独储存。 2.专账核算 项目单位必须单独设置专账，单独进行会计核算。对增效扩容改造项目的专账核算的要求，应严格执行基本建设财务管理规定（财建2002394号）、执行中有关问题的

5、解释（财建2003724号）和国有建设单位会计制度（财会字199545号）等有关规定。为了便于单项工程的资金管理、会计核算和工程项目结算以及便于审计，必须按单个电站项目分别设立专账进行核算。 3.专人管理 项目单位应安排专人统筹管理增效扩容改造项目的财政补助资金，负责资金安全，以确保资金合理、合法使用。 4.专项使用一是中央财政补助资金主要用于农村水电增效扩容改造项目的更新改造机电设备、金属结构、送出工程等相关支出，不得用于非生产性支出。二是工程项目的设计费（含评审费）、招标费、监理费、验收费、各级政府部门对项目督查时的接待费以及工程建设管理费等，均属项目的自筹配套资金使用范围，不得在财政专项

6、补助资金中开支。三是中央财政补助资金必须专款专用，任何单位和个人不得以任何理由、任何形式截留挪用。四是专项补助（配套）资金为补助性质。项目单位应当根据项目的实际需要，合理安排自筹资金，确保项目顺利实施。（三）资金支付的财务管理工作根据水利基本建设资金管理办法（财基字1999139号）第五章资金使用的相关规定和建设工程价款结算暂行办法（财建2004369号）第三章工程价款结算的相关规定做好资金支付管理工作。1.对付款支出依据的要求政府主管部门的文件、工程施工合同、安装合同、材料和设备采购合同、咨询服务等各类工程合同、工程变更审批文件、发票、已审批的付款申请书、上级部门批复文件、相关会议纪要、项目

7、单位和项目监理及其施工单位的三方签证单等等。2. 必须将付款依据作为附件记账时，必须将付款依据作为附件，保证凭证的完整性、可追溯性和真实性，以确保工程竣工后的审计能够顺利通过。3.对资金支出凭据的要求，一是财会部门在支付资金过程中，要严格审核支付凭据，控制开支。必须要有真实、有效、合法的资金支出凭据。二是对大额设备采购、工程建设及安装服务等业务必须通过招标并签订合同，而且，合同中必须明确收款账户和结算方式，严格根据工程进度及合同约定条件和方式支付工程款。三是工程进度款必须要有项目、监理、施工单位三方签字认可方可支付。四是不允许以现金方式支付合同价款。如须变更收款账户必须有原合同签订单位的来函或重新签订补充协议后，方可变更，防止不必要的风险和纠纷发生。 （四）会计核算的账务处理工作 1.单独设账，单独核算根据关于解释执行中有关问题的通知（财建2003724号）第四点提出的“一个建设单位同时承建多个建设项目可否统一核算？”的问题，文件解释：根据基本